19.SL-T19-2023水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程

中華人民共和國水利行業(yè)標準替代SL19—2014水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程2023-08-16發(fā)布2023-11-16實施中華人民共和國水利部發(fā)布中華人民共和國水利部關(guān)于批準發(fā)布《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》水利行業(yè)標準的公告2023年第17號中華人民共和國水利部批準《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL/T19—2023)為水利行業(yè)標準，現(xiàn)予以公布。序號標準名稱標準編號替代標準號發(fā)布日期實施日期1水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決2023年8月16日根據(jù)水利技術(shù)標準制修訂計劃安排，按照SL1—2014《水利技術(shù)標準編寫規(guī)定》的要求，對SL19—2014《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》進行修訂。本標準共7章和5個附錄，主要技術(shù)內(nèi)容有：——水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制內(nèi)容；——水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制要求；——水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制程序；——水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制方法。本次修訂的主要內(nèi)容有：——調(diào)整了適用范圍，增加了引用標準；——增加了術(shù)語，并對章節(jié)順序和結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整；——實現(xiàn)了流程優(yōu)化，第6章“編制程序”按編制業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系和時間順序，將竣工財務(wù)決算編制過程劃分為3個階段，并細化為10個環(huán)節(jié)；——體現(xiàn)了政策變化，增加了“績效管理”“水利基礎(chǔ)設(shè)施”“自用固定資產(chǎn)”等要求；——刪除了建設(shè)成本分攤的相關(guān)內(nèi)容；——完善了竣工財務(wù)決算報表格式和內(nèi)容。本標準所替代標準的歷次版本為：本標準批準部門：中華人民共和國水利部本標準主持機構(gòu)：水利部財務(wù)司本標準解釋單位：水利部財務(wù)司本標準主編單位：珠江水利委員會珠江水利科學研究院水利部淮河水利委員會本標準出版、發(fā)行單位：中國水利水電出版社本標準主要起草人：馬茵潘祖華郄超劉建樹張立爭楊靜曾德科本標準技術(shù)內(nèi)容審查人：劉紅敏本標準體例格式審查人：陳昊本標準在執(zhí)行過程中，請各單位注意總結(jié)經(jīng)驗，積累資料，隨時將有關(guān)意見和建議反饋給水利部國際合作與科技司(通信地址：北京市西城區(qū)白廣路二條2號；郵政編碼：100053;電話電子郵箱：bzh@),以供今后修訂時參考。 2術(shù)語 23編制依據(jù)和條件 44編制內(nèi)容 5 5 5編制要求 8 8 86編制程序 7編制方法 附錄A水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面格式 附錄B工程類項目竣工財務(wù)決算報表格式 附錄C非工程類項目竣工財務(wù)決算報表格式 附錄D工程類項目竣工財務(wù)決算報表編制說明 附錄E非工程類項目竣工財務(wù)決算報表編制說明 標準用詞說明 標準歷次版本編寫者信息 條文說明 11.0.1為規(guī)范水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制工作，提高編制質(zhì)量，制定本標準。1.0.2本標準適用于全部或部分使用財政資金的水利基本建設(shè)項目(以下簡稱項目),其他項目可參照執(zhí)行。1.0.3竣工財務(wù)決算按項目性質(zhì)可劃分為工程類項目竣工財務(wù)決算和非工程類項目竣工財務(wù)決算。1.0.4竣工財務(wù)決算應(yīng)由項目法人或項目責任單位(以下簡稱項目法人)組織編制。代理記賬、會計集中核算、代建、設(shè)計、監(jiān)理、施工、征地和移民安置實施等單位應(yīng)給予配合。項目法人可通過合同(協(xié)議)明確配合的具體內(nèi)容?？⒐へ攧?wù)決算批復(fù)前，項目法人確需撤銷的，撤銷該項目法人的單位應(yīng)指定有關(guān)機構(gòu)承接相關(guān)責任。1.0.5項目法人的法定代表人對竣工財務(wù)決算和有關(guān)資料的真實性、完整性負責。1.0.6經(jīng)批復(fù)的竣工財務(wù)決算是確認投資支出、資產(chǎn)價值和結(jié)余資金，辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記和投資核銷的最終依據(jù)。1.0.7竣工財務(wù)決算應(yīng)按國家相關(guān)要求，整理歸檔，永久保存。1.0.8本標準主要引用下列標準：SL223水利水電建設(shè)工程驗收規(guī)程SL252水利水電工程等級劃分及洪水標準SL731水利固定資產(chǎn)分類與代碼1.0.9竣工財務(wù)決算編制除應(yīng)符合本標準規(guī)定外，尚應(yīng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)標準的規(guī)定。22.0.1竣工財務(wù)決算finalaccountforcompletion正確核定項目資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)，包括竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書以及相關(guān)材料。2.0.2工程類項目竣工財務(wù)決算finalaccountforcompletedengineeringprojects以建筑施工、設(shè)備采購安裝為主要實施內(nèi)容，以建筑物或構(gòu)筑物為主要目標產(chǎn)出物或在項目完成后形成一定實物工作量的基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。2.0.3非工程類項目竣工財務(wù)決算finalaccountforcomple-tednon-engineeringprojects以水利規(guī)劃、工程項目前期、專題研究、基礎(chǔ)性工作等為主要實施內(nèi)容，項目完成后一般不形成實物工作量的基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。2.0.4竣工財務(wù)決算基準日referencedateoffinalaccount基本建設(shè)項目財務(wù)收支、資產(chǎn)價值確定等會計核算業(yè)務(wù)在竣工財務(wù)決算中反映的截止日期。2.0.5竣工財務(wù)總決算generalfinalaccountincompletion在單項工程竣工財務(wù)決算或單個項目法人編制的竣工財務(wù)決算的基礎(chǔ)上，經(jīng)匯總編制后形成的，總體反映基本建設(shè)項目建設(shè)成果的竣工財務(wù)決算。2.0.6竣工財務(wù)清理financialclearingforcompletion項目法人對各類合同(協(xié)議)、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)和結(jié)余資金等進行清理，實現(xiàn)賬實、賬證、賬賬和賬表相符的財務(wù)行為。3截至竣工財務(wù)決算基準日，尚未完成但不影響工程正常運行的掃尾工程投資以及尚未發(fā)生且需要預(yù)留的費用(如竣工驗收費用等)。2.0.8水利基礎(chǔ)設(shè)施waterinfrastructure各級水行政主管部門及其所屬事業(yè)單位為滿足社會公共防洪(潮)、治澇、供水、灌溉、發(fā)電等方面需求而控制的，持續(xù)提供公共服務(wù)的水利工程全部或部分有形資產(chǎn)。43編制依據(jù)和條件3.0.1編制依據(jù)應(yīng)包括下列內(nèi)容：1國家有關(guān)法律法規(guī)；2經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設(shè)計及重大設(shè)計變更、項目任務(wù)書、概(預(yù))算文件；3年度投資計劃和預(yù)算；4招投標和政府采購文件；5合同(協(xié)議);6工程價款結(jié)算資料；7會計核算及財務(wù)管理資料；8其他資料。3.0.2編制竣工財務(wù)決算宜具備下列條件：1經(jīng)批準的初步設(shè)計、項目任務(wù)書所確定的內(nèi)容已完成；2建設(shè)資金全部到位；3已按SL223的相應(yīng)規(guī)定完成階段驗收；4竣工(完工)結(jié)算已完成；5尾工工程投資及預(yù)留費用金額不超過規(guī)定比例；6涉及法律訴訟、工程質(zhì)量、建設(shè)征地移民補償?shù)氖马椧烟幚硗戤叄?其他影響竣工財務(wù)決算編制的重大問題已解決。54.1.1竣工財務(wù)決算應(yīng)全面反映項目概(預(yù))算及執(zhí)行、基本建設(shè)支出及資產(chǎn)形成情況，包括按照批準的建設(shè)內(nèi)容，從項目籌建之日起至竣工財務(wù)決算基準日止的全部成本費用。4.1.2水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面格式、工程類項目竣工財務(wù)決算報表格式、非工程類項目竣工財務(wù)決算報表格式、工程類項目竣工財務(wù)決算報表編制說明和非工程類項目竣工財務(wù)決算報表編制說明分別見附錄A～附錄E。4.1.3項目法人可增設(shè)有關(guān)反映重要事項的輔助報表。4.2.1工程類項目竣工財務(wù)決算應(yīng)由下列5部分組成：1竣工財務(wù)決算封面及目錄；2竣工工程平面示意圖及主體工程照片；3竣工財務(wù)決算說明書；4竣工財務(wù)決算報表；5其他資料。4.2.2工程類項目竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)反映下列主要內(nèi)容：1項目基本情況；2年度投資計劃、預(yù)算下達及資金到位情況；3概(預(yù))算執(zhí)行情況；4招投標、政府采購及合同(協(xié)議)執(zhí)行情況；5建設(shè)征地移民補償情況；6重大設(shè)計變更及預(yù)備費動用情況；7尾工工程投資及預(yù)留費用情況；8財務(wù)管理情況；69審計、稽察、財務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)問題及整改落實情況；10績效管理情況；11其他需說明的事項；12報表編制說明。4.2.3工程類項目竣工財務(wù)決算報表應(yīng)包括下列9張表格：1水利基本建設(shè)項目概況表；2水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表及附表；3水利基本建設(shè)項目投資分析表；4水利基本建設(shè)項目尾工工程投資及預(yù)留費用表；5水利基本建設(shè)項目待攤投資明細表；6水利基本建設(shè)項目待攤投資分攤表；7水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)表；8水利基本建設(shè)項目待核銷基建支出表；9水利基本建設(shè)項目轉(zhuǎn)出投資表。4.3.1非工程類項目竣工財務(wù)決算應(yīng)由下列4部分組成：1竣工財務(wù)決算封面及目錄；2竣工財務(wù)決算說明書；3竣工財務(wù)決算報表；4其他資料。4.3.2非工程類項目竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)反映下列主要內(nèi)容：1項目基本情況；2年度投資計劃、預(yù)算下達及資金到位情況；3項目支出情況；4招投標、政府采購及合同(協(xié)議)執(zhí)行情況；5預(yù)留費用情況；6財務(wù)管理情況；7審計、稽察、財務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)問題及整改落實情況；8績效管理情況；79其他需說明的事項；10報表編制說明。4.3.3非工程類項目竣工財務(wù)決算報表應(yīng)包括下列5張表格：1水利基本建設(shè)項目基本情況表；2水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表及附表；3水利基本建設(shè)項目支出表；4水利基本建設(shè)項目技術(shù)成果表；5水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)表。85.1.1項目法人應(yīng)按本標準規(guī)定的內(nèi)容、格式和要求編制竣工財務(wù)決算。5.1.2項目法人應(yīng)做好竣工財務(wù)清理工作，完成各項賬務(wù)處理及財產(chǎn)資產(chǎn)的清查盤點，做到賬實、賬證、賬賬和賬表相符。5.1.3納入竣工財務(wù)決算的尾工工程投資及預(yù)留費用，大中型工程應(yīng)控制在總概算的3%以內(nèi)；小型工程應(yīng)控制在總概算的5%以內(nèi)。非工程類項目除預(yù)留與項目驗收有關(guān)的費用外，不應(yīng)預(yù)留其他費用。5.1.4大中型、小型工程應(yīng)按下列要求分別編制工程類項目竣工財務(wù)決算報表：1大中型工程應(yīng)編制4.2.3條規(guī)定的全部表格，其中：項目法人應(yīng)根據(jù)所執(zhí)行的會計制度確定相應(yīng)的水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算附表。2小型工程可適當簡化，可不編制“水利基本建設(shè)項目投資分析表”"水利基本建設(shè)項目待攤投資分攤表"。3大中型、小型工程規(guī)模劃分應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件執(zhí)行。設(shè)計文件未明確的，應(yīng)按SL252的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。5.1.5以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主要實施內(nèi)容的項目，可不編制“水利基本建設(shè)項目投資分析表”“水利基本建設(shè)項目待攤投資明細表”“水利基本建設(shè)項目待攤投資分攤表”。5.2.1建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項目，單項工程竣工具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。項目全部竣9工后，應(yīng)匯總編制竣工財務(wù)總決算。項目投資計劃(預(yù)算)下達至兩個及以上項目法人實施的，應(yīng)分別編制竣工財務(wù)決算。項目全部竣工后，可匯總編制竣工財務(wù)總決算。5.2.2編制竣工財務(wù)總決算應(yīng)遵循下列流程：1明確匯編單位和人員；2審核各項目法人或單項工程的竣工財務(wù)決算；3確定竣工財務(wù)總決算項目劃分的口徑和級次；4統(tǒng)一基準日并調(diào)整各項目法人或單項工程的竣工財務(wù)決算；5具體指標的分析匯總。5.2.3匯總編制時，各項目法人或單項工程之間的內(nèi)部往來款項應(yīng)予沖銷。6.0.1竣工財務(wù)決算編制工作可分為下列3個階段：1編制準備階段；2編制實施階段；3編制完成階段。6.0.2竣工財務(wù)決算編制準備階段應(yīng)完成下列主要工作：1制定竣工財務(wù)決算編制方案；2收集整理與竣工財務(wù)決算相關(guān)的項目資料；3竣工財務(wù)清理；4確定竣工財務(wù)決算基準日。6.0.3竣工財務(wù)決算編制實施階段應(yīng)完成下列主要工作：1計列尾工工程投資及預(yù)留費用；2概(預(yù))算與核算口徑對應(yīng)分析；3分攤待攤投資；4確認資產(chǎn)交付。6.0.4竣工財務(wù)決算編制完成階段應(yīng)完成下列主要工作：1填列竣工財務(wù)決算報表；2編寫竣工財務(wù)決算說明書。6.0.5小型工程、非工程類項目可適當簡化編制程序。7.1.1竣工財務(wù)決算編制方案宜明確下列主要事項：1組織領(lǐng)導(dǎo)和職責分工；2竣工財務(wù)決算基準日；3編制具體內(nèi)容；4計劃進度和工作步驟；5技術(shù)難題和解決方案。7.1.2竣工財務(wù)決算編制應(yīng)收集與整理下列主要資料：1會計憑證、賬簿和會計報告；2內(nèi)部財務(wù)管理制度；3初步設(shè)計(項目任務(wù)書)、設(shè)計變更、預(yù)備費動用等相關(guān)資料；4年度投資計劃、預(yù)算(資金)文件；5招投標、政府采購及合同(協(xié)議);6工程量和材料消耗統(tǒng)計資料；7建設(shè)征地移民補償實施及資金使用情況；8價款結(jié)算資料；9項目驗收、成果及效益資料；10審計、稽察、財務(wù)檢查結(jié)論性文件及整改資料。7.1.3收集整理工程量和材料消耗、建設(shè)征地移民補償實施及資金使用等涉及其他參建單位的資料，項目法人應(yīng)與資料提供單位進行核實確認。7.1.4竣工財務(wù)清理應(yīng)完成下列主要事項：1合同(協(xié)議)清理。清理各類合同(協(xié)議)的結(jié)算和支付情況，并確認其履行結(jié)果；2債權(quán)債務(wù)清理。應(yīng)收(預(yù)付)款項的回收、結(jié)算以及應(yīng)付(預(yù)收)款項的清償；3結(jié)余資金清理。將實物形態(tài)的基建結(jié)余資金轉(zhuǎn)化為貨幣形態(tài)或轉(zhuǎn)為應(yīng)移交資產(chǎn)；4應(yīng)移交資產(chǎn)清理。清查盤點應(yīng)移交資產(chǎn)，確認資產(chǎn)信息并做到賬實相符。7.1.5竣工財務(wù)決算基準日應(yīng)依據(jù)資金到位、投資完成、竣工財務(wù)清理等情況確定?？⒐へ攧?wù)決算基準日宜確定為月末。7.1.6竣工財務(wù)決算基準日確定后，與項目建設(shè)成本、資產(chǎn)價值相關(guān)聯(lián)的會計業(yè)務(wù)應(yīng)在竣工財務(wù)決算基準日之前入賬。關(guān)聯(lián)的會計業(yè)務(wù)應(yīng)主要包括下列內(nèi)容：1竣工財務(wù)清理的賬務(wù)處理；2尾工工程投資及預(yù)留費用的賬務(wù)處理；3分攤待攤投資的賬務(wù)處理。7.2.1尾工工程投資及預(yù)留費用應(yīng)滿足項目實施和管理的需要，以項目概(預(yù))算、任務(wù)書、合同(協(xié)議)等為依據(jù)合理計列。已簽訂合同(協(xié)議)的，應(yīng)按相關(guān)條款的約定進行測算；尚未簽訂合同(協(xié)議)的，尾工工程投資和預(yù)留費用金額不應(yīng)突破相應(yīng)的概(預(yù))算、任務(wù)書標準。7.2.2大型工程應(yīng)按概(預(yù))算二級項目分析概(預(yù))算執(zhí)行情況；中型工程應(yīng)按概(預(yù))算一級項目分析概(預(yù))算執(zhí)行情況。會計核算與概(預(yù))算的口徑差異應(yīng)予以調(diào)整。7.2.3待攤投資應(yīng)分攤計入資產(chǎn)價值、轉(zhuǎn)出投資價值和待核銷基建支出，其中：能夠確定由某項資產(chǎn)負擔的，待攤投資應(yīng)直接計入該資產(chǎn)成本；不能確定負擔對象的，待攤投資應(yīng)分攤計入受益的各項資產(chǎn)成本。7.2.4待攤投資應(yīng)包括下列分攤對象：——房屋、建筑物及構(gòu)筑物；——需要安裝的通用設(shè)備；——需要安裝的專用設(shè)備；——其他分攤對象。7.2.5分攤待攤投資可采用下列方法：(7.2.5-2)計算：式中Dp——某資產(chǎn)應(yīng)分攤的待攤投資；Js——某資產(chǎn)應(yīng)負擔待攤投資部分的實際價值；Fs——實際分配率；Ds——上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤投資合計(扣除可直接計入的待攤投資);DXs——上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的建筑安裝工程投資、安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負擔待攤投資的合計。(7.2.5-4)計算：式中Fy——預(yù)定分配率；Dy——概算中各項待攤投資項目的合計(扣除可直接計入的待攤投資);DXy——概算中建筑安裝工程投資、安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負擔待攤投資的合計。7.2.6交付使用資產(chǎn)應(yīng)以具有獨立使用價值的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、水利基礎(chǔ)設(shè)施等作為計算和交付對象，并與接收單位資產(chǎn)核算和管理的需要相銜接。資產(chǎn)交付對象的確定宜遵守SL731的相應(yīng)規(guī)定。7.2.7作為轉(zhuǎn)出投資或待核銷基建支出處理的相關(guān)資產(chǎn)，項目法人應(yīng)與有關(guān)部門明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，并在竣工財務(wù)決算說明書和竣工財務(wù)決算報表中說明。7.2.8項目法人購買的自用固定資產(chǎn)直接交付使用單位的，應(yīng)按自用固定資產(chǎn)購置成本或扣除累計折舊后的金額轉(zhuǎn)入交付使用。7.2.9全部或部分由尾工工程投資形成的資產(chǎn)應(yīng)在竣工財務(wù)決算報表中備注，并在竣工財務(wù)決算說明書中說明。7.2.10群眾投勞折資形成的資產(chǎn)應(yīng)在竣工財務(wù)決算說明書中說明。7.3.1填列竣工財務(wù)決算報表應(yīng)采用下列主要數(shù)據(jù)來源：1概(預(yù))算等設(shè)計文件；2年度投資計劃和預(yù)算文件；3會計賬簿；4輔助核算資料；5項目統(tǒng)計資料；6竣工財務(wù)決算編制各階段工作成果。7.3.2填列報表前應(yīng)核實數(shù)據(jù)的真實性、準確性。7.3.3填列報表后，項目法人應(yīng)對竣工財務(wù)決算報表進行審核，主要包括下列事項：1報表及各項指標填列的完整性；2報表數(shù)據(jù)與賬簿記錄的相符性；3表內(nèi)的平衡關(guān)系；4報表之間的勾稽關(guān)系。7.3.4竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)做到反映完整、真實可靠。7.3.5項目基本情況應(yīng)總括反映項目立項、建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)過程、建設(shè)管理組織體制等。7.3.6年度投資計劃、預(yù)算下達及資金到位應(yīng)按資金性質(zhì)和來源渠道分別列示。7.3.7工程類項目概(預(yù))算執(zhí)行情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：2概(預(yù))算執(zhí)行情況分析。7.3.8非工程類項目支出情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：1支出情況；2支出構(gòu)成及資金結(jié)余情況。7.3.9招投標、政府采購及合同(協(xié)議)執(zhí)行情況應(yīng)說明主要標段的招標投標過程及其合同(協(xié)議)履行過程中的重要事項。實行政府采購的項目，應(yīng)說明政府采購預(yù)算、采購計劃、采購方式、采購內(nèi)容等事項。7.3.10建設(shè)征地移民補償情況應(yīng)說明征地補償和移民安置的組織與實施、征遷范圍和補償標準、資金使用管理、審計、驗收等情況。7.3.11重大設(shè)計變更及預(yù)備費動用情況應(yīng)說明重大設(shè)計變更及預(yù)備費動用的原因、內(nèi)容和報批等情況。7.3.12尾工工程投資及預(yù)留費用情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：1計列的原因和內(nèi)容；2計算方法和計算過程；3占總投資比重。7.3.13財務(wù)管理情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：1財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與財會人員配備情況；2會計賬務(wù)處理及財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況；3內(nèi)部財務(wù)管理制度建立與執(zhí)行情況；4財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；5竣工財務(wù)決算編制各階段完成的主要財務(wù)事項。7.3.14審計、稽察、財務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)問題及整改落實情況應(yīng)說明項目實施過程中接受的審計、稽察、財務(wù)檢查等外部檢查下達的結(jié)論及對結(jié)論中相關(guān)問題的整改落實情況。7.3.15績效管理情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：1績效管理工作開展情況；2預(yù)算批復(fù)的績效目標和指標；3績效目標和指標實際完成情況；4績效偏差及原因分析。7.3.16報表編制說明應(yīng)對填列的報表及具體指標進行分析解釋，清晰反映報表的重要信息。附錄A水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面格式水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算決算基準日單位負責人財務(wù)負責人主編人工竣財1表附錄B工程類項目竣工財務(wù)決算報表格式項目名稱項目法人建設(shè)性質(zhì)主管部門投資/元投資來源實際投資投資類別實際數(shù)1.建筑安裝工程投資2.設(shè)備投資3.待攤投資4.其他投資5.待核銷基建支出6.轉(zhuǎn)出投資表B-1(續(xù))項目名稱項目法人項目位置建設(shè)性質(zhì)主管部門工程主要建設(shè)情況開工日期竣工日期實際完成量1.土方/萬m3建設(shè)征地移民補償1.總補償費/元2.石方/萬m33.混凝土/m34.金屬結(jié)構(gòu)制作安裝/t主要消耗量1.鋼材/t2.木材/m35.專業(yè)項目3.水泥/t(1)交通工程/km4.油料/t(2)電信工程/km表B-2水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表工竣財2表一、資金來源(一)基建撥款(二)項目資本(三)項目資本公積(四)基建借款(五)企業(yè)債券資金(六)自籌資金(七)其他資金二、基本建設(shè)支出(一)建筑安裝工程投資(二)設(shè)備投資(三)待攤投資(四)其他投資(五)待核銷基建支出(六)轉(zhuǎn)出投資三、交付資產(chǎn)(一)固定資產(chǎn)(二)流動資產(chǎn)(三)無形資產(chǎn)(四)水利基礎(chǔ)設(shè)施四、基建結(jié)余資金五、基建收入八、財政應(yīng)返還額度九、應(yīng)收款項十、應(yīng)付款項(一)尾工工程投資(二)預(yù)留費用表B-3水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表附表(政府會計制度)單位：元工竣財2表-1單位：元負債和凈資產(chǎn)貨幣資金財政應(yīng)返還額度其他應(yīng)交稅費應(yīng)付利息存貨其他流動資產(chǎn)其他流動負債非流動負債固定資產(chǎn)原值減：固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)凈值其他非流動負債工程物資非流動負債合計負債合計無形資產(chǎn)公共基礎(chǔ)設(shè)施其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計累計盈余無償調(diào)撥凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和凈資產(chǎn)總計表B-4水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表附表(企業(yè)會計準則)工竣財2表-2負債和所有者權(quán)益貨幣資金應(yīng)付職工薪酬預(yù)付款項應(yīng)交稅費存貨其他流動負債其他流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)累計折舊其他非流動負債固定資產(chǎn)減值準備非流動負債合計負債合計無形資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計實收資本國家資本國有法人資本民營資本外商資本資本公積資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計表B-5水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表附表(國有建設(shè)單位會計制度)單位：元工竣財2表-3單位：元資金來源資金占用一、基建撥款(一)中央財政資金(一)交付使用資產(chǎn)(二)地方財政資金1.固定資產(chǎn)二、自籌資金(非負債性資金)2.流動資產(chǎn)3.無形資產(chǎn)四、項目資本公積(二)在建工程五、基建借款1.建筑安裝工程投資2.設(shè)備投資六、待沖基建支出3.待攤投資4.其他投資(一)應(yīng)付工程款(三)待核銷基建支出(二)應(yīng)付設(shè)備款(四)轉(zhuǎn)出投資(三)應(yīng)付票據(jù)二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款(四)應(yīng)付工資及福利費(五)其他應(yīng)付款四、預(yù)付及應(yīng)收款八、未交款(一)預(yù)付備料款(一)未交稅金(二)預(yù)付工程款(二)未交結(jié)余財政資金(三)預(yù)付設(shè)備款(三)未交基建收入(四)其他應(yīng)收款(四)其他未交款五、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理待處理固定資產(chǎn)損失注：資金來源合計扣除財政資金撥款與國家資本、資本公表B-6水利基本建設(shè)項目投資分析表工竣財3表概算項目概(預(yù))算投資實際投資實際較概算增減建筑安裝設(shè)備費用建筑安裝設(shè)備費用增減率投資合計表B-7水利基本建設(shè)項目尾工工程投資及預(yù)留費用表工竣財4表單位：元序號設(shè)計已完未完已完建筑安裝設(shè)備 尾工工程投資二預(yù)留費用表B-8水利基本建設(shè)項目待攤投資明細表工竣財5表金額金額1.勘察費25.社會中介機構(gòu)審計(查)費2.設(shè)計費26.工程檢測費3.研究試驗費27.設(shè)備檢驗費4.環(huán)境影響評價費28.負荷聯(lián)合試車費5.監(jiān)理費29.固定資產(chǎn)損失6.土地征用及遷移補償費30.器材處理虧損7.土地復(fù)墾及補償費31.設(shè)備盤虧及毀損8.土地使用稅32.報廢工程損失9.耕地占用稅33.(貸款)項目評估費10.車船稅34.國外借款手續(xù)費及承諾費11.印花稅35.匯兌損益12.臨時設(shè)施費36.壞賬損失13.文物保護費37.借款利息14.森林植被恢復(fù)費38.減：存款利息收入15.安全生產(chǎn)費39.減：財政貼息資金16.安全鑒定費40.企業(yè)債券發(fā)行費用17.網(wǎng)絡(luò)租賃費41.經(jīng)濟合同仲裁費18.系統(tǒng)運行維護監(jiān)理費42.訴訟費19.項目建設(shè)管理費43.律師代理費20.代建管理費44.航道維護費21.工程保險費45.航標設(shè)施費22.招投標費46.航測費23.合同公證費24.可行性研究費表B-9水利基本建設(shè)項目待攤投資分攤表工竣財6表單位：元資產(chǎn)名稱直接成本資產(chǎn)建筑安裝工程投資設(shè)備投資投資小計間接小計投資安裝投資小計表B-10水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)表序號資產(chǎn)名稱結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號、特征資產(chǎn)備注一固定資產(chǎn)1二流動資產(chǎn)1三無形資產(chǎn)1四水利基礎(chǔ)設(shè)施1表B-11水利基本建設(shè)項目待核銷基建支出表工竣財8表序號費用或資產(chǎn)項目核銷原因與依據(jù)表B-12水利基本建設(shè)項目轉(zhuǎn)出投資表工竣財9表序號轉(zhuǎn)出資產(chǎn)名稱資產(chǎn)位置與轉(zhuǎn)出原因與依據(jù)附錄C非工程類項目竣工財務(wù)決算報表格式表C-1水利基本建設(shè)項目基本情況表單位：元項目名稱項目主管部門項目責任單位項目主要承擔單位項目實施期項目工作經(jīng)費項目驗收日期項目預(yù)算項目實際支出項目工作內(nèi)容：項目實施情況：項目驗收結(jié)論：表C-2水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表非竣財2表一、資金來源(一)基建撥款(二)其他二、基本建設(shè)支出(一)建筑安裝工程投資(二)設(shè)備投資(三)待攤投資(四)其他投資(五)待核銷基建支出(六)轉(zhuǎn)出投資三、交付資產(chǎn)(一)固定資產(chǎn)(二)流動資產(chǎn)(三)無形資產(chǎn)四、基建結(jié)余資金五、貨幣資金六、應(yīng)收款項七、財政應(yīng)返還額度八、應(yīng)付款項九、預(yù)留費用非竣財2表-1水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表附表單位：元資產(chǎn)和費用負債和凈資產(chǎn)貨幣資金財政應(yīng)返還額度其他應(yīng)交稅費應(yīng)付利息存貨其他流動資產(chǎn)其他流動負債固定資產(chǎn)原值減：固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)凈值其他非流動負債非流動負債合計無形資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計費用：累計盈余資產(chǎn)處置費用無償調(diào)撥凈資產(chǎn)費用合計凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)和費用總計負債和凈資產(chǎn)總計表C-4水利基本建設(shè)項目支出表非竣財3表備注辦公費差旅費委托業(yè)務(wù)費表C-5水利基本建設(shè)項目技術(shù)成果表非竣財4表成果名稱成果主要內(nèi)容水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)表非竣財5表資產(chǎn)名稱結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號、特征資產(chǎn)金額備注附錄D工程類項目竣工財務(wù)決算報表編制說明D.1.1不同類型的項目，其對應(yīng)的各項技術(shù)經(jīng)濟指標不盡相同，項目法人應(yīng)根據(jù)項目的不同特征，選擇適宜的技術(shù)指標，以準確反映竣工項目概況。D.1.2“項目名稱”應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件中的全稱填寫。D.1.3“項目位置”應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件具體填寫。填列至項目所在的省(自治區(qū)、直轄市)、市(地、州、盟)、縣(市、區(qū)、旗)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)等具體位置。D.1.4“建設(shè)性質(zhì)”應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件所確定的性質(zhì)，即項目建設(shè)屬于新建、續(xù)建、改建、加固、修復(fù)等填寫。D.1.5“概算批準文件”應(yīng)按審批機關(guān)的全稱、批復(fù)的文件名稱和文號、批復(fù)日期填寫。若概算有調(diào)整的，應(yīng)按最后一次審批機關(guān)的全稱、批復(fù)的文件名稱和文號、批復(fù)日期填寫，并在竣工財務(wù)決算說明書具體說明原概算的修正情況及有關(guān)內(nèi)容。D.1.6“項目主要特征”應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計文件(含設(shè)計變更),填列反映項目特征的主要指標。D.1.7“項目效益”應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計文件及項目實際能力，填列反映項目效益的主要指標。D.1.8“財務(wù)管理評價”應(yīng)在項目竣工驗收后，根據(jù)竣工驗收鑒定書結(jié)論或驗收報告結(jié)論填寫。D.1.9“項目投資”應(yīng)反映項目的投資來源和實際投資，包括下列內(nèi)容：1“投資類別”按資金性質(zhì)和來源渠道明細填寫。概算數(shù)和實際數(shù)分別按最終批復(fù)的概算數(shù)額和資金實際到位數(shù)額填列。2“實際投資”按項目累計發(fā)生的基本建設(shè)投資支出總額填列，實際投資的明細項目按歷年會計核算的有關(guān)資料匯總分析填列，其中：“待核銷基建支出”和“轉(zhuǎn)出投資”不含應(yīng)分攤的D.1.10“開工日期”應(yīng)按批準的開工日期填寫。D.1.11“竣工日期”應(yīng)按竣工驗收日期填寫。D.1.12“實際完成工程量”應(yīng)按實際完成工程量(含未完工程部分)的統(tǒng)計結(jié)果填寫。D.1.13“主要材料消耗量”應(yīng)按實際消耗量(不含庫存量)的統(tǒng)計結(jié)果填寫。D.1.14“建設(shè)征地移民補償”應(yīng)按具體實施情況填寫。D.2水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表D.2.1“資金來源”“基本建設(shè)支出”“交付資產(chǎn)”及其所屬項目應(yīng)反映從項目籌建之日起至竣工財務(wù)決算基準日正的累計數(shù)。D.2.2“資金來源”所屬項目應(yīng)按資金性質(zhì)和來源渠道的明細情況填寫。D.2.3“基本建設(shè)支出”所屬項目按歷年會計核算的有關(guān)資料匯總分析填列，其中“待核銷基建支出”和“轉(zhuǎn)出投資”不含應(yīng)幣資金”“應(yīng)收款項”“應(yīng)付款項”“尾工工程投資及預(yù)留費用”及其所屬明細項目應(yīng)按辦理竣工財務(wù)決算時的結(jié)余數(shù)或相關(guān)科目的余額填列，其中計算和填列“基建結(jié)余資金”時，應(yīng)減去工程抵扣的增值稅進項稅額。決算基準日期全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)D.3水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表附表(政府會計制度)D.3.1本表反映執(zhí)行《政府會計制度》的水利基本建設(shè)項目在竣工財務(wù)決算基準日期全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況。D.3.2本表中“資產(chǎn)總計”金額應(yīng)與“負債和凈資產(chǎn)總計”金額相等。D.3.3“貨幣資金”應(yīng)按“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”“其他貨幣資金”科目的余額的合計數(shù)填列。D.3.4“財政應(yīng)返還額度”應(yīng)按“財政應(yīng)返還額度”科目的余額填列。D.3.5“應(yīng)收賬款凈額”應(yīng)按“應(yīng)收賬款”科目的余額，減去“壞賬準備”科目中對應(yīng)收賬款計提壞賬準備的余額后的金額填列。D.3.6“預(yù)付賬款”應(yīng)按“預(yù)付賬款”科目的余額填列。D.3.7“其他應(yīng)收款凈額”應(yīng)按“其他應(yīng)收款”科目的余額，減去“壞賬準備”科目中對其他應(yīng)收款計提壞賬準備的余額后的金額填列。D.3.8“存貨”應(yīng)按“在途物品”“庫存物品”“加工物品”科目的余額的合計數(shù)填列。D.3.9“固定資產(chǎn)原值”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目的余額填列。“固定資產(chǎn)累計折舊”應(yīng)按“固定資產(chǎn)累計折舊”科目的余額填列。“固定資產(chǎn)凈值”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目余額減去“固定資產(chǎn)累計折舊”科目余額后的金額填列。D.3.10“工程物資”應(yīng)按“工程物資”科目的余額填列。D.3.11“在建工程”應(yīng)按“在建工程”科目的發(fā)生額分析填列。D.3.12“無形資產(chǎn)”應(yīng)按“無形資產(chǎn)”科目的余額填列。D.3.13“公共基礎(chǔ)設(shè)施”應(yīng)按“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目的余額填列。D.3.14“應(yīng)交增值稅”應(yīng)按“應(yīng)交增值稅”科目的余額填列。D.3.15“其他應(yīng)交稅費”應(yīng)按“其他應(yīng)交稅費”科目的余額填列。D.3.16“應(yīng)繳財政款”應(yīng)按“應(yīng)繳財政款”科目的余額填列。“應(yīng)付賬款”應(yīng)按“應(yīng)付賬款”科目的余額填列?！皯?yīng)付利息”應(yīng)按“應(yīng)付利息”科目的余額填列。“其他應(yīng)付款”應(yīng)按“其他應(yīng)付款”科目的余額填列?！伴L期借款”應(yīng)按“長期借款”科目的余額填列?！伴L期應(yīng)付款”應(yīng)按“長期應(yīng)付款”科目的余額填列?！氨酒谟唷睉?yīng)按“本期盈余”科目的余額填列?！袄塾嬘唷睉?yīng)按“累計盈余”科目的余額填列?！盁o償調(diào)撥凈資產(chǎn)”應(yīng)按“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余額填列。D.3.25發(fā)生“待核銷基建支出”的建設(shè)項目，應(yīng)在本表增設(shè)“資產(chǎn)處置費用”科目，反映待核銷基建支出的沖銷情況。D.4水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表附表(企業(yè)會計準則)D.4.1本表反映執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的水利基本建設(shè)項目在竣工財務(wù)決算基準日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。D.4.2本表中“資產(chǎn)總計”金額應(yīng)與“負債和所有者權(quán)益總計”金額相等。D.4.3“貨幣資金”應(yīng)按“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的余額的合計數(shù)填列。D.4.4“應(yīng)收賬款”應(yīng)按“應(yīng)收賬款”科目的余額，減去“壞賬準備”科目中對應(yīng)收賬款計提壞賬準備的余額后的金額填列。D.4.5“預(yù)付款項”應(yīng)按“預(yù)付賬款”等科目的余額填列。D.4.6“其他應(yīng)收款”應(yīng)按“其他應(yīng)收款”科目的余額，減去“壞賬準備”科目中對其他應(yīng)收款計提壞賬準備的余額后的金額填列。D.4.7“存貨”應(yīng)按存貨相關(guān)科目的余額合計，減去“存貨跌價準備”或“商品削價準備”“代銷商品款”科目余額后的凈額填列。D.4.8“固定資產(chǎn)”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目余額減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額后的金額，加上“固定資產(chǎn)清理”科目的余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)原價”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目的余額填列?！袄塾嬚叟f”應(yīng)按“累計折舊”科目的余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)減值準備”應(yīng)按“固定資產(chǎn)減值準備”科目的余額填列。D.4.9“在建工程”應(yīng)按“在建工程”科目的余額，減去“在建工程減值準備”科目余額后的金額，加上“工程物資”科目的余額，減去“工程物資減值準備”科目余額后的金額填列。D.4.10“無形資產(chǎn)”應(yīng)按“無形資產(chǎn)”科目的余額，減去“無形資產(chǎn)減值準備”“累計攤銷”科目余額后的金額填列。D.4.11“應(yīng)付賬款”應(yīng)按“應(yīng)付賬款”等科目的余額填列。D.4.12“應(yīng)付職工薪酬”應(yīng)按“應(yīng)付職工薪酬”科目的余額填列。D.4.13“應(yīng)交稅費”應(yīng)按“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”等科目余額填列。D.4.14“其他應(yīng)付款”應(yīng)按“其他應(yīng)付款”等科目的余額填列。D.4.15“長期借款”應(yīng)按“長期借款”科目的余額填列。D.4.16“應(yīng)付債券”應(yīng)根按“應(yīng)付債券”科目的余額填列。D.4.17“長期應(yīng)付款”應(yīng)按“長期應(yīng)付款”等科目的余額D.4.18“實收資本”及其所屬項目應(yīng)按“實收資本”科目及其所屬的相關(guān)明細科目的余額填列。D.4.19“資本公積”應(yīng)按“資本公積”科目的余額填列。D.5水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表附表(國有建設(shè)單位會計制度)D.5.1本表反映執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的水利基本建設(shè)項目在竣工財務(wù)決算基準日期的財務(wù)狀況。D.5.2“基建撥款”“自籌資金”“項目資本”“項目資本公積”“基建借款”“待沖基建支出”“基本建設(shè)支出”“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”應(yīng)反映從項目籌建之日起至竣工財務(wù)決算基準日止的累計數(shù)。表中其余各項目應(yīng)反映辦理竣工財務(wù)決算時的結(jié)余數(shù)。D.5.3資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額。投資分析表D.6.1“概算項目”應(yīng)按批準的概(預(yù))算項目填列。大型項目應(yīng)按概(預(yù))算二級項目填列，中型項目應(yīng)按概(預(yù))算一級項目填列。概(預(yù))算中安排的預(yù)備費及動用的預(yù)備費應(yīng)在“概算項目”欄單獨列示，并明細反映預(yù)備費的具體使用情況。概(預(yù))算未列但實際發(fā)生了的投資也應(yīng)在“概算項目”欄增列。D.6.2概(預(yù))算投資及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按項目概(預(yù))算的內(nèi)容填列；實際投資及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按財務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額填列。D.6.3納入竣工財務(wù)決算的尾工工程投資及預(yù)留費用應(yīng)與該概(預(yù))算一級項目、概(預(yù))算二級項目的已完成投資合并反映。D.6.4“投資合計”應(yīng)為工程總投資。D.6.5“實際較概算增減”的“增減額”“增減率”,增加時應(yīng)用正數(shù)反映，減少時應(yīng)用負數(shù)反映。及預(yù)留費用表D.7.1尾工工程投資和預(yù)留費用在本表中分別反映。D.7.2“尾工工程投資”應(yīng)按批準的概(預(yù))算項目填列。大型項目按概(預(yù))算二級項目填列，中型項目按概(預(yù))算一級項目填列。D.7.3“預(yù)留費用”應(yīng)按費用的明細項目填列。D.7.4尾工工程投資的“工程量”應(yīng)填列完整。預(yù)留費用的“工程量”可不填列。D.8水利基本建設(shè)項目待攤投資明細表D.8.1本表反映從項目籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止，“待攤投資”及其所屬科目發(fā)生的累計數(shù)。D.8.2各項目“金額”應(yīng)按分攤待攤投資時，“待攤投資”所屬明細科目的余額填列。D.9水利基本建設(shè)項目待攤投資分攤表D.9.1“資產(chǎn)名稱”應(yīng)按待攤投資分攤對象分析填列。資”應(yīng)根據(jù)各項的借方發(fā)生額分析填列。D.9.3“待攤投資分攤”應(yīng)反映待攤投資計入分攤對象的過程，分直接計入和間接計入。D.9.4“資產(chǎn)價值”應(yīng)按“直接成本”和“待攤投資分攤”相加的數(shù)額填列。D.10水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)表D.10.1應(yīng)按“接收單位”分別填列。D.10.2應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)名稱”的分類，結(jié)合項目具體情況，確定本D.10.3全部或部分由尾工工程投資形成的資產(chǎn)應(yīng)在“備注”欄說明該資產(chǎn)未完價值。D.10.4項目資產(chǎn)交付多個接收單位的，應(yīng)另行編制交付使用資產(chǎn)表匯總表，反映項目的接收單位及其各單位接收的資產(chǎn)價值總額。D.10.5執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的項目法人不填列“水利基礎(chǔ)D.11水利基本建設(shè)項目待核銷基建支出表D.11.1“費用或資產(chǎn)項目”應(yīng)按費用項目和資產(chǎn)項目分別設(shè)置和填列。D.11.2“核銷原因與依據(jù)”應(yīng)說明相關(guān)的文件或政策依據(jù)。D.12水利基本建設(shè)項目轉(zhuǎn)出投資表D.12.1“轉(zhuǎn)出資產(chǎn)名稱”應(yīng)按轉(zhuǎn)出的專用設(shè)施的具體內(nèi)容填列。D.12.2“資產(chǎn)位置與特征”應(yīng)填列轉(zhuǎn)出的專用設(shè)施的坐落位置及其結(jié)構(gòu)、規(guī)格等特征。D.12.3“產(chǎn)權(quán)單位”應(yīng)填列專用設(shè)施的產(chǎn)權(quán)歸屬單位。D.12.4“轉(zhuǎn)出原因與依據(jù)”應(yīng)說明相關(guān)的文件或政策依據(jù)D.13報表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要勾稽關(guān)系D.13.1工竣財1表“投資來源”的“概算數(shù)”欄“合計”數(shù)應(yīng)等于工竣財3表“投資合計”行的“概(預(yù))算投資”的“合D.13.2工竣財1表“投資來源”的“實際數(shù)”欄“合計”數(shù)應(yīng)等于工竣財2表“資金來源”行的“金額”。D.13.3工竣財1表“實際投資”應(yīng)和工竣財2表的“基本建設(shè)支出”行的“金額”、工竣財3表“投資合計”行的“實際投資”的“合計”數(shù)保持一致。D.13.4工竣財2表“交付資產(chǎn)”行的“金額”應(yīng)等于工竣財7表各接收單位“資產(chǎn)金額”欄“合計”的匯總數(shù)。工竣財2表“固定資產(chǎn)”“流動資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”和“水利基礎(chǔ)設(shè)施”行的“金額”應(yīng)分別與工竣財7表各接收單位“固定資產(chǎn)”“流動資產(chǎn)”"無形資產(chǎn)"和"水利基礎(chǔ)設(shè)施"的"資產(chǎn)金額”匯總數(shù)保持一致。D.13.5工竣財2表“尾工工程投資及預(yù)留費用”行的“金額”應(yīng)等于工竣財4表“價值”欄“未完”的合計數(shù)。工竣財2表“尾工工程投資”和“預(yù)留費用”行的“金額”應(yīng)分別與工竣財4表“尾工工程投資”和“預(yù)留費用”行“價值”欄“未完”的合計數(shù)保持一致。D.13.6工竣財5表“合計”行的“金額”應(yīng)等于工竣財6表“待攤投資分攤”欄“小計”的合計數(shù)，并與工竣財1表“實際投資”中的“待攤投資”和工竣財2表的“基本建設(shè)支出”中的“待攤投資”保持一致。附錄E非工程類項目竣工財務(wù)E.1水利基本建設(shè)項目基本情況表E.1.1“項目名稱”應(yīng)按批準的項目任務(wù)書中的全稱填寫。E.1.2“任務(wù)書批準文件”應(yīng)按審批機關(guān)全稱、批復(fù)的文件名和文號、批復(fù)日期填寫。E.1.3“項目實施期”應(yīng)按項目實施的起止年月填列。E.1.4“項目實施情況”應(yīng)反映項目的實際實施過程、實施E.1.5“項目驗收日期”“項目驗收結(jié)論”應(yīng)在項目驗收后，根據(jù)驗收鑒定書或驗收意見填寫。E.2水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表E.2.1“資金來源”“基本建設(shè)支出”“交付資產(chǎn)”及其所屬項目應(yīng)反映從項目籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的累E.2.2“資金來源”所屬項目應(yīng)按資金性質(zhì)和來源渠道的明細情況填寫。E.2.3“基建結(jié)余資金”“貨幣資金”“應(yīng)收款項”“應(yīng)付款項”“預(yù)留費用”應(yīng)按辦理竣工財務(wù)決算時的結(jié)余數(shù)或相關(guān)科目的余E.3水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表附表(政府會計制度)E.3.1本表反映執(zhí)行《政府會計制度》的水利基本建設(shè)項目在竣工財務(wù)決算基準日期全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況。E.3.2本表中“資產(chǎn)和費用總計”金額應(yīng)與“負債和凈資產(chǎn)總計”金額相等。E.3.3“貨幣資金”應(yīng)按“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”“其他貨幣資金”科目的余額的合計數(shù)填列。E.3.4“財政應(yīng)返還額度”應(yīng)按“財政應(yīng)返還額度”科目的余額填列。E.3.5“應(yīng)收賬款凈額”應(yīng)按“應(yīng)收賬款”科目的余額，減去“壞賬準備”科目中對應(yīng)收賬款計提壞賬準備的余額后的金額填列。E.3.6“預(yù)付賬款”應(yīng)按“預(yù)付賬款”科目的余額填列。E.3.7“其他應(yīng)收款凈額”應(yīng)按“其他應(yīng)收款”科目的余額，減去“壞賬準備”科目中對其他應(yīng)收款計提壞賬準備的余額后的金額填列。E.3.8“存貨”應(yīng)按“在途物品”“庫存物品”“加工物品”科目的余額的合計數(shù)填列。E.3.9“固定資產(chǎn)原值”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目的余額填列。“固定資產(chǎn)累計折舊”應(yīng)按“固定資產(chǎn)累計折舊”科目的余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)凈值”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目余額減去“固定資產(chǎn)累計折舊”科目余額后的金額填列。E.3.10“在建工程”應(yīng)按“在建工程”科目的發(fā)生額分析填列?！盁o形資產(chǎn)”應(yīng)按“無形資產(chǎn)”科目的余額填列?！百Y產(chǎn)處置費用”應(yīng)按“資產(chǎn)處置費用”科目的余額填列。“應(yīng)交增值稅”應(yīng)按“應(yīng)交增值稅”科目的余額填列?！捌渌麘?yīng)交稅費”應(yīng)按“其他應(yīng)交稅費”科目的余額填列?！皯?yīng)繳財政款”應(yīng)按“應(yīng)繳財政款”科目的余額填列。“應(yīng)付賬款”應(yīng)按“應(yīng)付賬款”科目的余額填列。“應(yīng)付利息”應(yīng)按“應(yīng)付利息”科目的余額填列。E.3.18“其他應(yīng)付款”應(yīng)按“其他應(yīng)付款”科目的E.3.20“長期應(yīng)付款”應(yīng)按“長期應(yīng)付款”科目的余E.3.23“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”應(yīng)按“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余E.4水利基本建設(shè)項目支出表E.4.1“年度”應(yīng)按項目實施的先后順序逐年填列。E.4.2“支出構(gòu)成”應(yīng)按會計核算的明細資料設(shè)置和填列，其分年度合計數(shù)應(yīng)分別與歷年財務(wù)決算保持一致。E.5水利基本建設(shè)項目技術(shù)成果表E.5.1應(yīng)反映項目實施各階段形成的階段性成果及其成果的主E.5.2項目驗收后，應(yīng)補充項目形成的最終成果及其成果的主E.6水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)表E.6.1應(yīng)按“接收單位”分別填列。E.6.3項目資產(chǎn)移交多個接收單位的，應(yīng)另行編制交付使用資產(chǎn)E.7報表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要勾稽關(guān)系E.7.1非竣財2表“基本建設(shè)支出”行的“金額”應(yīng)等于非竣財3表“合計”行的合計數(shù)。E.7.2非竣財2表“交付資產(chǎn)”行的“金額”應(yīng)等于非竣財5表各接收單位“資產(chǎn)金額”欄“合計”的匯總數(shù)。標準用詞必須很嚴格，非這樣做不可嚴禁應(yīng)嚴格，在正常情況下均應(yīng)這樣做不應(yīng)、不得宜允許稍有選擇，在條件許可時首先應(yīng)這樣做不宜可有選擇，在一定條件下可以這樣做標準歷次版本編寫者信息本標準主編單位：水利部財務(wù)司本標準主要起草人：史瑞和高軍本標準主編單位：水利部淮河水利委員會本標準主要起草人：王念彪齊睦丹張李平曹均堯葛洪明潘祖華戴超文本標準主編單位：水利部淮河水利委員會本標準參編單位：安徽省淮河會計學會本標準主要起草人：王念彪高軍潘祖華馬茵李家祥張李平周維偉本標準主編單位：水利部淮河水利委員會本標準參編單位：安徽省淮河會計學會本標準主要起草人：王念彪高軍潘祖華劉建基張李平鄭紅星水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程1總則 3編制依據(jù)和條件 4編制內(nèi)容 5編制要求 6編制程序 7編制方法 附錄A水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面格式 附錄B工程類項目竣工財務(wù)決算報表格式 附錄C非工程類項目竣工財務(wù)決算報表格式 1.0.2修訂。本條為本標準的適用范圍。與原規(guī)程相比，將“基本建設(shè)投資和財政專項資金安排的水利基本建設(shè)項目”調(diào)整為“全部或部分使用財政資金的水利基本建設(shè)項目”,范圍更明確。1.0.4修訂。本條確定編制竣工財務(wù)決算的責任主體和配合單位。與原規(guī)程相比，配合單位增加了代理記賬、會計集中核算、代建單位，以適應(yīng)財政管理體制和建設(shè)管理模式的特點和要求。為體現(xiàn)“竣工財務(wù)決算批復(fù)前，項目法人一般不得撤銷”的要求，將“項目法人已經(jīng)撤銷”調(diào)整為“項目法人確需撤銷”。1.0.6修訂。本條明確了竣工財務(wù)決算的主要作用。與原規(guī)程相比，明確了竣工財務(wù)決算應(yīng)履行報批程序，增加了竣工財務(wù)決算作為產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。1.0.7本條規(guī)定竣工財務(wù)決算的檔案管理?？⒐へ攧?wù)決算作為項目的總結(jié)性文件和最重要的會計報告，應(yīng)在批復(fù)后及時歸檔并永久保存。辦理竣工財務(wù)決算歸檔時應(yīng)包括竣工財務(wù)決算及批復(fù)文件，竣工決算審計結(jié)論及審計整改報告，竣工驗收(審查驗收)鑒定書或驗收報告等資料。1.0.8新增。本條明確了本標準的引用標準。共引用3項水利行業(yè)標準，分別用于編制條件、工程規(guī)模劃分和資產(chǎn)交付對象確定的相關(guān)要求。3編制依據(jù)和條件3.0.1修訂。本條規(guī)定了竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)。與原規(guī)程相比，將設(shè)計文件細化并明確為可行性研究報告、初步設(shè)計及重大設(shè)計變更、項目任務(wù)書、概(預(yù))算文件；增加了招投標和政府采購文件、工程價款結(jié)算資料作為實際投資支出的編制依據(jù)。3.0.2修訂。本條規(guī)定了竣工財務(wù)決算的編制條件。與原規(guī)程相比，“未完工程投資和預(yù)留費用”調(diào)整為“尾工工程投資及預(yù)留費用”,與財政部門的相關(guān)表述一致。增加“已按SL223的相應(yīng)規(guī)定完成階段驗收”的要求。其他影響竣工財務(wù)決算編制的重大事項主要包括設(shè)計變更和預(yù)備費動用手續(xù)是否完備等。4.1.1修訂。本條規(guī)定了納入竣工財務(wù)決算的費用區(qū)間和費用內(nèi)容。與原規(guī)程的區(qū)別：一是基本建設(shè)支出增加了“按照批準的建設(shè)內(nèi)容”的表述；二是明確界定了“從項目籌建之日起至竣工財務(wù)決算基準日止”的時間區(qū)間。根據(jù)《水利工程設(shè)計概(估)算編制規(guī)定》(水總〔2014〕429號)等的規(guī)定，水利工程的概算費用構(gòu)成，分為工程部分費用、建設(shè)征地移民安置補償費用、環(huán)境保護工程費用、水土保持工程費用4項，具體為：(1)工程部分費用包括建筑及安裝工程費、設(shè)備費、獨立費用、預(yù)備費和建設(shè)期融資利息。(2)建設(shè)征地移民安置補償費用包括：a.補償補助費包括征收土地補償和安置補助費、征用土地補償費、房屋及附屬建筑物補償費、房屋裝修補助費、青苗補償費、林地與園地的林木補償費、零星林(果)木補償費、魚塘設(shè)施補償費、農(nóng)副業(yè)設(shè)施補償費、小型水利水電設(shè)施補償費、工商企業(yè)設(shè)施設(shè)備補償費、文化教育和醫(yī)療衛(wèi)生等單位設(shè)施設(shè)備補償費、行政事業(yè)等單位設(shè)備設(shè)施補償費、工業(yè)企業(yè)設(shè)施設(shè)備補償費、停產(chǎn)損失、搬遷補助費、墳?zāi)寡a償費等。此外，還有貧困移民建房補助、文教衛(wèi)生增容補助和過渡期補助等費用。b.工程建設(shè)費包括基礎(chǔ)設(shè)施工程、專業(yè)項目、防護工程和庫底清理等項目的建筑工程費、機電設(shè)備及安裝工程費、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程費、臨時工程費等，按項目類型和規(guī)模，根據(jù)相應(yīng)行業(yè)和地區(qū)的有關(guān)規(guī)定計列費用。c.其他費用包括前期工作費、綜合勘測設(shè)計科研費、實施管理費、實施機構(gòu)開辦費、技術(shù)培訓費、監(jiān)督評估費等費用。d.預(yù)備費包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費兩項費用。e.有關(guān)稅費包括耕地占用稅、耕地開墾費、森林植被恢復(fù)費、草原植被恢復(fù)費等。(3)環(huán)境保護工程費用分為環(huán)境保護措施費、環(huán)境監(jiān)測設(shè)施費、環(huán)境保護儀器設(shè)備及安裝費、環(huán)境保護臨時措施費、環(huán)境保護獨立費用、環(huán)境保護預(yù)備費和建設(shè)期融資利息。(4)水土保持工程費用分為工程措施費、植物措施費、監(jiān)測措施費、施工臨時工程費、獨立費用、預(yù)備費和水土保持補4.2.1修訂。本條規(guī)定了工程類項目竣工財務(wù)決算組成。與原規(guī)程相比，增加了“其他資料”的內(nèi)容?！捌渌Y料”一般包括：項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計報告及概(預(yù))算文件；項目歷年投資計劃及財政資金預(yù)算下達文件；審計、檢查意見文件；其他與項目竣工財務(wù)決算相關(guān)4.2.2修訂。本條規(guī)定了工程類項目竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)反與原規(guī)程相比，增加了“績效管理情況”的內(nèi)容。4.3.1修訂。本條明確了非工程類項目竣工財務(wù)決算組成。與原規(guī)程相比，增加了“其他資料”的內(nèi)容。4.3.2修訂。本條規(guī)定了非工程類項目竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)反映的主要內(nèi)容。與原規(guī)程相比，調(diào)整后的內(nèi)容有利于體現(xiàn)非工程類項目的5.1.3修訂。本條規(guī)定了尾工工程投資及預(yù)留費用計入竣工財務(wù)決算的要求。與原規(guī)程相比，明確了非工程類項目可預(yù)留與項目驗收有關(guān)的費用，但不得預(yù)留其他費用。5.1.4修訂。本條規(guī)定了編制工程類項目竣工財務(wù)決算報表時，大中型工程和小型工程對報表選擇的具體要求。5.2.1修訂。與原規(guī)程相比，本條明確了建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項目，單項工程竣工具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。待項目全部竣工后，應(yīng)匯總編制竣工財務(wù)總決算。5.2.2、5.2.3規(guī)定了編制竣工財務(wù)總決算的匯編流程和要求。6.0.1～6.0.5修訂。明確了竣工財務(wù)決算編制的3個階段及具體工作內(nèi)容與任務(wù)。與原規(guī)程相比，對竣工財務(wù)決算編制程序進行了流程再造。首先，將編制工作按時間先后劃分為編制準備階段、編制實施階段和編制完成階段；其次，在3個階段的基礎(chǔ)上，具體細化為6.0.2～6.0.4條中制定竣工財務(wù)決算編制方案、