信用證培訓資料

信用證基礎基本的概念和簡單實際操作內容提要目前主要采用的付款方式信用證的相關概念和分類有關信用證的常見問題分析信用證與不同支付方式的綜合運用信用證的風險與防范一.目前主要采用的付款方式1.主要付款方式及概念

T/T(TelegraphicTransfer)電匯：是指匯出行應匯款人申請,拍發(fā)加押電報\電傳或SWIFT給在另一國家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式.

目前瑞典,波蘭等客戶基本用此方式

L/C(LETTEROFCREDIT)信用證：是一種開證銀行根據申請人（進口方）的要求和申請，向受益人（出口方）開立的有一定金額、在一定期限內憑匯票和出口單據，在指定地點付款的書面保證。信用證是開證行向受益人作出的付款承諾，使受益人有了收款的保障，因此是對受益人有利的支付方式。但是受益人只有在按信用證規(guī)定提供了信用證要求的單據時才能得到款項.因此信用證是銀行的有條件的付款承諾。

目前荷蘭,丹麥等都采用此種付款方式D/P付款交單：就是進口商付了貨款以后代收行再把相關的單證給相對應的收貨人D/A(DocumentsagainstAcceptance)承兌交單：是在跟單托收方式下，出口方（或代收銀行）向進口方以承兌為條件交付單據的一種辦法O/A（OpenAccount）放帳付款：是目前國際貿易中比較常用的一種付款方式，但同信用證相比，托收卻是風險最大，卻較受買家歡迎的一種付款方式O/A是由出口方直接將單據寄給進口方，風險較大GE：一種類似于信用證的相對比較簡單的付款方式T/T的操作程序

最簡單的操作程序，包括100%前T/T或部分前T/T，都在貨物出運后按照合同要求準備單據，并在保證出口方貨款利益的情況下，由出口方直接寄單據給進口方。2.不同付款方式的操作程序和區(qū)別L/C的操作程序

開證申請人根據合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證

開證行根據申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行

通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人

受益人審核信用證內容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付

議付行按信用證條款審核單據無誤后，把貸款墊付給受益人

議付行將匯票和貨運單據寄開證行或其特定的付款行索償。

開證行核對單據無誤后，付款給議付行

開證行通知開證人付款贖單

D/P的操作程序

出口人按照合同規(guī)定將貨物出運后,開出遠期匯票,和貨運單據以及有關單據到銀行填寫托收申請書,委托銀行代為收取款項.

銀行簽發(fā)托收委托書,將匯票和單據交給進口地代收行委托代收款項.

代收行向進口人提示匯票和單據.

進口人兌現(xiàn)匯票.

代收行收回匯票,將單據交給進口人

進口人到期付款

代收行收款并轉帳給托收人

托收行將錢交給出口人D/A的操作程序出口人按照合同規(guī)定將貨物出運后,開出遠期匯票,和貨運單據以及有關單據,到銀行填寫托收申請書,委托銀行代為收取款項.銀行簽發(fā)托收委托書,將匯票和單據交給進口地代收行委托代收款項.代收行向進口人提示匯票和單據.進口人承兌匯票.代收行收回匯票,將單據交給進口人.進口人到期付款代收行收款并轉帳給托收人托收行將錢交給出口人O/A的操作程序O/A的付款方式的操作類似于T/T

但是與T/T的區(qū)別在于是未收到貨款的情況下出貨和將單據寄給客戶,完全建立在一種彼此信任的基礎上,對出口方的風險是最大的。GE的操作程序GE的付款方式的操作類似與L/C

但是單據不通過銀行,在收到款項后直接郵寄給GE公司二.信用證的相關概念和分類1.信用證的概念和特點信用證的概念

信用證是一種開證銀行根據申請人（進口方）的要求和申請，向受益人（出口方）開立的有一定金額、在一定期限內憑匯票和出口單據，在指定地點付款的書面保證。信用證是開證行向受益人作出的付款承諾，使受益人有了收款的保障，因此是對受益人有利的支付方式。但是受益人只有在按信用證規(guī)定提供了信用證要求的單據時才能得到款項.因此信用證是銀行的有條件的付款承諾，是銀行用以保證買方或進口方有支付能力的憑證。

在國際貿易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證

信用證成為國際貿易活動中常見的結算方式。按照這種結算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。信用證的特點

一是信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調的是信用證與基礎貿易相分離的書面形式上的認證二是信用證是憑單付款，不以貨物為準,只要單據相符，開證行就應無條件付款

三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔保文件信用證支付方式的特點

信用證是一種銀行信用《UCP600》規(guī)定：信用證是一項約定，按此約定，根據規(guī)定的單據在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。信用證是一種自足文件《UCP600》規(guī)定：信用證與其可能依據的買賣合同或其他合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關且不受其約束。信用證是一種單據的買賣《UCP600》規(guī)定：在信用證業(yè)務中，各有關方面處理的是單據，而不是與單據有關的貨物、服務及其他行為。只要受益人或其指定人提交的單據表面上符合信用證規(guī)定，開證行就應承擔付款或承兌并支付的責任常見信用證種類一

跟單信用證(DOCUMENTARYCREDIT)：是憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證,國際貿易結算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。

光票信用證：是憑不附帶單據的匯票付款的信用證

可撤銷(REVOCABLE)信用證：是指開證行對所開信用證不必征得受益人同意有權隨時撤銷的信用證不可撤銷(IRREVOCABLE)信用證：是指信用證一經開出，在有效期內，非經信用證各有關當事人的同意，開證行不能片面修改或撤銷的信用證。此種信用證在國際貿易中使用最多2.信用證的分類

保兌(CONFIRMED)信用證：是指經開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。保兌信用證主要是受益人（出口商）對開證銀行的資信不了解，對開證銀行的國家政局、外匯管制過于擔心，怕收不回貨款而要求加具保兌的要求，從而使貨款的回收得到了雙重保障。即期信用證：是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據后，立即履行付款義務的信用證遠期信用證：是開證行或付款行收到符合信用證的單據時，不立即付款，而是等到匯票到期履行付款義務的信用證

付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證：信用證應表明其結算方法是采用即期或延期付款、承況或議付來使用信用證金額不常見信用證分類

可轉讓(TRANSFERABLE)信用證

紅條款信用證(REDCLAUSE)

背對背(BACK-TO-BACK)信用證

對開信用證

付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證信用證的基本要素和內容要點

當事人

開證申請人(Applicant)：向銀行申請開立信用證的人,在信用證中又稱開證人(Opener)

開證行(Opening／IssuingBank)：接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任

通知行(Advising/NotifyingBank)：指受開證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務

受益人(Beneficiary)：指信用證上所指定的有權使用該證的人，即出口人或實際供貨人

議付銀行(NegotiatingBank):指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行

付款銀行(Paying／DraweeBank):信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下,付款行就是開證行信用證內容要點

對信用證本身的說明。如其種類、性質、有效期及到期地點

對貨物的要求。根據合同進行描述

對運輸?shù)囊?/p>

對單據的要求，即貨物單據、運輸單據、保險單據及其它有關單證

特殊要求

開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句

國外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)》即國際商會500號出版物（《UCP500》）辦理?！钡?00號出版物使用十余年后，從2007年7月起，被《跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007年修訂本）》第600號出版物所代替，簡稱為《UCP600》

銀行間電匯索償條款(T／TReimbursementClause)三.有關信用證的常見問題分析

1.保兌信用證和不保兌信用證簡介

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。（1）保兌信用證（ConfirmedCredit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對開證行開立的不可撤銷信用證加負保證兌付責任的信用證。其要點是：第一，保兌的對象必須是不可撤銷信用證；第二，對不可撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行（ConfirmedBank）

第三，對開證行開立的信用證進行加保，一般是應受益人的要求而作的；所以需要加保，是因為受益人對開證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開證行擔心自己開立的信用證不被受益人所接受而主動要求加保的。

第四，信用證一經保兌，受益人便取得了開證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥；經過保兌的信用證，首先由保兌行承擔付款責任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（FirstDrawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據，保兌行必須付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應在該證上注明“不可撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。（2）不保兌信用證（UnconfirmedCredit）是指未經另一家銀行加以保兌的信用證

四.信用證與不同支付方式的綜合運用

在國際貿易中每筆交易通常只采用一種支付方式，但根據不同的國家和地區(qū)，不同的客商，不同的市場狀態(tài)和不同貨源國的情況，為了把商品打入國際市場，可采用靈活的、多樣的支付方式綜合運用，加強競爭，便于成交，旨在按時安全收匯，加速資金周轉，爭取好的經濟效益在進出口業(yè)務中正常情況，一般來講都采用即期信用證，但為了推銷產品，出口商給進口商提供優(yōu)惠條件，可以采用遠期信用證方式成交，亦可以采用付款交單托收方式成交為了處理貨源國或出口方的積壓商品或庫存商品，或錯過貨物銷售季節(jié)的滯銷商品，把這類的商品變成外匯，可采用托收承兌交單方式成交。除采用上述靈活方式成交外還可采用不同支付方式相結合的辦法來支付貨款1.不同支付方式的靈活運用

信用證與匯付相結合

信用證與匯付相結合系指部分貨款采用信用證，余額貨款采用匯付結算。例如，成交的契約貨物是散裝物，如礦砂、煤炭、糧食等，進出口商同意采用信用證支付總金額的90％。余額10％，待貨到后經過驗收，確定其貨物計數(shù)單位后，將余額貨款采用匯付辦法支付信用證與托收相結合

不可撤銷信用證與跟單托收相結合的支付方式，是指部分貨款采用信用證支付，部分余額貨款采用跟單托收結算

對進口商來講，可減少開證保證金，用少數(shù)的資金可作大于投資幾倍的貿易額，有利于資金的周轉，而且可節(jié)約銀行費用

對出口商來講，采用部分使用信用證部分托收，雖然托收部分須承擔一定的風險，但以信用證作保證，這是一種保全的辦法

備用信用證與跟單托收相結合采用備用信用證與跟單托收相結合作為支付方式，這是為了防止跟單托收項下的貨款一旦遭到進口商拒付時，可利用備用信用證的功能追回貨款。為了表示其功能，在備用信用證中須載明如下條款：憑即期付款交單與備用信用證相結合為付款方式，在備用信用證中應列明以賣方為受益人，其金額為＿＿并明確依＿＿號信用證項下跟單托收，若付款人于到期拒付時，受益人有權憑本信用證簽發(fā)匯票和出具證明書，依＿＿號信用證項下收回貨款。

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