征稅和納稅課賽課件

第八課財(cái)政與稅收兒子：曲靖市經(jīng)開(kāi)區(qū)一中高一學(xué)生媽媽：王女士曲靖市某服裝公司經(jīng)理爸爸：李先生某國(guó)有企業(yè)員工主人公簡(jiǎn)介：李同學(xué)一家情景一李先生的困惑之一：小李的爸爸是一個(gè)“彩迷”，酷愛(ài)買彩票，買彩票三年后終于中得20萬(wàn)大獎(jiǎng)，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí)，只領(lǐng)到16萬(wàn)，他很困惑4萬(wàn)元到哪里去了……猜一猜

你知道他的４萬(wàn)元去哪里了？征稅和納稅第八課財(cái)政與稅收曲靖一中張全一、稅收的基本概念（一）稅收的含義是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。被誰(shuí)征了？為什么征？怎么征？在體彩中心，李先生對(duì)4萬(wàn)元的稅金動(dòng)起了腦筋：1.我不繳4萬(wàn)元稅行不行？2.我繳了4萬(wàn)元稅后，能不能從稅務(wù)機(jī)關(guān)得到直接的補(bǔ)償？3.我能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？——固定性——無(wú)償性——強(qiáng)制性強(qiáng)制性無(wú)償性固定性要求保障決定決定（二）稅收基本特征及其關(guān)系（三）稅收的種類一、稅收的基本概念流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅五大種類

財(cái)產(chǎn)稅行為稅納稅人征稅對(duì)象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響較大的兩個(gè)稅種（三）稅收的種類

1.個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人計(jì)稅方法在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率個(gè)人所得10月份，小李爸爸月工資收入（扣除“三險(xiǎn)一金”后）為4000元。小李媽媽的月工資收入則為8500元。算一算10月份，小李爸爸、媽媽所應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅是多少？情景二個(gè)人工資、薪金所得稅率表最新個(gè)稅起征點(diǎn)：3500元稅級(jí)全月應(yīng)納稅所得額稅率1級(jí)不超過(guò)1500元3%2級(jí)超過(guò)1500元至4500元10%3級(jí)超過(guò)4500元至9000元20%4級(jí)超過(guò)9000元至35000元25%5級(jí)超過(guò)35000元至55000元30%6級(jí)超過(guò)55000元至80000元35%7級(jí)超過(guò)80000元45%（三）稅收的種類

1.個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人計(jì)稅方法特點(diǎn)作用在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率個(gè)人所得額實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段；是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源情景三

小李媽媽所在的服裝公司以10000元的價(jià)格從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，經(jīng)過(guò)工人的加工裁剪，制成服裝，并以20000元的價(jià)格出售給商店。

（1）按銷售收入增稅：按17%的稅率，對(duì)企業(yè)的銷售收入征稅。

（2）按增值額征稅(增值稅)：按17%的稅率，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額征稅。討論：

有專家認(rèn)為，方案二更合理，更有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和稅收監(jiān)管方式的完善。你認(rèn)為呢？請(qǐng)說(shuō)明理由。商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金增值額（三）稅收的種類

2.增值稅增值稅征稅對(duì)象納稅人計(jì)稅方法意義生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

比例稅率，基本稅率為17%避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為情景四

“尊敬的王某某納稅人您好！您10月份的個(gè)人所得稅445元已成功申報(bào)。【云南地稅】”評(píng)一評(píng)小李媽媽的觀點(diǎn)正確嗎？

李媽媽：“每個(gè)月都要扣那么多，也沒(méi)見(jiàn)國(guó)家真正的為我們做點(diǎn)什么事?！?/p>

（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，稅收取之于民、用之于民；

（2）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，公民在享受國(guó)家提供各項(xiàng)服務(wù)時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.公民依法納稅的必要性（為什么？）

小李媽媽所在的服裝公司召開(kāi)了一次關(guān)于“如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的意見(jiàn)征求會(huì)”，在會(huì)上來(lái)自不同職能部門的主管發(fā)表了自己的看法：財(cái)務(wù)部主管說(shuō)：

我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入。后勤部主管說(shuō)：

拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢。外貿(mào)科主管說(shuō)：

把出口單據(jù)改一下，騙點(diǎn)稅收優(yōu)惠。保衛(wèi)科主管說(shuō)：

下次，稅務(wù)的人來(lái)時(shí)，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

情景五偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅(逃稅)欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打2.違反稅法的行為

稅收及其種類稅收的含義稅