財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德模塊二 經(jīng)濟交易行天下的“媒介”-支付結(jié)算工具面面觀

《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》模塊二經(jīng)濟交易行天下的“媒介”——支付結(jié)算工具面面觀標題頁目錄頁任務1規(guī)范現(xiàn)金管理，建立內(nèi)控制度任務3開設銀行結(jié)算賬戶，做到管理常態(tài)化明確法律責任，增強紅線意識任務2理解支付結(jié)算，遵守原則要求任務4掌握票據(jù)結(jié)算方式，創(chuàng)新票據(jù)結(jié)算工具經(jīng)濟交易行天下的“媒介“——支付結(jié)算工具面面觀模塊二過渡頁現(xiàn)金結(jié)算的概念及特點現(xiàn)金結(jié)算的渠道任務1：規(guī)范現(xiàn)金管理，建立內(nèi)控制度現(xiàn)金結(jié)算的范圍現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金收支的基本要求建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度

現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應付款結(jié)算的一種行為?，F(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。一、現(xiàn)金結(jié)算的概念及特點任務1任務2任務3任務4二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道現(xiàn)金結(jié)算的渠道付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。任務1任務2任務3任務4三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍任務1任務2任務3任務4一般情形原則上以滿足開戶單位3～5天的日常零星開支為限現(xiàn)金使用限額邊遠地區(qū)和交通不便的開戶單位可以適當放寬但最多不超過15天的日常零星開支四、現(xiàn)金使用的限額任務1任務2任務3任務4

開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行決定送存時間。1

開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。2

開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。3

因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4五、現(xiàn)金收支的基本要求任務1任務2任務3任務4

開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：

5(1)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；(2)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；(3)不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；(4)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；(5)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；(6)編造用途套取現(xiàn)金的；(7)互相借用現(xiàn)金的；(8)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(9)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；(10)保留賬外公款的；(11)經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

五、現(xiàn)金收支的基本要求任務1任務2任務3任務4

轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。6

一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。各金融機構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議，由當?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。7五、現(xiàn)金收支的基本要求任務1任務2任務3任務4加強單位貨幣資金業(yè)務崗位管理[2][4]按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務[1]建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度[3]嚴格單位貨幣資金授權(quán)管理1.國務院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。2.各單位應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實施?！飭挝回撠熑藢Ρ締挝回泿刨Y金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

1.各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。★單位辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的會計人員，并根據(jù)單位具體情況定期進行崗位輪換。

1.建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施2.審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。3.經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。4.實行集體決策和審批，并建立責任追究制度5.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

1.支付申請：應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容。2.支付審批：審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。3.支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4.辦理支付：出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度任務1任務2任務3任務4過渡頁支付結(jié)算的概念和特征支付結(jié)算的主要法律依據(jù)任務2：理解支付結(jié)算，遵守原則要求支付結(jié)算的基本原則辦理支付結(jié)算的具體要求支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。（1）依據(jù)結(jié)算采用的形式不同，可以分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算（2）根據(jù)結(jié)算工具的不同，可以分為票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式（3）按照適用區(qū)域分類，可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算概念分類

法律特征支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行；支付結(jié)算是一種要式行為；支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；支付結(jié)算必須依照相關(guān)法律進行其主要功能是將一方當事人的資金向另一方當事人進行轉(zhuǎn)移動腦筋：支付結(jié)算是否必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行？

一、支付結(jié)算的概念和特征任務2任務1任務3任務4

支付結(jié)算的法律依據(jù)，主要包括：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法莎、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。

1996年1月1日開始施行并于2004年8月28日進行修正的《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱《票據(jù)法》)，是我國管理和規(guī)范票據(jù)活動的基本規(guī)定，與之相配套的有《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》等。這些規(guī)則和制度是從事票據(jù)活動和辦理票據(jù)結(jié)算的法律依據(jù)，是管理票據(jù)活動和處理票據(jù)糾紛的法律準繩，對規(guī)范支付結(jié)算行為，促進支付結(jié)算業(yè)務發(fā)展，維護社會經(jīng)濟金融秩序和促進經(jīng)濟金融的改革發(fā)展發(fā)揮著重要作用。二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)任務2任務1任務3任務4誰的錢進誰的賬，由誰支配銀行不墊款恪守信用，履約付款基本原則

上述各項原則分別從不同角度強調(diào)了付款人、收款人和銀行在結(jié)算過程中的權(quán)利和義務，強調(diào)參與結(jié)算的各方當事人應嚴格遵守各項法律、法規(guī)，切實保障支付結(jié)算業(yè)務活動的正常、有序進行。三、支付結(jié)算的基本原則任務2任務1任務3任務4

（1）辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（2）辦理支付結(jié)算必須按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用賬戶?！獭寥?、辦理支付結(jié)算的具體要求1、辦理支付結(jié)算的基本要求任務2任務1任務3任務4

填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（3）規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證三、辦理支付結(jié)算的具體要求1、辦理支付結(jié)算的基本要求任務2任務1任務3任務4

請注意：

單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本入的簽名或者蓋章。（4）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造三、辦理支付結(jié)算的具體要求1、辦理支付結(jié)算的基本要求任務2任務1任務3任務4(1)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。(2)中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。(3)中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。三、辦理支付結(jié)算的具體要求2、支付結(jié)算憑證填寫的要求任務2任務1任務3任務4

（4）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。（6）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。三、辦理支付結(jié)算的具體要求2、支付結(jié)算憑證填寫的要求任務2任務1任務3任務4過渡頁銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶的特點任務3：開設銀行結(jié)算賬戶，做到管理常態(tài)化銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱“銀行結(jié)算賬戶”，Banksettlementaccounts）是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。其中，“存款人”是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）、個體工商戶和自然人。一、銀行結(jié)算賬戶的概念任務3任務1任務4任務2二、銀行結(jié)算賬戶的特點辦理的是人民幣業(yè)務辦理的是資金收付結(jié)算業(yè)務是活期存款賬戶任務3任務1任務4任務2三、銀行結(jié)算賬戶的種類按照存款人分類按照開戶地分類按照用途分類任務3任務1任務4任務2三、銀行結(jié)算賬戶的種類1、按照存款人分類單位銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶任務3任務1任務4任務2三、銀行結(jié)算賬戶的種類2、按照用途分類基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶任務3任務1任務4任務2三、銀行結(jié)算賬戶的種類3、按照開戶地分類本地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶任務3任務1任務4任務2銀行結(jié)算賬戶類別同其開立、使用和管理的要求也不盡相同

單位銀行結(jié)算賬戶按開立主體不同個人銀行結(jié)算賬戶按開戶地的不同本地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶

基本存款賬戶

一般存款賬戶

專用存款賬戶臨時存款賬戶三、銀行結(jié)算賬戶的種類任務3任務1任務4任務2銀行結(jié)算賬戶管理應遵循的基本原則存款信息保密原則自主選擇原則守法合規(guī)原則一個基本存款賬戶原則四、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則任務3任務1任務4任務2開立撤銷變更

五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2

1、銀行結(jié)算賬戶的開立開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序開立各類銀行結(jié)算賬戶的程序和要求開立銀行結(jié)算賬戶時應注意的問題五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2基本存款賬戶（1）日常經(jīng)營現(xiàn)金支取職工工資職工獎金

使用范圍唯一！1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2基本存款賬戶（1）開戶要求

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，以下存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關(guān)、事業(yè)單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業(yè)組織；異地常設機構(gòu)；外國駐華機構(gòu)；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)；其他組織。關(guān)鍵：凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力特殊：有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也可以開立基本存款賬戶。

1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2開戶要求

證明文件

根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：（1）企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（2）非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。（3）機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（4）軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。（5）社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。（6）民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。（7）外地常設機構(gòu)，應出具其駐在地政府主管部門的批文。（8）外國駐華機構(gòu)，應出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。（9）個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。（11）獨立核算的附屬機構(gòu)，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。（12）其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷基本存款賬戶（1）任務3任務1任務4任務21.開立基本存款賬戶實行核準制；2.存款人申請開立基本存款賬戶時，應填寫開戶申請書，并提交有關(guān)證明文件。銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。中國人民銀行應于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進行審核，符合開戶條件的，予以核準；不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀行?；敬婵钯~戶（1）開戶要求

證明文件

開戶程序

存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記。嚴禁將單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶?；敬婵钯~戶的開立必須經(jīng)人民銀行核準后才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。

1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2一般存款賬戶（2）使用范圍

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。借款轉(zhuǎn)存借款歸還其他結(jié)算的資金收付一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2一般存款賬戶（2）使用范圍

開戶要求

存款人申請開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交下列證明文件：1．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2．基本存款賬戶開戶登記證；3．存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；4．存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。

1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2一般存款賬戶（2）使用范圍

開戶要求

開立程序

1.開立一般存款賬戶實行備案制，無需經(jīng)中國人民銀行核準；2.存款人申請開立一般存款賬戶時，應填寫開戶申請書，并提交有關(guān)證明文件。銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。存款人開戶申請書填寫的事項齊全，符合一般存款賬戶開戶條件的，銀行應為其辦理開戶，同時應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章，5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?，還應自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2使用范圍

1．單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。2．財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3．基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省Ｖ袊嗣胥y行當?shù)胤种袘鶕?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。4．糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5．收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。專用存款賬戶（3）1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2專用存款賬戶（3）使用范圍

開戶要求

提示：根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和相應證明文件。

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2專用存款賬戶（3）使用范圍

開戶要求

開立程序

預算單位專用存款賬戶、QFII

其他專用存款賬戶

與基本存款賬戶核準程序相同與一般存款賬戶核準程序相同1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2臨時存款賬戶（4）使用范圍

臨時機構(gòu)臨時經(jīng)營活動資金收付資金收付注冊、增資驗資資金查驗1.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定辦理。2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2臨時存款賬戶（4）使用范圍

開戶要求

根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有以下情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設立臨時機構(gòu)；（2）異地臨時經(jīng)營活動；（3）注冊驗資；（4）境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等。

可以開立多少臨時存款賬戶呢？

存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶；存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶；建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2臨時存款賬戶（4）使用范圍

開立程序

開戶要求

其他臨時存款賬戶

與基本存款賬戶核準程序相同注冊驗資、增資驗資

無開戶許可證

增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

回顧一下，有哪些賬戶是需要經(jīng)過中國人民銀行核準的？1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2個人銀行結(jié)算賬戶（5）使用范圍

投資消費理財

下列款項可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其它合法款項。

1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2個人銀行結(jié)算賬戶（5）使用范圍

開戶要求

1.自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。

2.郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

居民：身份證或戶口簿軍人：軍人身份證件武裝警察：武警身份證件港、澳居民：港澳通行證其他法律規(guī)定的有效證件外國公民：護照可以申請個人銀行結(jié)算賬戶1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2個人銀行結(jié)算賬戶（5）使用范圍

開立程序

開戶要求

1.存款人申請開立個人結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件。

2.銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查，符合開戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2

請注意：

1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)。

2．從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時，應向其開戶銀行提供完稅證明。

3．個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應當提供有關(guān)的收款依據(jù)。

4．個人持出票人（或申請人）為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應當提供前述第1項所述的有關(guān)最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。

5．單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應按有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復印件，按會計檔案保管。

6．儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個人銀行結(jié)算賬戶（5）1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2異地銀行結(jié)算賬戶（6）使用范圍

異地開立、使用突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2銀行結(jié)算賬戶的具體管理規(guī)定異地銀行結(jié)算賬戶（6）開戶要求

使用范圍

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應出具其他相應的證明文件。

開立程序

與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同1、銀行結(jié)算賬戶的開立五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2

存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袌蟾妗?、銀行結(jié)算賬戶的變更五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2

01030204被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的因遷址，需要變更開戶銀行的其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的存款人有第(l)項、第(2)項情形的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。3、銀行結(jié)算賬戶的撤銷五、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷任務3任務1任務4任務2

(1)存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時有法定違法行為時，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。(2)存款人使用銀行結(jié)算賬戶時，有違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務、出租、出借銀行結(jié)算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存人、將銷貨收入存人或現(xiàn)金存人單位信用卡賬戶等行為時，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。六、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責任任務3任務1任務4任務2

(3)偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。(4)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中有法定違法行為時，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。六、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責任任務3任務1任務4任務2

(5)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。六、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責任任務3任務1任務4任務2過渡頁票據(jù)結(jié)算概述支票任務4：掌握票據(jù)結(jié)算方式，創(chuàng)新票據(jù)結(jié)算工具商業(yè)匯票銀行匯票銀行本票銀行卡匯兌委托收款托收承付國內(nèi)信用證網(wǎng)上支付

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。出票人受托付款持票人簽發(fā)票據(jù)委托付款請求付款一種有價證券一種要式證券一種流通證券票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分割

代表了到期支付一定金額的承諾

一、票據(jù)結(jié)算概述1、票據(jù)的概念與種類任務4任務1任務2任務3票據(jù)的種類《票據(jù)法》中規(guī)定的票據(jù)是指狹義上的票據(jù)廣義上：

票據(jù)包括各種有價證劵和憑證狹義上：

是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。按照范圍分一、票據(jù)結(jié)算概述1、票據(jù)的概念與種類任務4任務1任務2任務3狹義的票據(jù)的種類一、票據(jù)結(jié)算概述1、票據(jù)的概念與種類本票支票匯票任務4任務1任務2任務3按照付款時間即期票據(jù)遠期票據(jù)按照出票人與付款人是否為同一人自付票據(jù)委付票據(jù)支票本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票例如例如例如例如一、票據(jù)結(jié)算概述1、票據(jù)的概念與種類任務4任務1任務2任務3

債權(quán)證券文義證券金錢證券1債權(quán)證券2設權(quán)證券3文義證券4無因證券5要式證券票據(jù)的主要特征一、票據(jù)結(jié)算概述2、票據(jù)的特征與功能任務4任務1任務2任務3

債權(quán)證券文義證券金錢證券1支付2匯兌3信用4結(jié)算5融資票據(jù)的主要功能一、票據(jù)結(jié)算概述2、票據(jù)的特征與功能任務4任務1任務2任務3保證背書承兌出票

票據(jù)行為是指票據(jù)當事人已發(fā)生票據(jù)債務為目的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務成立要件的法律行為。一、票據(jù)結(jié)算概述3、票據(jù)行為任務4任務1任務2任務3基本當事人非基本當事人出票人付款人收款人承兌人背書人被背書人保證人一、票據(jù)結(jié)算概述4、票據(jù)當事人任務4任務1任務2任務3票據(jù)權(quán)利

是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)責任

是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。一、票據(jù)結(jié)算概述5、票據(jù)權(quán)利和義務任務4任務1任務2任務3

支票（Cheque，Check）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其它金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、支票1、支票的概念及適用范圍任務4任務1任務2任務3

支票的基本當事人

支票主要用于同城結(jié)算，異地也可以使用（2007年6月25日起，支票可以全國通用，但應具備人民銀行規(guī)定的條件）收款人付款人出票人二、支票1、支票的概念及適用范圍任務4任務1任務2任務3現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票只能用于支取現(xiàn)金只能用于轉(zhuǎn)賬可以用于支取

現(xiàn)金，也可以

用于轉(zhuǎn)賬。劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬二、支票2、支票的種類任務4任務1任務2任務3“支票”字樣無條件支付委托出票人簽章付款人名稱確定的金額出票日期出票地

絕對記載事項

支票上可記載非法定記載事項，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。

欠缺上述事項之一的，支票無效付款地

相對記載事項二、支票3、支票的出票任務4任務1任務2任務3出票的效力

出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付。

當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。二、支票3、支票的出票任務4任務1任務2任務3支票的付款

支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款期限由中國人民銀行另行規(guī)定。提示付款期付款責任的解除

付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。付款

出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。二、支票任務4任務1任務2任務34、支票的付款(1)簽發(fā)支票應當使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(5)出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票的要求(4)支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。(6)出票人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。二、支票5、支票的辦理要求任務4任務1任務2任務3兌付支票的要求(1)持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。(2)持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書。二、支票5、支票的辦理要求任務4任務1任務2任務3

工作三年多的周芬在母親節(jié)給其母親趙欣現(xiàn)金支票一張，用途欄寫明“生日快樂”。趙欣持現(xiàn)金支票到付款行兌現(xiàn)時，銀行柜臺營業(yè)員拒付，理由是用途欄書寫不規(guī)范。請問，銀行的做法是否合法?

分析：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以記載事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有支票上的效力。在本題中，用途欄記載事項屬于非法定記載事項，其記載對票據(jù)效力無影響，所以銀行的做法不合法。二、支票任務4任務1任務2任務3商業(yè)匯票（CommercialBillofExchange）是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按提示人的不同

由銀行以外的人承兌由銀行承兌商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

商業(yè)匯票付款期限：最長不超過6個月商業(yè)匯票提示付款期：自匯票到期日起10日三、商業(yè)匯票1、商業(yè)匯票的概念和種類任務4任務1任務2任務3

商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。銀行承兌匯票的出票人必須具備下列三個條件：（l）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；（3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

三、商業(yè)匯票2、商業(yè)匯票的出票任務4任務1任務2任務3（1）匯票上未記載付款日期的，為見票即付；（2）匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；（3）匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

出票人簽章出票日期收款人名稱付款人名稱確定的金額無條件支付的承諾表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣商業(yè)匯票絕對記載事項商業(yè)匯票相對記載事項付款日期付款地出票地三、商業(yè)匯票2、商業(yè)匯票的出票任務4任務1任務2任務32、商業(yè)匯票的出票商業(yè)匯票出票的效力對收款人的效力

收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。

出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。對出票人的效力

付款人在對匯票承兌后，即成為匯票上的主債務人。對付款人的效力三、商業(yè)匯票任務4任務1任務2任務3

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。因匯票付款日期的形式不同，提示承兌的期限也不一樣。匯票類型承兌類型提示承兌的期限不按期承兌的后果見票即付的商業(yè)匯票無需提示承兌匯票見票即付無定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票可以提示承兌匯票持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌喪失對其前手的追索權(quán)見票后定期付款的商業(yè)匯票必須提示承兌匯票持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌喪失對其前手的追索權(quán)商業(yè)匯票提示承兌期限商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票3、商業(yè)匯票的承兌任務4任務1任務2任務3承兌效力的（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任；（2）承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔責任；（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

提示：

（1）承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。（2）付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（3）銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。

三、商業(yè)匯票3、商業(yè)匯票的承兌任務4任務1任務2任務3

是指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)，請求付款的行為。持票人只有在法定期限內(nèi)提示付款的，才產(chǎn)生法律效力。

付款提示

定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日

出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載

見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載

見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款

定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自匯票到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人應在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

三、商業(yè)匯票4、商業(yè)匯票的付款任務4任務1任務2任務3

持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應承擔遲延付款的責任。

付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任解除。三、商業(yè)匯票4、商業(yè)匯票的付款任務4任務1任務2任務3《票據(jù)法》規(guī)定，持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使，持票人行使此項權(quán)利時，應當背書并交付匯票。

背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則背書行為無效。如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。三、商業(yè)匯票5、商業(yè)匯票的背書任務4任務1任務2任務301背書簽章和背書日期的記載03禁止背書的記載05背書不得記載的內(nèi)容02被背書人名稱的記載04

粘單的使用

背書的形式

將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書是無效背書。三、商業(yè)匯票5、商業(yè)匯票的背書任務4任務1任務2任務31.背書是一種要式行為，因此必須符合法定的形式，即其必須作成背書并交付，才能有效成立。2.背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。3.禁止部分背書，即不得將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上，將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。4.被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應當承擔匯票責任。5.匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。

商業(yè)匯票背書時應注意的問題三、商業(yè)匯票5、商業(yè)匯票的背書任務4任務1任務2任務3

票據(jù)保證是票據(jù)債務人以外的第三人，以擔保特定債務人履行票據(jù)債務為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為，目的在于確保票據(jù)付款義務的履行，促進票據(jù)流通。國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門不得為保證人；但是，法律另有規(guī)定的除外。三、商業(yè)匯票5、商業(yè)匯票的背書任務4任務1任務2任務3記載事項記載內(nèi)容絕對記載事項保證文句和保證人簽章相對記載事項（1）被保證人名稱。如果未記載該事項，已承兌的匯票，承兌人為被保證人。未承兌的匯票，出票人為被保證人。（2）保證日期，如果不記載這一內(nèi)容，出票日期為保證日期。（3）保證人的住所，如果不記載這一內(nèi)容，可以推定為保證人的營業(yè)場所或住所。不得記載事項

保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。即如果保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應向持票人承擔保證責任。票據(jù)保證記載的事項三、商業(yè)匯票6、商業(yè)匯票的保證任務4任務1任務2任務3zzzzzzzzz商業(yè)匯票保證的效力

被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。保證人的責任

保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。共同保證人的責任保證人的追索權(quán)

保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。三、商業(yè)匯票6、商業(yè)匯票的保證任務4任務1任務2任務3三、商業(yè)匯票7、電子商業(yè)匯票任務4任務1任務2任務3電子商業(yè)匯票是指出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。多項選擇題：下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A、商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)B、定日付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌C、出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)D、見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌提示:BD。定日付款和出票后定期付款：到期前承兌；見票后定期付款：見票起一個月；見票即付：無需提示承兌。三、商業(yè)匯票任務4任務1任務2任務3多項選擇題：下列關(guān)于商業(yè)匯票說法中，正確的是（）。A.商業(yè)匯票的付款人為承兌人B.商業(yè)匯票的出票人為付款人C.商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起10日D.商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起6個月提示:AC。商業(yè)匯票提示付款期限，自匯票到期日起10日。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票付款人為承兌人。三、商業(yè)匯票任務4任務1任務2任務3不定項選擇題：甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.經(jīng)甲追認后有效提示:A。背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則背書行為無效。如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。三、商業(yè)匯票任務4任務1任務2任務3

銀行匯票（Banker’sdraft）是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，提示付款期為自出票日起一個月。轉(zhuǎn)賬支取現(xiàn)金單位和個人均可使用單位不可以，個人可以使用

同城、異地均可使用四、銀行匯票任務4任務1任務2任務31、銀行匯票的概念和適用范圍（1）匯票上未記載付款日期的，為見票即付；（2）匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；（3）匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

出票人簽章出票日期收款人名稱付款人名稱出票金額無條件支付的承諾表明“銀行匯票”的字樣銀行匯票絕對記載事項商業(yè)匯票相對記載事項付款日期付款地出票地

思考一下，銀行匯票的絕對記載事項、相對記載事項與商業(yè)匯票一樣嗎？四、銀行匯票任務4任務1任務2任務32、銀行匯票的記載事項(1)銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。

(2)銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或I出票人所在地。

(3)銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。

(4)銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。四、銀行匯票任務4任務1任務2任務33、銀行匯票的基本規(guī)定銀行匯票(5)銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。(6)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。(7)銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向I出票銀行請求付款或退款。四、銀行匯票任務4任務1任務2任務33、銀行匯票的基本規(guī)定不定項選擇題：下列關(guān)于銀行匯票的表述，正確的有(

)。A.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，且不得超過出票金額B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票提示:ABC。申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱。在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。四、銀行匯票任務4任務1任務2任務3銀行本票（Cashier‘sheque）是指由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票的代理付款人是代理出票銀行審核支付本票款項的銀行。

定額本票不定額本票

銀行本票既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。但是只有注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票才可以用于支取現(xiàn)金。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

五、銀行本票任務4任務1任務2任務31、銀行本票的概念和種類

單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項時，均可使用銀行本票。

五、銀行本票任務4任務1任務2任務32、銀行本票的使用范圍

銀行本票絕對記載事項（6項）與銀行匯票絕對記載事項（7項）差別在于：銀行本票無需記載付款人名稱。兩者之間相對記載事項差別在于：銀行本票無需記載付款日期，其付款日期為出票日起2個月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

五、銀行本票任務4任務1任務2任務33、銀行本票的記載事項銀行本票的提示付款期限

銀行本票的提示付款期限白出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。五、銀行本票任務4任務1任務2任務34、銀行本票的提示付款期限

銀行卡按使用對象不同，可以分為單位卡和個人卡；按信譽等級，可以分為白金卡、金卡、和普通卡等；按照幣種不同，可以分為人民幣卡、雙幣種卡等；按照信息載體不同，可以分為磁條卡和芯片卡等；按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒?，可以分為貸記卡和準貸記卡。

銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行(含郵政金融機構(gòu))向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。便利功能多六、銀行卡任務4任務1任務2任務31、銀行卡的概念和種類

銀行卡交易的基本規(guī)定：

1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。單位卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。

2.發(fā)卡行對貸記卡的取現(xiàn)應每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過規(guī)定金額。

3.發(fā)卡行應依照法律規(guī)定遵守銀行卡業(yè)務風險控制指標。

4.準貸記卡透支期限最長為60天。

5.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；向保證人追索透支款項；通過司法機關(guān)的訴訟程序進行追償。六、銀行卡任務4任務1任務2任務32、銀行卡賬戶與交易

單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存人其賬戶。

個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。資金來源銀行卡的資金來源嚴禁將單位的款項存人個人卡賬戶。注意六、銀行卡任務4任務1任務2任務32、銀行卡賬戶與交易1.銀行卡交易的計息：

(1)發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。

(2)發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。

(3)免息還款期和最低還款額待遇。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：第一，免息還款期待遇。第二，最低還款額待遇。(4)利率標準

對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍。

六、銀行卡任務4任務1任務2任務33、銀行卡的計息和收費

2．收費收費是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結(jié)算手續(xù)費。

3．違約金和服務費用對信用卡持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機構(gòu)應與持卡人通過協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標準。發(fā)卡機構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息。

4．信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

5．非本人授權(quán)交易的處理持卡人提出偽卡交易和賬戶盜用等非本人授權(quán)交易時，發(fā)卡機構(gòu)應及時引導持卡人留存證據(jù)，按照相關(guān)規(guī)則進行差錯爭議處理，并定期向持卡人反饋處理進度。六、銀行卡任務4任務1任務2任務33、銀行卡的計息和收費申領注銷掛失六、銀行卡任務4任務1任務2任務34、銀行卡的申領、注銷和掛失凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領個人卡。銀行卡的申領六、銀行卡任務4任務1任務2任務34、銀行卡的申領、注銷和掛失銀行卡的注銷

持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，有下列情形之一的，可申請辦理銷戶：(1)信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；(2)信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；(3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；(4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；(5)持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；(6)信用卡賬戶兩年（含）以上未發(fā)生交易的；(7)持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。六、銀行卡任務4任務1任務2任務34、銀行卡的申領、注銷和掛失凡銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。銀行卡的銷戶和掛失

持卡人丟失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。六、銀行卡任務4任務1任務2任務34、銀行卡的申領、注銷和掛失

匯兌（Exchange）是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。信匯（以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行）電匯（以電報方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定匯入行）根據(jù)支付方式不同七、匯兌任務4任務1任務2任務31、匯兌的概念和分類匯入處理銀行受理簽發(fā)匯兌憑證辦理匯兌的程序七、匯兌任務4任務1任務2任務32、辦理匯兌的程序

1.匯兌的撤銷

匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。

2.申請退匯

退匯是指匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退回匯款的行為。匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯。對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應向匯出銀行出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對向收款人發(fā)出收款通知，經(jīng)2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。七、匯兌任務4任務1任務2任務33、匯兌的撤銷和退匯

委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。八、委托收款任務4任務1任務2任務31、委托收款的概念八、委托收款任務4任務1任務2任務32、委托收款的記載事項表明“委托收款”的字樣確定的金額付款人名稱收款人名稱委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)委托日期收款人簽章八、委托收款任務4任務1任務2任務33、委托收款的結(jié)算規(guī)定收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務證明。銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤辦理付款。

委托收款的辦理辦法八、委托收款任務4任務1任務2任務33、委托收款的結(jié)算規(guī)定付款人審查有關(guān)債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。收款人收取“公用事業(yè)費”，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?，可以使用同城特約委托收款。

委托收款的注意事項九、托收承付任務4任務1任務2任務31、托收承付的概念

托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取貨款，付款人根據(jù)合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。

托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。九、托收承付任務4任務1任務2任務32、托收承付的結(jié)算規(guī)定

使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。九、托收承付任務4任務1任務2任務32、托收承付的結(jié)算規(guī)定

辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

異地托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。九、托收承付任務4任務1任務2任務32、托收承付的結(jié)算規(guī)定表明“托收承付”的字樣確定的金額付款人的名稱和賬號收款人的名稱和賬號付款人的開戶銀行名稱收款人的開戶銀行名稱托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)合同名稱、號碼委托日期收款人簽章九、托收承付任務4任務1任務2任務33、托收承付結(jié)算的辦理要求（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件。九、托收承付任務4任務1任務2任務33、托收承付結(jié)算的辦理要求（2）收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應將托收憑證并附發(fā)運憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。

收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，必要時，還應查驗付款人簽訂的購銷合同。凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不能辦理。審查時間最長不得超過次日。九、托收承付任務4任務1任務2任務33、托收承付結(jié)算的辦理要求（3）購貨單位承付