個(gè)人所得稅題庫及個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A表)

一、單項(xiàng)選擇題1、新個(gè)人所得稅采用（）的征收制A.綜合B.差別C.分項(xiàng)D.綜合與分類相結(jié)合2、我國以自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.出生地標(biāo)準(zhǔn)D.住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)3、判斷（），是確定該項(xiàng)所得是否應(yīng)該征收個(gè)人所得稅的重要依據(jù)。A.有無住所B.所得來源地C.工作時(shí)間D.居住時(shí)間4、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（）。A.加班費(fèi)B.特殊工種補(bǔ)助C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獎(jiǎng)金5、下列不適用20％稅率的個(gè)人所得稅項(xiàng)目有（）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得6、承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按照（）所得項(xiàng)目征稅。A．工資、薪金B(yǎng)．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營C．利息、股息、紅利所得D．勞務(wù)報(bào)酬7、2018年10月8日企業(yè)發(fā)放工資時(shí)下列可以扣除的項(xiàng)目的是（）。A．大病醫(yī)療支出B．基本醫(yī)療保險(xiǎn)C．住房租金D．子女教育支出8、按照稅法的規(guī)定，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由（）規(guī)定。A.財(cái)政部B.國稅總局C.國務(wù)院D.全國人大及其常委會(huì)9、新稅法規(guī)定附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是符合規(guī)定人員每月綜合所得在減除（）費(fèi)用。A．2000元B．3500元C．4800元D．5000元10、個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A．12％B．20％C．30％D．50%11、利息、股息紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。A．每年收入額B．每季度收入額C．每月收入額D.每次收入額12、新個(gè)人所得稅法規(guī)定，外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿183天，其在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金，應(yīng)（）。A．由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的應(yīng)申報(bào)納稅B．由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的免申報(bào)納稅C．均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅D．若其來自與中國簽訂稅收協(xié)定的國家，境外支付的部分免稅13、個(gè)人獲得國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得，應(yīng)（）。A．免征個(gè)人所得稅B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目減半征收C．按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D．按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅14、下列的軍人所得不屬于免稅的項(xiàng)目是（）。A．復(fù)員費(fèi)B．轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C．退役金D．工資、薪金15、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A．6B．5C．3D．416、下列不屬于專項(xiàng)扣除是（）。A．住房公積金B(yǎng)．失業(yè)保險(xiǎn)金C．商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金D．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金17、下列不屬于減征個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是（）。A．殘疾、孤老人員所得B．烈屬的所得C．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的D．醫(yī)療保險(xiǎn)金18、扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在（）繳人國庫。A．當(dāng)月7日內(nèi)B．當(dāng)月15日內(nèi)C．次月7日內(nèi)D．次月15日內(nèi)19、專項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由（）確定。A.財(cái)政部B.國稅總局C.國務(wù)院D.全國人大及其常委會(huì)20、居民個(gè)人取得綜合所得應(yīng)當(dāng)在取得所得（）辦理匯算清繳。A、年度終了后15日內(nèi)B、次年三月三十一日內(nèi)C、次年三月一日至六月三十日內(nèi)D、次年一月一日至六月三十日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題1、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括（）。A.個(gè)體工商業(yè)戶B.在中國有所得的外籍人員C.香港、澳門、臺(tái)灣同胞D.中國公民2、判別納稅義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）A.所取得來源于國內(nèi)的收入占總收入比重B.住所C.國籍的區(qū)別D.居住時(shí)間3、個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人包括有（）A.在中國境內(nèi)定居的中國公民B.在中國境內(nèi)定居的外國僑民C.在外國定居的中國公民D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住在中國境內(nèi)住滿183日的外國人、海外僑胞和香港、澳門、臺(tái)灣同胞4、個(gè)人所得稅法中，工資、薪金范疇包括（）A.工資、薪金B(yǎng).獎(jiǎng)金、年終加薪C.勞動(dòng)分紅D.津貼、補(bǔ)貼5、下列各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。A．工資薪金所得B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C．綜合所得D．經(jīng)營所得6、2019年1月1日起適用20%稅率的個(gè)人所得稅項(xiàng)目有（）A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得7、新個(gè)人所得稅法以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）A.利息、股息、紅利所得B.偶然所得C.工資薪金所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得8、計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.按每次取得的收入定額扣除800元或定率扣除20%的費(fèi)用B.教育費(fèi)附加C.有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個(gè)人所得稅9、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅的是（）。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)和退役金B(yǎng)．國家發(fā)行的金融債券的利息收入C．保險(xiǎn)賠款D．省人民政府獎(jiǎng)勵(lì)獲得奧運(yùn)會(huì)金牌運(yùn)動(dòng)員的獎(jiǎng)金10、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A．張某獲得的保險(xiǎn)賠款B．王某出租房屋所得C．李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D．趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資11、軍人獲得下列（）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅。A.撫恤金B(yǎng).保險(xiǎn)賠款C.轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.復(fù)員費(fèi)12、職工個(gè)人取得的按國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的下列（）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅。A.安家費(fèi)B.退職費(fèi)C.退休費(fèi)D.離休生活補(bǔ)助13、個(gè)人所得稅的納稅辦法，有（）。A.代收代繳B.代征代繳C.自行申報(bào)納稅D.代扣代繳14、扣繳義務(wù)人包括支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的（）A.各類單位B.各類機(jī)構(gòu)C.個(gè)體戶D.個(gè)人.15、2018年11月10日某企業(yè)發(fā)放工資，下列可以扣除項(xiàng)目（）。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)D、商業(yè)健康險(xiǎn)專項(xiàng)附加扣除包括（）。子女教育支出B、住房貸款利息C、住房租金D、贍養(yǎng)老人支出納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（）。A、取得境外所得B、移居境外注銷戶籍C、在中國境內(nèi)取得兩外以上工資薪金所得D、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人18、新個(gè)人所得稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整正確有（）

A、個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；

B、居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤不作分配或者減少分配；C、個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的。19、新個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人需辦理納稅申報(bào)（）。A、納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的；

B、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的；C、居民個(gè)人從中國境外取得所得的。D、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的。20、下列由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案（）。A、儲(chǔ)蓄存款利息所得開征、減征、停征個(gè)人所得稅及其具體辦法；

B、免稅規(guī)定；C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；D、專項(xiàng)附加扣除。三、判斷題1、對(duì)在中國境內(nèi)居住的個(gè)人所得要征個(gè)人所得稅，不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人從中國取得所得不征收個(gè)人所得稅。2、區(qū)分為居民和非居民的目的在于確定其應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。3、非居民納稅義務(wù)人，實(shí)際上只能是在一個(gè)納稅年度中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國境內(nèi)居住不滿183天的外籍人員、華僑或香港、澳門、臺(tái)灣同胞。4、工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇單位的所在地，作為所得來源地。5、外國人在中國境內(nèi)獲得的獎(jiǎng)金所得、中獎(jiǎng)所得和中彩所得屬偶然所得，不征個(gè)人所得稅。6、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼和補(bǔ)貼不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得課稅。7、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。9、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物，但不包括有價(jià)證券。10、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。11、在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住超過183日但不滿l年的個(gè)人，其在中國境外工作期間取得的工資薪金所得，不予征收個(gè)人所得稅。12、個(gè)人向社會(huì)公益事業(yè)及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額3%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。13、居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。14、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。15、新個(gè)人所得稅法規(guī)定，各項(xiàng)所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率當(dāng)月1日牌價(jià)折合成人民幣繳納稅款。四計(jì)算1、中國居民李某2018年10月應(yīng)發(fā)工資12000元，扣除當(dāng)月基本醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分支出2000元后，李某10月份實(shí)際到手工資10000元，則李某10月份取得的工資應(yīng)納的個(gè)人所得稅為：2、某個(gè)體工商業(yè)戶1-10月生產(chǎn)經(jīng)營利潤86500元，其中：1-9月份生產(chǎn)經(jīng)營利潤76500元，預(yù)繳5250元，其10月份應(yīng)繳個(gè)人所得稅多少？3、個(gè)體工商業(yè)戶2018年1-12月生產(chǎn)經(jīng)營利潤116500元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅7500元，全年匯算清繳應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅（不考慮年度納稅調(diào)整因素）？4、今年6月初，群眾舉報(bào)范冰冰“陰陽合同”涉稅問題后，國家稅務(wù)總局高度重視，即責(zé)成江蘇等地稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開展調(diào)查核實(shí)，范冰冰在電影《大轟炸》劇組拍攝過程中實(shí)際取得片酬3000萬元，其中1000萬元已經(jīng)申報(bào)納稅，其余2000萬元以拆分合同方式偷逃個(gè)人所得稅,不考慮營業(yè)稅、城建稅及附加，范冰冰應(yīng)補(bǔ)繳多少個(gè)人所得稅。附件1個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）投資者信息姓名身份證件類型身份證身份證件號(hào)碼國籍（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)被投資單位信息名稱石河子開發(fā)區(qū)金航網(wǎng)吧納稅人識(shí)別號(hào)類型□個(gè)體工商戶□承包、承租經(jīng)營單位□個(gè)人獨(dú)資企業(yè)□合伙企業(yè)征收方式□查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）□查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）□核定應(yīng)稅所得率征收□核定應(yīng)納稅所得額征收□稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式行次項(xiàng)目金額1一、收入總額1650002二、成本費(fèi)用1650003三、利潤總額04四、彌補(bǔ)以前年度虧損05五、合伙企業(yè)合伙人分配比例（%）06六、投資者減除費(fèi)用07七、應(yīng)稅所得率（%）08八、應(yīng)納稅所得額09九、稅率（%）010十、速算扣除數(shù)011十一、應(yīng)納稅額（8×9-10）012十二、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》）013十三、已預(yù)繳稅額014十四、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（11-12-13）0謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。納稅人簽字：年月日感謝您對(duì)稅收工作的支持！代理申報(bào)機(jī)構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼:代理申報(bào)日期:年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章:受理人：受理日期:年月日稅款所屬期：2017年1月1日至2017年12月31日金額單位：人民幣元（列至角分）國家稅務(wù)總局監(jiān)制

《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）》填報(bào)說明本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅月度（季度）納稅申報(bào)。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。一、申報(bào)期限實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào)。二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一）表頭項(xiàng)目稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時(shí)間。（二）表內(nèi)信息欄1.投資者信息欄填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。（2）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（3）身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。2.被投資單位信息欄（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。（三）表內(nèi)各行的填寫1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。2.第2行“成本費(fèi)用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。4.第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。5.第5行“合