2022中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)點(diǎn)睛提分卷1

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單選題（共31題，共31分）

1.為確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。

A.將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)

B.將應(yīng)收賬款總賬余額與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對(duì)

C.取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個(gè)別記錄，追查至有關(guān)原始憑證

2.為了驗(yàn)證固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序是：

A.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤

B.檢查固定資產(chǎn)購買合同、發(fā)票和產(chǎn)權(quán)證明等文件

C.檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否正確

D.檢查固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍是否符合規(guī)定

3.審計(jì)人員審查庫存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4298.20元，實(shí)際庫存3028.20元，另有已支付的150元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)和已報(bào)銷的520元差旅費(fèi)單據(jù)未入賬。審計(jì)人員由此可以得出的結(jié)論是：

A.庫存現(xiàn)金短缺1270元

B.庫存現(xiàn)金短缺670元

C.庫存現(xiàn)金短缺600元

D.庫存現(xiàn)金溢余600元

4.在下列有關(guān)被審計(jì)單位營業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員認(rèn)為不正確的是：

A.將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營業(yè)外支出

B.將公益救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營業(yè)外支出

C.將合同違約金列入營業(yè)外支出

D.將固定資產(chǎn)的報(bào)廢損失列入營業(yè)外支出

5.2022年3月，某審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場(chǎng)信息制訂各季度生產(chǎn)計(jì)劃；

（2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉庫準(zhǔn)備銷售；

（3）庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計(jì)算；

（4）各月末，庫管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；

（2）審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

（3）在監(jiān)盤過程中，對(duì)過期、毀損的存貨單獨(dú)作記錄：

（4）將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員審查丙公司2022年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為1000公

斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12

月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫，2022年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。

4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2022年12月B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：

（1）12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元：

（2）12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；

（3）12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；

（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：

（1）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性。

（2）審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單。

（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案

4.針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員核查后應(yīng)要求丙公司進(jìn)行的調(diào)整為（）。

A.調(diào)增產(chǎn)成品10萬元，調(diào)減營業(yè)成本10萬元

B.調(diào)減產(chǎn)成品10萬元，調(diào)增營業(yè)成本10萬元

C.調(diào)增產(chǎn)成品5萬元，調(diào)減營業(yè)成本5萬元

D.調(diào)減產(chǎn)成品5萬元，調(diào)增營業(yè)成本5萬元

6.下列有關(guān)國家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.本級(jí)政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將本年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

7.某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個(gè)，賬面總金額為3600000元，審計(jì)人員在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差及可靠性程度等因素的影響，確定的樣本量為300個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目金額為640000元，審定金額為610000元。若采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是：

A.3750000元

B.3050000元

C.3431250元

D.3450000元

8.下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述，正確的是：

A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同

C.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的

D.信息系統(tǒng)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)在終結(jié)階段有很大的區(qū)別

9.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是：

A.對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證

B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能

C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰

10.下列有關(guān)我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：

A.規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制

B.明確了審計(jì)人員的基本職業(yè)道德

C.是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.適用于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

11.下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法

B.順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位

C.逆查法是指從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法

D.逆查法一般適用于存在問題較多的被審計(jì)單位

12.下列關(guān)于審計(jì)種類的表述，正確的是：

A.績效審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)等部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和檢查性質(zhì)相同

B.就地審計(jì)也稱事中審計(jì)，是指審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的審計(jì)

C.與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)主要以合法性為目標(biāo)

D.全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

13.下列表述中，不正確的是：

A.統(tǒng)計(jì)抽樣可以分為屬性抽樣和變量抽樣

B.非統(tǒng)計(jì)抽樣不能對(duì)抽樣誤差和抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和控制

C.審計(jì)人員對(duì)于抽樣方法的選擇主要取決于審計(jì)人員對(duì)成本效果方面的考慮

D.統(tǒng)計(jì)抽樣不需要審計(jì)人員運(yùn)用職業(yè)判斷，而非統(tǒng)計(jì)抽樣需要審計(jì)人員運(yùn)用職業(yè)判斷

14.下列各項(xiàng)措施中，審計(jì)人員認(rèn)為能夠有效預(yù)防客戶所付款項(xiàng)被貪污并通過篡改記錄加以掩飾的是：

A.由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單

B.收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)

C.記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨(dú)立

D.出納員收到支票后登記銀行存款日記賬

15.檢查和督促被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道健康運(yùn)行，體現(xiàn)了審計(jì)的：

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能

C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

16.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，不是必須實(shí)施的的是：

A.編制審計(jì)方案

B.出具審計(jì)報(bào)告

C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

17.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：

A.審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表

B.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購合同

C.審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的債務(wù)單位回函

18.下列關(guān)于詢問取證方法的表述中正確的是：

A.審計(jì)人員實(shí)施詢問后沒有必要實(shí)施其他審計(jì)程序

B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)

D.詢問可以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

19.下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是：

A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

C.倉庫由專人負(fù)責(zé)保管

D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

20.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)行業(yè)道德誠信方面的規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，且未受到限制，此條件下應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型是：

A.無法表示意見

B.無保留意見

C.保留意見

D.否定意見

22.下列不屬于國家審計(jì)人員的職業(yè)道德的是：

A.嚴(yán)格依法

B.正直坦誠

C.客觀公正

D.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

23.通過建立審計(jì)分析模型對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、檢查、復(fù)算、判斷等操作，將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)與理想狀態(tài)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，搜集審計(jì)證據(jù)的過程是：

A.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C.數(shù)據(jù)清理

D.數(shù)據(jù)分析

24.審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是：

A.會(huì)計(jì)員和出納員,

B.出納員和會(huì)計(jì)主管

C.會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理

D.出納員和總經(jīng)理

25.第一批《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，開始正式實(shí)施的時(shí)間是：

A.1995年1月

B.1996年1月

C.2022年2月

D.2022年11月

26.在下列控制中，屬于察覺式控制的是（）。

A.銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定

B.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量，并生成差異報(bào)告

C.在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告

D.計(jì)算機(jī)將記賬憑證上借貸方金額對(duì)比，對(duì)賬戶代碼進(jìn)行邏輯測(cè)試

27.下列關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是檢查.評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)

B.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)任務(wù)的安排，需要實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃

C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)報(bào)本級(jí)政府行政首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)包括本級(jí)政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目

28.下列關(guān)于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.有權(quán)糾正被審計(jì)單位所執(zhí)行的與法律.行政法規(guī)相抵觸的上級(jí)主管部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

B.有權(quán)制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為

C.無權(quán)暫停向被審計(jì)單位撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)行為直接有關(guān)的款項(xiàng)

D.有權(quán)向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明資料

29.下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法中，錯(cuò)誤的是：

A.在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性時(shí)，以公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

B.在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性時(shí)，以國家的法律.法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

C.在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性時(shí)，以計(jì)劃.預(yù)算.技術(shù)指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

D.在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)確性時(shí)，以媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

30.下列選項(xiàng)中，不屬于對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)容是：

A.關(guān)注信息系統(tǒng)整合共享情況，檢查是否存在重復(fù)建設(shè).信息孤島問題

B.關(guān)注系統(tǒng)開發(fā)實(shí)施情況，檢查是否存在功能目標(biāo)未實(shí)現(xiàn).進(jìn)度管理不到位等情況

C.關(guān)注數(shù)據(jù)資源建設(shè)情況，檢查是否存在數(shù)據(jù)質(zhì)量低.數(shù)據(jù)中心布局不合理等問題

D.觀察信息系統(tǒng)實(shí)際使用情況，檢查是否存在資源利用率低等問題

31.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

根據(jù)“資料3”和“資料4”中的情況，該公司2022年末B產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量是：

A.80件

B.200件

C.320件

D.480件

多選題（共33題，共33分）

32.被審計(jì)單位對(duì)自行建造固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)所做的下列賬務(wù)處理中，審計(jì)人員認(rèn)為錯(cuò)誤的有()。

A.將建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的物資計(jì)入在建工程成本

B.將建造固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用

C.將建造固定資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息支出全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.將完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

E.將建造固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)中各項(xiàng)收入扣除稅金后計(jì)入營業(yè)外收入

33.運(yùn)用分析方法審查產(chǎn)品成本合理性時(shí)，應(yīng)分析比較某些項(xiàng)目近期各年度和本年各個(gè)月份的總額、構(gòu)成及其變動(dòng)情況，這些項(xiàng)目包括有（）

A.主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本

B.生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.直接材料費(fèi)用

34.下列職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)相互分離的職責(zé)有（）。

A.原材料的采購與保管

B.原材料的保管與盤點(diǎn)

C.產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗(yàn)收

D.生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批

E.原材料的保管與發(fā)出

35.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有（）。

A.年末銷售收入大幅增加

B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加

C.毛利率與上年相比略有下降

D.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與以前年度基本持平

E.銷售收入大幅增長且盈利能力提高，但經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)

36.2022年3月，某審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場(chǎng)信息制訂各季度生產(chǎn)計(jì)劃；

（2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉庫準(zhǔn)備銷售；

（3）庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計(jì)算；

（4）各月末，庫管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；

（2）審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

（3）在監(jiān)盤過程中，對(duì)過期、毀損的存貨單獨(dú)作記錄：

（4）將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員審查丙公司2022年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為1000公

斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12

月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫，2022年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。

4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2022年12月B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：

（1）12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元：

（2）12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；

（3）12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；

（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：

（1）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性。

（2）審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單。

（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案

1.針對(duì)“資料1”，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制存在問題的有（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場(chǎng)信息制定各季度生產(chǎn)計(jì)劃

B.產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉庫準(zhǔn)備銷售

C.庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬核算

D.各月末，庫管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表

37.2022年3月，某審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場(chǎng)信息制訂各季度生產(chǎn)計(jì)劃；

（2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉庫準(zhǔn)備銷售；

（3）庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計(jì)算；

（4）各月末，庫管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；

（2）審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

（3）在監(jiān)盤過程中，對(duì)過期、毀損的存貨單獨(dú)作記錄：

（4）將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員審查丙公司2022年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為1000公

斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12

月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫，2022年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。

4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2022年12月B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：

（1）12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元：

（2）12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；

（3）12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；

（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：

（1）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性。

（2）審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單。

（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案

2.“資料2”中，審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤工作的要點(diǎn)中正確的為（）。

A.審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃

B.審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行

C.在監(jiān)盤過程中，對(duì)過期.毀損的存貨單獨(dú)作記錄

D.將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)

38.2022年3月，某審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場(chǎng)信息制訂各季度生產(chǎn)計(jì)劃；

（2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉庫準(zhǔn)備銷售；

（3）庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計(jì)算；

（4）各月末，庫管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；

（2）審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

（3）在監(jiān)盤過程中，對(duì)過期、毀損的存貨單獨(dú)作記錄：

（4）將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員審查丙公司2022年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為1000公

斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12

月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫，2022年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。

4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2022年12月B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：

（1）12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元：

（2）12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；

（3）12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；

（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：

（1）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性。

（2）審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單。

（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案

3.“資料3”中，盤盈的200公斤材料會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)（）。

A.2022年末貨幣資金被高估

B.2022年末存貨被低估

C.2022年末負(fù)債被低估

D.2022年度營業(yè)收入被高估

E.2022年度營業(yè)利潤被低估

39.2022年3月，某審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場(chǎng)信息制訂各季度生產(chǎn)計(jì)劃；

（2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉庫準(zhǔn)備銷售；

（3）庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計(jì)算；

（4）各月末，庫管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；

（2）審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；

（3）在監(jiān)盤過程中，對(duì)過期、毀損的存貨單獨(dú)作記錄：

（4）將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員審查丙公司2022年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為1000公

斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12

月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫，2022年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。

4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2022年12月B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：

（1）12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元：

（2）12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；

（3）12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；

（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：

（1）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性。

（2）審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單。

（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案

5.“資料5”中，審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品所采取的審計(jì)程序中，可用于截止期測(cè)試的程序?yàn)?/p>

（）。

A.審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性

B.審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單

D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單

40.為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策包括：

A.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任

B.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

C.深入了解被審計(jì)單位的情況

D.聘請(qǐng)法律顧問

E.與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見類型

41.下列有關(guān)我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準(zhǔn)則組成

B.我國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則組成

C.我國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估進(jìn)了規(guī)范

D.績效審計(jì)具體準(zhǔn)則屬于我國內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則

E.審計(jì)抽樣具體準(zhǔn)則屬于我國內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的作業(yè)類準(zhǔn)則

42.下列各項(xiàng)中，屬于變量抽樣法的有：

A.單位均值估計(jì)法

B.差異估計(jì)法

C.比率估計(jì)法

D.屬性抽樣法

E.發(fā)現(xiàn)抽樣法

43.下列各項(xiàng)中，可用作績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.國家有關(guān)政策

B.具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)人員的觀點(diǎn)

D.國家法律法規(guī)

E.被審計(jì)單位編制的預(yù)算

44.下列屬于數(shù)據(jù)清理的方法的有：

A.利用通用軟件提供的功能清理

B.通過SQL語句進(jìn)行清理

C.利用審計(jì)軟件提供的功能進(jìn)行清理

D.利用辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理

E.審計(jì)軟件附帶的轉(zhuǎn)換工具

45.下列各項(xiàng)中，對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序正確的有：

A.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，則可以認(rèn)定銀行存款是正確的

B.除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

C.對(duì)于已經(jīng)注銷的銀行存款賬戶，審計(jì)人員仍然應(yīng)當(dāng)發(fā)函詢證

D.以A公司的名義寄發(fā)銀行詢證函

E.核對(duì)付款憑證與發(fā)票.應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

46.驗(yàn)證營業(yè)收入入賬的正確性時(shí)，常用的實(shí)質(zhì)性程序不包括：

A.審查企業(yè)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性

B.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

C.審查企業(yè)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入方法的合理性

D.檢查出庫存單.銷售發(fā)票副本和各種收入明細(xì)賬，相互核對(duì)

E.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

47.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的有：

A.審計(jì)的全過程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見

B.專門審計(jì)組織和人員

C.審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理

D.審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制

E.審計(jì)人員的培訓(xùn)，晉升管理

48.常見的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式有：

A.操縱偽造或篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件

B.誤報(bào)或隱瞞事件.交易或其他重要信息

C.錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)科目

D.錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)政策

E.會(huì)計(jì)賬簿記錄金額計(jì)算錯(cuò)誤

49.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的有：

A.對(duì)黨和國家重大政策措施的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.審計(jì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支.財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D.審計(jì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi).預(yù)算外資金的管理和使用情況

E.審計(jì)監(jiān)督國際組織和外國政府援助.貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支

50.下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，正確的有：

A.無論是執(zhí)業(yè)會(huì)員還是非執(zhí)業(yè)會(huì)員均應(yīng)遵循誠信原則的要求

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要執(zhí)行業(yè)務(wù)就必須遵守獨(dú)立性的要求

C.客觀原則要求審計(jì)人員不因偏見.利益沖突以及他人的不當(dāng)影響而損害職業(yè)判斷

D.審計(jì)人員的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

E.專業(yè)勝任能力要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在各個(gè)領(lǐng)域都具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)

51.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：

A.管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B.組織結(jié)構(gòu)

C.責(zé)權(quán)配置

D.人力資源制度

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

52.審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析方法：

A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較

B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額

C.計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較

D.檢查長期掛賬的應(yīng)付賬款，并分析原因

E.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率

53.下列有關(guān)審查銀行存款賬面余額的說法中正確的有：

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計(jì)人員自行編制或向被審計(jì)單位索取

B.所有的銀行賬戶及貨幣種類，統(tǒng)一編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款賬面余額是否存在的重要程序

D.如果企業(yè)的貨幣資金內(nèi)控可以信賴，審計(jì)人員可采取復(fù)核企業(yè)自編的銀行存款調(diào)節(jié)表的方法

E.如果內(nèi)控不可靠，需要采取自行獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法

54.下列表述中，屬于分析程序的內(nèi)容的有：

A.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.實(shí)際和預(yù)算比較

C.與行業(yè)信息比較

D.檢查記錄或文件

E.多期比較

55.內(nèi)部控制測(cè)試的方法有：

A.檢查

B.詢問

C.分析程序

D.重新操作

E.追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

56.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料3”中A產(chǎn)品盤盈20件的情況，審計(jì)人員可進(jìn)一步采取的措施有：

A.直接認(rèn)定賬實(shí)不符

B.針對(duì)代管產(chǎn)品進(jìn)行函證

C.請(qǐng)?jiān)摴咎峁┫嚓P(guān)的證明文件

D.要求該公司立即調(diào)增賬面記錄

57.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中的監(jiān)盤工作要點(diǎn)，正確的有：

A.公司成立存貨盤點(diǎn)小組

B.公司獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃

C.審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行

D.審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄

58.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

下列關(guān)于監(jiān)盤程序的提法中，正確的有：

A.監(jiān)盤可證實(shí)存貨是否真實(shí)存在

B.監(jiān)盤可證實(shí)存貨記錄截止期的正確性

C.監(jiān)盤后無需進(jìn)行計(jì)價(jià)正確性的審計(jì)

D.監(jiān)盤過程中應(yīng)查驗(yàn)存貨質(zhì)量

59.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，不符合存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：

A.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單

B.財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄

C.倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

D.存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批

60.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。

（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。

（4）會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2022年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2022年12月15日被銀行凍結(jié)。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

為查實(shí)“資料3”的情況，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.計(jì)算定期存款占銀行存款的比例

B.審核銀行存款日記賬記錄

C.向銀行發(fā)函詢證

D.到銀行核實(shí)情況

61.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。

（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。

（4）會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2022年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2022年12月15日被銀行凍結(jié)。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料2”中的情況，該公司存在的主要問題有：

A.庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符

B.私存保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠償金

C.業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬

D.少計(jì)2022年度營業(yè)收入80000元

62.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。

（3）5萬元