2022年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》高分通關(guān)卷2

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單選題（共34題，共34分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是（）。

A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)

B.表賬證之間的定期核對(duì)

C.原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離

D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度

2.審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，不應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施是：

A.依法采取保全措施

B.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

C.對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行拘禁

D.提請(qǐng)有關(guān)部門予以協(xié)助配合

3.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)的是（）

A.已收到的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位所有

B.與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬

C.貨幣資金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求

D.已入賬的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位實(shí)際收到的貨幣資金

4.在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止（）

A.盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾

B.貪污客戶所付款項(xiàng)并通過篡改記錄加以掩飾

C.貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加

5.（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)情況和資料如下：

1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：

(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；

(2)檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)；

(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)；

(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢(shì)分析。

2.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。

3.審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，做法如下：

(1)審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃；

(2)乙公司成立盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

(3)對(duì)乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)；

(4)對(duì)部分存貨的質(zhì)量存在爭(zhēng)議，審計(jì)人員咨詢了相關(guān)專家。

4，審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財(cái)會(huì)部門。

5.乙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細(xì)記錄，B產(chǎn)品2022年12月的產(chǎn)供銷相關(guān)明細(xì)記錄反映：

(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬(wàn)元；

(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬(wàn)元；

(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4150萬(wàn)元；

(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員可采取的進(jìn)一步審計(jì)程序?yàn)椋ǎ?/p>

A.直接認(rèn)定賬實(shí)不符

B.審查A材料明細(xì)賬記錄

C.審查該批材料的領(lǐng)用單

D.直接要求調(diào)減A材料明細(xì)賬

6.（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)情況和資料如下：

1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：

(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；

(2)檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)；

(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)；

(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢(shì)分析。

2.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。

3.審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，做法如下：

(1)審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃；

(2)乙公司成立盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

(3)對(duì)乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)；

(4)對(duì)部分存貨的質(zhì)量存在爭(zhēng)議，審計(jì)人員咨詢了相關(guān)專家。

4，審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財(cái)會(huì)部門。

5.乙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細(xì)記錄，B產(chǎn)品2022年12月的產(chǎn)供銷相關(guān)明細(xì)記錄反映：

(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬(wàn)元；

(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬(wàn)元；

(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4150萬(wàn)元；

(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員初步認(rèn)定2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響為（）

A.多計(jì)存貨200萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元

B.少計(jì)存貨200萬(wàn)元，虛減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元

C.多計(jì)存貨100萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)元

D.少計(jì)存貨100萬(wàn)元，虛減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)元

7.下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是：

A.產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門檢驗(yàn)，合格產(chǎn)品移交倉(cāng)儲(chǔ)部門保管

B.生產(chǎn)計(jì)劃由各車間擬定，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后執(zhí)行

C.存貨保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

D.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

8.下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法

B.順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位

C.逆查法是指從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法

D.逆查法一般適用于存在問題較多的被審計(jì)單位

9.審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程是：

A.數(shù)據(jù)清理

B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

D.數(shù)據(jù)分析

10.下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理

C.審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行

D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

11.下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)的表述，正確的是（）。

A.真實(shí)性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法規(guī)的情況

B.合法性是指反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符的程度

C.效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益

D.真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到的

12.在購(gòu)貨業(yè)務(wù)中，采購(gòu)部門在收到請(qǐng)購(gòu)單后，只能對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。訂購(gòu)單一般為一式四聯(lián)，其副聯(lián)無(wú)需送交：

A.編制請(qǐng)購(gòu)單的部門

B.驗(yàn)收部門

C.財(cái)會(huì)部門

D.供應(yīng)商

13.對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.將該筆應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬

B.認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款

C.查閱有關(guān)銷貨合同.發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性

D.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

14.下列關(guān)于產(chǎn)品銷售出庫(kù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.銷售部門接到客戶提出的訂貨要求，是銷售環(huán)節(jié)的起點(diǎn)

B.銷售部門根據(jù)訂單和銷售合同開出銷貨單，并交由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門裝運(yùn)產(chǎn)品

C.企業(yè)依據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的發(fā)運(yùn)單編制出庫(kù)單，并根據(jù)出庫(kù)單登記產(chǎn)成品永續(xù)盤存記錄

D.出庫(kù)單一般至少一式三聯(lián)，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)、一聯(lián)發(fā)運(yùn)部門留存、一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為開具發(fā)票的依據(jù)

15.現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)方式的區(qū)別在于：

A.存貨盤點(diǎn)采取突擊性方式

B.現(xiàn)金盤點(diǎn)采取突擊性方式

C.現(xiàn)金和存貨盤點(diǎn)均采取突擊性方式

D.現(xiàn)金盤點(diǎn)采取預(yù)告方式

16.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是：

A.銷貨合同

B.銷貨單

C.貸項(xiàng)通知單

D.客戶訂貨單

17.在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，最有可能實(shí)施的是：

A.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況

B.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況

C.以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物

D.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用

18.應(yīng)收賬款詢證函負(fù)責(zé)簽章的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.被審計(jì)單位

D.項(xiàng)目合伙人

19.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組成員職責(zé)的是：

A.遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性

B.編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案

C.按照分工完成審計(jì)工作，獲取審計(jì)證據(jù)

D.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果

20.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是依法對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰

B.審計(jì)質(zhì)量控制的主體包括審計(jì)組織、審計(jì)人員和被審計(jì)單位

C.審計(jì)質(zhì)量控制的客體包括被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理

D.審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素包括審計(jì)職業(yè)道德

21.審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是：

A.主任會(huì)計(jì)師、所長(zhǎng)或指定代理人

B.業(yè)務(wù)助理人員

C.部門經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目合伙人

22.社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)極低

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高

D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)

23.屬性抽樣中，精確限度等于：

A.可容忍的誤差率

B.可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額

C.樣本誤差率

D.樣本誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額

24.審計(jì)人員運(yùn)用系統(tǒng)選樣法從10000張銷售憑證中抽查200張。如果以第137號(hào)憑證作為起點(diǎn)，下列樣本號(hào)碼中一定會(huì)被選中的是：

A.157

B.167

C.177

D.187

25.下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)

B.實(shí)行集中統(tǒng)一管理

C.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或配備檔案人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作

D.審計(jì)機(jī)關(guān)必須配備專職檔案人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作

26.下列關(guān)于詳查法的表述中，不正確的是：

A.詳查法就是全部審計(jì)

B.詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位

C.詳查法可以使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證

D.詳查法的缺點(diǎn)是工作量大，審計(jì)成本相對(duì)較高

27.審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)證據(jù)分類、計(jì)算、比較的基礎(chǔ)上總結(jié)出局部的審計(jì)結(jié)論的審計(jì)證據(jù)整理分析方法是：

A.分類

B.計(jì)算

C.綜合

D.小結(jié)

28.審查對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)測(cè)試其內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。以下符合對(duì)外投資的內(nèi)部控制要求的做法是：

A.長(zhǎng)期投資一般由財(cái)會(huì)部門出納員負(fù)責(zé)，并履行監(jiān)督控制職責(zé)

B.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資作價(jià)，主要由負(fù)責(zé)投資審批的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)

C.實(shí)物投資的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、作價(jià)與投資審批工作分離

D.股票與債券投資由記賬人員負(fù)責(zé)

29.資本投入的審計(jì)目標(biāo)中，證實(shí)投入資本的真實(shí)性是指：

A.確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實(shí)存在，記錄的金額是實(shí)際發(fā)生的

B.確認(rèn)應(yīng)該記入各資本賬戶的業(yè)務(wù)全部記入

C.確認(rèn)記錄的金額經(jīng)過正確的過賬和匯總

D.確認(rèn)資本業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確列示于財(cái)務(wù)報(bào)表

30.在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為防止：

A.盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾

B.貪污客戶所付款項(xiàng)并通過篡改記錄加以掩飾

C.貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加

31.薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制中，使用文件和記錄的關(guān)鍵是：

A.設(shè)計(jì)一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的原始憑證

B.限制非授權(quán)人員接近薪酬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料

C.所有薪酬業(yè)務(wù)須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)

D.所有薪酬業(yè)務(wù)須經(jīng)稽核人員審查

32.限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和薪酬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：

A.職責(zé)分工控制

B.信息傳遞程序控制

C.實(shí)物控制

D.賬務(wù)處理控制

33.（一）資料

某審計(jì)組于2022年2月對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：

1.以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。

2.2022年4至7月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

3.每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4.2022年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200萬(wàn)元，由80筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0筆賒銷連續(xù)編號(hào)為001至080，并隨機(jī)抽取了其中20筆進(jìn)行審查，這20筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是984萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為1020萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

“資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B.資產(chǎn)保管與帳實(shí)核對(duì)相分工

C.各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工

D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分工

34.（一）資料

某審計(jì)組于2022年2月對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：

1.以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。

2.2022年4至7月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

3.每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4.2022年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200萬(wàn)元，由80筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0筆賒銷連續(xù)編號(hào)為001至080，并隨機(jī)抽取了其中20筆進(jìn)行審查，這20筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是984萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為1020萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：

A.實(shí)物控制

B.憑證與記錄控制

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

多選題（共31題，共31分）

35.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有（）。

A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后通常撰寫簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告

B.我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)后撰寫的是簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

D.國(guó)家審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件

36.按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有（）

A.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

C.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

D.為所在單位辦理納稅申報(bào)

E.根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)管理、提高效益的建議

37.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有（）

A.年末銷售額大幅度增長(zhǎng)，第二年年初有大額銷售退回

B.應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于上年同期水平

C.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)保持穩(wěn)定

D.企業(yè)盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)

E.毛利率增長(zhǎng)異常

38.下列對(duì)函證結(jié)果的處理方法中，正確的有（）。

A.對(duì)由于寄送地址不詳導(dǎo)致函證退回的應(yīng)收賬款，全額確認(rèn)為壞賬

B.對(duì)函證回函認(rèn)可的金額予以確認(rèn)

C.肯定式函證若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)答復(fù)，則放棄函證

D.函證回函認(rèn)可的金額與賬面金額有差異的，應(yīng)查明產(chǎn)生差異的原因

E.肯定式函證若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)答復(fù)，應(yīng)進(jìn)行第二次函證

39.運(yùn)用分析方法審查產(chǎn)品成本合理性時(shí)，應(yīng)分析比較某些項(xiàng)目近期各年度和本年各個(gè)月份的總額、構(gòu)成及其變動(dòng)情況，這些項(xiàng)目包括有（）

A.主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本

B.生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.直接材料費(fèi)用

40.（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)情況和資料如下：

1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：

(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；

(2)檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)；

(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)；

(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢(shì)分析。

2.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。

3.審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，做法如下：

(1)審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃；

(2)乙公司成立盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

(3)對(duì)乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)；

(4)對(duì)部分存貨的質(zhì)量存在爭(zhēng)議，審計(jì)人員咨詢了相關(guān)專家。

4，審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財(cái)會(huì)部門。

5.乙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細(xì)記錄，B產(chǎn)品2022年12月的產(chǎn)供銷相關(guān)明細(xì)記錄反映：

(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬(wàn)元；

(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬(wàn)元；

(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4150萬(wàn)元；

(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，可以用于驗(yàn)證生產(chǎn)與存貨循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)程序?yàn)椋ǎ?/p>

A.檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)

B.檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)

C.抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)

D.計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢(shì)分析

41.（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)情況和資料如下：

1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：

(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；

(2)檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)；

(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)；

(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢(shì)分析。

2.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。

3.審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，做法如下：

(1)審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃；

(2)乙公司成立盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

(3)對(duì)乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)；

(4)對(duì)部分存貨的質(zhì)量存在爭(zhēng)議，審計(jì)人員咨詢了相關(guān)專家。

4，審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財(cái)會(huì)部門。

5.乙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細(xì)記錄，B產(chǎn)品2022年12月的產(chǎn)供銷相關(guān)明細(xì)記錄反映：

(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬(wàn)元；

(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬(wàn)元；

(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4150萬(wàn)元；

(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料2”，在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致毛利率逐年大幅度上升的原因?yàn)椋ǎ?/p>

A.產(chǎn)品銷售價(jià)格降低

B.產(chǎn)品銷售數(shù)量增長(zhǎng)

C.產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本降低

D.產(chǎn)成品發(fā)出計(jì)價(jià)方法變動(dòng)

42.（一）資料

2022年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)情況和資料如下：

1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：

(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；

(2)檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)；

(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)；

(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢(shì)分析。

2.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。

3.審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，做法如下：

(1)審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃；

(2)乙公司成立盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

(3)對(duì)乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)；

(4)對(duì)部分存貨的質(zhì)量存在爭(zhēng)議，審計(jì)人員咨詢了相關(guān)專家。

4，審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財(cái)會(huì)部門。

5.乙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細(xì)記錄，B產(chǎn)品2022年12月的產(chǎn)供銷相關(guān)明細(xì)記錄反映：

(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬(wàn)元；

(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬(wàn)元；

(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4150萬(wàn)元；

(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，審計(jì)人員監(jiān)盤存貨的做法中恰當(dāng)?shù)臑椋ǎ?/p>

A.審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃

B.乙公司成立小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行

C.對(duì)乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)

D.對(duì)部分存貨的質(zhì)量存在爭(zhēng)議，審計(jì)人員咨詢了相關(guān)專家

43.下列各項(xiàng)中，能夠驗(yàn)證被審計(jì)單位某筆定期存款是否真實(shí)存在的審計(jì)程序是：

A.檢查銀行對(duì)賬單

B.向存入款項(xiàng)的銀行函證

C.獲取銀行定期存款存單

D.核對(duì)銀行存款日記賬與總賬

E.分析定期存款占存款總額的比例

44.下列有關(guān)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準(zhǔn)則組成

B.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則組成

C.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估進(jìn)了規(guī)范

D.績(jī)效審計(jì)具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則

E.審計(jì)抽樣具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的作業(yè)類準(zhǔn)則

45.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述中，錯(cuò)誤的有：

A.詢問本身不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

B.檢查有形資產(chǎn)可為其計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)

C.重新計(jì)算是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新驗(yàn)證

D.函證回函來自獨(dú)立第三方，審計(jì)人員無(wú)需對(duì)函證過程進(jìn)行控制

E.分析方法可以運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)的全過程

46.為確定財(cái)務(wù)報(bào)表所列庫(kù)存現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在，通常應(yīng)監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，則參與盤點(diǎn)的人員除審計(jì)人員外，還應(yīng)有：

A.現(xiàn)金出納員

B.會(huì)計(jì)

C.管理層

D.會(huì)計(jì)主管

E.內(nèi)部審計(jì)人員

47.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致毛利率逐年大幅度上升的原因?yàn)椋ǎ?/p>

A.產(chǎn)品銷售價(jià)格降低

B.產(chǎn)品銷售數(shù)量增長(zhǎng)

C.產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本降低

D.產(chǎn)成品發(fā)出計(jì)價(jià)方法變動(dòng)

48.確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)與披露的正確性，審計(jì)人員需要檢查的內(nèi)容包括：

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理的正確性

C.有無(wú)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入不做劃分

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入的劃分是否合理

E.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額

49.對(duì)制造企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)通過詢問以便了解：

A.制定標(biāo)準(zhǔn)成本的理由

B.制定標(biāo)準(zhǔn)成本的方法

C.是否對(duì)產(chǎn)品使用和人工投入進(jìn)行工藝研究

D.識(shí)別制造費(fèi)用的構(gòu)成

E.將制造費(fèi)用分配到產(chǎn)品的方法

50.審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注內(nèi)部控制在實(shí)踐中所固有的局限性，其局限性包括：

A.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

B.內(nèi)部控制針對(duì)企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

C.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效

D.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

E.審計(jì)人員可能因?qū)?nèi)部控制不了解而認(rèn)為其失效

51.選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素包括：

A.預(yù)計(jì)審計(jì)效果

B.資金規(guī)模

C.管理風(fēng)險(xiǎn)

D.影響力

E.審計(jì)人員配置

52.下列屬于系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中一般控制審計(jì)內(nèi)容的有：

A.組織控制

B.安全控制

C.軟硬件控制

D.輸入控制

E.處理控制

53.下列各項(xiàng)中，屬于永久保管的審計(jì)檔案的有：

A.具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)

B.查考價(jià)值較大的審計(jì)事項(xiàng)

C.特別重大的審計(jì)事項(xiàng)

D.一般性審計(jì)事項(xiàng)

E.列入審計(jì)工作報(bào)告的審計(jì)事項(xiàng)

54.下列情況中造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)原因的有：

A.審計(jì)方法的選擇不合理

B.審計(jì)工作中采用的抽樣方法

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)不當(dāng)

D.審計(jì)人員的工作疏忽

E.審計(jì)工作缺乏必要的監(jiān)控

55.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)特征的表述中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)的特征包括適當(dāng)性和充分性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可體現(xiàn)為審計(jì)證據(jù)是否具有相關(guān)性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量

D.只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的

E.適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量

56.(一)資料

2022年4月，對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：

1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。

2．甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立；采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。

3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。

4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。

5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有（）

A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬

B.由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用

C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況

D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”

57.(一)資料

2022年4月，對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：

1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。

2．甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立；采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。

3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。

4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。

5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

甲公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有()

A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立

B.采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)

C.記賬人員甲同時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬

D.驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立

58.(一)資料

2022年4月，對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：

1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。

2．甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立；采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。

3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。

4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。

5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有()

A.采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立

B.制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)而不是倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)

C.存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄由同一人負(fù)責(zé)

D.由獨(dú)立于存貨管理的人員定期盤點(diǎn)、檢查存貨管理情況

59.(一)資料

2022年4月，對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：

1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。

2．甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立；采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。

3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。

4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。

5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有（）

A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)督檢查由同一人負(fù)責(zé)

B.對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法，對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來

C.由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表

D.支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立

60.(一)資料

2022年4月，對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：

1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。

2．甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立；采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。

3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。

4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。

5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有（）

A.查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度

B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過程

C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件

61.在證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)在報(bào)表中披露的正確性時(shí)，下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員需要重點(diǎn)檢查的事項(xiàng)有：

A.是否在附注中披露與短期職工薪酬有關(guān)的信息

B.是否披露所設(shè)立或參與的設(shè)定提存計(jì)劃的性質(zhì)、計(jì)算繳費(fèi)金額