金融監(jiān)管第六章金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度

第六章

金融機(jī)構(gòu)

內(nèi)部控制制度22024/1/12第六章金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度引言第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度概述第二節(jié)國(guó)際金融業(yè)內(nèi)部控制制度的比較第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的分析評(píng)價(jià)32024/1/12引言金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)際的指點(diǎn)意義：對(duì)決策層的權(quán)益控制對(duì)組織設(shè)置中的權(quán)益制約對(duì)操作層的崗位監(jiān)視如何建立規(guī)范、系統(tǒng)、可靠的內(nèi)部控制系統(tǒng)都有著至關(guān)重要的作用。本節(jié)內(nèi)容構(gòu)成一、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的概念二、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)涵三、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目的四、金融機(jī)構(gòu)建立內(nèi)控機(jī)制的原那么五、巴塞爾中心監(jiān)管原那么的內(nèi)控規(guī)定六、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的關(guān)系*42024/1/1252024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述一、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的概念金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的運(yùn)營(yíng)目的而制定和實(shí)施的涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，涉及內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門及其任務(wù)人員的一些列具有控制職能的方法、措施和程序的總稱?！?997年中國(guó)人民銀行<加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指點(diǎn)原那么>商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目的，經(jīng)過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展事前防備、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制?！?007年銀監(jiān)會(huì)<商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引>**62024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述主體金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門金融監(jiān)管當(dāng)局外部審計(jì)機(jī)構(gòu)客體金融機(jī)構(gòu)的全部運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)目的層次防備運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)保證資產(chǎn)的平安、會(huì)計(jì)記錄的完好真實(shí)和運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的規(guī)范為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目的和運(yùn)營(yíng)效益提供合理保證二、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)涵72024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述運(yùn)作性目的各崗位運(yùn)轉(zhuǎn)的效率和各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的效果，能否存在無效運(yùn)作信息性目的銀行運(yùn)營(yíng)管理信息傳送、反響和財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)信息全過程，能否可靠和完好合規(guī)性目的整體運(yùn)作能否受制于法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制約，依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)三、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目的〔Basel〕上述三大目的相輔相成、互為補(bǔ)充、互為條件、相互兼容，只需正確地把握三大目的的度與量，才干有效地實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控目的。82024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目的—07<指引>1、保證國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行—合規(guī)性目的2、保證本身開展戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)目的的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)—運(yùn)作性目的3、保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息以及其他管理信息的及時(shí)、完好和真實(shí)—信息性目的4、保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)—中心目的92024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述四、金融機(jī)構(gòu)建立內(nèi)控機(jī)制的原那么全面審慎有效獨(dú)立102024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述全面：內(nèi)部控制該當(dāng)浸透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋一切的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均該當(dāng)有案可查。謹(jǐn)慎：內(nèi)部控制該當(dāng)以防備風(fēng)險(xiǎn)、謹(jǐn)慎運(yùn)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或興辦新的業(yè)務(wù)，均該當(dāng)表達(dá)“內(nèi)控優(yōu)先〞的要求。有效：內(nèi)部控制該當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)益，內(nèi)部控制存在的問題該當(dāng)可以得到及時(shí)反響和糾正。獨(dú)立：內(nèi)部控制的監(jiān)視、評(píng)價(jià)部門該當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。112024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述五、巴塞爾中心監(jiān)管原那么的內(nèi)控規(guī)定<有效銀行監(jiān)管的中心原那么>〔1997.9，2006〕第一次提出具有普遍意義的內(nèi)部控制原那么，以指點(diǎn)和加強(qiáng)銀行業(yè)的內(nèi)部控制?！坝行сy行監(jiān)管〞即立足于提高市場(chǎng)對(duì)銀行運(yùn)轉(zhuǎn)的約束，而不是人為地替代或扭曲市場(chǎng)的作用，監(jiān)管要適度進(jìn)展，不能影響和抑制金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的正常開展以及金融創(chuàng)新活動(dòng)的深化進(jìn)展，其義務(wù)是確保銀行平安穩(wěn)定的運(yùn)轉(zhuǎn)，并堅(jiān)持足夠貯藏抵御其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。122024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述<有效銀行監(jiān)管的中心原那么>對(duì)內(nèi)控規(guī)定的表述：內(nèi)部控制的目的是確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行董事會(huì)制定的政策以謹(jǐn)慎的方式運(yùn)營(yíng)。只需經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方式方可進(jìn)展買賣，資產(chǎn)得到維護(hù)而負(fù)債遭到控制，會(huì)計(jì)及其他記錄可以提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息，而且管理層可以發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)、管理和控制業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)——1997年<有效銀行監(jiān)管的中心原那么>132024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述<有效銀行監(jiān)管的中心原那么>對(duì)內(nèi)控規(guī)定的表述：原那么17–內(nèi)部控制和審計(jì):銀行監(jiān)管當(dāng)局必需稱心地看到，銀行具備與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配的內(nèi)部控制。各項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)包括對(duì)授權(quán)和職責(zé)的明確規(guī)定、銀行做出承諾、付款和資產(chǎn)與負(fù)債賬務(wù)處置方面的職能分別、上述程序的交叉核對(duì)、資產(chǎn)維護(hù)、完善獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)、檢查上述控制職能和相關(guān)法律、法規(guī)合規(guī)情況的職能——2006年<有效銀行監(jiān)管的中心原那么>142024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述六、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的關(guān)系〔一〕聯(lián)絡(luò)1.實(shí)施目的的一致性外部監(jiān)管的目的是維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的平安、防備金融風(fēng)險(xiǎn)，從而保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系安康穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制制度是金融機(jī)構(gòu)為躲避風(fēng)險(xiǎn)、提高本身運(yùn)營(yíng)平安性的一項(xiàng)有效制度。2.實(shí)施內(nèi)容的一致性內(nèi)控制度建立是金融監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)展外部監(jiān)管的內(nèi)容之一，內(nèi)控制度可以看成是外部監(jiān)管的詳細(xì)化。152024/1/12第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度概述〔二〕區(qū)別不同點(diǎn)外部監(jiān)管內(nèi)部控制管理主體監(jiān)管當(dāng)局金融機(jī)構(gòu)管理目標(biāo)宏觀金融行業(yè)發(fā)展與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定微觀對(duì)企業(yè)行為的自我控制內(nèi)容監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)；管理境內(nèi)金融市場(chǎng)；對(duì)上市證券的合法性審查；對(duì)上市公司資信進(jìn)行評(píng)估等金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制；資金交易風(fēng)險(xiǎn)的控制；衍生工具交易的控制；信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制等實(shí)施方式立法金融政策制度化管理：組織制度、工作程序、監(jiān)督制度對(duì)象金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的相關(guān)部門乃至個(gè)人162024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較一、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度普通特點(diǎn)二、美國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度三、德國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度172024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較一、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度普通特點(diǎn)〔一〕相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)部門和明確的職責(zé)分工每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少應(yīng)有兩人或兩個(gè)部門參與記錄、核算和管理，因此，各職能部門具有相對(duì)獨(dú)立性，已到達(dá)內(nèi)控制度所要求的雙重控制和交叉檢驗(yàn)效果?！捕硣?yán)厲的決策程序銀行信貸業(yè)務(wù)的審貸過程都遵照嚴(yán)厲的管理程序，將借款人貸款懇求的受理和評(píng)審分開，由不同的業(yè)務(wù)部門擔(dān)任。182024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較例：瑞士結(jié)合銀行〔瑞銀集團(tuán)〕信貸程序市場(chǎng)部門擔(dān)任聯(lián)絡(luò)客戶信貸部門擔(dān)任貸款評(píng)價(jià)評(píng)審時(shí)根據(jù)不同的授信，自下而上按權(quán)限層層審批；發(fā)放后由上而下對(duì)不同客戶對(duì)象不定期進(jìn)展抽查，并最后按復(fù)查的情況以動(dòng)態(tài)管理方式實(shí)現(xiàn)信貸監(jiān)視。192024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較〔三〕科學(xué)的管理方法1.建立內(nèi)部信息評(píng)級(jí)制度，實(shí)現(xiàn)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制目的化：在貸款之前對(duì)客戶情況進(jìn)展匯總，確定其信譽(yù)級(jí)別，進(jìn)展分級(jí)管理；2.嚴(yán)厲的授權(quán)審批制度：每一項(xiàng)買賣一定要有不同的人進(jìn)展審查和同意；3.對(duì)業(yè)務(wù)的“表格式〞管理，由業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)部門共同管理業(yè)務(wù)；4.完善的稽核〔審計(jì)〕機(jī)制202024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較5.完善的會(huì)計(jì)控制體系，賦予會(huì)計(jì)主管以特別的權(quán)益和位置；6.合理有效的內(nèi)部檢查制度，包括總部業(yè)務(wù)部門對(duì)分部的檢查；總部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)分部的檢查；內(nèi)部自我日常檢查；外部會(huì)計(jì)師查賬；7.行之有效的員工管理方式：完善的員工手冊(cè)；敞門辦公、堅(jiān)守崗位；員工休假；信息交流。212024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較二、美國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度〔一〕內(nèi)控制度特點(diǎn)—注重銀行稽核職能發(fā)揚(yáng)1.美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)內(nèi)部控制的定義大大擴(kuò)展了內(nèi)控范疇，使得內(nèi)控成為一個(gè)包括了預(yù)算控制、規(guī)范本錢、定期運(yùn)營(yíng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)分析等在內(nèi)的內(nèi)部控制與稽核相一致的系統(tǒng)；2.美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)銀行內(nèi)部稽核進(jìn)展檢查時(shí)，著重從內(nèi)部稽核的獨(dú)立性，內(nèi)部稽核人員能否稱職、內(nèi)部稽核的充足性和有效性入手，強(qiáng)化了內(nèi)部稽核的功能。222024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較〔二〕美國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部稽核的特點(diǎn)1.集中、權(quán)威、超脫的稽核組織構(gòu)造總部一級(jí)設(shè)立內(nèi)部稽核組織，分行不設(shè)首席審計(jì)官是高級(jí)副總裁，不對(duì)總裁而是對(duì)董事會(huì)擔(dān)任稽核人員由總行稽核部門直接選聘稽核部門財(cái)務(wù)獨(dú)立，待遇從優(yōu)232024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較2.一致、嚴(yán)密的稽核根據(jù)各業(yè)務(wù)部門制定一致規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)章、規(guī)程并編輯成冊(cè)3.緊緊圍繞風(fēng)險(xiǎn)防備進(jìn)展稽核監(jiān)視4.靈敏、有效的稽核手段和方法開放、能動(dòng)的稽核監(jiān)視，稽核部門協(xié)助業(yè)務(wù)部門控制風(fēng)險(xiǎn)，建立同伴關(guān)系；242024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較5.稽核內(nèi)容的科學(xué)性和嚴(yán)厲性從政策的制定和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)展有針對(duì)性、有價(jià)值的稽核，同時(shí)制定預(yù)防措施。6.管理層高度注重稽核結(jié)果查處分別，稽核部門不提處置意見、不處置查出的問題，根據(jù)管理者要求進(jìn)展后續(xù)的跟蹤檢查7.高度注重稽核人員的素質(zhì)更新定期培訓(xùn)更新稽核制度和稽核技巧252024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較三、德國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度——?dú)W洲金融穩(wěn)健開展的典范1.分工明確、相互協(xié)作的金融監(jiān)管組織體系；雖然是兼業(yè)運(yùn)營(yíng)，但銀行兼營(yíng)業(yè)務(wù)與銀行業(yè)務(wù)分開進(jìn)展、單獨(dú)核算：保險(xiǎn)業(yè)——聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管局證券業(yè)——聯(lián)邦證券監(jiān)管委員會(huì)銀行業(yè)——聯(lián)邦金融監(jiān)管局上述三類主體同屬財(cái)政部，與德意志聯(lián)邦銀行及州中央銀行共同實(shí)行監(jiān)管，分工明確、相互配合。262024/1/12第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的國(guó)際比較2.健全完善的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)：董事長(zhǎng)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理不、各業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門職責(zé)明確證券監(jiān)察部：各個(gè)銀行成立證券監(jiān)察部對(duì)證券業(yè)務(wù)進(jìn)展監(jiān)視272024/1/12第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控分析ch一、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制開展現(xiàn)狀二、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控存在的主要問題三、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的改革與完善282024/1/12第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控分析一、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制開展現(xiàn)狀1.<加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部指點(diǎn)原那么>——中國(guó)人民銀行，1997年5月該原那么對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制原那么與目的、根本內(nèi)容與要求、管理與檢查等方面均有明確的指點(diǎn)性規(guī)定，對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的建立具有積極意義。但是監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的監(jiān)管沒有構(gòu)成一個(gè)完好的體系，導(dǎo)致監(jiān)管不力。292024/1/12第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控分析2.<商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引>——中國(guó)人民銀行，2002年9月<商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引>——中國(guó)銀監(jiān)會(huì)，2007年7月對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度作了進(jìn)一步的指點(diǎn)和探求：內(nèi)部控制的概念、要求得到了更加明晰的解釋，在概念上突出了對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)處置特征；詳細(xì)討論了商業(yè)銀行內(nèi)控制度假設(shè)干中心問題。302024/1/12第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控分析<指引>有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的規(guī)定：1.完善商業(yè)銀行公司治理構(gòu)造，重構(gòu)組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)外體系。有效的內(nèi)控必需建立在分立制衡的權(quán)益體系根底之上，并且經(jīng)過分工明確、責(zé)任明確、稽核明確的構(gòu)造體系來落實(shí)。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度仍在改革進(jìn)程中，與現(xiàn)代商業(yè)銀行股權(quán)多元化不相吻合，治理構(gòu)造不明晰，監(jiān)視機(jī)制不健全，委托代理問題突出，增大了監(jiān)視與內(nèi)控的難度。312024/1/12第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控分析2.嚴(yán)厲實(shí)施授信內(nèi)部控制明確一致授信管理原那么，建立授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，進(jìn)展授信一致管理強(qiáng)化信貸管理體制的量化分析和信息化建立完善授信決策機(jī)制、明確授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任商業(yè)銀行該當(dāng)對(duì)單一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、等各類授信實(shí)行一攬子管理，控制總體授信額度3.內(nèi)審監(jiān)視與本身糾正的結(jié)合附：<商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引>322024/1/12第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控分析二、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控存在的主要問題1.對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)和了解存在偏向認(rèn)識(shí)有偏向，氣氛不濃重2.制度不健全，體系間存在脫節(jié)景象制度更新不及時(shí)、制度建立滯后、缺乏操作性、重紀(jì)律約束忽視程序控制、缺乏處分措施3.有章不循，違章操作4.內(nèi)部管理機(jī)制不完善，缺乏必要辦事程序?qū)徟跈?quán)隨意性大、走過場(chǎng)332024/1/12第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控分析5.內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不科學(xué)，部門之間業(yè)務(wù)分工不明確，權(quán)益制衡失靈缺乏嚴(yán)厲的授權(quán)管理和集體決策程序，各分支機(jī)構(gòu)及部門管理授權(quán)不清、責(zé)任不明，部門內(nèi)部崗位之間職責(zé)不清6.風(fēng)險(xiǎn)防備認(rèn)識(shí)薄弱，只注重運(yùn)營(yíng)，忽視了內(nèi)部管理7.法人管理不健全，自控不力缺乏對(duì)高管人員的有效約束342024/1/12第三節(jié)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控分析8.平安防備措施不完備，手段落后必要的監(jiān)控監(jiān)測(cè)機(jī)制不健全，檔案管理、平安管理、有限存取登記制度、運(yùn)營(yíng)效果定期分析等手段不完善，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不科學(xué)9.內(nèi)部監(jiān)視層次不高，權(quán)威不夠稽核部門層次低〔副經(jīng)理〕，人員素質(zhì)低10.金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全352024/