營(yíng)改增后的票據(jù)及合同管理課件

營(yíng)改增后的涉稅票據(jù)與合同管理2020內(nèi)容第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位第二講 近期涉稅票據(jù)熱點(diǎn)問(wèn)題解析第三講 營(yíng)改增對(duì)企業(yè)票據(jù)管理的影響第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析第五講 營(yíng)改增后合同管理及條款完善第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

一、發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位。二、什么是涉稅票據(jù)發(fā)票的概念。發(fā)票的類型。發(fā)票有哪些主要要素。發(fā)票的基本聯(lián)次。第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

三、稅前扣除是否必須取得發(fā)票。四、開(kāi)具發(fā)票的基本要求開(kāi)具發(fā)票的方式。開(kāi)具發(fā)票的注意事項(xiàng)。發(fā)票的印章。什么時(shí)間開(kāi)具發(fā)票。第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.虛開(kāi)發(fā)票的嚴(yán)重后果虛開(kāi)普通發(fā)票。虛開(kāi)專用發(fā)票。稅務(wù)稽查如何從表象發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票？購(gòu)買方如何避免取得虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票。提前開(kāi)具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？自己給自己開(kāi)具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有的項(xiàng)目是否可以自行開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)給個(gè)人的普通發(fā)票，是否需要對(duì)方身份證號(hào)碼？第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

購(gòu)買方是政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位的，是否只填寫(xiě)開(kāi)票名稱？銷售給國(guó)外客戶沒(méi)有信息，出口企業(yè)的發(fā)票是否需要填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)。卷式增值稅發(fā)票及手工發(fā)票，沒(méi)有可以寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的地方怎么辦？聯(lián)系地址、電話及開(kāi)戶行是否要填？第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

五、取得發(fā)票的基本要求取得有效發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意的“三性”真實(shí)性。合法性。合理性。2.惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同。第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證。取得未填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的普通發(fā)票是否可以報(bào)銷入賬。取得抬頭為個(gè)人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證。農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證。第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

跨年度票據(jù)取得注意什么問(wèn)題?！叭饕恢隆崩砟顚?duì)普通發(fā)票也適用嗎。9.取 得定額發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題。按收入總額核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是否不需要索取發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版實(shí)施，虛開(kāi)還能躲藏嗎。職工食堂等購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)沒(méi)有取得發(fā)票，是否可以稅前扣除？第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位六、稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施（一）發(fā)票管理措施丟失專用發(fā)票補(bǔ)救措施。丟失普通發(fā)票的補(bǔ)救措施。（二）處罰措施未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的處罰措施。虛開(kāi)發(fā)票處罰措施。第二講 近期主要稅收政策的熱點(diǎn)問(wèn)

題解析

一、建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅政策的變化對(duì)建筑企業(yè)發(fā)票開(kāi)具的影響及注意事項(xiàng)。二、建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間變化對(duì)建筑業(yè)增值稅發(fā)票開(kāi)具時(shí)間的影響。三、建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅政策調(diào)整。四、建筑企業(yè)總包人與分包人增值稅政策的變化對(duì)建筑企業(yè)的影響及操作注意事項(xiàng)（含小規(guī)模建筑公司發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題）。第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點(diǎn)問(wèn)題解析五、抵扣憑證的認(rèn)證期限延長(zhǎng)對(duì)企業(yè)的影響及注意事項(xiàng)。六、房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算增值稅銷售額時(shí)土地價(jià)款扣除時(shí)間及土地價(jià)款的金額變化。七、土地更名時(shí)土地價(jià)款的扣除變化及實(shí)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的操作要點(diǎn)。第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點(diǎn)問(wèn)題解析八、賓館或酒店式公寓等提供會(huì)議場(chǎng)地等增值稅的適用稅目及合同簽訂的技巧。九、房產(chǎn)租賃約定免租期的稅務(wù)處理及注意事項(xiàng)。十、營(yíng)改增后，支付給勞務(wù)公司的人員費(fèi)用扣除問(wèn)題。十一、民間借貸政策調(diào)整對(duì)房地產(chǎn)及建安企業(yè)的影響。第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點(diǎn)問(wèn)題解析十二、差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出及實(shí)務(wù)操作關(guān)注要點(diǎn)。十三、房地產(chǎn)設(shè)立貿(mào)易公司向銀行貸款用于房地產(chǎn)企業(yè)使用涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避策略。十四、如果是2016年的費(fèi)用，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間也是2016年，但是報(bào)賬時(shí)間和付款時(shí)間卻是2017年。例如銷售人員12月份出差，元旦后才來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)，該怎么處理？第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點(diǎn)問(wèn)題解析十五、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過(guò)程中，搞得有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)。在出售產(chǎn)品中，設(shè)置掃碼有現(xiàn)金紅包的活動(dòng)。通過(guò)公用平臺(tái)，從企業(yè)對(duì)公賬戶付款。這塊支出在賬務(wù)處理中應(yīng)該計(jì)入哪一項(xiàng)費(fèi)用，以什么資料作為原始記賬依據(jù)？第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點(diǎn)問(wèn)題解析十六、建筑施工企業(yè)營(yíng)改增后，關(guān)于農(nóng)民工工資支付，如何入賬列支成本。人工工資成本基本占了工程總造價(jià)的30-40%，而且是現(xiàn)金支付，大部分通過(guò)建設(shè)局監(jiān)督支付農(nóng)民工工資，我們以工資表入賬對(duì)嗎？如果讓他們提供勞務(wù)發(fā)票，一是稅金會(huì)增加企業(yè)用工成本，稅金由企業(yè)加到工資里，再者農(nóng)民工都是外地人，嫌麻煩不給開(kāi)發(fā)

票，如何處理？第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點(diǎn)問(wèn)題解析十七、甲企業(yè)是乙企業(yè)的股東，甲企業(yè)委托乙企業(yè)為職工繳納社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)及公積金，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)這塊費(fèi)用，乙企業(yè)為

甲企業(yè)開(kāi)收據(jù)，雙方以收據(jù)入賬可以嗎？第三講 營(yíng)改增對(duì)企業(yè)票據(jù)管理的影

響

一、營(yíng)改增后從政府取得的款項(xiàng)是否可以開(kāi)具發(fā)票。二、營(yíng)改增后代收費(fèi)用開(kāi)具什么票據(jù)對(duì)納稅人有利。三、營(yíng)改增后違約金如何開(kāi)具或取得票據(jù)？四、營(yíng)改增后融資性售后回租服務(wù)票據(jù)問(wèn)題及案例分析。五、營(yíng)改增后，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有登記為一般納稅人，發(fā)票開(kāi)具存在什么樣的限制。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析一、與銷項(xiàng)稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）差額征稅的條件、發(fā)票的開(kāi)具要求及會(huì)計(jì)處理的特殊性差額征稅的條件。不允許全額開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)差額征稅開(kāi)具發(fā)票要求及會(huì)計(jì)處理的特殊性。允許全額開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)差額征稅開(kāi)具發(fā)票要求及會(huì)計(jì)處理的特殊性。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（二）視同銷售行為的增值稅處理及票據(jù)要求視同銷售行為銷售額的確定原則？買一贈(zèng)一政策熱點(diǎn)及發(fā)票開(kāi)具。自產(chǎn)貨物用于自建建筑物是否視同銷售繳納增 值稅？賣房贈(zèng)送物業(yè)費(fèi)的增值稅及票據(jù)處理。營(yíng)改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納 增值稅？是否需要開(kāi)具發(fā)票。6.2016年5月1日后將租入的老房轉(zhuǎn)租，是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅？發(fā)票如何開(kāi)具？第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（三）銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發(fā)票開(kāi)具特殊性。（四）房地產(chǎn)企業(yè)從事土地一級(jí)開(kāi)發(fā)取得的收入應(yīng)當(dāng)按什么稅目繳納增值稅？開(kāi)具和取得什么樣的票據(jù)。（五）舊設(shè)備的銷售可以自行開(kāi)具發(fā)票嗎。（六）甲供材銷售額能夠開(kāi)具在建筑服務(wù)發(fā)票上嗎。（七）銷售二手房準(zhǔn)予扣除的購(gòu)置原價(jià)及作價(jià)分別是指什么票據(jù)注明的價(jià)格。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（八）房地產(chǎn)企業(yè)拆一還一，是否能夠按成本價(jià)繳納增值稅？發(fā)票如何開(kāi)具？（九）質(zhì)保金什么時(shí)間開(kāi)具發(fā)票好？第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十）紅字專用發(fā)票開(kāi)具注意的風(fēng)險(xiǎn)

。（十一）房地產(chǎn)建安企業(yè)預(yù)收款如何開(kāi)票？（十二）哪些情況不允許開(kāi)具專用發(fā)票。（十三）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)需要開(kāi)具發(fā)票嗎。（十四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要向受讓方開(kāi)具發(fā)票？（十五）開(kāi)發(fā)商收取的誠(chéng)意金、認(rèn)籌金、訂金應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)還是發(fā)票。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十六）房地產(chǎn)企業(yè)什么時(shí)間向購(gòu)房者開(kāi)具正式發(fā)票。（十七）轉(zhuǎn)讓生地與熟地增值稅繳納有何區(qū)別。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

二、與進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的票據(jù)有哪些？（二）企業(yè)常見(jiàn)業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表。（三）專用發(fā)票已抵扣的項(xiàng)目改變用途用于不得抵扣項(xiàng)目時(shí)，如何進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？（自建建筑物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的特殊性處理及案例分析）

？第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（四）不能抵扣的憑證且企業(yè)沒(méi)有抵扣的不動(dòng)產(chǎn)改變用途用于可以抵扣項(xiàng)目時(shí)，如何計(jì)算可以抵扣的金額？專用發(fā)票逾期是否仍舊可以計(jì)算抵扣的金額。（五）不得抵扣發(fā)票變?yōu)榈挚垌?xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅抵扣技巧。（六）路橋等通行費(fèi)票據(jù)抵扣規(guī)定及賬務(wù)處理。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（七）受托代建房屋應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具建筑服務(wù)發(fā)票還是代理業(yè)發(fā)票。（八）建筑業(yè)繳納增值稅準(zhǔn)予扣除的分包款發(fā)票有什么要求。（九）沙土石料等無(wú)法取得發(fā)票，如何處理。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十）營(yíng)改增前取得的抵扣憑證是否可以在營(yíng)改增后抵扣。（十一）沒(méi)有供應(yīng)商開(kāi)具銷售清單的開(kāi)具“材料一批”、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票是否可以抵扣。（十二）如何避免進(jìn)項(xiàng)稅額逾期不能抵扣的尷尬。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十三）發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)因發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，注意什么問(wèn)題。（十四）分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有及時(shí)傳遞抵扣憑證存在什么樣的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。（十五）對(duì)現(xiàn)有建筑物進(jìn)行改擴(kuò)建、裝修等取得的抵扣憑證如何抵扣？注意什么問(wèn)題？如何申報(bào)？

？第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十六）作為拿地的條件為政府配建的紅線外項(xiàng)目，取得的專用發(fā)票是否可以抵扣？（十七）兼營(yíng)一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目時(shí)，取得的抵扣憑證如何抵扣？（十八）稅控設(shè)備及維護(hù)費(fèi)的抵扣要求、會(huì)計(jì)處理與申報(bào)。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十九）哪些企業(yè)專用發(fā)票不需要認(rèn)證。（二十）逾期抵扣憑證如何補(bǔ)救？（二十一）取得按征收率開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。第四講 營(yíng)改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（二十二）施工現(xiàn)場(chǎng)耗用的水電費(fèi)票據(jù)等如何處理對(duì)企業(yè)有利。（二十三）施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)搭建的工棚、廚房等進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？第五講 營(yíng)改增后合同管理及條款完

善

一、合同約定發(fā)票條款的重要性及技巧。二、營(yíng)改增前后合同簽訂不同點(diǎn)。三、建筑服務(wù)合同報(bào)價(jià)體系的修訂原則與技巧。四、PPP項(xiàng)目合同簽訂注意事項(xiàng)。五、營(yíng)改增