初級會計實務(wù)課后練習(xí)題第六章

第六章利潤

一、單項選擇題

1、下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是（）。

A.政府補助收入

B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入

C.代修品銷售收入

D.無形資產(chǎn)出租收入

2、甲企業(yè)2011年取得了國庫券投資的利息為60000元，其他公司債券投資利息140000元，全

年稅前利潤為1380000元，所得稅稅率為25%。無其他納稅調(diào)整項目，則2011年該企業(yè)的凈利

潤為（）元。

A.1070000

B.1035000

C.1050000

D.1085000

3、某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2780萬元，其他業(yè)務(wù)收

入為50萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元（其中有4

萬元為國債利息收入），營業(yè)外支出為10萬元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%。

假定該企業(yè)當年不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A.1680

B.1665

C.1672.5

D.1687.5

4、某工業(yè)企業(yè)本期營業(yè)利潤為200萬元，管理費用為15萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外支出

5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。

A.160

B.165

C.200

D.210

5、下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的有（）。

A.存貨盤盈

B.轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款

C.接受現(xiàn)金捐贈

D.接受政府補助

6、某企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢，取得價款100萬元，固定資產(chǎn)的賬面原值為300萬元，已計提折舊24

5萬元，已計提固定資產(chǎn)價值準備5萬元，支付清理的費用為10萬元，則計入營業(yè)外收入的金額為

（）萬元。

A.40

B.60

C.50

D.100

7、企業(yè)因債權(quán)人撤銷而無法支付應(yīng)付賬款時，應(yīng)將無法支付的應(yīng)付賬款計入（）。

A.營業(yè)外收入

B.其他應(yīng)付款

C.資本公積

D.其他業(yè)務(wù)收入

8、某工業(yè)企業(yè)2011年度營業(yè)利潤為2520萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財務(wù)費用為10萬

元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為50萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該

企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A.1494

B.1897.5

C.1505.6

D.4132.5

9、企業(yè)已經(jīng)確認的無法支付的應(yīng)付賬款在轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)計入的科目為（）。

A.營業(yè)外收入

B.未分配利潤

C.盈余公積

D.資本公積

10、下列各項，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。

A.計提的工會經(jīng)費

B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

C.收到退回的所得稅

D.處置投資取得的凈收益

11、某企業(yè)2010年發(fā)生虧損200萬元，2011年實現(xiàn)稅前會計利潤500萬元，其中包括國債利息

收入20萬元；在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元；所得稅率為25%。則企業(yè)2011年的所

得稅費用為（）萬元。

A.112.5

B.130

C.150

D.77.5

12、某企業(yè)2011年度的利潤總額為540萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元，假

定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費用為（）萬

元。

A.135

B.240

C.127.5

D.125

13、某企業(yè)2011年度的利潤總額為1000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元；

假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為350萬元，企

業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費用為（）萬元。

A.250

B.232.5

C.245

D.257.5

14、某企業(yè)2011年度利潤總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計入營業(yè)外支出

的稅收滯納金3萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度所得稅費

用為（）萬元。

A.126.25

B.125

C.124.25

D.100

15、甲企業(yè)2011年度的利潤總額為4000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元;

存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A.940

B.980

C.1040

D.1060

16、某企業(yè)2011年2月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，購買辦公用品支出5

萬元，計提壞賬準備2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當月的營業(yè)利潤

為（）萬元。

A.13

B.15

C.18

D.23

17、某企業(yè)2011年4月主營業(yè)務(wù)收入為150萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理用固定資產(chǎn)計

提折舊5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元、罰款支出10萬元。假定不考慮其他

因素，該企業(yè)當月的營業(yè)利潤為（）萬元。

A.43

B.65

C.68

D.73

18、甲企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，

其他業(yè)務(wù)成本為100萬元，銷售費用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬元，公允價值變動收益為6

0萬元，投資收益為20萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。

A.300

B.320

C.365

D.380

19、下列各項中，不影響營業(yè)利潤的項目是（）。

A.己銷商品收入

B.原材料銷售收入

C.出售無形資產(chǎn)凈收益

D.股票投資所得收益

二、多項選擇題

1、下列各項中，既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額的業(yè)務(wù)有（）。

A.計提壞賬準備

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益

C.計提所得稅費用

D.轉(zhuǎn)讓股票所得收益

2、下列各項中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目有（）。

A.已計入投資收益的國庫券利息收入

B.已超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期費用的業(yè)務(wù)招待費

C.支付并已計入當期損失的各種稅收滯納金

D.未超標的業(yè)務(wù)招待費支出

3、下列各項損益中，會計上和稅法上核算不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目有（）。

A.超標的業(yè)務(wù)招待費

B.公司債券的利息收入

C.國債利息收入

D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

4、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（）。

A.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益

B.轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資的凈收益

C.賠款收入

D.盤盈存貨取得的凈收益

5、下列各項，應(yīng)計入“營業(yè)外收入”的有（）。

A.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益

B.轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資的凈收益

C.賠款收入

D.盤盈存貨取得的凈收益

6、下列各項中，不應(yīng)確認為營業(yè)外收入的有（）。

A.存貨盤盈

B.固定資產(chǎn)出租收入

C.固定資產(chǎn)盤盈

D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

7、下列各項，影響企業(yè)利潤總額的有（）。

A.管理費用

B.財務(wù)費用

C.所得稅費用

D.商品的銷售成本

8、下列各項中，影響當期利潤表中利潤總額的有（）。

A.固定資產(chǎn)盤盈

B.確認所得稅費用

C.對外捐贈固定資產(chǎn)

D.無形資產(chǎn)出售利得

9、下列科目中期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤的有（）。

A.財務(wù)費用

B.主營業(yè)務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.遞延收益

三、判斷題

1、表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

科目?（）

Y對

N.錯

2、會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。（）

Y.對

N.錯

3、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤的計算。（）

Y.對

N.錯

4、年度終了，本年利潤科目的本年累計余額即為凈利潤的金額。（)

Y.對

N.錯

5、某企業(yè)2011年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元；企業(yè)所得稅稅

率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度凈利潤為1400萬元。（）

Y.對

N.錯

6,企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該直接計入營業(yè)外收入中。（）

Y.對

N.錯

7、某企業(yè)年初有上年形成的虧損50萬元，當年實現(xiàn)利潤總額40萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整

事項，則企業(yè)當年還應(yīng)交納一定的企業(yè)所得稅。（）

Y.對

N.錯

8、所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利

潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。（）

正確答案：對

Y.對

N.錯

9、對采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)計提折舊，影響營業(yè)利潤。（）

Y對

N.錯

四、計算題

1、甲企業(yè)2011年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業(yè)適

用的所得稅稅率為25%。

甲企業(yè)當年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發(fā)工資為180萬元；當年的營業(yè)外支出

中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。

要求：

（1）計算甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。

（2）計算甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額。

（3）計算甲企業(yè)2011年度實現(xiàn)的凈利潤。

（4）編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費用”科目余額的會計分錄.

（答案中的金額單位用萬元表示）

2、甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適

用的所得稅稅率為25%。當年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負

債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為35萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為15萬元。

除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。

要求：

（1）計算甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。

（2）計算甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額。

（3）計算甲企業(yè)2011年度的所得稅費用。

（4）編制甲企業(yè)應(yīng)交所得稅的會計分錄。

（5）編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。

（答案中的金額單位用萬元表示）

3、甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適

用的所得稅稅率為25%。該公司當年按稅法核定允許在稅前扣除的實發(fā)工資為200萬元；當年的營

業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為5

0萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為35萬元。

除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。

要求：

（1）計算甲公司2011年度應(yīng)納稅所得額。

（2）計算甲公司2011年度應(yīng)交所得稅額。

（3）編制甲公司確認所得稅費用的會計分錄.

（4）計算甲公司2011年度實現(xiàn)的凈利潤。

（5）編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。

（答案中的金額單位用萬元表示）

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】：A

【答案解析】：營業(yè)收入項目包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。選項A記入營業(yè)外收入，不包括

在營業(yè)收入中；選項BCD均屬于企業(yè)的收入。

【該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215085]

2、

【正確答案】：C

【答案解析】：2011年該企業(yè)的凈利潤=1380000-（1380000-60000）x25%=10500

00（元）。

【該題針時“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215090]

3、

【正確答案】：C

【答案解析】：該企業(yè)2011年凈利潤應(yīng)=[5000-2780+50-30-20+（20-4）-（10-2）]x（1

-25%）=1671（萬元）。

【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215101]

4、

【正確答案】：B

【答案解析】：根據(jù)新準則的規(guī)定，企業(yè)的利潤表分三個步驟：

第一步：營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務(wù)費用一資產(chǎn)減值損失

+公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）+投資收益（減去投資損失）=營業(yè)利潤

第二步：營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出=利潤總額

第三步：利潤總額一所得稅費用=凈利潤

本題中，凈利潤=200—5—30=165（萬元）。

[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215102]

5、

【正確答案】：A

【答案解析】：選項A,存貨發(fā)生盤盈，在報經(jīng)批準后，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理

費用等”科目；選項B,轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款'科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；

選項C,接受現(xiàn)金捐贈，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；選項D,接受政府補助最

終計入營業(yè)外收入中。

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215115]

6、

【正確答案】：A

【答案解析】：計入營業(yè)外收入=100—（300-245-5）—10=40（萬元）

借：固定資產(chǎn)清理50

累計折舊245

固定資產(chǎn)減值準備5

貸：固定資產(chǎn)300

借：固定資產(chǎn)清理10

貸：銀行存款10

借：銀行存款100

貸：固定資產(chǎn)清理100

借：固定資產(chǎn)清理40

貸:營業(yè)外收入一-非流動資產(chǎn)處置利得40

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215120】

7、

【正確答案】：A

【答案解析】：按照新的規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計入“營業(yè)外收入”。

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215125）

8、

【正確答案】：B

【答案解析】：企業(yè)2011年度的凈利潤=（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出）x（1一所得稅

稅率）=（2520+60-50）x（1-25%）=1897.5（萬元）。由于營業(yè)利潤中已經(jīng)包含了主營

、業(yè)務(wù)收入、財務(wù)費用，所以在計算利潤總額的時候不再考慮。

【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215106】

9、

【正確答案】：A

【答案解析】：

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215130】

10、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項C,收到退回的所得稅應(yīng)計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215134]

11、

【正確答案】：D

【答案解析】：2011年的所得稅費用=（500—200—20+30）x25%=77.5（萬元）。

【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215168]

12、

【正確答案】：C

【答案解析】：（540—30）x25%=127.5（萬元）。

（該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215169]

13、

【正確答案】：C

【答案解析】：2011年所得稅費用=（1000-20）x25%=245（萬元）.

【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215171]

14、

【正確答案】：B

【答案解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前

扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505—8+3=500（萬元）。該企業(yè)2011年度所得稅費用=50

0x25%=125（萬元）。

【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215176]

15、

【正確答案】：B

【答案解析】：國庫券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅

法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2011年的應(yīng)交所得稅=（4000-80）x25%=980（萬

元）?

[該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215197]

16、

【正確答案】：D

【答案解析】：企業(yè)當月的營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入100—主營業(yè)務(wù)成本80—管理費用5—資產(chǎn)減

值損失2+投資收益10=23（萬元）。

【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215221]

17、

【正確答案】：D

【答案解析】：企業(yè)當月的營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入150—主營業(yè)務(wù)成本80—管理費用5—資產(chǎn)減

值損失2+投資收益10=73（萬元）。罰款支出計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。

【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215225]

18、

【正確答案】：B

【答案解析】：營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務(wù)費

用一資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（一公允價值變動損失）+投資收益（一投資損失）

其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。

因此，本期營業(yè)利潤=500+200—300—100—15—45+60+20=320（萬元）。

【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215236]

19、

【正確答案】：C

【答案解析】：已銷商品收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”，影響營業(yè)利潤；原材料銷售收入計入“其他業(yè)務(wù)

收入”，影響營業(yè)利潤；出售無形資產(chǎn)凈收益計入“營業(yè)外收入”，不影響營業(yè)利潤；股票投資所得收

益計入“投資收益”，影響營業(yè)利潤。因此正確答案為C。

【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215247]

二、多項選擇題

1、

【正確答案】：AD

【答案解析】：選項A,計提的壞賬準備是計入“資產(chǎn)減值損失”的，同時影響營業(yè)利潤和利潤總額;

選項B,無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益，計入“營業(yè)外收入”，不影響營業(yè)利潤；選項C,計提所得稅費用，

只影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤和利潤總額；選項D,轉(zhuǎn)讓股票所得收益，計入“投資收益”，同時

影響營業(yè)利潤和利潤總額。

【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215251】

2、

【正確答案】：BC

【答案解析】：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中企業(yè)已計入當期費用但超過稅法

規(guī)定扣除標準的金額（如超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費支出），以及企業(yè)已計入當期費用但稅法

規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）。選項A會計上計入投資收益，但是稅

法上并不需要交納所得稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額；選項D未超標的業(yè)務(wù)招待費直接按照實際發(fā)生

數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調(diào)整。

[該題針對“納稅調(diào)整項目辨析”知識點進行考核】

【答疑編號10215201]

3、

【正確答案】：AC

【答案解析】：超標的業(yè)務(wù)招待費屬于調(diào)整增加的項目；按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅,

因國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此在計算納稅所得時應(yīng)予以調(diào)減。選項B與D都屬于應(yīng)納

所得稅的項目，已經(jīng)計入了利潤總額，不需要再進行納稅調(diào)整。

[該題針對“納稅調(diào)整項目辨析”知識點進行考核】

【答疑編號10215205）

4、

【正確答案】：AC

【答案解析】：選項B,轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在投資收益科目中反映；選項D,盤盈

的存貨取得的凈收益應(yīng)計入管理費用科目核算。

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215113]

5、

【正確答案】：AC

【答案解析】：轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在“投資收益”科目中反映；盤盈的存貨取得的凈

收益應(yīng)計入“管理費用”科目核算。

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215132]

6、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：存貨盤盈最終是要沖減管理費用；固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目；

固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215126]

7、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：所得稅費用不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

[該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215082]

8、

【正確答案】：CD

【答案解析】：選項A作為前期會計差錯處理，通過以前年度損益調(diào)整科目核算，不影響當期利潤

總額；選項B不影響利潤總額，要影響凈利潤。

【該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215083]

9、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：財務(wù)費用、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入期末余額均應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

【該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核】

【答疑編號10215275】

三、判斷題

1、

【正確答案】：N

【答案解析】：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本

年利潤科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)

轉(zhuǎn)入本年利潤科目。

【該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核】

【答疑編號10215267]

2、

【正確答案】：Y

【答案解析】：

[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核】

【答疑編號10215270]

3、

【正確答案】：Y

【答案解析】：

【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215091]

4、

【正確答案】：N

【答案解析】：年度終了，本年利潤科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目，本年

利潤無余額。凈利潤的金額是年末利潤分配——未分配利潤的金額。

【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215094]

5、

【正確答案】：Y

【答案解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1800-2

00=1600（萬元）。該企業(yè)2011年度所得稅費用=1600x25%-400（萬元），凈利潤=180

0-400=1400（萬元）。

【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215100]

6、

【正確答案】：N

【答案解析】：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該作為前期差錯處理，計入以前年度損益調(diào)整科目。

【該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215110】

7、

【正確答案】：N

【答案解析】：由于上年的虧損應(yīng)該由本年的稅前會計利潤彌補，彌補完虧損后年末還有未彌補的

虧損，則企業(yè)無需交納企業(yè)所得稅。

【該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215195]

8、

【正確答案】：Y

【答案解析】：注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常

常不等于企業(yè)的稅前會計利潤（即利潤總額）。

（該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】

【答疑編號10215173]

9、

【正確答案】：Y

【答案解析】：投資性房地產(chǎn)計提折舊計入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤的金額。

【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】