SYB制定現(xiàn)金流量計劃(定稿)

課題四、制定現(xiàn)金流量方案學習目的在本次課終了時，大家將知道：知道制定現(xiàn)金流量方案的重要性。知道現(xiàn)金流量方案不好制定的緣由?？梢灾贫ǔ霰救似髽I(yè)的現(xiàn)金流量方案。1什么是現(xiàn)金流量方案表現(xiàn)金流量方案表，是指反映企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)情況的方案報表。即現(xiàn)金從哪里來，到哪里去。2為什么要制定現(xiàn)金流量方案？

顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；堅持企業(yè)充足的運營才干；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命要挾；方案中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負值時，就能預先采取防備措施加以補救。現(xiàn)金流管理最常見的工具之一就是我們今天學習的現(xiàn)金流量方案表，他是對現(xiàn)金流進展的預算管理。3制定現(xiàn)金流量方案黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事〔二十九〕<現(xiàn)金流量方案>94頁練習23:

4數(shù)據關系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金＋銷售總收入＋貸款＋業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購＋工資＋營銷費用＋保險＋維修費用＋煤水電費用＋貸款本息＋固定資產支出＋……＋其他費用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金－現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金5678現(xiàn)

金

流

入月初現(xiàn)金0150-696.5-3712555039721600222828563484

現(xiàn)金銷售

238.54776367959549549549549549547870.5賒賬銷售

0238.54776367959549549549549546916.5銷售總收入

238.5715.51113143117491908190819081908190814787業(yè)主投資1700

1700可支配現(xiàn)金1700388.5197421686225228803508413647645392

現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購

1452903874835805805805805805804785工資

0006006006006006006006004200營銷和促銷

50505050505050505050500保險費

240

240維修費

30303030303030303030300電費、電話費

20202020202020202020200設備購買

200

200工棚、臺子1200

1200工具、晾曬架

400

400開辦費350

350增值稅

891個人所得稅

410.75現(xiàn)金總支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底現(xiàn)金150-696.5-37125550397216002228285634844112

現(xiàn)金流量表〔部分P47〕包含每個月份的一切現(xiàn)金收入工程匯總為每月可支配現(xiàn)金包含每個月份的一切現(xiàn)金支出工程匯總為每月現(xiàn)金總支出最后每個月底結算本月結余現(xiàn)金數(shù)目負數(shù)表示欠款，沒有現(xiàn)金繼續(xù)采購維持運轉，倒閉?。”匦栀J款借錢388.5-1085＝-695.5上月月底現(xiàn)金-696.5結轉下月的月初現(xiàn)金10

金月份

額（元）

項目23456現(xiàn)

金

流

入月初現(xiàn)金0150-696.5-371255現(xiàn)金銷售

238.5477636795賒賬銷售

0238.5477636銷售總收入

238.5715.511131431貸款

0000可支配現(xiàn)金1700388.5197421686現(xiàn)金流入欄目銷售發(fā)生在3月而貨款在4月份到賬賒銷延遲30天收款所以在實踐貨款到收月份記賬每月月初金額為上月的月末金額每月可支配現(xiàn)金＝月初金額＋本月現(xiàn)金收入＋本月貸款收入＋其它實踐收入銷售收入為含稅銷售收入，根據銷售本錢方案填寫此處和銷售本錢方案表不同主要因銷售量作了調整每月一半的產品賒賬銷售11

金月份

額（元）

項目2345現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購

145290387賒賬采購

000工資

000營銷和促銷

505050保險費

240

維修費

303030電費、電話費

202020設備購買

200

工棚、臺子1200

工具、晾曬架

400

開辦費350

貸款本息

增值稅

附加稅費

現(xiàn)金總支出15501085390487現(xiàn)金流出欄目每月現(xiàn)金總支出＝本月實踐現(xiàn)金支出工程之和賒賬采購對新企業(yè)普通比較困難錢三個月實踐沒有領取工資保險、設備、工具、臺子、工具、晾曬架、興辦費按照實踐支付現(xiàn)金的月份記賬各種稅費也是以實踐支付現(xiàn)金的月份記賬難點??！折舊攤銷費用途置和銷售本錢方案表不同12年底盈余4112元？

金月份

額（元）

項目1112合計現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購5805804785賒賬采購000工資6006004200營銷和促銷5050500保險費

240維修費3030300電費、電話費2020200設備購買

200工棚、臺子

1200工具、晾曬架

400開辦費

350增值稅

891個人所得稅附加稅費

35.64現(xiàn)金總支出1280128012375

月底現(xiàn)金34834112年底數(shù)據處置12月底現(xiàn)金只是外表上的年底現(xiàn)金增值稅、附加稅費、個人所得稅需求在下年初交納因銷量缺乏思索1.59元平均單價而年初未領的三個月工資需求補領、還有12月賒銷收入還要在次年1月才干收到貨款難點??！一切工程在現(xiàn)金流量表中記賬均以實踐現(xiàn)金支出為準從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量方案表中看出①三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。②三月份短缺約700元，看來投入1700元處理不了問題，要預備借錢?、?2月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤，有頭三個月未領工資需補1800元，只能剩下4112-1800=2312元。④請創(chuàng)業(yè)學員留意,每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。經過預備現(xiàn)金流量方案,時常確定本人的流動資金需求.13黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題?，F(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺，最多的時候是三月份，缺口696.5元。其主要緣由是前3個月銷售程度不高，只需150件、300件、400件，收入少。另外，也沒有估計到賒銷占用的資金.黃亮和李燕給我們的啟示14另外從表上看年底有現(xiàn)金4112元，但不全都是利潤。其中含頭3個月未領的工資1800元，以及來年初應交納的稅金〔增值稅891元+附加稅費35.64元+個人所得稅410.75元〕總共是3.39元。經過制定現(xiàn)金流量方案，會使他經常確定本人的流動資金需求?，F(xiàn)金流量方案有助于確保他的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金運營的姿態(tài)。15經過制定現(xiàn)金流量方案，會使他經常確定本人的流動資金需求。現(xiàn)金流量方案有助于確保他的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金運營的姿態(tài)。經過現(xiàn)金流量方案的學習，為了進一步加深了解，我們請大家做P95頁練習23，習題2的練習，然后做他本人企業(yè)的現(xiàn)金流量方案。16答案練習23習題14月份流入的現(xiàn)金總量是：7250元5月份流入的現(xiàn)金總量是：2645元業(yè)主期望購買新設備是在4月份。他興辦新企業(yè)實踐需求資金554017練習23的習題2：他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金興辦他的企業(yè)。他還有一幢價值15萬元的房產。利用他在……為陳立華制定現(xiàn)金流量方案。7000元夠不夠興辦陳立華的企業(yè)？假設不夠，他還需求貸款多少錢？〔提示：有15萬元的房產，足可獲得2萬元的抵押貸款〕1819資金缺口最高16540元，后面每月中假設不是上個月的欠帳，每個月的收入可以夠支出，所以，只需追加投資16540元即可。貸款需求利息，加上利息，可以懇求貸款20000元?！策@里我們年息暫按5.31﹪×1.5計算。房產抵押貸款，最多只能貸到抵押額的50﹪，而陳立華用10萬元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢?！尺@時，陳立華就要修正銷售和本錢方案及現(xiàn)金流量方案。請學員協(xié)助其修正。請學員按<創(chuàng)業(yè)方案>表十格式，為本人的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量方案。20陳立華的現(xiàn)金流量方案(修正后)21現(xiàn)金流量方案制定的困難？賒帳銷售：營銷方案決議部分賒銷；賒帳不計入當月現(xiàn)金流量方案，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購：部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；賒購支出的記錄會出如今以后的月份?！胺乾F(xiàn)金〞費用:企業(yè)某些費用是“非現(xiàn)金〞的；如設備折舊不再現(xiàn)金流量方案。22現(xiàn)金流量方案與銷售和本錢方案的重要區(qū)別折舊不包括在現(xiàn)金流量方案，卻包括在銷售和本錢方案中。貸款本金不包括在銷售和本錢方案。卻包括在現(xiàn)金流量方案中。銷售收入現(xiàn)金流量方案只寫當月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無賒記。而銷售和本錢方案只需當月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。貸款利息兩個表都包括。23五、完成96頁練習24作出本人企業(yè)的<現(xiàn)金流量方案>真正搞清每組數(shù)字的來源！24小結現(xiàn)金流量方案的重要性怎樣制定現(xiàn)金流量方案25資金來源和怎樣懇求貸款學習目的在本次課終了時，大家將可以：確定興辦企業(yè)的潛在資金來源。26企業(yè)資金開展的三個階段：第一階段是“人找錢〞。資金原始積累時期，四處找錢。第二階段是“錢找人〞。當積累了一定資本，隨著品牌和知名度的提高，錢和時機就會找上門來。第三階段是“錢找錢〞。這是做生意的最正確形狀。信譽有了，實力有了，閱歷和才干有了?？恐R、智慧賺錢，知識可以帶來財富，智慧可以發(fā)明財富。27他辦企業(yè)的資金是從哪里來？資金來源的普通渠道？從朋友或親戚處借款從供貨商處賒購從銀行或其他金融機構貸款銀行貸款四種：抵押貸款信譽貸款擔保貸款貼現(xiàn)貸款281、從朋友或親戚處借錢從朋友或親戚處借錢是興辦企業(yè)最常見的做法。但是，一旦他的企業(yè)辦失敗了，親戚朋友會收不回本人的錢，而傷了感情。因此，他要向他們闡明借錢給他具有一定的風險。為了讓他們了解他的企業(yè)，他要給他們一份他的創(chuàng)業(yè)方案副本，并定期向他們報告創(chuàng)業(yè)的進展情況。

292、從供貨商處賒購

在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒一部分賬。不過，這也不容易，由于大多數(shù)供貨商只需在弄清楚他的企業(yè)確實可以運轉良好之后，才會為他提供賒帳303、從銀行或金融機構貸款向銀行貸款時，有嚴厲的條件和審查程序：銀行普通需求貸款抵押品或質押品，如私人房產、銀行存單、有價證券等。如以私人房產作抵押，還要辦理房產價值評價以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機構為了降低風險，普通不會按抵押品的實踐價值給他貸款。它們通常要確保抵押資產的價值高于他的貸款和未付利息額。假設他的企業(yè)失敗了，他將失去這些個人資產?？梢?，向正規(guī)金融部門貸款是不易的。即使是他有抵押品，借貸機構還會提出不同的利率和貸款條件。31特別提示向銀行或金融機構借錢：需求抵押物抵押物高于貸款數(shù)額抵押物有現(xiàn)金價值到期不還貸，抵押物即拍賣變現(xiàn)生活用房銀行普通不抵押。32提高貸款時機的五個步驟

1、提早約見.2、預備回答關于企業(yè)的問題。3、多預備幾份創(chuàng)業(yè)方案書。4、預備回答個人信譽和企業(yè)資產