施工項(xiàng)目成本核算管理制度宣貫會(huì)

?施工工程本錢(qián)核算管理制度?〔2024版〕

宣貫會(huì)工程管理公司本錢(qián)核算部2024-06-18一、?施工工程本錢(qián)核算管理制度?制訂的背景、目的二、本錢(qián)核算管理組織機(jī)構(gòu)三、本錢(qián)核算部崗位職責(zé)四、施工工程本錢(qián)核算管理制度及流程摘要一、?施工工程本錢(qián)核算管理制度?制訂的背景、目的背景1、建筑業(yè)工程質(zhì)量治理兩年行動(dòng)和“營(yíng)改增〞稅制改革，加之國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速下行壓力，外部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷惡化，倒迫著企業(yè)加強(qiáng)工程經(jīng)營(yíng)管理。2、企業(yè)自身規(guī)劃的戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)思路轉(zhuǎn)變，促使企業(yè)深化管理，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)，不斷提升企業(yè)綜合實(shí)力。目的強(qiáng)化施工工程管理，提升本錢(qián)管控水平，躲避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)增值稅“四流合一〞要求。二、本錢(qián)核算工作組織機(jī)構(gòu)

三、本錢(qián)核算部崗位職責(zé)1、在工程管理公司的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有施工工程〔自營(yíng)、股份制和聯(lián)營(yíng)工程〕的全過(guò)程本錢(qián)核算、專(zhuān)業(yè)分包商招投標(biāo)、各項(xiàng)合同審查〔含勞務(wù)、物資采購(gòu)、機(jī)械設(shè)備租賃、專(zhuān)業(yè)分包等〕、資源共享等工作。2、貫徹落實(shí)建筑業(yè)新法規(guī)、政策及集團(tuán)公司規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)施工工程本錢(qián)管理工作。3、負(fù)責(zé)優(yōu)化改進(jìn)?施工工程本錢(qián)核算管理制度?，收集在建工程及外部市場(chǎng)的施工資源和價(jià)格信息，逐步完善?企業(yè)施工本錢(qián)定額?，指導(dǎo)工程做好本錢(qián)目標(biāo)的測(cè)算，同時(shí)為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司提供投標(biāo)報(bào)價(jià)信息支持。4、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司中標(biāo)工程總承包合同簽訂的促辦、評(píng)審工作，工程績(jī)效考核協(xié)議的審核，以及?施工工程本錢(qián)核算管理制度?、?施工工程財(cái)務(wù)管理制度?等制度的交底工作。5、負(fù)責(zé)中標(biāo)工程的“目標(biāo)責(zé)任本錢(qián)〞測(cè)算，協(xié)助工程部做好各項(xiàng)合同談判工作，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司合同評(píng)審制度，完善合同簽訂手續(xù)及各方交接事項(xiàng)，建立合同管理臺(tái)賬，按類(lèi)別、編號(hào)及時(shí)歸檔。6、負(fù)責(zé)建立集團(tuán)公司工程勞務(wù)班組、機(jī)械設(shè)備租賃、物資供給商、技術(shù)人員等資源數(shù)據(jù)庫(kù)，定期對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)信息進(jìn)行更新、評(píng)價(jià)，為集團(tuán)公司做好施工資源的共享和調(diào)配工作。7、嚴(yán)格按集團(tuán)公司管理制度及合同約定審核工程各項(xiàng)費(fèi)用的結(jié)算、支付情況；嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度“四流合一〞原那么，審查工程款項(xiàng)支付憑證的合理性、真實(shí)性、完整性，配合財(cái)務(wù)審核部做好工程增值稅的管理工作，控制好工程資金流向，確保工程專(zhuān)款專(zhuān)用。8、協(xié)助財(cái)務(wù)審核部做好中標(biāo)的施工工程各項(xiàng)保證金的繳納、退還等工作。9、參加工程合同履約情況的巡查工作，指導(dǎo)工程做好對(duì)外工程變更的簽證、工程決算、工程審計(jì)工作；強(qiáng)化工程合同管理，加強(qiáng)自營(yíng)〔股份制〕工程工程變更、額外費(fèi)用結(jié)算的過(guò)程審核，定期組織工程部進(jìn)行本錢(qián)核算，查找工程本錢(qián)管理存在的問(wèn)題，為集團(tuán)公司調(diào)整本錢(qián)管理策略提供依據(jù)。10、負(fù)責(zé)收集整理工程經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟事宜的原始資料，編寫(xiě)客觀有力的計(jì)算成果，積極協(xié)助工程管理公司領(lǐng)導(dǎo)順利處置糾紛或訴訟。11、完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、施工工程本錢(qián)核算管理制度〔一〕、適用范圍〔二〕、本錢(qián)核算管理的周期〔三〕、本錢(qián)核算的依據(jù)〔四〕、本錢(qián)核算的工作原那么〔五〕、本錢(qián)核算的流程〔一〕、適用范圍施工工程本錢(qián)核算管理范圍：涵蓋集團(tuán)全部施工工程，包括自營(yíng)工程、股份制工程和聯(lián)營(yíng)工程等。〔二〕、本錢(qián)核算管理周期工程本錢(qián)核算從工程總承包合同簽訂開(kāi)始，直至完工結(jié)算支付尾款為止，涉及工程本錢(qián)核算和支付的全過(guò)程管理和本錢(qián)控制?！踩?、本錢(qián)核算的依據(jù)工程本錢(qián)核算依據(jù)為：集團(tuán)公司下發(fā)的工程合同管理、工程財(cái)務(wù)管理、工程物資采購(gòu)管理、工程機(jī)械設(shè)備管理、勞務(wù)管理、分包管理等制度?！菜摹?、本錢(qián)核算工作的原那么“四流合一〞原那么：1、合同簽訂統(tǒng)一：工程經(jīng)濟(jì)合同統(tǒng)一使用公司的標(biāo)準(zhǔn)文本，本錢(qián)核算部統(tǒng)一審核簽章，本錢(qián)核算部和財(cái)務(wù)審核局部別歸檔管理。2、招標(biāo)采購(gòu)統(tǒng)一：工程招標(biāo)采購(gòu)信息統(tǒng)一在企業(yè)“招標(biāo)采購(gòu)〞信息平臺(tái)發(fā)布，統(tǒng)一在企業(yè)供給商數(shù)據(jù)庫(kù)中選取優(yōu)質(zhì)供給商，本錢(qián)核算部統(tǒng)一審定采購(gòu)合同。3、資金支付統(tǒng)一：工程資金統(tǒng)一由公司支付，首先由工程部申報(bào)撥款方案，本錢(qián)核算部負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核，財(cái)務(wù)審核部負(fù)責(zé)統(tǒng)一支付。4、票據(jù)管理統(tǒng)一：工程票據(jù)由工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一收集整理，本錢(qián)核算部協(xié)助財(cái)務(wù)審核部統(tǒng)一審核、報(bào)稅、記賬和存檔管理?！参濉?、工程本錢(qián)核算管理的流程工程本錢(qián)核算管理流程圖1、目標(biāo)責(zé)任本錢(qián)測(cè)算、審核與變更目標(biāo)本錢(qián)測(cè)算〔1〕、工程中標(biāo)后，工程負(fù)責(zé)人組織開(kāi)展工程目標(biāo)責(zé)任本錢(qián)測(cè)算工作?！?〕、認(rèn)真勘察施工現(xiàn)場(chǎng)，復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程量。〔3〕、了解工程區(qū)域的物資采購(gòu)、機(jī)械設(shè)備租賃、勞務(wù)用工及專(zhuān)業(yè)分包等實(shí)際價(jià)格?！?〕、依據(jù)招投標(biāo)文件、施工特點(diǎn)、施工環(huán)境、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)等，測(cè)算出工程目標(biāo)責(zé)任本錢(qián)。目標(biāo)本錢(qián)審核工程部編制目標(biāo)責(zé)任本錢(qián)，報(bào)本錢(qián)核算部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施，作為工程本錢(qián)核算依據(jù)。目標(biāo)本錢(qián)變更如發(fā)生目標(biāo)本錢(qián)變更，由工程部編制變更文件，本錢(qián)核算部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)審核部和分管經(jīng)理審批后組織實(shí)施。本錢(qián)核算部按審批意見(jiàn)調(diào)整目標(biāo)責(zé)任本錢(qián)，作為后期工程本錢(qián)核算與績(jī)效考核的依據(jù)。2、招標(biāo)采購(gòu)及合同審核〔1〕、招標(biāo)采購(gòu)管理工程部擬定分包實(shí)施方案，填報(bào)勞務(wù)、物資、機(jī)械設(shè)備等需求量方案，本錢(qián)核算部審核。本錢(qián)核算部組織工程部進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)工作。工程招標(biāo)采購(gòu)信息由工程部或集團(tuán)部門(mén)統(tǒng)一在企業(yè)“招標(biāo)采購(gòu)〞信息平臺(tái)發(fā)布，本錢(qián)核算部負(fù)責(zé)信息交換，推薦優(yōu)質(zhì)供給商名單，統(tǒng)一在企業(yè)供給商數(shù)據(jù)庫(kù)中選取優(yōu)質(zhì)供給商，本錢(qián)核算部統(tǒng)一審定采購(gòu)合同。集團(tuán)招標(biāo)采購(gòu)信用平臺(tái)建設(shè)：優(yōu)質(zhì)供給商庫(kù)的建立和入庫(kù)協(xié)議簽訂本錢(qián)核算部根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要提前做好勞務(wù)班組、物資采購(gòu)、設(shè)備租賃等優(yōu)質(zhì)供給商的評(píng)選工作，建立優(yōu)質(zhì)供給商評(píng)選機(jī)制，嚴(yán)格審查潛在供給商的資質(zhì)、業(yè)績(jī)、信譽(yù)、資金實(shí)力等，評(píng)審良好的供給商完成入庫(kù)談判及簽訂協(xié)議后，將其相關(guān)信息錄入企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立優(yōu)質(zhì)供給商管理檔案。建立購(gòu)銷(xiāo)信息平臺(tái)利用集團(tuán)網(wǎng)站等搭建購(gòu)銷(xiāo)信息平臺(tái)，工程部或集團(tuán)部門(mén)發(fā)布購(gòu)銷(xiāo)信息，本錢(qián)核算部負(fù)責(zé)信息交換，推薦優(yōu)質(zhì)供給商名單，組織工程部進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)工作。優(yōu)質(zhì)供給商信用評(píng)價(jià)和清退機(jī)制本錢(qián)核算部建立優(yōu)質(zhì)供給商考核機(jī)制，按季度對(duì)工程供給商進(jìn)行綜合考評(píng)，確定信用等級(jí)，定期在購(gòu)銷(xiāo)信息平臺(tái)公布信用評(píng)價(jià)結(jié)果，信用等級(jí)較差的供給商列入禁止合作名單，并清退集團(tuán)公司優(yōu)質(zhì)供給商庫(kù)。

〔2〕合同管理合同管理工作流程圖如有工程部簽訂的合同，原那么上必須采用公司統(tǒng)一樣本沒(méi)有統(tǒng)一格式的，由工程負(fù)責(zé)人組織工程部相關(guān)人員擬稿，報(bào)公司評(píng)審①、合同起草②、合同評(píng)審

合同評(píng)審流程合同評(píng)審流程圖通過(guò)未通過(guò)，反響、修改通過(guò)未通過(guò)，反響、修改報(bào)送電子版至本錢(qián)核算部工程部將簽章后的合同與電子版校對(duì)無(wú)誤，工程負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)本錢(qián)核算部合同評(píng)審表③、合同談判談判地點(diǎn)原那么上在我方工程部進(jìn)行，必要時(shí)可以安排到公司會(huì)議室。信息收集談判前做好對(duì)方調(diào)查工作，摸清對(duì)方底線。必要時(shí)組織人員〔不少于2人〕對(duì)談判對(duì)方進(jìn)行實(shí)地考察，同時(shí)事先明確我方人員在考察、談判過(guò)程中的責(zé)任分工。談判人員談判須由工程負(fù)責(zé)人會(huì)同相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人共同參加，談判時(shí)原那么上我方不得少于2人在場(chǎng)，不得一個(gè)人單獨(dú)與對(duì)方談判、草率簽訂合同。④、合同簽訂必須由工程負(fù)責(zé)人作為簽字人，其他管理人員無(wú)權(quán)簽訂。合同文本數(shù)量，共一式四份。合同對(duì)象的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)、法人或受權(quán)簽字人身份證〔復(fù)印件〕，授權(quán)委托書(shū)〔原件〕等作為合同附件存檔。合同對(duì)象簽字蓋章后，工程部須注意與評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的電子版認(rèn)真比對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后連同合同評(píng)審表一起報(bào)本錢(qián)核算部。公司印章管理人員有權(quán)拒絕對(duì)未經(jīng)過(guò)評(píng)審或雖評(píng)審但不合格的合同〔協(xié)議〕辦理蓋章等手續(xù)。⑤、合同保管合同一式四份，財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)中心〔或本錢(qián)核算部〕、工程局部別保管一份，合同對(duì)象一份。統(tǒng)一編號(hào)，建立合同臺(tái)賬。所有合同不得對(duì)外透露，其他人員查詢(xún)合同必須經(jīng)工程負(fù)責(zé)人同意。合同履行完畢到期失效后，移交運(yùn)營(yíng)中心統(tǒng)一銷(xiāo)毀處理。⑥、合同履行履約評(píng)價(jià)工程部依據(jù)合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況從施工〔供貨〕質(zhì)量、施工〔供貨〕進(jìn)度、配合程度等方面對(duì)合同對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)，本錢(qián)核算部審核。資料收集合同履行期間，注意收集整理工程經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟事宜的原始資料，編寫(xiě)客觀有力的計(jì)算成果，積極協(xié)助工程管理公司領(lǐng)導(dǎo)順利處置糾紛或訴訟。如果發(fā)生合同變更，必須經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按流程辦理。⑦、合同變更3、月度本錢(qián)審核與支付月度本錢(qián)審核和支付流程：〔上報(bào)運(yùn)營(yíng)中心、本錢(qián)核算部、財(cái)務(wù)審核部〕月度本錢(qián)審核與支付流程圖工程會(huì)計(jì)應(yīng)于每月報(bào)賬前，編制好上月工程現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，以電子版本發(fā)公司財(cái)務(wù)審核部核對(duì)，經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤后，由工程會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)中心和財(cái)務(wù)審核部共同簽字確認(rèn)后，由財(cái)務(wù)審核部、運(yùn)營(yíng)中心和工程局部別存檔，便于后期核對(duì)核算。工程部應(yīng)在每月10日前完成上月發(fā)生的勞務(wù)、材料、機(jī)械設(shè)備、專(zhuān)項(xiàng)分包工程等數(shù)量統(tǒng)計(jì)工作，分別編制“工程資金請(qǐng)款表〞，由工程負(fù)責(zé)人初步簽字確認(rèn)，于11日〔節(jié)假日順延〕上報(bào)公司運(yùn)營(yíng)中心、本錢(qián)核算部、財(cái)務(wù)審核部聯(lián)合審核，董事長(zhǎng)審批?！肮こ藤Y金請(qǐng)款表〞經(jīng)公司審批后，工程部按照審批后付款金額通知收款方提供正規(guī)發(fā)票、收據(jù)或工資表〔由合同約定〕。由對(duì)方代表、工程經(jīng)辦人、工程會(huì)計(jì)、工程負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)公司，經(jīng)運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)審核部審核后，由財(cái)務(wù)審核部統(tǒng)一支付。對(duì)外付款嚴(yán)格按照合同約定堅(jiān)持“三統(tǒng)一〞原那么，即：合同約定、實(shí)際收款單位、開(kāi)票單位三者一致，不得變更合同約定的收款人和開(kāi)票單位名稱(chēng)。4、兩算比照與績(jī)效考核本錢(qián)核算部根據(jù)工程審報(bào)的原始單據(jù)及消耗報(bào)表，每季度對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成產(chǎn)值、勞務(wù)用工、主要材料、機(jī)械設(shè)備臺(tái)班等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，編制實(shí)際本錢(qián)結(jié)算匯總表，按“兩算〞比照原那么進(jìn)行工程本錢(qián)核算，即實(shí)際本錢(qián)結(jié)算與目標(biāo)責(zé)任本錢(qián)預(yù)算、實(shí)際本錢(qián)結(jié)算與工程投標(biāo)預(yù)算進(jìn)行比較，比照工程數(shù)量節(jié)超，比照工程費(fèi)用節(jié)超，核算工程盈虧比，比照數(shù)據(jù)分析查找工程本錢(qián)管理存在的問(wèn)題，便于集團(tuán)公司、工程部調(diào)整本錢(qián)管理策略。工程主體工程完工后本錢(qián)核算部統(tǒng)計(jì)工程總本錢(qián)結(jié)算，經(jīng)“兩算〞比照后，認(rèn)真分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)，審核工程本錢(qián)管理績(jī)效，及時(shí)修訂完善?企業(yè)本錢(qián)定額?，作為后期工程本錢(qián)核算的新依據(jù)。兩算比照的原那么〔1〕確保工程本錢(qián)分析對(duì)象、分析指標(biāo)體系、分析時(shí)間點(diǎn)、分析方法、分析表格的統(tǒng)一；〔2〕施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際本錢(qián)歸集必須同步的原那么；〔3〕劃清當(dāng)期本錢(qián)與下期本錢(qián)的界限，劃清不同本錢(qián)分析對(duì)象之間本錢(qián)的界限，劃清未完合同本錢(qián)與已完合同本錢(qián)的界限。兩算比照需要的資料〔1〕、人工費(fèi)〔勞務(wù)分包〕、分包工程費(fèi)的結(jié)算資料臺(tái)賬?！?〕、根據(jù)入庫(kù)單、領(lǐng)料單及進(jìn)入工程現(xiàn)場(chǎng)的材料，由材料管理人員登記的主要材料費(fèi)用臺(tái)帳以及材料盤(pán)點(diǎn)表?！?〕、建設(shè)單位供料情況。反映建設(shè)單位供料的品種、數(shù)量及金額情況?！?〕、根據(jù)機(jī)械〔設(shè)備〕使用情況，由機(jī)械設(shè)備管理人員登記的機(jī)械費(fèi)用臺(tái)帳。〔5〕、根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)其他直接費(fèi)支出，由本錢(qián)會(huì)計(jì)登記的其他費(fèi)用臺(tái)帳。〔6〕、根據(jù)工程部間接費(fèi)支出，由本錢(qián)會(huì)計(jì)登記的間接費(fèi)用臺(tái)帳?！?〕、設(shè)計(jì)變更、簽證、索賠臺(tái)帳?！?〕、業(yè)主確認(rèn)的中間結(jié)算資料?！?〕、其他兩算比照的方法〔1〕合同收入確實(shí)定：當(dāng)期完成的施工產(chǎn)值，如果有業(yè)主批復(fù)中間結(jié)算，以業(yè)主批復(fù)為準(zhǔn)，如果沒(méi)有，那么以當(dāng)期施工完成的合同預(yù)算價(jià)作為當(dāng)期收入，應(yīng)與分析期的本錢(qián)相對(duì)應(yīng)。業(yè)主已經(jīng)批復(fù)的變更、簽證、索賠收入，且變更、索賠等事項(xiàng)已實(shí)施完成的，計(jì)入當(dāng)期核算?！?〕實(shí)際本錢(qián)的歸集：工程核算人員根據(jù)當(dāng)期人工費(fèi)結(jié)算、分包工程結(jié)算、機(jī)械費(fèi)結(jié)算以及材料人員統(tǒng)計(jì)的當(dāng)期材料耗用、結(jié)算等報(bào)表資料，按實(shí)統(tǒng)計(jì)當(dāng)期直接工程費(fèi)本錢(qián)，并與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)間接費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等本錢(qián)數(shù)據(jù)，完成當(dāng)期工程實(shí)際本錢(qián)的歸集。5、結(jié)算本錢(qián)審核與支付結(jié)算本錢(qián)審核與支付流程：結(jié)算本錢(qián)審核與支付流程圖〔上報(bào)運(yùn)營(yíng)中心、本錢(qián)核算部、財(cái)務(wù)審核部〕〔結(jié)算方負(fù)責(zé)人、工程經(jīng)辦人、工程會(huì)計(jì)、工程負(fù)責(zé)人等會(huì)簽〕工程完工后，工程部應(yīng)在10日內(nèi)完成編制“工程本錢(qián)費(fèi)用結(jié)算報(bào)告〞。報(bào)告應(yīng)包括：〔1〕、工程現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用清單；〔2〕、