2022注冊會計師稅法稅法概論模擬試題

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一、單項選擇題

1.下列有關(guān)稅法概念的說法中，正確的是（）。[1分]

A稅法是國家制定的用來調(diào)整征納稅主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

B制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益

C稅法的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性

D稅法是國家憑借其權(quán)利，利用稅收工具參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱

2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述中，正確的是（）。[1分]

A稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

B在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位不平等

C稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是權(quán)利和義務(wù)當(dāng)事人的確定

D稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂

3.我國確定納稅人采用的原則是（）。[1分]

A屬地原則

B屬人原則

C實質(zhì)重于形式的原則

D屬地兼屬人原則

4.在稅收法律關(guān)系中，最實質(zhì)性的要素是（）。[1分]

A稅收負(fù)擔(dān)

B征稅對象

C權(quán)利與義務(wù)

D稅收法律事實

5.下列項目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的是（）。[1分]

A依法征管

B進(jìn)行稅務(wù)檢查

C對違法行為進(jìn)行處罰

D依法受理稅務(wù)復(fù)議申請

6.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是（）。[1分]

A稅收法律法規(guī)

B憲法

C稅收法律事實

D稅收基本法

7.下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是（）。[1分]

A企業(yè)所得稅

B個人所得稅

C城建稅

D土地增值稅

8.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）。[1分]

A稅收基本法與稅收普通法

B稅收實體法與稅收程序法

C國際稅法與國內(nèi)稅法

D中央稅法與地方稅法

9.《中華人民共和國個人所得稅法》在稅法不同類型中屬于（）。[1分]

A既是實體法，又是普通法

B既是實體法，又是程序法

C既是實體法，又是基本法

D既是程序法，又是普通法

10.下列說法中，不正確的是（）。[1分]

A稅收基本法是稅法體系的主體和核心

B個人所得稅法屬于稅收實體法

C稅收征收管理法屬于稅收普通法

D國際稅法就是外國各個國家制定的稅法

二、多項選擇題

1.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（）。[1.5分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化

B納稅人履行了納稅義務(wù)

C納稅義務(wù)超過追征期限

D納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

2.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)限于以下機(jī)關(guān)（）。[1.5分]

A自治區(qū)立法機(jī)關(guān)

B直轄市一級人大常委會

C省人大常委會授權(quán)本級政府

D省轄市人大常委會

3.稅法的制定和實施過程中，必須遵循的基本原則是（）。[1.5分]

A公平的原則

B從實際出發(fā)的原則

C原則性與靈活性相結(jié)合的原則

D有法可依、有法必究、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究

4.在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性和法律效率的判斷上，一般按以下原則掌握（）。[1.5分]

A層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B特別法優(yōu)于普通法

C國際法優(yōu)于國內(nèi)法

D程序法從舊，實體法從新

5.屬于國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分工征收管理的稅種有（）。[1.5分]

A資源稅

B企業(yè)所得稅

C消費稅

D車輛購置稅

6.屬于地方稅務(wù)局單獨征收管理的稅收有（）。[1.5分]

A印花稅

B城鎮(zhèn)土地使用稅

C土地增值稅

D增值稅

7.下列屬于中央和地方共享收入的稅種有（）。[1.5分]

A印花稅

B增值稅

C營業(yè)稅

D關(guān)稅

8.仍由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理企業(yè)所得稅的納稅人是（）。[1.5分]

A由原均屬地方稅務(wù)局征收管理的兩個以上企業(yè)解散后合并而新設(shè)立的企業(yè)

B由原屬地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的企業(yè)分立而新設(shè)立的企業(yè)

C由原屬地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的事業(yè)單位改制而新設(shè)立的企業(yè)

D2022年前的債轉(zhuǎn)股企業(yè)、中央企業(yè)參股的股份制企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)

9.下列企業(yè)中，所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的有（）。[1.5分]

A2022年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營企業(yè)

B2022年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)

C2022年12月進(jìn)行工商登記，2022年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)

D2022年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)

10.下列屬于人大及其常委會授權(quán)立法的法規(guī)是（）。[1.5分]

A《營業(yè)稅暫行條例》

B《增值稅暫行條例》

C《稅收征收管理法實施細(xì)則》

D《消費稅暫行條例》

三、判斷題

1.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對等，因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方也是對等的。（）[1分]

2.稅法的權(quán)利主體就是納稅主體。（）[1分]

3.稅法權(quán)利主體享有權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)是稅法的靈魂。（）[1分]

4.我國的《稅收征管法》在稅法體系中起著稅收母法的作用。（）[1分]

5.稅法在整個法律體系中的重要性是由憲法決定的。（）[1分]

6.由國務(wù)院發(fā)布實施的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)條例制定實施細(xì)則。（）[1分]

7.稅收法規(guī)在經(jīng)國務(wù)院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會常務(wù)委員會的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國人民代表大會或其常務(wù)委員會審議通過。（）[1分]

8.沒有法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府無權(quán)自定稅收規(guī)章。（）[1分]

9.省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，可以根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定地方性稅收規(guī)章。（）[1分]

10.稅法實施中，程序法從新、實體法從舊。（）[1分]

11.我國現(xiàn)行個人所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。（）[1分]

12.目前我國地方稅的立法權(quán)，全部屬于中央政府。（）[1分]

13.全國性和地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級政府。（）[1分]

14.按目前稅收征管范圍劃分的規(guī)定，2022年12月31日以前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局征收管理的企業(yè)所得稅、個人所得稅，仍由原征管機(jī)關(guān)征收管理。2022年1月1日起，在工商行政管理部門辦理開業(yè)登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。（）[1分]

15.《增值稅暫行條例》