行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策

匯報(bào)人:日期:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策目錄CONTENCT行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策行政事業(yè)單位內(nèi)部控制案例分析01行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)內(nèi)部控制是指行政事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行而制定的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。保障單位業(yè)務(wù)合規(guī)性提高單位管理效率防止資產(chǎn)損失和舞弊行為內(nèi)部控制通過規(guī)范和制約單位行為，確保單位遵守國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求，避免違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。內(nèi)部控制有助于提高行政事業(yè)單位的管理水平和效率，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化工作流程，提高工作效率。內(nèi)部控制通過監(jiān)督和制約單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有效防范和抵制腐敗行為，避免資產(chǎn)損失，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中的重要性初步建立階段01我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)始于20世紀(jì)90年代，此階段主要目的是規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理行為，保障國有資產(chǎn)安全。逐步完善階段02進(jìn)入21世紀(jì)，隨著國家對公共財(cái)政體制改革的不斷深化，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)得到進(jìn)一步推進(jìn)和完善，重點(diǎn)在于規(guī)范單位預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)管理等方面。全面推進(jìn)階段03自2014年起，財(cái)政部全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，制定并印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)入了新的階段。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的發(fā)展歷程02行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制重視程度不夠行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度往往決定了整個(gè)單位的內(nèi)部控制氛圍。如果負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，將導(dǎo)致單位整體對內(nèi)部控制的重視程度降低，進(jìn)而影響內(nèi)部控制的有效性。組織架構(gòu)不合理一些行政事業(yè)單位的組織架構(gòu)可能存在不合理之處，如機(jī)構(gòu)設(shè)置重復(fù)、權(quán)責(zé)不清等，這會(huì)使得內(nèi)部控制的推進(jìn)變得更為困難。內(nèi)部控制環(huán)境薄弱行政事業(yè)單位往往缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評估業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而影響內(nèi)部控制的效果。缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制即使行政事業(yè)單位能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，但由于缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，往往無法及時(shí)采取有效的措施加以應(yīng)對，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制效果不佳。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力不足風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全預(yù)算控制不到位預(yù)算控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，但一些單位在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)存在漏洞，導(dǎo)致預(yù)算超支、挪用等情況時(shí)有發(fā)生。資產(chǎn)管理存在漏洞行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一，但一些單位在資產(chǎn)采購、使用、處置等環(huán)節(jié)存在漏洞，導(dǎo)致資產(chǎn)流失、閑置等問題?？刂苹顒?dòng)存在漏洞行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間的信息傳遞往往不及時(shí)，導(dǎo)致信息不對稱，影響內(nèi)部控制的效果。一些行政事業(yè)單位缺乏有效的溝通機(jī)制，導(dǎo)致員工無法及時(shí)反饋工作中遇到的問題和建議，進(jìn)而影響內(nèi)部控制的改進(jìn)和完善。信息溝通不暢缺乏有效的溝通機(jī)制信息傳遞不及時(shí)VS內(nèi)部審計(jì)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要監(jiān)督手段之一，但一些單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。問責(zé)制度不健全一些行政事業(yè)單位問責(zé)制度不健全，對于工作中出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤無法進(jìn)行有效的追責(zé)和處理，進(jìn)而影響內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和有效性。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位內(nèi)部監(jiān)督力度不足03加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策01通過培訓(xùn)和教育，提高全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，特別是單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)。建立良好的內(nèi)部控制意識(shí)02明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，建立科學(xué)合理的組織架構(gòu)，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。完善組織架構(gòu)03建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對內(nèi)部各部門的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)完善內(nèi)部控制環(huán)境80%80%100%健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制通過風(fēng)險(xiǎn)評估，識(shí)別和分析單位面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移等。通過監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制明確職責(zé)分工規(guī)范審批流程加強(qiáng)資產(chǎn)管理規(guī)范控制活動(dòng)流程制定規(guī)范的審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任，防止權(quán)力濫用。建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失。合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。03提高信息透明度通過提高信息透明度，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，防止腐敗行為的發(fā)生。01建立信息共享平臺(tái)通過建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門之間的信息共享和協(xié)同工作。02加強(qiáng)信息反饋建立健全信息反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。強(qiáng)化信息溝通機(jī)制建立內(nèi)部監(jiān)督制度建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序，確保內(nèi)部監(jiān)督的有效實(shí)施。加強(qiáng)日常監(jiān)督加強(qiáng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。開展專項(xiàng)監(jiān)督針對重大事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)監(jiān)督和檢查，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加大內(nèi)部監(jiān)督力度04行政事業(yè)單位內(nèi)部控制案例分析背景介紹某市交通局為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和防止腐敗現(xiàn)象的滋生，開始著手建立一套有效的內(nèi)部控制體系。存在的問題內(nèi)部控制制度不夠完善，存在一些漏洞和不合理的地方；內(nèi)部控制執(zhí)行不力，一些員工對內(nèi)部控制的要求不夠重視；缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。對策建議完善內(nèi)部控制制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程和標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳教育，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度；建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查。案例一：某市交通局的內(nèi)部控制建設(shè)背景介紹某縣教育局為了提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益和規(guī)范教育收費(fèi)行為，需要對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的改進(jìn)和完善。存在的問題內(nèi)部控制制度不夠健全，存在一些盲區(qū)和死角；內(nèi)部控制執(zhí)行不力，一些學(xué)校和部門對內(nèi)部控制的要求不夠重視；缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。對策建議完善內(nèi)部控制制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程和標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳教育，提高學(xué)校和部門對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度；建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查。案例二：某縣教育局的內(nèi)部控制改進(jìn)背景介紹某市衛(wèi)生局為了提高公共衛(wèi)生服務(wù)的質(zhì)量和管理水平，需要對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的完善和提升。存在的問題內(nèi)部控制制度不夠健全，存在一些盲區(qū)和死角；內(nèi)部控制執(zhí)行不力，一些醫(yī)院和部門對內(nèi)部控制的要求不夠重視；缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。對策建議完善內(nèi)部控制制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程和標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳教育，提高醫(yī)院和部門對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度；建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查。案例三：某市衛(wèi)生局的內(nèi)部控制制度完善背景介紹某市財(cái)政局為了加強(qiáng)對下屬單位和部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，需要建立一套有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)力量薄弱，不能充分發(fā)揮作用；對下屬單位和部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理不夠嚴(yán)格。建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對下屬單位和部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理；完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程和標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)對下屬單位和部門的審計(jì)監(jiān)督和管理力度。存在的問題對策建議案例四：某市財(cái)政局的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制建設(shè)010203背景介紹某市國土局為了加強(qiáng)對土地資源的管理和保護(hù)，需要建立一套有效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系。存在的問題對