2023年中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)筆試歷年高頻考點試卷帶答案

2023年中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)筆試歷年高頻考點試卷帶答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.關(guān)于稅收支出形式的說法，錯誤的是（）。A.納稅扣除準許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B.優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵，也可以是長期優(yōu)待C.延期納稅適用于各種稅D.一般而言，盈虧相抵都是有一定時間限制的正確答案：A,2.關(guān)于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是（）。A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B.政府投資可以不盈利C.政府財力雄厚，可以投資于大型項目D.政府投資只能投資于見效快的項目正確答案：D,3.關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯誤的是()。A.適用6%稅率B.金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)繳納增值稅正確答案：C,4.總供求大體平衡，但消費偏旺、投資不足，應(yīng)當采取的政策組合是（）。A.松的財政政策與緊的貨幣政策B.松的財政政策與松的貨幣政策C.緊的財政政策與緊的貨幣政策D.緊的財政政策與松的貨幣政策正確答案：D,5.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的是（）。A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率正確答案：D,6.通過財政分配活動增加和刺激社會總需求的財政政策稱為（）A.緊縮性財政政策B.擴張性財政政策C.中性財政政策D.綜合財政政策正確答案：B,7.一家專門從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的企業(yè)，2013年取得第一筆營業(yè)收入，2017年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額200萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.0B.25C.50D.100正確答案：B,8.納稅人在進行貨物或勞務(wù)的交易時，通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)正確答案：A,9.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計征契稅。A.土地成交總價款B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本正確答案：A,10.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為（）。A.3%B.15%C.25%D.30%正確答案：B,二.多項選擇題(共10題)1.我國政府預(yù)算體系改革的目標是逐步建立起全口徑預(yù)算管理體系，包括（）。A.一般公共預(yù)算B.國有資本經(jīng)營預(yù)算C.社會保險基金預(yù)算D.產(chǎn)出預(yù)算E.投入預(yù)算正確答案：A,B,C,2.要列入固定資產(chǎn)的大修理支出，應(yīng)同時符合的條件有（）。A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)原值20%以上C.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上E.修理支出達到取得固定資產(chǎn)原值50%以上正確答案：A,D,3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收人的有（）。A.地方政府債券利息收入B.直接投資于其他居民企業(yè)而取得的分紅C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的股息、紅利所得E.非營利組織接受的其他單位的捐贈收入正確答案：A,B,E,4.關(guān)于增值稅銷售額的說法，符合規(guī)定的有（）。A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅D.折扣方式銷售貨物，如果折扣額另開發(fā)票，不得從銷售額中扣減折扣額E.因逾期未收回包裝物不再退還的押金，按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅正確答案：C,D,E,5.下列屬于從價計征資源稅的有(??)。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.砂石正確答案：A,B,C,D,6.符合經(jīng)財政部批準免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B.經(jīng)鑒定已停用的危房C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)D.權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)E.大修停用3個月以上的房產(chǎn)正確答案：A,B,C,7.下列選項中屬于創(chuàng)造性支出的有（）。A.國防支出B.社會福利支出C.基本建設(shè)投資支出D.文教支出E.政府行政部門支出正確答案：B,C,D,8.以下屬于公債償還本金方式的有（）。A.市場購銷償還法B.抽簽償還法C.固定金額償還法D.到期一次償還法E.調(diào)換償還法正確答案：A,B,D,E,9.下列各項中，增值稅一般納稅人發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有（??）。A.購進貨物丟失專用發(fā)票B.混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物C.由于保管不善損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物D.兼營非應(yīng)稅行為一并征收增值稅時，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進貨物E.用于免稅項目購進的貨物正確答案：B,D,10.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額3%的部分，準予扣除D.企業(yè)支付的補充保險不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除E.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除正確答案：B,D,E,三.不定項選擇題(共2題)1.甲公司為一綜合服務(wù)公司，具有建筑資質(zhì)，2015年1月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)下設(shè)一旅游公司接待一200人的旅游團，每人收取旅游費1500元，另支付給其他單位住宿費200元/人，餐費50元/人，旅游景點門票350元/人，支付本公司導(dǎo)游費用150元/人。(2)當月將自建的一倉庫對外銷售，取得銷售收入200萬元，已知該倉庫的建筑成本為80萬元，成本利潤率為15%。(3)將租入的一間車庫轉(zhuǎn)租，每月支付租金3萬元，每月收取租金4萬元。(4)下設(shè)一KTV，當月提供唱歌服務(wù)取得入16萬元，銷售酒水取得收入3萬元。(5)當月購置一稅控收款機，取得增值稅普通發(fā)票上注朋價款9.36萬元。已知：服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司2015年1月轉(zhuǎn)租車庫應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.0.2B.0.05C.0.1D.0.15正確答案：A,2.卷II一.單項選擇題(共10題)1.關(guān)于增值稅制中的租賃服務(wù)的說法，錯誤的是()。A.在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人可以選擇是否將租賃物銷售給承租人B.融資性售后回租按照融資租賃服務(wù)繳納增值稅C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅正確答案：B,2.關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的說法，正確的是（）。A.購買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國民收入分配C.購買性支出側(cè)重執(zhí)行財政的分配職能D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的收益約束是較硬的正確答案：A,3.解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向、橫向非均衡的手段是（）。A.配套補貼制度B.分稅制C.財政轉(zhuǎn)移支付制度D.國庫集中收付制度正確答案：C,4.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物C.國際組織無償贈送的物資D.從國外進口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備正確答案：C,5.2015年，某居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元，按規(guī)定不可計入下列（）年的應(yīng)納稅所得額。A.2016年B.2018年C.2019年D.2022年正確答案：D,6.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前全額扣除的是（）。A.公益性捐贈支出B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出C.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費D.企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本正確答案：C,7.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于()。A.分割稅制B.分割稅種C.分割稅率D.分割稅額正確答案：D,8.最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財政政策工具是()。A.稅收B.政府預(yù)算C.公債D.政府投資正確答案：D,9.以下對市場有效性的劃分正確的是（）。A.有關(guān)證券公開的資料對證券價格無任何影響的市場達到弱型效率B.有關(guān)證券的所有資料都對證券價格均無影響的市場達到半強型效率C.有關(guān)證券公開發(fā)表的資料對證券價格無影響的市場達到半強型效率D.有關(guān)證券的內(nèi)幕消息對證券價格無影響的市場達到強型效率正確答案：C,10.行政管理費支出中不屬于人員經(jīng)費的是（）。A.修繕費B.工資C.福利費D.離退休人員費用正確答案：A,二.多項選擇題(共10題)1.調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有（）。A.財產(chǎn)稅B.社會保障支出C.財政補貼支出D.違章罰款E.個人所得稅正確答案：A,B,C,E,2.下列各項中，關(guān)于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有（）。A.固定業(yè)務(wù)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)詢其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明C.進口貨物應(yīng)由進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，一律應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.未開具證明的固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案：A,B,C,3.“五證合一、一照一碼”登記制度中，五證指的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.組織機構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.社會保險登記證E.衛(wèi)生許可證正確答案：A,B,C,D,4.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.從2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅B.一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅D.從2014年11月17日起，對QFII、RQFII取得的來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減半征收企業(yè)所得稅E.遠洋捕撈取得的所得，免征企業(yè)所得稅正確答案：A,B,C,E,5.下列關(guān)于視同銷售行為計稅價格的確定方法中，正確的是（）。A.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B.按生產(chǎn)成本加利潤計算C.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D.沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定E.按同類商品的最高市價計算正確答案：A,C,D,6.關(guān)于公共物品的說法，正確的有（）。A.公共物品具有共同受益與消費的特點B.公共物品受益具有非排他性的特征C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的正確答案：A,B,C,E,7.存貨項目包括（）。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.發(fā)出商品E.遞延資產(chǎn)正確答案：A,B,C,D,8.關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。A.無形資產(chǎn)不包括非專利技術(shù)B.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年E.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除正確答案：B,C,E,9.關(guān)于企業(yè)虧損補貼的說法，正確的有（）。A.企業(yè)虧損補貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B.企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼C.企業(yè)虧損補貼是直接列入財政支出的項目D.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)E.企業(yè)虧損補貼僅限于國有企業(yè)正確答案：A,B,D,E,10.關(guān)于公共物品的說法，正確的有（）。A.公共物品具有共同受益與消費的特點B.公共物品受益具有非排他性的特征C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的正確答案：A,B,C,E,三.不定項選擇題(共2題)1.（一）2012年7月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14200元，同類產(chǎn)品售價為20000元，企業(yè)的會計處理為：借：應(yīng)付職工薪酬14200貸：庫存商品——雞肉14200根據(jù)以上資料，請回答下列問題：A公司應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（）元。A.1365B.452C.