預(yù)算情況說明書

-5-2020年度預(yù)算情況說明書一、上年度預(yù)算完成情況對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，對重要財務(wù)指標(biāo)的預(yù)計完成數(shù)與預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，若因集團(tuán)內(nèi)企業(yè)重組因素導(dǎo)致上年度預(yù)算出現(xiàn)差異，請專項說明被重組企業(yè)對預(yù)算指標(biāo)差異的具體影響。如果長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資、帶息負(fù)債總額、對外捐贈等上年預(yù)計發(fā)生額與預(yù)算數(shù)存在重大差異的，也應(yīng)一并說明。二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)（一）說明年度預(yù)算報表的合并范圍，未納入年度預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響況，預(yù)算年度重大并購企業(yè)對預(yù)算的影響，對集團(tuán)內(nèi)企業(yè)重組帶來合并范圍的變化應(yīng)專項說明。（二）編制年度預(yù)算所選用的會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。（三）對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項說明影響的金額及原因；凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。（四）其他預(yù)算編制假設(shè)。（五）可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明。企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化、匯率、利率等大宗商品價格的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。三、本年度預(yù)算編制情況（一）預(yù)算目標(biāo)整體情況對本年度各項指標(biāo)的目標(biāo)設(shè)定情況進(jìn)行說明，對無法滿足集團(tuán)預(yù)算通知所提出的增減幅或上下限要求的指標(biāo)應(yīng)逐一說明，詳細(xì)分析無法滿足集團(tuán)要求的原因及擬采取的措施。（二）業(yè)務(wù)預(yù)算1.通過對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的研究與預(yù)測，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響。2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢變化對本企業(yè)的影響。3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。（三）營運預(yù)算具體說明預(yù)算年度流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等營運指標(biāo)的目標(biāo)及同比增減變動情況，以及企業(yè)為提升流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率所采取的主要措施。（四）費用預(yù)算預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用、研發(fā)費用和財務(wù)費用的預(yù)計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項說明。（五）投資預(yù)算1.說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大工程建設(shè)項目（前十項，不足十項按實際項目）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由；對于境外工程建設(shè)項目，應(yīng)予以詳細(xì)分項說明。2.說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資（前十項，不足十項按實際項目）情況，具體包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況；逐項說明預(yù)算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。對非主業(yè)投資項目，逐項說明審批及備案情況。如有境外收購及投資項目的，應(yīng)按上述項目逐項說明。3.說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施以及處置損益預(yù)測情況。4.分類說明預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。5.分類說明預(yù)算年度內(nèi)擬向“一帶一路”、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的投資。其中：“一帶一路”領(lǐng)域投資指擬投資于“一帶一路”沿線國家的投資前3項；戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域投資指擬投資生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的投資前3項。（六）籌資預(yù)算說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率及帶息負(fù)債比率等財務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。（七）資金預(yù)算說明預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結(jié)合當(dāng)前信貸政策、融資成本，綜合考慮投資和籌資現(xiàn)金流量，同時，說明企業(yè)為保障資金安全采取的具體應(yīng)對措施，如加強應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。（八）人工預(yù)算預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。（九）科研預(yù)算說明上年度科研經(jīng)費預(yù)計使用情況，包括投入來源以及重點投入方向的匯總情況，以及預(yù)算年度擬進(jìn)行的重大科研項目的概況及科研經(jīng)費情況。（十）對外捐贈預(yù)算說明預(yù)算年度對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，特別是上年度預(yù)算執(zhí)行率較低的企業(yè)，應(yīng)闡明執(zhí)行率較低的原因。四、預(yù)算年度專項事項說明（一）“兩金”壓控專項說明上年度“兩金”壓控目標(biāo)完成情況，以及預(yù)算年度“兩金”壓控目標(biāo)、擬采取的保障措施。（二）降杠桿減負(fù)債專項說明上年度資產(chǎn)負(fù)債率、發(fā)行債券、資金集中度等情況，以及預(yù)算年度資產(chǎn)負(fù)債率、發(fā)行債券、資金集中度預(yù)算控制目標(biāo)、擬采取的保障措施。（三）虧損企業(yè)治理專項說明上年度專項治理虧損子企業(yè)的虧損額和虧損面完成情況，以及預(yù)算年度扭虧減虧目標(biāo)以及虧損面預(yù)算控制目標(biāo)，擬采取的主要措施及預(yù)計完成時間等。（四）“三供一業(yè)”分離移交專項說明上年度“三供一業(yè)”分離移交完成情況，以及預(yù)算年度“三供一業(yè)”分離移交預(yù)計清