高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷5)

試卷科目：高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：單項(xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為()。A)中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)B)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C)經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)D)境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)答案:A解析:按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。D存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分努境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]2.某國政府根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同情況有選擇地使用相應(yīng)的措施來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，該國政府所運(yùn)用的財(cái)政政策是()。A)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B)相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C)擴(kuò)張性財(cái)政政策D)功能財(cái)政政策答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府有意識(shí)地運(yùn)用政策手段來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，是政府利用國家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，也稱為?斟酌使用的財(cái)政政策?。[單選題]3.下列關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)B)公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C)公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D)公債可以調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入答案:D解析:公債（或國債）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財(cái)政資金的一種形式，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控和財(cái)政政策的重要手段。公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)；②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。[單選題]4.在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同的印花稅處理為（）。A)依照?借款合同?稅目照章繳納B)減半征收印花稅C)不征收印花稅D)由省級(jí)人民政府決定是否減免答案:C解析:本題考查印花稅。對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照?借款合同?稅目，按0.05%的稅率計(jì)算貼花。在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅。[單選題]5.下列哪項(xiàng)情形納稅人無需辦理變更稅務(wù)登記？（）A)改變名稱B)改變法人代表C)增加注冊(cè)資金D)改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的答案:D解析:D項(xiàng)，納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。[單選題]6.2020年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對(duì)外投資。同類小汽車最高不含稅售價(jià)為25.5萬元/輛，同類貨車最高不含稅售價(jià)為8.6萬元/輛。該汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是（）萬元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小汽車消費(fèi)稅稅率為12%）A)14.10B)15.30C)23.70D)25.62答案:B解析:消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法征稅的消費(fèi)品，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率。消費(fèi)稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用繳納消費(fèi)稅。故小汽車的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝25.5×5×12%＝15.30（萬元）。[單選題]7.用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是（）。A)預(yù)防性支出B)一般利益支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)創(chuàng)造性支出答案:A解析:預(yù)防性支出是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。這類支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。[單選題]8.下列情形中，事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的是（）。A)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資B)單位分立或合并C)經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)D)整體或部分改制為企業(yè)答案:C解析:事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)；②行政事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；③國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將持有的成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給國有全資企業(yè)的；④發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。[單選題]9.以下不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)B)非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)C)非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物D)非正常損失的在產(chǎn)品答案:B解析:不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括：①用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)；②非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；④非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；⑤非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。[單選題]10.政府財(cái)政工具中，可以作為金融市場(chǎng)中調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段的是()。A)預(yù)算B)稅收C)國債D)補(bǔ)貼答案:C解析:本題考查財(cái)政政策工具。在發(fā)達(dá)國家中，公債(或國債)是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量，是貨幣政策手段中公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。[單選題]11.納稅人（個(gè)體工商戶）不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B)稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D)稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上5000元以下的罰款答案:C解析:納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人被國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[單選題]12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為()。A)紅字借記?原材料?5000元B)紅字借記?原材料?45000元C)紅字貸記?原材料?5000元D)紅字貸記?原材料?45000元答案:D解析:由于該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料多記了45000元，因此，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為紅字貸記?原材料?45000元。故選項(xiàng)D符合題意。[單選題]13.某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤春節(jié)前夕發(fā)放職工，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價(jià)。該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅成本利潤率為10%）A)6780B)7526C)7690D)7850答案:D解析:本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。從量征收的消費(fèi)稅＝2000×0.5＝1000（元）組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅稅率）×適用稅率=[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）應(yīng)納消費(fèi)稅＝1000＋6850＝7850（元）[單選題]14.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括（）。A)大氣污染物B)水污染物C)動(dòng)物排泄物D)噪聲答案:C解析:環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為應(yīng)稅污染物，即?環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表??應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表?規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。動(dòng)物排泄物不是環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的應(yīng)稅污染物。[單選題]15.某人一次獲得稿酬所得6000元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許減除的費(fèi)用為（）。A)500元B)800元C)1000元D)1200元答案:D解析:預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許減除的費(fèi)用＝6000×20%＝1200（元）。[單選題]16.下列措施能起到財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器作用的是()。A)對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅B)對(duì)國有企業(yè)征收企業(yè)所得稅C)對(duì)私營企業(yè)征收增值稅D)對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助答案:D解析:本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器作用主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制；在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出)的安排上。[單選題]17.在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是（）。A)混合型B)分割稅種C)分割稅制D)分割稅額答案:A解析:稅收分割的類型包括：①分割稅種，即按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方共享；②分割稅額，又稱為收入分享，是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割；③分割稅制，是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系；④分割稅率，即由各級(jí)財(cái)政對(duì)同一課稅對(duì)象按照不同的稅率征收；⑤混合型，是指在稅收分割中綜合運(yùn)用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國家分割稅收時(shí)所采取的方式通常采取混合型的稅收分割方式。[單選題]18.下列各項(xiàng)屬于財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)的是（）。A)間接性B)直接性C)自愿性D)強(qiáng)制性答案:B解析:財(cái)政政策是國家最重要的經(jīng)濟(jì)政策之一，是國家經(jīng)濟(jì)政策體系的重要組成部分，其對(duì)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：①直接性；②強(qiáng)制性。[單選題]19.下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無償性特點(diǎn)的是（）。A)國有資本經(jīng)營收益B)債務(wù)收入C)國有資產(chǎn)有償使用收入D)罰沒收入答案:D解析:罰沒收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對(duì)公民、法人或者其他組織實(shí)施處罰所取得的罰款、沒收的現(xiàn)金收入、沒收的物品折價(jià)收入，既具有強(qiáng)制性，又具有無償性，屬于典型的利用國家權(quán)力取得的收入。[單選題]20.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是()。A)卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲B)化妝品企業(yè)生產(chǎn)的用于交易會(huì)樣品的高檔化妝品C)汽車企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車D)地板企業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板答案:A解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。[單選題]21.關(guān)于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人，應(yīng)采取的稅款征收方式是()。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:C解析:本題考查稅款征收的方式。查驗(yàn)征收是對(duì)經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不同定的納稅人實(shí)施的一種征收方法。[單選題]22.我國的分稅制管理體制將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為()。A)中央稅B)中央與地方共享稅C)地方稅D)中央與地方共管稅答案:A解析:本題考查中央與地方政府的收入劃分。我國的分稅制管理體制將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅。[單選題]23.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A)14.8B)13.8C)19.8D)30.6答案:B解析:本題考查增值稅的稅率?；A(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售額*稅率，因此當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×9%＋80×6%＝13.8萬元，B項(xiàng)正確。[單選題]24.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的C)納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的D)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的答案:C解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠。因此C選項(xiàng)超過30%是要征收環(huán)境保護(hù)稅的。由上表可知ABD選項(xiàng)都屬于免征環(huán)境保護(hù)稅范圍。[單選題]25.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售購于2012年12月份的設(shè)備一臺(tái)，取得收入49000元。甲公司應(yīng)納增值稅為（）元。A)7114.8B)1145.63C)5637.17D)7830.68答案:C解析:本題考查增值稅的稅率-簡易征收率。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購入），按照適用稅率進(jìn)行征收，即應(yīng)納增值稅＝含稅銷售額÷（1+13%）×13%=49000÷（1＋13%）×13%＝5637.17（元），C項(xiàng)正確。[單選題]26.定期定額納稅戶?同富居酒店?的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但?同富居酒店?已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是()。A)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)處理有據(jù)，李某對(duì)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，不能提出稅務(wù)行政訴訟B)李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以市地稅局為被告人C)李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人D)李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議結(jié)果不服的，才能進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟答案:C解析:李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人。[單選題]27.下列各項(xiàng)不屬于財(cái)政政策工具的是（）。A)稅收B)利率C)政府預(yù)算D)公債答案:B解析:財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到政策目標(biāo)的各種財(cái)政政策手段。政策主體通過運(yùn)用政策工具實(shí)現(xiàn)其預(yù)期目標(biāo)。政府運(yùn)用的財(cái)政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財(cái)政補(bǔ)貼等，它們都是經(jīng)由一定的途徑和方式作用于政策目標(biāo)的。[單選題]28.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。A)詳查法和抽查法B)抽查法和順差法C)順查法和逆查法D)聯(lián)系查法和側(cè)面查法答案:C解析:按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法[單選題]29.關(guān)于公債發(fā)行的說法，錯(cuò)誤的是()。A)決定公債發(fā)行條件的過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是公債的發(fā)行方式B)余額包銷方式已成為當(dāng)今世界各國公債的主導(dǎo)發(fā)行方式C)當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給、經(jīng)濟(jì)增長速度過快時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到抑制社會(huì)總需求、降低經(jīng)濟(jì)增長速度的作用D)當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求、經(jīng)濟(jì)蕭條、增長速度過慢時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到刺激總需求、提高經(jīng)濟(jì)增長速度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的作用答案:B解析:本題考查公債發(fā)行。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，公募招標(biāo)方式已成為當(dāng)今世界各國公債的主導(dǎo)發(fā)行方式。[單選題]30.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A)納稅人銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D)納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的當(dāng)天答案:D解析:D項(xiàng)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。[單選題]31.當(dāng)政府過多發(fā)行債券時(shí)，有可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的效應(yīng)是()。A)馬太效應(yīng)B)木桶效應(yīng)C)破窗效應(yīng)D)排擠效應(yīng)答案:D解析:財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個(gè)人的消費(fèi)，這是一種間接的排擠效應(yīng)。故選項(xiàng)D符合題意。[單選題]32.公債發(fā)行方式中，成為世界各國主導(dǎo)發(fā)行方式的是()。A)直接發(fā)行方式B)承購包銷方式C)公募招標(biāo)方式D)連續(xù)發(fā)行方式答案:C解析:公募招標(biāo)方式通過金融市場(chǎng)公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。[單選題]33.某公司為增值稅一般納稅人，2020年5月簽訂了一份為期五年的機(jī)器設(shè)備租賃合同，同時(shí)收取預(yù)付款1090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司5月30日收到預(yù)付款時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A)AB)BC)CD)D答案:A解析:該公司采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，該公司應(yīng)于5月30日對(duì)收到的預(yù)付款計(jì)提銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝1090/（1＋9%）×9%＝90（萬元）。會(huì)計(jì)分錄為：[單選題]34.王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅()萬元。A)0B)5.0C)10.0D)12.5答案:C解析:本題考查契稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=500×2%=10(萬元)。[單選題]35.海關(guān)發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起()年內(nèi)補(bǔ)征關(guān)稅。A)1B)2C)3D)4答案:A解析:本題考查關(guān)稅的補(bǔ)征。海關(guān)發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征，故A項(xiàng)正確。追征海關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)追征，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。BD項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]36.當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為()。A)國債依存度B)財(cái)政償債率C)居民應(yīng)債率D)公債負(fù)擔(dān)率答案:B解析:本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%D選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%[單選題]37.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A)同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B)實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款C)實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款D)同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定銷售額，故C項(xiàng)正確。AB項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]38.政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象不包括（）。A)國家機(jī)關(guān)B)事業(yè)單位C)國有企業(yè)D)非營利組織答案:D解析:廣義和狹義的政府預(yù)算監(jiān)督之間既有相同之處，又存在區(qū)別。兩者的相同之處在于：兩者所指的監(jiān)督對(duì)象是一致的，均為接受財(cái)政管理的相關(guān)組織，具體包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。[單選題]39.通過?招、拍、掛?程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。A)土地成交總價(jià)款B)土地成交總價(jià)款扣除土地前期開發(fā)成本C)土地成交總價(jià)款扣除土地開發(fā)成本D)土地成交總價(jià)款扣除開發(fā)成本答案:A解析:通過?招、拍、掛?程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中土地前期開發(fā)成本不得扣除。故選項(xiàng)A符合題意。[單選題]40.下列各項(xiàng)不屬于存貨項(xiàng)目的是（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)遞延資產(chǎn)答案:D解析:各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過程中的各種存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。[單選題]41.甲企業(yè)2012年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格200萬元。該企業(yè)還于2012年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)400萬元，同年政府批準(zhǔn)該企業(yè)出讓土地一塊。該企業(yè)繳納契稅250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5%。甲企業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A)10B)20C)30D)40答案:B解析:甲企業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=400×5%=20(萬元)。[單選題]42.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B)其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C)其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案:C解析:本題考查增值稅的征收管理。其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，A項(xiàng)正確。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，B項(xiàng)正確。其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，C項(xiàng)錯(cuò)誤。其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，D項(xiàng)正確。[單選題]43.納稅人因被國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。A)5日B)10日C)15日D)30日答案:C解析:本題考查注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人因被國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。[單選題]44.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2017年8月日常業(yè)務(wù)繳納增值稅15萬元；此外當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一幢位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入2940萬元，該房屋系2012年抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1050萬元，對(duì)于銷售房屋企業(yè)選擇簡易計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元。A)1.50B)7.35C)8.40D)10.50答案:D解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=實(shí)際應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅×征收比率實(shí)際應(yīng)納增值稅=15＋（2940－1050）÷（1+5%）×5%=105（萬元）本題中無需繳納消費(fèi)稅，且納稅人所在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；所以應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=105×7%=7.35（萬元）教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=實(shí)際應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅×征收比率，教育費(fèi)附加征收比率為3%；所以教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=105×3%=3.15（萬元）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=7.35+3.15=10.50（萬元）[單選題]45.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為()。A)債務(wù)赤字化B)赤字債務(wù)化C)債務(wù)軟化D)債務(wù)硬化答案:B解析:西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。[單選題]46.以下不屬于發(fā)票檢查方法的是()。A)盤存法B)對(duì)照檢查法C)票面邏輯推理法D)發(fā)票真?zhèn)舞b別法答案:A解析:本題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)A盤存法是納稅檢查的基本方法。[單選題]47.國家機(jī)關(guān)對(duì)公民、法人收取的證照性收費(fèi)屬于（）。A)事業(yè)性收費(fèi)B)行政性收費(fèi)C)補(bǔ)償性收費(fèi)D)資源性收費(fèi)答案:B解析:行政性收費(fèi)收入是國家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過程中，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，向公民、法入和其他組織收取的費(fèi)用。這類收費(fèi)收入包括管理性收費(fèi)收入、資源性收費(fèi)收入和證照性收費(fèi)收入，都是在行使管理職權(quán)的過程中收取的，帶有強(qiáng)制性、管理性和無償性特點(diǎn)，政府權(quán)力色彩比較濃，通常認(rèn)為是利用國家權(quán)力取得的收入。[單選題]48.下列手段中屬于?松?的財(cái)政貨幣政策措施的是()。A)減少政府投資B)減稅C)壓縮信貸支出D)提高存款準(zhǔn)備金率答案:B解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用是指各種類型的財(cái)政政策與貨幣政策的不同組合，即膨脹性(松的)、緊縮性(緊的)和中性三種類型的不同組合。凡是使銀根松動(dòng)的措施，如減稅、增加政府支出、降低準(zhǔn)備金率與利率、擴(kuò)大信貸支出等，都屬于?松?的政策措施。[單選題]49.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是()。A)公共物品和服務(wù)理論B)重商主義理論C)財(cái)政聯(lián)邦主義D)俱樂部理論答案:C解析:財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度?；蛘哒f，財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，其精髓在于使地方政府依據(jù)合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策。[單選題]50.關(guān)于政府預(yù)算政策的說法，錯(cuò)誤的是()。A)功能財(cái)政預(yù)算政策強(qiáng)調(diào)，為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡，采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)B)周期平衡預(yù)算政策強(qiáng)調(diào)財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡C)充分就業(yè)預(yù)算平衡政策要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國民收入規(guī)模來安排預(yù)算收支D)健全財(cái)政政策將多年預(yù)算平衡作為衡量財(cái)政是否健全的標(biāo)志答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的政策。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，健全財(cái)政政策主張盡量節(jié)減政府支出，力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此作為衡量財(cái)政是否健全的標(biāo)志。[單選題]51.關(guān)于以公募法拍賣公債的說法，錯(cuò)誤的是()。A)公債的拍賣價(jià)格不能低于其面值B)發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售C)發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購買數(shù)額從高到低依次出售D)采用非競爭性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者答案:A解析:本題考查公募法拍賣公債的具體方法。公募法拍賣公債具體的拍賣方法有：1.價(jià)格拍賣：即公債的利率與票面價(jià)格相聯(lián)系固定不變，認(rèn)購者根據(jù)固定的利率和未來的金融市場(chǎng)利率走勢(shì)的預(yù)期對(duì)價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。發(fā)行機(jī)構(gòu)則按價(jià)格及購買數(shù)額由高到低依次出售，額滿為止。所以A不正確。所以C正確。2.收益拍賣：即固定債券出售價(jià)，認(rèn)購者對(duì)固定價(jià)格的利息率，也就是投資收益率進(jìn)行投標(biāo)。發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，由低到高依次出售，額滿為止。所以B正確。3.競爭性出價(jià)：即財(cái)政部門事先公布債券發(fā)行量，認(rèn)購者據(jù)此自報(bào)愿接受的利率和價(jià)格。發(fā)行機(jī)構(gòu)按認(rèn)購者自報(bào)的價(jià)格和利率，或從高價(jià)開始，或從低利率開始，依次決定中標(biāo)者，一直到完成預(yù)定的發(fā)行數(shù)量時(shí)為止。4.非競爭性出價(jià)：即對(duì)一般小額認(rèn)購者或不懂此項(xiàng)業(yè)務(wù)的認(rèn)購者，可只報(bào)擬購債券數(shù)量。發(fā)行機(jī)構(gòu)對(duì)其按當(dāng)天成交的競爭性出價(jià)的最高價(jià)與最低價(jià)的平均價(jià)格出售。這種拍賣方法通常只限于認(rèn)購者在一定額度之內(nèi)(如美國為100美元)的認(rèn)購者采用。所以D正確。[單選題]52.（）是擬定草案、審查預(yù)算建議和做出預(yù)算決策的基本依據(jù)。A)基于客觀事實(shí)對(duì)未來的預(yù)測(cè)B)政府預(yù)算的可行性C)政府預(yù)算的合理合規(guī)性D)預(yù)算決策依據(jù)與結(jié)論的不確定性答案:A解析:本題考查政府預(yù)算決策整箱的法定性?；诳陀^事實(shí)對(duì)未來的預(yù)測(cè)是擬定草案、審查預(yù)算建議和做出預(yù)算決策的基本依據(jù)。選項(xiàng)BCD說法均不符合題意。[單選題]53.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯(cuò)誤的是()。A)對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B)對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C)采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅D)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬適用與房屋相同的契稅稅率答案:D解析:本題考查契稅的征稅范圍。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅。與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。[單選題]54.中央銀行運(yùn)用貨幣政策手段影響中介目標(biāo)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)的途徑和機(jī)能就是（）。A)貨幣政策目標(biāo)B)貨幣政策工具C)貨幣政策影響力D)貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制答案:D解析:本題考查貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制。貨幣政策目標(biāo)是中央銀行組織和調(diào)節(jié)貨幣流通的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，A項(xiàng)錯(cuò)誤。貨幣政策工具是一國貨幣當(dāng)局執(zhí)行貨幣政策時(shí)所采取的措施和手段，B項(xiàng)錯(cuò)誤。貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制是指中央銀行運(yùn)用貨幣政策手段影響中介目標(biāo)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)的途徑和機(jī)能，D項(xiàng)正確。C項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。[單選題]55.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，2019年5月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。A)0B)6C)9D)15答案:A解析:當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算規(guī)定，當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，因此，當(dāng)期免抵稅額＝0。[單選題]56.某企業(yè)專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，2012年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A)0B)12.5C)20D)25答案:B解析:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝100×25%×50%＝12.5（萬元）。[單選題]57.王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2018年10月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：(1)工資收入9000元。(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元。(3)本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：王先生工資收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A)200B)325C)400D)190答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。對(duì)于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除5000元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。王先生應(yīng)納稅所得額=9000-5000=4000(元)。應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000×10%-210=190(元)。[單選題]58.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。A)組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤）/（1－比例稅率）B)組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1－比例稅率）C)組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤）/（1＋比例稅率）D)組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1＋比例稅率）答案:A解析:化妝品視同銷售，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤）/（1－消費(fèi)稅稅率）＝成本×（1＋成本利潤率）/（1－消費(fèi)稅稅率）。應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率。所以本題化妝品組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤）/（1－比例稅率）。[單選題]59.財(cái)政資源配置方式是一種()。A)政治程序B)審計(jì)程序C)經(jīng)濟(jì)程序D)社會(huì)程序答案:A解析:財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。[單選題]60.關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)改革開放以來，國有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)B)改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度C)經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實(shí)行分散監(jiān)管D)國有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理答案:C解析:《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》為深化國有企業(yè)改革明確了以下幾個(gè)重要問題：①經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管；②商業(yè)類國有企業(yè)和公益類國有企業(yè)實(shí)行不同的考核方法；③明確董事會(huì)的獨(dú)立權(quán)利；④對(duì)國有企業(yè)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行分類分層管理；⑤明確了國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)化的問題；⑥要保障混合所有制改革企業(yè)中小股東的權(quán)益；⑦不搞全員持股。[單選題]61.事業(yè)單位國有資產(chǎn)的（）包括單位自用和對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。A)評(píng)估B)處置C)使用D)配置答案:C解析:本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。[單選題]62.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實(shí)施而相應(yīng)設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是()。A)委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B)共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C)引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D)救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:A解析:本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。委托類專項(xiàng)是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實(shí)施而相應(yīng)設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。[單選題]63.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A)稅收滯納金B(yǎng))借款利息C)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D)贊助支出答案:B解析:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目包括：①工資、薪金。②補(bǔ)充保險(xiǎn)。③利息。④職工福利費(fèi)。⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)。⑥職工教育經(jīng)費(fèi)。⑦業(yè)務(wù)招待費(fèi)。⑧廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金。⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用。(11)公益性捐贈(zèng)支出。[單選題]64.應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工業(yè)務(wù)，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A)（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）B)（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1＋比例稅率）C)（材料成本－加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）D)（材料成本－加工費(fèi)）÷（1＋比例稅率）答案:A解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，其計(jì)稅依據(jù)為：按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）。[單選題]65.由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字的()。A)債務(wù)化效應(yīng)B)排擠效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)替代效應(yīng)答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。債務(wù)效應(yīng)是企業(yè)融資結(jié)構(gòu)治理理論的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)治理主要有兩種類型，一是股權(quán)融資治理，二是債權(quán)融資治理。A項(xiàng)錯(cuò)誤。由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)，B項(xiàng)正確。收入效應(yīng)是指在貨幣收入不變的情況下，某種商品價(jià)格變化對(duì)其需求量的影響，C項(xiàng)錯(cuò)誤。替代效應(yīng)是指實(shí)際收入不變的情況下某種商品價(jià)格變化對(duì)其替代品需求量的影響，D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]66.政府用于償還公債的資金來源中，()是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償還。A)通過預(yù)算安排B)設(shè)置償債基金C)舉借新債D)向央行借款或透支答案:A解析:本題考查公債的償還。通過預(yù)算安排償還公債是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償還。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共17題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉(zhuǎn)，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價(jià)格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時(shí)，孫戊己向趙甲乙支付差價(jià)款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅，契稅稅率為5%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：應(yīng)繳納契稅的居民有()。A)趙甲乙B)錢丙丁C)孫戊己D)李庚辛答案:BC解析:本題考查契稅的納稅人。契稅由房屋產(chǎn)權(quán)的承受方繳納，錢丙丁和孫戊已是契稅的納稅人。[多選題]68.關(guān)于復(fù)式預(yù)算的說法，正確的有()。A)復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算B)復(fù)式預(yù)算包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算C)復(fù)式預(yù)算便于立法機(jī)構(gòu)的審議和監(jiān)督D)復(fù)式預(yù)算有利于反映預(yù)算的整體性E)復(fù)式預(yù)算的產(chǎn)生是政府職責(zé)范圍擴(kuò)大的結(jié)果答案:ABE解析:本題考查復(fù)式預(yù)算的內(nèi)容。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，單式預(yù)算便于立法機(jī)構(gòu)的審議和監(jiān)督，有利于反映預(yù)算的整體性。[多選題]69.退稅的形式主要包括（）。A)征稅不退稅B)不征不退C)免、抵、退D)先征后退E)超稅負(fù)返還答案:BCD解析:本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。選項(xiàng)AE不是出口退稅的形式。[多選題]70.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A)陳某獲得的保險(xiǎn)賠款B)錢某出租房屋所得C)胡某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D)李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E)劉某領(lǐng)取的國債利息收入答案:ACDE解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。（一）免納個(gè)人所得稅（1）省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息，教育儲(chǔ)蓄存款利息以及國務(wù)院財(cái)政部門確定的其它專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款利息。（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。（5）保險(xiǎn)賠款。（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。（8）按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。選項(xiàng)B，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。[多選題]71.現(xiàn)在中央和地方共享收入包括（）。A)增值稅B)房產(chǎn)稅C)耕地占用稅D)個(gè)人所得稅E)土地增值稅答案:AD解析:本題考查中央與地方政府的收入劃分。中央和地方共享收入包括①增值稅；②資源稅：海洋石油資源稅歸中央，其他資源稅歸地方。③所得稅收入：鐵路運(yùn)輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)外，其他企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅收入實(shí)行中央與地方按統(tǒng)一比例分享。⑤外貿(mào)企業(yè)出口退稅。AD項(xiàng)正確。房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅是地方稅，BCE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]72.以下屬于稅款征收方式的有()。A)限額征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收E)查賬征收答案:BCDE解析:本題考查稅款征收的方式。稅款征收的方式包括：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。[多選題]73.政府投資具有的特點(diǎn)是（）。A)強(qiáng)調(diào)投資的經(jīng)濟(jì)效益B)財(cái)力雄厚C)可以提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益D)可以從事經(jīng)濟(jì)效益一般，但社會(huì)效益好的項(xiàng)目E)可以投資大型項(xiàng)目答案:BCDE解析:本題考查財(cái)政投資性支出。政府投資具有的特點(diǎn)：A選項(xiàng)應(yīng)該是可以不盈利或微利，因此說法錯(cuò)誤。[多選題]74.個(gè)人的下列所得中，可以按規(guī)定免征個(gè)人所得稅的有()。A)科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金B(yǎng))救濟(jì)金C)福利彩票中獎(jiǎng)所得D)國債利息E)信托投資收益答案:ABD解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABD均免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C屬于偶然所得，選項(xiàng)E是投資收益，應(yīng)照章征收個(gè)人所得稅。[多選題]75.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是()。A)企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則B)利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E)以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)答案:BCD解析:除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，故選項(xiàng)E錯(cuò)誤。[多選題]76.以下屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特點(diǎn)的有()。A)范圍只限于政府之間B)范圍僅限于中央與地方之間C)是無償?shù)闹С鯠)范圍僅限于地方之間E)并非政府的終極支出答案:ACE解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)。政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有：范圍只限于政府之間、是無償?shù)闹С?、并非政府的終極支出。[多選題]77.解決國際重復(fù)征稅的方法有()。A)低稅法B)免稅法C)扣除法D)抵消法E)抵免法答案:ABCE解析:解決國際重復(fù)征稅的方法無抵消法，僅包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。[多選題]78.減免稅種類包括（）。A)法定減免B)特案減免C)臨時(shí)減免D)公開減免E)強(qiáng)制減免答案:ABC解析:本題考查減免稅的一般劃分。減免稅有法定減免、特案減免、臨時(shí)減免。法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。特案減免，是指用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。臨時(shí)減免，是指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時(shí)批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。[多選題]79.以下屬于宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的有()。A)全部稅收負(fù)擔(dān)率B)直接稅負(fù)擔(dān)率C)間接稅負(fù)擔(dān)率D)國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E)國民收入負(fù)擔(dān)率答案:DE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。[多選題]80.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有()。A)改變名稱B)改變法人代表C)納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照D)增加注冊(cè)資金E)改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的答案:ABD解析:本題考查稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。因此ABD為變更稅務(wù)登記的情況，CE的情況需要注銷稅務(wù)登記，而非變更。[多選題]81.下列關(guān)于一般納稅人的說法，正確的是()。A)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)依申請(qǐng)認(rèn)定B)一般納稅人應(yīng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所C)一般納稅人應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿D)個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定E)納稅人經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，隨時(shí)可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案:ABC解析:個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，故選項(xiàng)E錯(cuò)誤。[多選題]82.關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的有()。A)納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B)納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)都必須辦理納稅申報(bào)C)納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D)納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E)納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款答案:ABCE解析:本題考查納稅申報(bào)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條第二款規(guī)定：?納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。?[多選題]83.關(guān)于政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的說法，正確的有()。A)直接債務(wù)是在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)B)雖然或有債務(wù)政府不能完全控制，但最終會(huì)完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)C)日益加重的失業(yè)救濟(jì)負(fù)擔(dān)屬于我國政府的直接隱性債務(wù)D)國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損屬于我國政府的或有隱性債務(wù)E)公債屬于政府直接顯性債務(wù)答案:ACDE解析:本題考查政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，或有債務(wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終由政府來負(fù)擔(dān)?；蛴袀鶆?wù)不是政府能夠完全控制的，同時(shí)也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)的，而是取決于轉(zhuǎn)化的面和轉(zhuǎn)化的概率。第3部分：問答題，共16題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]84.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元：采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。答案:業(yè)務(wù)（5）中，外購貨物因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（萬元）。解析:[問答題]85.試論述財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的措施。答案:要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，關(guān)鍵是做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的措施包括：（1）通過財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)。預(yù)算收支調(diào)節(jié)，就是改變預(yù)算結(jié)構(gòu)或規(guī)模以影響宏觀經(jīng)濟(jì)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長的目標(biāo)；（2）通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用。內(nèi)在穩(wěn)定器是指財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能，即人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面；（3）通過財(cái)政政策和其他政策配合進(jìn)行調(diào)節(jié)。通過財(cái)政政策和其他政策配合進(jìn)行調(diào)節(jié)，主要是與貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策等相配合進(jìn)行調(diào)節(jié)。這樣的調(diào)節(jié)只要配合得當(dāng)，協(xié)調(diào)好，往往能取得綜合性、全方位的效果。解析:[問答題]86.甲企業(yè)2020年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰。計(jì)算乙企業(yè)本年的增值稅銷項(xiàng)稅額。答案:乙企業(yè)屬于廣告業(yè)，適用稅率為6%，增值稅銷項(xiàng)稅額＝1000÷（1＋6%）×6%＝57（萬元）。解析:[問答題]87.定期定額納稅戶?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2020年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但?同富居酒店?已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后決定維持南山區(qū)地稅分局的決定。李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，他應(yīng)該怎么做？答案:當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人。解析:[問答題]88.試述稅收的經(jīng)濟(jì)原則。答案:稅收的經(jīng)濟(jì)原則是稅收制度的建立原則之一，即稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨礙生產(chǎn)的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡的發(fā)展。具體包括以下要求：①在征稅時(shí)要保護(hù)稅本，即不阻礙投資和不影響生產(chǎn)者的積極性，并要支持新興產(chǎn)業(yè)和鼓勵(lì)對(duì)外貿(mào)易。②要求正確選擇征稅對(duì)象和稅源。③正確地設(shè)計(jì)稅率。④稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。另外，還要發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)資源配置的作用。稅收的經(jīng)濟(jì)原則是自阿道夫·瓦格納以來的資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家針對(duì)資本主義稅收提出的，特別是到了凱恩斯理論以后，更把稅收看成是經(jīng)濟(jì)的自動(dòng)穩(wěn)定器，要求稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源的有效配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與繁榮。（1）配置原則。稅收活動(dòng)必須遵循有利于資源有效配置的原則。稅收的配置原則要求：①當(dāng)資源已經(jīng)處于最優(yōu)配置狀態(tài)時(shí)，稅收活動(dòng)就應(yīng)不妨礙最優(yōu)配置狀態(tài)。②當(dāng)資源還未處于最優(yōu)配置狀態(tài)時(shí)，稅收活動(dòng)、稅負(fù)輕重就應(yīng)促使資源的轉(zhuǎn)移和重新配置，以提高資源的利用效率，如當(dāng)資源在私人部門利用的效率小于在公共部門的利用效率時(shí)，就應(yīng)進(jìn)一步征稅和擴(kuò)大公共部門的支出。（2）效率原則。效率原則是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的重要原則之一。具體包括以下原因。①現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是高效率的經(jīng)濟(jì)，以現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制為基礎(chǔ)的資源配置方式，其基本要求是資源配置的最優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。②從根本上說，企業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競爭是效率競爭。它是通過追求效率最大化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用，從而促進(jìn)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)高效率發(fā)展。③貫徹稅收效率原則，能夠適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高效率這一基本特點(diǎn)的需要，通過稅收合理引導(dǎo)資源的有效配置和生產(chǎn)要素的合理流動(dòng)，達(dá)到提高社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效率的目的。此外，貫徹效率原則，也是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的必然要求。解析:[問答題]89.央行發(fā)布2019年金融市場(chǎng)運(yùn)行情況，2019年，國債發(fā)行4.0萬億元，地方政府債券發(fā)行4.4萬億元，金融債券發(fā)行6.9萬億元，政府支持機(jī)構(gòu)債券發(fā)行3720億元，資產(chǎn)支持證券發(fā)行2.0萬億元，同業(yè)存單發(fā)行18.0萬億元，公司信用類債券發(fā)行9.7萬億元。另外，國家發(fā)改委就宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況舉行發(fā)布會(huì)。2019年全年，發(fā)改委共審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目157個(gè)，總投資13292億元，其中審批116個(gè)，核準(zhǔn)41個(gè)，主要集中在交通運(yùn)輸、能源、高技術(shù)和水利等領(lǐng)域。其中，交通運(yùn)輸項(xiàng)目37個(gè)、能源項(xiàng)目34個(gè)、高技術(shù)項(xiàng)目22個(gè)、水利項(xiàng)目15個(gè)。假設(shè)2020年政府發(fā)行的5年期零息國債（國債到期時(shí)隨本金一起一次性支付利息），票面額為100元，票面利率為6%。若該政府發(fā)行的是5年期的貼息國債（每年支付一次利息），票面額和票面利率不變，試計(jì)算金融市場(chǎng)利率為4%的情況下，該國債的發(fā)行價(jià)格。答案:國債的發(fā)行價(jià)格的計(jì)算公式為當(dāng)利率為4%時(shí)，該國債的發(fā)行價(jià)格為：解析:[問答題]90.內(nèi)在穩(wěn)定器是財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能，即人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出等）的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，失業(yè)人數(shù)減少，轉(zhuǎn)移性支出減少，對(duì)經(jīng)濟(jì)起抑制作用；反之，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，失業(yè)人數(shù)增加，轉(zhuǎn)移性支出增加，對(duì)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和發(fā)展起刺激作用。按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類，財(cái)政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。請(qǐng)舉例說明不可控制支出包括什么。答案:不可控制性支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，即：在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。不可控制性支出一般包括兩類：（1）國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；（2）政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。解析:[問答題]91.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元：采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。企業(yè)將購買的貨物用于哪些方面時(shí)，外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？答案:（1）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關(guān)繳款書）上注明的增值稅額；③納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品；④自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額等。（2）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。解析:[問答題]92.央行發(fā)布2019年金融市場(chǎng)運(yùn)行情況，2019年，國債發(fā)行4.0萬億元，地方政府債券發(fā)行4.4萬億元，金融債券發(fā)行6.9萬億元，政府支持機(jī)構(gòu)債券發(fā)行3720億元，資產(chǎn)支持證券發(fā)行2.0萬億元，同業(yè)存單發(fā)行18.0萬億元，公司信用類債券發(fā)行9.7萬億元。另外，國家發(fā)改委就宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況舉行發(fā)布會(huì)。2019年全年，發(fā)改委共審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目157個(gè)，總投資13292億元，其中審批116個(gè)，核準(zhǔn)41個(gè)，主要集中在交通運(yùn)輸、能源、高技術(shù)和水利等領(lǐng)域。其中，交通運(yùn)輸項(xiàng)目37個(gè)、能源項(xiàng)目34個(gè)、高技術(shù)項(xiàng)目22個(gè)、水利項(xiàng)目15個(gè)。假設(shè)2020年政府發(fā)行的5年期零息國債（國債到期時(shí)隨本金一起一次性支付利息），票面額為100元，票面利率為6%。試計(jì)算金融市場(chǎng)利率為4%的情況下，該國債的發(fā)行價(jià)格。答案:（1）若為單利計(jì)息：P＝M×（1＋r×n）/（1＋R）n，當(dāng)利息為4%時(shí)，P＝100×（1＋6%×5）/（1＋4%）5＝106.85（元）。（2）若為復(fù)利計(jì)息：P＝M×（1＋r）n/（1＋R）n，當(dāng)利息為4%時(shí)，P＝100×（1＋6%）5/（1＋4%）5＝109.99（元）。解析:[問答題]93.簡述事業(yè)單位國有資產(chǎn)評(píng)估的內(nèi)容答案:（1）應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：①整體或者部分改制為企業(yè)；②以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資；③合并、分立、清算；④資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；⑤整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；⑥確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。（2）可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)；②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；③國家設(shè)立的研究開