申報征收辦理流程

申報征收辦理流程發(fā)布時間：2010-09-09

1、主要依據(jù)1.1《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則1.2《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則1.3《中華人民共和國個人所得稅法》1.4《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》1.5《中華人民共和國資源稅暫行條例》1.6《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例1.7《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<稅收征收管理法>及其實施細(xì)則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕47號）1.8《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕20號）1.9《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕79號）1.10《廣東省土地增值稅征收管理辦法》（粵府〔1995〕74號）1.11《中華人民共和國車船稅暫行條例》及其實施細(xì)則1.12《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強印花稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2004〕150號）1.13《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知》（財稅〔2004〕170號）1.14《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕28號）1.15《關(guān)于印發(fā)<廣東省城鎮(zhèn)土地使用稅實施細(xì)則>的通知》(粵地稅發(fā)〔2009〕33號)1.16《廣東省地方稅務(wù)局個體工商戶定期定額征收管理實施辦法》（粵地稅發(fā)〔2004〕257號）1.17《關(guān)于進一步加強外出外來經(jīng)營稅收管理的通知》（粵地稅發(fā)〔2009〕151號）1.18《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報表〉等報表的通知》（國稅函〔2008〕801號）1.19《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）2、納稅人需提交資料2.1報送各種納稅申報表（一式兩份，單位需加蓋公章）；稅種申報情況納稅人情況申報表其他資料營業(yè)稅按期申報每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》或《廣東省地方稅收納稅申報表（簡易）》代扣、代征報送《代扣代繳、代征代繳稅款匯總表》及《代扣代繳、代征代繳稅款明細(xì)報告表》）按次申報外來經(jīng)營每次報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》報送外出施工證明原件未辦理稅務(wù)登記每次報送法人代表身份證原件備查，復(fù)印件留存已辦理稅務(wù)登記資源稅按期申報每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》印花稅按期申報匯繳每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》或《代扣代繳、代征代繳匯總報告表》（代售單位使用）或《印花稅納稅申報表》按次申報非匯繳每次報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》或《印花稅納稅申報表》；每次報送合同或證照原件備查按期申報核定征收每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》或《印花稅納稅申報表》；1.稅務(wù)事項通知書(印花稅核定征收)2.《印花稅核定鑒定表》3.《印花稅核定征收可扣減已繳納印花稅稅款報告表》土地增值稅按期申報預(yù)繳每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表》清算每期報送《土地增值稅清算申報表》房產(chǎn)稅按期申報自有或無租、無償使用房產(chǎn)每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》或《代扣代繳、代征代繳匯總報告表》或《房產(chǎn)稅、土地使用稅申報表》出租或轉(zhuǎn)租房產(chǎn)出租首次或變更后需報送房產(chǎn)證明及租賃合同原件備查轉(zhuǎn)租首次或變更后需報送承租及出租租賃合同原件、每期報送出租方完稅證明原件備查按次申報每次報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》或《房產(chǎn)稅、土地使用稅申報表》出租每次需報送房產(chǎn)證明及租賃合同原件備查轉(zhuǎn)租每次需報送承租及出租租賃合同、出租方完稅證明原件備查土地使用稅按期申報自有或無租、無償使用土地每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》或《代扣代繳、代征代繳匯總報告表》或《房產(chǎn)稅、土地使用稅申報表》出租或轉(zhuǎn)租房產(chǎn)出租首次或變更后需報送房產(chǎn)證明及租賃合同原件備查轉(zhuǎn)租首次或變更后需報送承租及出租租賃合同原件、每期報送出租方完稅證明原件備查車船稅按期申報個人車船無每期報送車船證明原件備查非個人車船每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》首次申報或變更后需報送車船證明原件備查企業(yè)所得稅按期申報年度匯算清繳（查賬征收）或年度匯算清繳（核定征收）查賬征收：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）主表及附表一至十四的電子版和紙質(zhì)件

核定征收：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（B類）主表及附表一的電子版和紙質(zhì)件1.中介機構(gòu)企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告（委托中介機構(gòu)代理納稅申報的業(yè)戶報送）；2.年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報資料目錄清單；3.《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》〔其中《對外支付款項情況表（年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》表九）必選，其他無發(fā)生不需報送〕；4.財務(wù)會計報告；5.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)加具意見（章）的《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》復(fù)印件（匯算清繳年度有發(fā)生實行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目的業(yè)戶報送）；6.總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)預(yù)繳稅情況（實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總企業(yè)所得稅征收管理辦法的總機構(gòu)，且未提交中介鑒證報告的業(yè)戶附送）。月/季度預(yù)繳(查賬征收)每期報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》主表及附表一至三1.執(zhí)行國稅發(fā)〔2008〕28號文的總分機構(gòu)需同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》（查賬企業(yè)適用）月度預(yù)繳(核定征收)每期報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》主表及附表扣繳非居民企業(yè)企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》非居民企業(yè)季度預(yù)繳《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（適用于據(jù)實申報企業(yè)）或《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè)）非居民企業(yè)年度匯算清繳《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（適用于據(jù)實申報企業(yè)）或《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè)）據(jù)實申報的非居民企業(yè)需報送以下資料：1.附表1《營業(yè)收入及成本費用明細(xì)表》；2.附表2《彌補虧損明細(xì)表》；3.年度財務(wù)會計報告；4.《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。個人所得稅按期申報代扣代繳工資薪金《扣繳個人所得稅匯總報告表》及扣繳個人所得稅明細(xì)報告表（國內(nèi)人員適用）》或《扣繳個人所得稅明細(xì)報告表（外籍人員及港澳臺同胞適用）》（采用前臺申報或郵寄申報方式加報送明細(xì)報盤文件電子版）。如有人員變動，需提交《個人信息登記表（國內(nèi)人員適用）》或《個人信息登記表（外籍人員及港澳臺同胞適用）》年所得12萬元以上的納稅人申報《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》每期報送身份證原件備查，復(fù)印件留存；委托他人申報的需提供《委托書》和被委托人身份證復(fù)印件，原件備查。定期定額、建安帶征每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》或《廣東省地方稅收納稅申報表（簡易）》月度（核定）每期報送《廣東省地方稅收納稅申報表（簡易）》按期《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》季度（查賬）每期報送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅月（季）申報表》年度委托中介匯算清繳（查賬）報送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯算清繳申報表（一）》及《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯算清繳申報表（二）》報送中介機構(gòu)出具的查賬報告和年度財務(wù)會計報告；自核自繳年度申報（查賬）每期報送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯算清繳申報表（一）》及《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯算清繳申報表（二）》年度財務(wù)會計報告；私營獨資及合伙投資者年度自行申報每期報送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯總申報表》委托中介代理每期報送中介機構(gòu)出具的查賬報告自行申報每期報送《個人所得稅自行申報表》按次申報每次報送《個人所得稅自行申報表》每次報送身份證原件備查，復(fù)印件留存外來經(jīng)營（建安帶征）每次報送《個人所得稅匯總申報表》（無需稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票）或《廣東省地方稅收納稅申報表（簡易）》或《代開發(fā)票申請表》報送外出施工證明原件2.2納稅人如采用直接上門方式申報稅款則提供相應(yīng)的紙質(zhì)報表，如采用數(shù)據(jù)電文申報方式申報稅款則無須每月報送紙質(zhì)報表資料，但必須按主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定時限一次性報送紙質(zhì)報表資料。2.3經(jīng)批準(zhǔn)延期申報、減征免征稅或抵繳的納稅人需報送批復(fù)原件備查；2.4所有已完稅的計稅依據(jù)需報送完稅證明原件備查；2.5城市維護建設(shè)稅、教育費附加、堤圍防護費、文化事業(yè)建設(shè)費使用的申報表與營業(yè)稅相同，且無需報送其他資料。3、辦理時限即日4、辦理流程納稅人提出申請——辦稅服務(wù)廳受理、審核——涉及逾期申報等情況轉(zhuǎn)后臺處理——納稅人繳納稅款5、涉及的表證單書5.1《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》5.2《廣東省地方稅收納稅申報表（簡易）》5.3《廣東省地方稅收清繳發(fā)票納稅申報表》5.4《代開發(fā)票申請表》5.5《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》及附表5.6《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及附表5.7《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》及附表5.8《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類)》及附表5.9《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》5.10《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》(適用于核定征收企業(yè))5.11《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(適用于核定征收企業(yè))5.12《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》(適用于據(jù)實申報企業(yè))5.13《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(適用于據(jù)實申報企業(yè))5.14《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》5.15《扣繳個人所得稅匯總報告表》5.16《扣繳個人所得稅明細(xì)報告表（國內(nèi)人員適用）》5.17《扣繳個人所得稅明細(xì)報告表（外籍人員及港澳臺同胞適用）》5.18《個人信息登記表（國內(nèi)人員適用）》5.19《個人信息登記表（外籍人員及港澳臺同胞適用）》5.20《個人所得稅自行申報表》5.21《個人