企業(yè)戰(zhàn)略與財務管理的組織實施

企業(yè)戰(zhàn)略與財務管理的組織實施張杰二OO二年五月十八日企業(yè)戰(zhàn)略與財務管理的組織實施一、財務管理必需圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開二、企業(yè)運營戰(zhàn)略與資金管理的組織實施案例三、企業(yè)開展戰(zhàn)略與目的預算的組織實施案例四、對企業(yè)戰(zhàn)略與財務管理的再認識一、財務管理必需圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開1、財務管理是企業(yè)的重要職能，從屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開，促進和推進企業(yè)戰(zhàn)略目的的實現(xiàn)；表達了財務管理與企業(yè)開展戰(zhàn)略的一致性；表達了財務管理在企業(yè)中的存在價值。2、財務管理只需與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致，才干有效整合企業(yè)內(nèi)部資源；A、財務管理與企業(yè)戰(zhàn)略一致，容易獲得決策層、管理層的了解和支持，有利于獲取資源，有利于組織實施；B、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向，各職能管理可實現(xiàn)互動和資源共享，有利于價值發(fā)明的再利用，提高企業(yè)整體效率；3、企業(yè)戰(zhàn)略開展對內(nèi)部管理晉級，提出了新的需求，財務管理只需滿足了需求，才干抓住機遇，才干促使財務管理的晉級和開展。到達既推進企業(yè)戰(zhàn)略開展又促進財務管理晉級的目的。4、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開，促使財務管理系統(tǒng)作前瞻性的思索，針對企業(yè)戰(zhàn)略開展需求和內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的變化，研討、謀劃財務管理中長期規(guī)劃，逐漸構成財務戰(zhàn)略管理體系，提高財務系統(tǒng)對未來的把握才干。二、企業(yè)運營戰(zhàn)略與資金管理的組織實施案例1、企業(yè)的運營戰(zhàn)略：以速度沖擊規(guī)模！四個速度要快：信息反響速度市場呼應速度運營決策速度資金周轉(zhuǎn)速度2、資金周轉(zhuǎn)速度為這一時期的財務管理重點A、樹立全員的資金管理理念；提高資金三個形狀的快速認識：貨幣資金結算速度；應收帳款的結算速度；存貨資金的周轉(zhuǎn)速度；B、提示資金的運動規(guī)律和矛盾，開展廣義存貨的構造和保有本錢分析

存貨客戶機自存機好機壞機暢銷機滯銷機存貨的保有本錢構造：存貨保有本錢有形損失無形損失資金占有本錢存貨服務本錢倉儲費用人工費用裝卸運輸費用降價損失存貨風險本錢〔貨損、保險費等〕存貨保有本錢與時間〔速度〕的關系：時間本錢商品本錢保本點價錢存貨總本錢保有本錢例證闡明〔廣州〕一臺1700元的2511C，當處于不同存貨構造時的保有本錢：3、確定資金周轉(zhuǎn)速度在管理中的位置A、加強資金管理的學習和知識普及任務；B、確立資金周轉(zhuǎn)在業(yè)績考核中的重要位置；

KPI目的考核構造：回款義務完成率40%資金周轉(zhuǎn)完成率40%銷售收入利潤率20%4、資金管理的組織和實施效果資金管理的效率：5、資金效率提高對家電產(chǎn)業(yè)的奉獻2001年為例計算A、降低融資本錢：節(jié)約資金8.2億元，當年減少利息支出5000萬元；B、降低時機本錢：減少應收帳款及存貨6.15億元，按半年TV平均降價幅度計算〔平均降價13.7%)，減少降價損失8425.50萬元；以上直接奉獻合計13425.50萬元，以后每年按此受害。C、與99年相比減少14億的資產(chǎn)規(guī)模，降低了管理難度，提高了系統(tǒng)的運作效率；

三、企業(yè)開展戰(zhàn)略與目的預算的組織實施1、企業(yè)開展戰(zhàn)略：把銷售網(wǎng)絡作強！〔實施網(wǎng)絡改造〕提高全面的投入/產(chǎn)出的效率；由粗放型運營轉(zhuǎn)向科學管理轉(zhuǎn)變；實現(xiàn)保本的前提下，銷量最大化；2、建立以量本利為模型的目的預算體系，滿足投入、產(chǎn)出分析和預算管理的需求；A、目的預算的根本原那么：保本平衡的原那么：費用支出＜毛利收入；量入為出的原那么：以銷售扣點為預算根據(jù)；滾動預算的原那么：以銷售回款為目的滾動預算；B、量本利模型表示圖銷售量金額固定費用費用總額銷售收入①②③三種假設：①銷量、費用不變，毛利率提高，保本點前移；②銷售、毛利率不變，費用下降，保本點前移；③費用、毛利不變，銷量上升，利潤添加；●●●●●●目的預算管理的模型年度目確實定分階段預算執(zhí)行目的提出目的分解目的協(xié)商目確實定運用“量本利〞分析技術預算編制預算執(zhí)行預算預警預算考評鎖定目的滾動預算3、全面目的預算的組織與實施A、建立以目的〔銷售回款〕為導向的預算認識：目的預算與傳統(tǒng)預算的區(qū)別：

①以一定毛利的銷售目的為導向，決議費用支出的多少，不能實現(xiàn)銷售，就沒有存在的價值；②鎖定年度銷售目的，以利潤為中心，加強過程控制，滾動預算；③追求投入、產(chǎn)出的效率，尊重費用的習性變化，實現(xiàn)資源的有效配置；B、加強目的預算控制，嚴厲紀律①目的預算面前，人人平等，經(jīng)濟規(guī)模決議了組織規(guī)模；②強化過程控制，“先買單后吃飯〞！嚴厲實行備用金制度，貫徹量入為出的原那么；③嚴肅財經(jīng)紀律，控制非運營性支出，獎懲嚴厲兌現(xiàn)；4、目的預算組織和實施的效果A、目的預算的流程明晰，組織效率高；①管理層的目的明確，不需求編制復雜的預算表格〔實行扣點與特殊工程申報相結合的方法〕；②運營部實行收支兩條線，分公司下管一級，因地制宜地進展預算控制；③實行授權管理制度、流程明晰，整個預算體系對未來的控制和把握才干大大提高；B、目的預算試行以來的效果四、對企業(yè)戰(zhàn)略與財務管理的再認識1、財務管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開見效快從2000年開場到目前，兩年多的時間，經(jīng)過上述措施，企業(yè)的預算把握力加強，資金運作速度加快。A、企業(yè)凈資產(chǎn)由99年的-1.46億元，到2002年3月份為-0.26元〔盈利1.20億元〕；B、欠TV事業(yè)部的貨款，99年為20.76億元，2002年3月底為6.47億元，下降14.29億元。2、財務管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開有普遍意義在企業(yè)開展戰(zhàn)略牽引下，提高會計信息速度和質(zhì)量，進展審計變革等，均獲得良好的效果。如：會計報表：月報由原來的次月二十多天提高到次月6天〔90%的運營部3天內(nèi)報出〕；會計報表的數(shù)量添加到41份；合并報表由原來的半年報改為月報；

3、集團開