企業(yè)人力成本管理控制方案 制度全套

企業(yè)人力成本管理控制方案、制度01人力成本管理控制方案02人力成本預(yù)算管理制度03人力成本預(yù)算編制方案一、人力成本管理控制方案現(xiàn)代企業(yè)的競爭主要是人才的競爭，這也是企業(yè)在人力成本方面的支出居高不下的主要原因之一。企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，必須同時重視人才隊伍的不斷壯大、人力資源成本（以下簡稱為“HR成本”）的管理控制，加強HR成本統(tǒng)計與分析，減少無效的人工投入或支出，提高勞動生產(chǎn)率，實現(xiàn)HR成本投入產(chǎn)出比的最優(yōu)化，以不斷提升本企業(yè)在市場中的競爭力。下列給出某企業(yè)制定的人力成本管理控制方案，僅供參考。人力成本管理控制方案一、HR成本控制的責(zé)任主體HR成本管理工作是一個系統(tǒng)工程，需要從組建HR成本管理組織開始建立有系統(tǒng)、全方位的HR成本管理體系，即在企業(yè)內(nèi)部建立以人力資源部為主、財務(wù)部配合的HR成本管理小組，該小組的主要職責(zé)具體體現(xiàn)在以下五個方面。1．負責(zé)HR成本管理組織建設(shè)負責(zé)指定企業(yè)下屬單位或各部門的HR成本管理的責(zé)任主體。2．負責(zé)HR成本預(yù)算管理嚴格審核各項HR成本的預(yù)算，對預(yù)算外的人工支出予以嚴格監(jiān)控，執(zhí)行必須的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方能執(zhí)行，盡可能控制HR成本的不合理支出。3．負責(zé)確定HR成本控制目標(biāo)調(diào)查、收集、整理社會或同行的HR成本信息、本企業(yè)全部人工的HR成本信息，合理確定本企業(yè)的HR成本控制指標(biāo)及目標(biāo)，定期發(fā)布企業(yè)各部門及下屬單位的HR成本控制標(biāo)準(zhǔn)。4．本企業(yè)HR成本信息管理與服務(wù)1．監(jiān)督檢查各部門及本企業(yè)的下屬單位所提交報表數(shù)字，確保HR成本相關(guān)數(shù)據(jù)真實有效。2．定期發(fā)布全企業(yè)的HR成本狀況，提供下屬各單位需要的HR成本信息查詢服務(wù)。5．負責(zé)企業(yè)HR成本結(jié)算工作負責(zé)召開每年HR的成本結(jié)算會，對有效控制HR成本或相對HR成本偏低的單位或部門進行獎勵，對相對HR成本偏高的單位或部門進行預(yù)警預(yù)報，必要時可于相關(guān)人員的考核中提出HR成本否決制建議。二、做好HR成本分析工作HR成本分析的重點工作在于確定合適的分析指標(biāo)，以全面分析HR成本的構(gòu)成、數(shù)量與指標(biāo)之間的關(guān)系。常見的HR成本分析指標(biāo)主要包括總量分析指標(biāo)、成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)、比率型指標(biāo)三個方面。1．HR成本總量分析指標(biāo)HR成本總量指標(biāo)用人均HR成本、全員勞動生產(chǎn)率等指標(biāo)來反映，具體如下。HR成本總量分析指標(biāo)一覽表指標(biāo)名稱計算公式用途人均HR成本HR成本總額/同期同口徑職工人數(shù)，其中，職工人數(shù)指在本企業(yè)工作并由其支付工資的人數(shù)人均HR成本可以分析企業(yè)間HR成本的結(jié)構(gòu)差異，對各自競爭潛力和用工效率產(chǎn)生的影響，為調(diào)整HR成本使用方向和提高使用效益提供參照全員勞動生產(chǎn)率產(chǎn)值總額/職工人數(shù)全員勞動生產(chǎn)率主要反映了企業(yè)生產(chǎn)活動勞動投入的經(jīng)濟效益指標(biāo)2．HR成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)HR成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)主要是指一定時期內(nèi)，HR成本某組成項目占HR成本總額的比例，計算公式如下。HR成本某組成項目所占比重=（該時期改組成項目的數(shù)量/同期HR成本數(shù)量）*100%該指標(biāo)可用來說明各組成部分在人工成本中的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系的變化，企業(yè)可根據(jù)指標(biāo)的變動，分析其中具體的結(jié)構(gòu)性變動原因，并采取措施加以調(diào)整。3．HR成本分析比率型指標(biāo)HR成本分析比率型指標(biāo)主要通過HR成本產(chǎn)出系數(shù)、HR成本銷售收入系數(shù)、HR成本利潤系數(shù)、人事費用率、勞動分配率、成本費用總額中HR成本比重等指標(biāo)來反映，具體如下。HR成本分析比率型指標(biāo)一覽表指標(biāo)名稱計算公式用途HR成本產(chǎn)出系數(shù)產(chǎn)值總額/HR成本總額反映HR成本投入產(chǎn)出效益狀況HR成本銷售收入系數(shù)銷售收入/HR成本總額反映HR成本投入產(chǎn)出效益狀況HR成本利潤系數(shù)企業(yè)利潤總額/企業(yè)HR成本總額反映企業(yè)經(jīng)營狀況環(huán)境的變動趨勢勞動分配率HR成本總額/產(chǎn)值總額*100%表示在一定時期內(nèi)新創(chuàng)造的價值中有多少用于支付HR成本，反映分配關(guān)系和HR成本要素的投入產(chǎn)出關(guān)系人事費用率HR成本總額/銷售收入總額，其中，銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入反映勞動投入占實現(xiàn)價值形態(tài)的總產(chǎn)出程度，其倒數(shù)表明每投入一個單位的人工成本能夠?qū)崿F(xiàn)多少銷售收入HR成本工資含量職工工資總額/HR成本總額反映工資占人工成本的比重成本費用總額中HR成本比重HR成本總額/成本費用總額，其中，成本費用總額指企業(yè)產(chǎn)品制造成本、企業(yè)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等費用之和該指標(biāo)是企業(yè)、行業(yè)間商業(yè)競爭的重要指標(biāo)三、確定合適的HR成本控制目標(biāo)隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，HR成本必然會不斷增長。所以，HR成本管理控制的目標(biāo)決不是減少HR成本的絕對額，而是從投入產(chǎn)出的角度考慮一定量的HR成本投入所帶來的效益，如人均HR成本增長時，人均產(chǎn)值或人均銷售收入的增長幅度如何。因此，HR成本管理小組應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)所在行業(yè)的特點，確定如下所列的HR成本控制目標(biāo)。1．降低HR成本在總成本費用中的比重，增強產(chǎn)品的競爭能力。2．降低HR成本在銷售收入中的比重，增強HR成本的支付能力。3．降低HR成本在總產(chǎn)值中的比重，增強人力資源的開發(fā)能力。費用率存在明顯差異，因此，勞動分配率和人事費用率指標(biāo)適合同行業(yè)的企業(yè)之間進行比較。四、加強HR成本預(yù)算管理HR成本管理小組應(yīng)組織做好HR成本預(yù)算的編制與執(zhí)行工作。1．HR成本預(yù)算的編制應(yīng)以企業(yè)的財務(wù)預(yù)算年度作為HR成本的預(yù)算年度，以財務(wù)及其它專業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)為依據(jù)，由人力資源部單獨編制預(yù)算。2．人力資源部在編制HR成本預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，按照各部門的計劃、任務(wù)，根據(jù)上年實際發(fā)生情況，考慮本年特殊增減因素，本著節(jié)源增收、量入為出的原則，精打細算、科學(xué)合理安排各項資金，編制HR成本預(yù)算，不得編制赤字預(yù)算。3．為了保證預(yù)算制度的嚴肅性，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，下列情況除外。（1）年度預(yù)算在執(zhí)行過程中中受國家宏觀政策變動影響的。（2）年度預(yù)算在執(zhí)行過程中人員機構(gòu)發(fā)生較大變化的。4．如果確實需要調(diào)整年度HR成本預(yù)算，下屬各單位、各部門需向HR成本管理小組或人力資源部經(jīng)理提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。五、建立HR成本支出統(tǒng)計臺賬為了方便對HR成本的支出進行分析，確保HR成本數(shù)據(jù)的真實可靠性，HR成本管理小組應(yīng)建立HR成本統(tǒng)計臺賬。1．HR成本支出統(tǒng)計臺賬的種類（1）HR成本匯總臺賬。（2）工資內(nèi)外收入臺賬（應(yīng)含支付職工的全部勞動報酬）。（3）職工社會保險臺賬。（4）職工福利費用臺賬。（5）教育培訓(xùn)費用臺賬。（6）勞動保護費用臺賬。（7）非本單位職工的HR成本支出臺賬。（8）其它人工成本臺貼。2．HR成本各種臺賬的填報要求（1）一般應(yīng)按本期實際發(fā)生數(shù)填報，除有單項規(guī)定外，不能按計劃數(shù)填報。（2）要按“誰支付、誰統(tǒng)計”的原則登賬，如企業(yè)某下屬單位對外按項目承包，只對單位支付項目承包費用，不直接支付工資報酬時，不統(tǒng)計為本企業(yè)的HR成本。六、做好HR成本結(jié)算工作HR成本結(jié)算工作的具體步驟如下。1．召開HR成本結(jié)算會HR成本管理小組應(yīng)于每年的企業(yè)財務(wù)總決算后，召開HR成本結(jié)算會，按照本企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定和人力資源管理政策，依據(jù)建立的HR成本統(tǒng)計臺賬，及時、準(zhǔn)確、完整地對人工成本進行結(jié)算。2．比較HR成本實際發(fā)生額與預(yù)算額度對比年初的HR成本預(yù)算，計算節(jié)約或超支的額度，并分析HR成本總量指標(biāo)、結(jié)構(gòu)型指標(biāo)和比率型指標(biāo)，對比HR成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況。3．總結(jié)節(jié)約的經(jīng)驗、分析超支的原因在年終結(jié)算時，應(yīng)分析具體的原因，并采取措施加以調(diào)整。例如，對于工資水平過高、增速過快的部門或單位，可以對其效益工資作必要的核減，并對責(zé)任者進行處罰。七、加強HR成本控制結(jié)果的獎懲對于HR成本管理得當(dāng)?shù)膯挝唬瑧?yīng)制定一些獎勵措施。1．對照各部門、各下屬單位HR成本增收節(jié)支的程度，提取工資總額的一定比例作為獎勵基金，以調(diào)動各部門、各單位HR成本管理的積極性。2．對于人均人工成本水平過高，又同時出現(xiàn)人事費用率、勞動分配率過高的單位，要提出預(yù)警預(yù)報，必要時實行成本否決制。二、人力成本預(yù)算管理制度為使企業(yè)人力成本管控工作有據(jù)可依，企業(yè)成本費用控制責(zé)任部門應(yīng)制定出人力成本預(yù)算管理制度。下列給出某企業(yè)制定的人力成本管理控制方案，僅供參考。人力成本預(yù)算管理制度第1章總則第1條目的為合理安排人力資源管理活動資金，規(guī)范人力資源管理活動的費用使用，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的前提下，依據(jù)公司預(yù)算制度，制定此制度。第2條預(yù)算職責(zé)分工1．人力資源部是人力資源成本（簡稱為HR成本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。2．公司預(yù)算委員會負責(zé)審查、核準(zhǔn)HR成本預(yù)算，并提出修正意見。第3條范圍HR成本預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。第4條工作期間規(guī)定人力資源部應(yīng)于每月28日前編妥次三個月的各項HR成本支出預(yù)計表，并于次月15日前，編妥上月份實際與預(yù)計比較的費用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，該表一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財務(wù)部。第5條制定依據(jù)1．董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。2．歷史年度人力資源管理活動的實際費用情況及本年度預(yù)計的內(nèi)外部變化因素。第2章HR成本預(yù)算的編制第6條HR成本所包含的內(nèi)容具體如下。HR成本構(gòu)成一覽表費用項目費用內(nèi)容構(gòu)成工資成本基本工資、獎金、津貼、職務(wù)工資、加班工資、補貼福利與保險費用福利費、員工教育經(jīng)費、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等招聘招聘廣告費、招聘會會務(wù)費、高校獎學(xué)金人才測評測評費培訓(xùn)教材費、講師勞務(wù)費、培訓(xùn)費、差旅費調(diào)研專題研究會議費、協(xié)會會員費辭退補償費勞動糾紛法律咨詢費辦公業(yè)務(wù)辦公用品與設(shè)備費殘疾人安置殘疾人就業(yè)保證金薪酬水平市場調(diào)查調(diào)研費第7條HR成本預(yù)算編制流程如下。上一年度HR成本預(yù)算結(jié)算比較當(dāng)年HR成本預(yù)算與已發(fā)生費用結(jié)算比較分析HR成本的使用趨勢公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析HR成本影響因素的分析預(yù)測預(yù)測下一年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況HR成本各項目預(yù)算，并匯總下一年度HR成本預(yù)算報告第8條人力資源部在進行預(yù)算時，應(yīng)考慮各項可能變化的因素，留出預(yù)備費，以備發(fā)生預(yù)算外支出。第9條人力資源部做好年度預(yù)算后，編制年度預(yù)算書，并于3個工作日內(nèi)上報預(yù)算委員會進行核準(zhǔn)、審批。第3章HR成本預(yù)算的執(zhí)行與控制第10條HR成本預(yù)算的執(zhí)行1．人力資源部在收到預(yù)算委員會批復(fù)的年度預(yù)算后，按照計劃實施。2．人力資源部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿，按時填寫預(yù)算執(zhí)行表，按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第11條HR成本預(yù)算執(zhí)行控制1．在預(yù)算管理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項目由人力資源部經(jīng)理、總經(jīng)理進行控制，預(yù)算委員會、財務(wù)部進行監(jiān)督，預(yù)算外支出由主管財務(wù)部和總經(jīng)理直接控制。2．下達的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得超預(yù)算。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對責(zé)任人進行獎懲。3．費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)財務(wù)部及總經(jīng)理的核準(zhǔn)后納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù)備費，必須由預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)。4．若HR成本的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不跨年度。5．預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其它特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策變化等）時，及時對預(yù)算進行修正。第4章HR成本預(yù)算修正的權(quán)限與程序第12條預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會和公司董事會。第13條當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時，人力資源部必須提出預(yù)算修正分析報告，詳細說明修正原因以及今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會審核并報董事會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第5章HR成本預(yù)算的考核與激勵第14條HR成本預(yù)算考核對象與作用HR成本預(yù)算考核主要是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施，以達到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第15條HR成本預(yù)算考核原則預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程，具體應(yīng)遵循如下原則。1．目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2．激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。3．時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行。4．例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。第16條公司通過季度、年度的考核保證HR成本預(yù)算的執(zhí)行。第17條季度、年度預(yù)算考核是對前一季度、年度預(yù)算目標(biāo)完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)可能的潛在問題，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第6章附則第18條本制度由人力資源部擬訂并負責(zé)解釋，經(jīng)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后實施。第19條本制度自

年

月

日生效執(zhí)行。

三、人力成本預(yù)算編制方案企業(yè)為使人力成本管理控制工作更具目的性，應(yīng)對一定時期內(nèi)的人力成本進行合理的預(yù)算，并形成書面文件，以指導(dǎo)人力資源資金的合理安排和有效使用。下列給出某企業(yè)制定的人力成本預(yù)算編制方案，僅供參考。人力成本預(yù)算編制方案一、方案規(guī)劃（一）目的為使企業(yè)人力資源管理資金的合理安排、有效使用，人力資源成本（簡稱為HR成本）得到合理控制，特制定本方案。（二）預(yù)算編制原則在充分考察以往年度費用預(yù)算及使用情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合本年度公司經(jīng)營目標(biāo)及人力資源規(guī)劃，本著客觀、可行、科學(xué)和經(jīng)濟原則編制。（三）預(yù)算編制職責(zé)范圍1．人力資源部負責(zé)年度HR成本預(yù)算的編制。2．各相關(guān)職能部門給予相應(yīng)配合。3．HR成本預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務(wù)部備案。二、年度HR成本預(yù)算及使用情況分析人力資源部通過收集公司近三年的HR成本預(yù)算及使用情況數(shù)據(jù)，并分析整理，結(jié)論如下。HR成本預(yù)算及使用情況歷史數(shù)據(jù)單位：萬元費用項目20xx年20xx年20xx年預(yù)算實際預(yù)算實際預(yù)算實際招聘0.850.81.21.251.61.6培訓(xùn)費用32.83.53.44.24員工工資150144180183235240各項福利費用2018.922242827.9社會保險總額60587273.28483.5其它相關(guān)費用44.565.888.5總計237.85229284.7290.65360.8364.5由上表數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論。1．隨著公司經(jīng)營業(yè)績的不斷增長及業(yè)務(wù)范圍的擴展，每年公司需要招聘各類崗位員工，招聘費用基本以平均40%的速度遞增。2．隨著公司員工總數(shù)的逐年增加，員工工資支出平均以30%的速度遞增。3．隨著公司經(jīng)營效益的提高及員工總數(shù)的增加，各項福利費用亦隨之遞增。4．根據(jù)我國國民生產(chǎn)總值的不斷提高，本地區(qū)人均工資水平不斷提高，員工保險繳費基數(shù)亦逐年相應(yīng)提高，加之公司員工總數(shù)的提高，公司每年繳納社會保險總數(shù)基本平均以每年20%的速度遞增。5．其它各類人力資源相關(guān)費用支出平均亦以35%的速度遞增。6．公司HR成本總額平均以28%的速度遞增。三、公司經(jīng)營狀況分析1．公司20xx年的發(fā)展目標(biāo)為：繼續(xù)以40%的增長速度發(fā)展。2．預(yù)計新增業(yè)務(wù)項目2項，人員編制15人，其中項目經(jīng)理2名。3．預(yù)計公司在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)項目上加大運營力度，銷售和研發(fā)人員會有所增加。4．公司相關(guān)人力資源管理制度、政策的調(diào)整對HR成本的影響。……四、20xx年公司人力資源相關(guān)政策的調(diào)整根據(jù)公司于20xx年12月30日公布的《20xx年人力資源管理制度》的規(guī)定，對相關(guān)人力資源管理政策的調(diào)整特總結(jié)如下人力資源管理政策調(diào)整內(nèi)容人力資源政策調(diào)整內(nèi)容招聘政策調(diào)整1．20xx年起，大力實行中高級人才內(nèi)部推薦制，經(jīng)公司考核合格后錄用為正式員工的，每成功一名，獎勵推薦員工500元2．20xx年起，將進一步完善非研發(fā)人員的選擇程序，加強非智力因素的考查；研發(fā)人員的選擇仍以面試和筆試相結(jié)合的考查辦法薪資福利政策調(diào)整1．經(jīng)總經(jīng)理提議，董事會批準(zhǔn)，自20xx年1月起增加員工工齡津貼，為企業(yè)連續(xù)服務(wù)每滿一年的每月增加20元工齡津貼2．20xx年起能完成半年度生產(chǎn)、銷售和利潤目標(biāo)的部門，企業(yè)將撥款，由部門組織員工春游、秋游各一次，費用為每人200～400元，視完成利潤情況決定具體數(shù)額考核政策調(diào)整1．20xx年起實行全面的目標(biāo)管理，公司根據(jù)各部門、各崗位人員目標(biāo)的完成情況進行績效考核2．20xx年起建立部門經(jīng)理對下屬員工做書面評價的制度，每季度一次，讓員工及時了解上級對自己的評價，發(fā)揚優(yōu)點，克服缺點3．20xx年起建立考核溝通制度，由直接上級在每月考核結(jié)束時進行溝通4．20xx年加強對考核人員的培訓(xùn)，減少考核誤差，提高考核結(jié)果的可靠性和有效性員工培訓(xùn)政策調(diào)整1．20xx年起新進員工的上崗培訓(xùn)，除了制度培訓(xùn)之外，增加崗位操作技能培訓(xùn)和安全培訓(xùn)，并實行筆試考試。考試合格方可上崗2．20xx年起