2023年會(huì)計(jì)本科-稅法筆試歷年高頻考點(diǎn)試題附答案

住在富人區(qū)的她2023年會(huì)計(jì)本科-稅法筆試歷年高頻考點(diǎn)試題附答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測(cè)題(共25題)1.國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.土地的市場(chǎng)價(jià)格B.土地的成交價(jià)格C.土地的評(píng)估價(jià)格D.由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格2.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。3.生產(chǎn)型增值稅4.依法不能從事稅務(wù)代理的機(jī)構(gòu)是（）。A.律師事務(wù)所B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)5.依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（）。A.國(guó)債利息收入B.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款6.稅收法定原則的內(nèi)容包括（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.程序合法原則D.稅收對(duì)等原則E.稅收優(yōu)惠原則7.營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為（）。A.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地B.應(yīng)稅勞務(wù)受領(lǐng)地C.納稅人公司所在地D.納稅人公司注冊(cè)地8.甲無(wú)償贈(zèng)與一棟50平方米房屋給乙，關(guān)于該贈(zèng)與房屋的契稅征收問(wèn)題，正確的說(shuō)法是（）。A.由甲全額納稅B.由乙全額納稅C.由甲納稅，但減半征稅D.由乙納稅，但減半征稅9.依據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，不需要繳納契稅的是（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出讓D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓10.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其所得稅征收適用的稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%11.根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。12.年所得超過(guò)一定數(shù)額的納稅人依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)，該數(shù)額是（）。A.10萬(wàn)元以上B.12萬(wàn)元以上C.15萬(wàn)元以上D.18萬(wàn)元以上13.居民企業(yè)所得稅納稅人的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的，其稅務(wù)處理方法是（）。A.免稅B.減按20%稅率征稅C.減按15%稅率征稅D.減按10%稅率征稅14.納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后可以延期納稅。但延期交納稅款的時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年15.周某2013年12月向某自然博物館捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）。A.不允許在稅前扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%16.試述《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施。17.依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人是（）。A.在中國(guó)企業(yè)就業(yè)的外籍人士B.在外國(guó)企業(yè)就業(yè)的中國(guó)公民C.年所得在12萬(wàn)元以上的納稅人D.年應(yīng)稅所得在12萬(wàn)元以上的納稅人18.關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說(shuō)法中，正確的是（）。A.按季計(jì)算，分期繳納B.按年計(jì)算，分期繳納C.按季計(jì)算，一次性繳納D.按年計(jì)算，一次性繳納19.國(guó)務(wù)院主管財(cái)政收支、財(cái)稅政策和國(guó)有資本金基礎(chǔ)工作的宏觀調(diào)控部門(mén)是（）。A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.人力資源和社會(huì)保障部D.國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)20.試述稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突的協(xié)調(diào)機(jī)制。21.我國(guó)農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是（）。A.1994年B.2000年C.2004年D.2006年22.能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）。A.稅法主體B.稅法客體C.稅法內(nèi)容D.稅法事實(shí)23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限為（）。A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C.自籌建之日起30日內(nèi)D.自開(kāi)業(yè)之日起30日內(nèi)24.有限責(zé)任公司的個(gè)人股東從公司獲得的利潤(rùn)，其個(gè)人所得稅繳納的說(shuō)法正確的是（）。A.按工資、薪金所得繳稅B.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳稅C.按紅利所得繳稅D.按偶然所得繳稅25.關(guān)于稅權(quán)特征的表述，正確的是（）。A.專屬性B.法定性C.優(yōu)益性D.公示性E.不可處分性卷I參考答案一.綜合檢測(cè)題1.參考答案：B解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,涉及土地與資源的稅法2.參考答案：稅務(wù)登記有以下作用：（1）產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，明確稅收主體。（2）設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。（3）作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書(shū)面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅務(wù)管理制度3.參考答案：是指對(duì)于外購(gòu)的固定資產(chǎn)不允許作任何扣除的一種增值稅類型。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅法,增值稅法概述4.參考答案：D解析：根據(jù)我國(guó)稅收法律規(guī)定，我國(guó)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以概括為三類姐織，即有限責(zé)任稅務(wù)師事務(wù)所、合伙稅務(wù)師事務(wù)所以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)主要是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等?？键c(diǎn)：稅收征收管理法,稅務(wù)代理制度5.參考答案：B解析：收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。具體內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8）接受捐贈(zèng)收入；（9）其他收入。考點(diǎn)：企業(yè)所得稅法,我國(guó)企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容6.參考答案：ABC解析：稅法收定原則的內(nèi)容分為三個(gè)方面：課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、程序合法原則?？键c(diǎn)：稅法基本理論,稅法的要素7.參考答案：A解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。考點(diǎn)：消費(fèi)稅法與營(yíng)業(yè)稅法,我國(guó)營(yíng)業(yè)稅法的主要內(nèi)容8.參考答案：B解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,財(cái)產(chǎn)與行為稅法9.參考答案：D解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,涉及土地與資源的稅法10.參考答案：A解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,財(cái)產(chǎn)與行為稅法11.參考答案：依據(jù)我國(guó)增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料適用17%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅金，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣。（2）購(gòu)進(jìn)鋼材，適用17%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅金，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣。（3）從農(nóng)產(chǎn)品銷售部門(mén)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，適用13%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣。（4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入，以不含稅價(jià)格60萬(wàn)乘以17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅金。即銷項(xiàng)稅額為：60萬(wàn)×17%（5）本期應(yīng)納增值稅額計(jì)算式為：60萬(wàn)×17%－8.5萬(wàn)－1.7萬(wàn)－2.6萬(wàn)（6）如果因本期銷項(xiàng)稅抵扣本期進(jìn)項(xiàng)稅和上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金后結(jié)果為負(fù)數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅法,我國(guó)增值稅法的主要內(nèi)容12.參考答案：B解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅法,個(gè)人所得稅概述13.參考答案：A解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?？键c(diǎn)：企業(yè)所得稅法,我國(guó)企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容14.參考答案：A解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅款征收制度15.參考答案：D解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅法,個(gè)人所得稅概述16.參考答案：（1）《稅收征管法》規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：第一，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；第二，扣押。查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。（2）納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施；限期界滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。（3）采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅款征收制度17.參考答案：C解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第36條規(guī)定，納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅法,個(gè)人所得稅的特殊征管規(guī)定18.參考答案：B解析：房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,財(cái)產(chǎn)與行為稅法19.參考答案：A解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅權(quán)與納稅人權(quán)利,稅收管理體制20.參考答案：建立協(xié)調(diào)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突的機(jī)制，可以從以下幾方面著手:（1）明確稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的權(quán)限。稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。因此，明確不同主體之間的權(quán)力界限，十分重要。（2）強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的合作（教材原文為“協(xié)助”）稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的合作，主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)之間的信息交流和資源共享。（3）完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)，單純地依靠稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的制約是不夠的，還需要有強(qiáng)有力的外部環(huán)境對(duì)該權(quán)力的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督能夠得到加強(qiáng)，納稅人的權(quán)利將會(huì)得到更好的維護(hù)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營(yíng)造出良好的外部氛圍。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅款征收制度21.參考答案：D解