盡職調(diào)查工作底稿3-公司財務(wù)調(diào)查

盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-1、公司內(nèi)部控制制度調(diào)查編號：3-1--指引第23-31條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司內(nèi)部控制制度調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法訪談、詢問、查閱、驗證、觀察、重新操作調(diào)查過程從控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反應(yīng)、監(jiān)督與評價、內(nèi)部控制制度的充分性等角度對公司管理層進行訪談，包括公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)等。通過訪談，了解公司內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。查閱了公司近二年一期的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖，公司內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)的董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄和內(nèi)部控制制度的自我評價報告。查閱了公司各項規(guī)章制度包括財務(wù)管理制度、人力資源管理制度等。查閱了公司研發(fā)、管理控制、商務(wù)市場銷售、財務(wù)以及人事等方面相關(guān)內(nèi)部控制制度，包括《應(yīng)收賬款管理方法》、《財務(wù)審核審批制度》、《關(guān)于貨幣資金的管理規(guī)定》、《會計檔案管理方法》、《全面預(yù)算管理的規(guī)定》等。對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行進行了有效性的抽樣驗證。查閱公司近二年一期的審計報告，聽取注冊會計師、律師的意見。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-1-1公司各項業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度3-1-2公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄3-1-3公司管理層、業(yè)務(wù)部門負責人和公司員工等人員關(guān)于公司內(nèi)部控制情況的訪談或問卷調(diào)查記錄3-1-4對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行有效性的測試3-1-5公司內(nèi)部審計的建立與運行情況3-1-6公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評價書面意見附件：3-1-1公司各項業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度3-1-1-1股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)那么〔詳見附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3〕3-1-1-2總經(jīng)理辦公室職責細那么〔詳見附件：2-1-5-4〕3-1-1-3董事會秘書工作制度〔詳見附件：2-1-5-5〕3-1-1-4重大投資決策管理方法〔詳見附件：2-8-5-2〕3-1-1-5關(guān)聯(lián)交易決策管理方法〔詳見附件：2-8-5-1〕3-1-1-6投資者關(guān)系管理制度〔詳見附件：2-1-6〕3-1-1-7應(yīng)收賬款的管理方法3-1-1-8財務(wù)審核審批制度3-1-1-9關(guān)于貨幣資金的管理規(guī)定3-1-1-10會計檔案管理方法3-1-1-11全面預(yù)算管理的規(guī)定3-1-1-12投資者關(guān)系管理制度〔詳見附件：2-1-6〕附件：3-1-2公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄〔詳見附件：2-2-2〕附件：3-1-3公司管理層、業(yè)務(wù)部門負責人和公司員工等人員關(guān)于公司內(nèi)部控制情況的訪談或問卷調(diào)查記錄訪談地點：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效訪談對象：***訪談人員：請簡要說明公司內(nèi)部控制情況。公司是否建立了一套科學(xué)、有效的關(guān)于研發(fā)、質(zhì)量管理、銷售、財務(wù)以及人事等方面相關(guān)內(nèi)部控制制度？***：公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的內(nèi)容是否存在與現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定相抵觸的地方？***：公司章程是否存在歧視或限制中小股東權(quán)利的條款？***：說明董事會是否負責批準并定期審查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策，確定經(jīng)營風險的可接受水平？***：請說明高級管理人員如何執(zhí)行董事會批準的戰(zhàn)略和政策，高級管理人員和董事會之間的責任、授權(quán)和報告關(guān)系是否明確？***：請說明管理層如何促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用的？***：請說明管理層為識別和評估對公司實現(xiàn)整體目標有負面影響的風險因素所建立的制度或采取的措施？***：說明公司在接受工程前有無審批程序？工程實施過程中有無質(zhì)量控制程序？***：請介紹業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施：如授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責分工、相互獨立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等內(nèi)控措施？***：公司建立了何種信息系統(tǒng)以涵蓋其全部重要活動，并對內(nèi)部和外部信息進行搜集和整理？公司建立了何種信息溝通和反應(yīng)渠道，以確保員工能通過其充分理解和堅持公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳到達應(yīng)被傳到達的人員？***：請介紹公司對內(nèi)部控制活動與措施的監(jiān)督和評價制度？公司有無內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位？***：請說明公司是否建立一套鼓勵措施和績效考核體系？***：請介紹公司財務(wù)人員的構(gòu)成情況、學(xué)歷素質(zhì)和公司的預(yù)算體系。***：公司是如何進行財務(wù)風險控制的？***：訪談地點：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效采購和付款流程執(zhí)行情況訪談對象：***〔副總會計師〕訪談人員：請簡述一下公司采購和付款流程。***：。誰負責審核單據(jù)的正確性和發(fā)票的有效性？**：你們的日常費用報銷是怎樣辦理的？**：訪談地點：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效工薪與人事循環(huán)控制訪談訪談對象：訪談人員：請簡述一下公司員工聘用和離職流程。***：請簡述一下工資的計算、工資費用分配、處理和審批流程。***：請描述工資支付審批、付款方式，以及期末對工資支付情況的監(jiān)督情況***：訪談地點：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效固定資產(chǎn)流程執(zhí)行情況訪談對象：訪談人員：請簡述一下公司計算機類固定資產(chǎn)的采購流程。***：請介紹一下固定資產(chǎn)入庫及出庫手續(xù)。***：固定資產(chǎn)編碼由誰負責?***：固定資產(chǎn)的清理走什么樣的程序，誰來決定是否到達報廢標準。***：訪談地點：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效生產(chǎn)和倉儲流程執(zhí)行情況訪談對象：訪談人員：簡述一下公司材料驗收與倉儲的流程。***：請簡述一下生產(chǎn)方案與安排生產(chǎn)的流程。***：請描述產(chǎn)品發(fā)運情況。***：請簡述存貨盤點情況***：訪談地點：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效銷售和收款流程執(zhí)行情況訪談對象：***〔財務(wù)總監(jiān)〕訪談人員：簡述一下公司從銷售訂單到收款的整個流程情況。***：附件：3-1-4對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行有效性的測試3-1-4-1了解被盡職調(diào)查單位及其環(huán)境控制目標公司的控制實施的風險評估程序結(jié)論存在的缺陷使員工制度及其他政策得到執(zhí)行建立信息傳達機制，使員工能夠清晰了解管理層的理念對背離公司規(guī)定的行為及時采取補救措施，并將這些措施傳達至相應(yīng)層次的員工公司保持崗位責任明確，任職條件清晰保證董事會成員具備適當?shù)慕?jīng)驗和資歷，并保持成員相對的穩(wěn)定性對非經(jīng)常的經(jīng)營風險，管理層采取穩(wěn)妥措施管理層對財務(wù)報告的態(tài)度合理管理層對于重大的內(nèi)部控制和會計事項，征詢注冊會計師的意見組織結(jié)構(gòu)合理，具備提供管理各類活動所需信息的能力對交易授權(quán)的控制建立在適當?shù)膶哟紊?-1-4-2了解和評價公司風險評估過程控制目標公司的控制實施的風險評估程序結(jié)論存在的缺陷建立公司整體目標并傳到達相關(guān)層次具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的目標與整體目標協(xié)調(diào)明確影響整體目標實施的關(guān)鍵因素建立風險評估方法對于可能對公司產(chǎn)生迅速、巨大并持久影響的變化，建立相應(yīng)的識別和應(yīng)對機制3-1-4-3了解和評價信息系統(tǒng)控制目標公司的控制實施的風險評估程序結(jié)論存在的缺陷公司信息系統(tǒng)有效公司建立了有效的信息溝通和反應(yīng)渠道3-1-4-4了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)督與評價控制目標公司的控制實施的風險評估程序結(jié)論存在的缺陷內(nèi)部控制制度對常規(guī)工作活動有效運行的保障程度能夠評價管理層對注冊會計師提出的內(nèi)部控制方面的意見和建議進行適當?shù)靥幚砉芾韺幽軌颢@得關(guān)于控制有效的反應(yīng)信息3-1-4-5采購與付款循環(huán)控制測試1、與采購材料有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2采購采購內(nèi)容采購是否得到適當?shù)膶徟少徣掌谟涗洃?yīng)付賬款采購發(fā)票編號〔日期〕采購發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單、驗收單的內(nèi)容是否相符轉(zhuǎn)賬憑證編號〔日期〕是否記入應(yīng)付賬款貸方付款付款憑證編號〔日期〕付款憑證是否得到會計主管的適當審批有關(guān)支持性文件上是否加蓋“核銷〞章收款人名稱支票/信用證是否已支付給恰當?shù)墓┙o商3-1-4-6銷售與收款循環(huán)控制測試1、與銷售有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2銷售銷售訂單內(nèi)容銷售訂單是否得到適當?shù)膶徟N售發(fā)票是否經(jīng)過復(fù)核銷售發(fā)票編號〔日期〕銷售訂單、銷售發(fā)票、出運通知單、送貨單內(nèi)容是否一致記錄應(yīng)收賬款記錄應(yīng)收賬款的憑證編號〔日期〕發(fā)票上是否蓋“相符〞印戳是否記入應(yīng)收賬款借方收款收款憑證編號〔日期〕收款憑證是否得到會計主管的適當審批有關(guān)支持性文件上是否蓋“核銷〞章付款人名稱是否與顧客一致是否正確記入應(yīng)收賬款貸方2、與計提壞賬準備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2計提壞賬準備董事會是否制訂與計提壞賬準備有關(guān)的會計估計年末銷售經(jīng)理是否編寫應(yīng)收賬款可回收性分析報告如較原先估計數(shù)發(fā)生較大變化，會計主管是否編寫會計估計變更建議財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核會計估計變更建議董事會是否審核會計估計變更建議會計估計變更是否已進行恰當處理和列報3-1-4-7籌資與投資循環(huán)控制測試1、與日常借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2借款〔憑證、合同見法律底稿〕借款合同編號收款憑證編號〔日期〕借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請表內(nèi)容一致是否記入短期借款明細帳貸方是否登記借款被查帳明細帳記錄內(nèi)容是否與借款備查帳內(nèi)容一致借款備查帳記錄內(nèi)容是否與借款合同一致3-1-4-8工薪與人事循環(huán)控制測試1、有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2聘用員工姓名擬用人員審批表是否得到適當審批系統(tǒng)內(nèi)是否已建立該員工檔案新入職人員通知單是否得到復(fù)核員工工資明細表中是否有該員工姓名2、與工資記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2工資記錄測試期間員工工資匯總表金額〔2023年選取的樣本只是總公司的工資〕其中：研發(fā)人員工資管理人員工資營業(yè)人員工資記賬憑證編號其中：研發(fā)人員工資管理人員工資營業(yè)人員工資記賬憑證是否經(jīng)適當審批3、與工資支付有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2處理工資測試期間財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細表、員工工資匯總表以及工資支付申請表總經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細表、員工工資匯總表以及工資支付申請表付款憑證編號付款憑證是否得到會計主管的適當審批有關(guān)支持性文件上是否蓋“核銷〞印戳核算處理工資費用分配的轉(zhuǎn)賬憑證編號轉(zhuǎn)賬憑證是否得到會計主管的適當審批3-1-4-9固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試1、與購置固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2采購固定資產(chǎn)請購內(nèi)容請購單是否得到適當?shù)膶徟堎弳魏笫欠窀浇?jīng)批準的預(yù)算采購合同是否經(jīng)適當審批和簽署供給商發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單和驗收單內(nèi)容是否相符發(fā)票上是否蓋“相符〞章記賬憑證編號〔日期〕是否正確記入固定資產(chǎn)借方2、與固定資產(chǎn)折舊有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2固定資產(chǎn)折舊董事會是否制訂與固定資產(chǎn)折舊有關(guān)的政策年末會計主管是否會同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命情況如較原先估計數(shù)發(fā)生較大變化，會計主管是否編寫會計估計變更建議董事會是否審核會計估計變更或固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議3、與固定資產(chǎn)盤點有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測試期間資產(chǎn)使用部門是否已進行固定資產(chǎn)盤點財務(wù)部門是否已進行固定資產(chǎn)復(fù)盤是否對盤點差異已進行適當處理3-1-4-10生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制測試1、與生產(chǎn)本錢歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試工程1測試工程2生產(chǎn)本錢歸集測試期間生產(chǎn)本錢計算表中材料本錢是否與當月出庫量一致生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當審核是否正確計入相關(guān)明細帳附件：3-1-5公司內(nèi)部審計的建立與運行情況附件：3-1-6公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評價書面意見盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-2、公司財務(wù)風險調(diào)查編號：3-2--指引第32條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司財務(wù)風險調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、比擬、重新計算、分析調(diào)查過程計算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財務(wù)指標。分析公司的盈利能力、長短期償債能力、營運能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評價公司財務(wù)風險和經(jīng)營風險，判斷公司財務(wù)狀況是否良好。將公司各項財務(wù)指標與同行業(yè)平均水平相比擬，分析各項財務(wù)指標及相關(guān)會計工程是否有較大變動或異常。對有較大變動或異常的情況進行原因分析和調(diào)查。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-2-1公司主要財務(wù)指標3-2-2主要財務(wù)指標變化分析及與同行業(yè)類似公司或平均水平比擬分析附件：3-2-1公司主要財務(wù)指標最近二年一期的主要財務(wù)指標財務(wù)指標***年**月**日***年**月**日***年**月**日毛利率〔%〕凈資產(chǎn)收益率〔%〕扣除非經(jīng)常性損益的凈資產(chǎn)收益率〔%〕每股收益〔元/股〕扣除非經(jīng)常性損益的每股收益〔元/股〕每股凈資產(chǎn)〔元〕每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額〔元〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔次〕存貨周轉(zhuǎn)率〔次〕財務(wù)指標***年**月**日***年**月**日***年**月**日資產(chǎn)負債率〔%〕流動比率〔倍〕速動比率〔倍〕備注：1、毛利率按照“〔當期營業(yè)收入-當期營業(yè)本錢〕/當期營業(yè)收入〞計算。2、凈資產(chǎn)收益率按照“歸屬于普通股股東的當期凈利潤/(〔期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)〕/2))〞計算。3、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率按照“扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于普通股股東的當期凈利潤/(〔期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)〕/2))〞計算。4、每股收益按照“歸屬于普通股股東的當期凈利潤/期末注冊資本〞計算；5、扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益按照“扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于普通股股東的當期凈利潤/期末注冊資本〞計算；6、每股凈資產(chǎn)按照“期末凈資產(chǎn)/期末注冊資本〞計算；7、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額按照“當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/期末注冊資本〞計算；8、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率按照“當期營業(yè)收入/((期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2)〞計算。9、存貨周轉(zhuǎn)率按照“當期營業(yè)本錢/〔期初存貨+期末存貨〕/2)〞計算。10、資產(chǎn)負債率按照“期末負債總額/期末資產(chǎn)總額〞計算。11、流動比率按照“期末流動資產(chǎn)/期末流動負債〞計算。12、速動比率按照“〔期末流動資產(chǎn)-期末存貨〕/期末流動負債〞計算。附件：3-2-2主要財務(wù)指標變化分析及與同行業(yè)類似公司或平均水平比擬分析主要財務(wù)指標變化分析盈利能力分析長短期償債能力分析營運能力分析獲取現(xiàn)金能力2、同行業(yè)類似公司或平均水平比擬分析〔1〕公司的行業(yè)開展情況〔2〕與行業(yè)類似公司或平均水平比擬分析從上市公司中遴選了***和***兩家公司進行財務(wù)指標比擬。工程公司**********年**年**年**年**年**年資產(chǎn)總額〔萬元〕營業(yè)收入〔萬元〕毛利率〔%〕凈資產(chǎn)收益率〔%〕資產(chǎn)負債率〔%〕流動比率〔倍〕速動比率〔倍〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔次〕存貨周轉(zhuǎn)率〔次〕每股經(jīng)營性現(xiàn)金流量〔元〕根本每股收益〔元〕比擬分析：與上述兩家公司財務(wù)數(shù)據(jù)比擬分析：**年、**年、**年主要財務(wù)指標具體分析如下：1、規(guī)模比擬2、盈利能力比擬3、償債能力比擬4、營運能力比擬5、現(xiàn)金獲取能力比擬盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-3、應(yīng)收款項真實性、準確性、完整性及合理性調(diào)查編號：3-3--指引第33條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司應(yīng)收款項真實性、準確性、完整性及合理性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析、重新計算、監(jiān)盤調(diào)查過程查閱公司應(yīng)收票據(jù)明細資料，結(jié)合公司行業(yè)特點和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，盤點期末應(yīng)收票據(jù)余額，評價應(yīng)收票據(jù)余額及變動是否合理，分析其合理性、真實性及潛在的風險。查閱公司應(yīng)收賬款明細資料，結(jié)合公司行業(yè)特點和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評價應(yīng)收賬款余額及其變動是否合理。抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其真實性、收回可能性及潛在的風險。取得公司其他應(yīng)收款明細資料，了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因，分析其合理性、真實性、收回可能性及潛在的風險。取得公司預(yù)付賬款明細資料，了解大額預(yù)付賬款余額的形成原因，重點關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)付款項，分析預(yù)付賬款的合理性、真實性及潛在風險。分析公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡，評價賬齡是否合理，了解賬齡較長應(yīng)收款項的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準備、提取是否充分。取得公司其他流動資產(chǎn)明細資料，了解其他流動資產(chǎn)的形成原因調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-3-1應(yīng)收款項明細表3-3-2大額應(yīng)收款項、異常應(yīng)收款項、主要逾期債權(quán)抽查記錄3-3-3應(yīng)收款項余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析3-3-4應(yīng)收款項賬齡分析表及壞賬準備明細表3-3-5其他流動資產(chǎn)分析表附件：3-3-1應(yīng)收款項明細表3-3-1-1應(yīng)收票據(jù)明細1、應(yīng)收票據(jù)明細表1-1***年**月**日應(yīng)收票據(jù)明細表單位：元種類單位名稱***年**月**日合計

應(yīng)收票據(jù)復(fù)印件3-3-1-2應(yīng)收賬款明細表1、***年**月**日應(yīng)收賬款明細2、***年**月**日應(yīng)收賬款明細3、***年**月**日應(yīng)收賬款明細3、欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱占應(yīng)收賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計3-2截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱占應(yīng)收賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計3-3截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱占應(yīng)收賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計截至***年**月**日，期末余額中無持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的欠款。截至***年**月**日，期末余額中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項如下：單位名稱***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計3-3-1-3預(yù)付賬款明細表1、***年**月**日預(yù)付賬款明細表

2、***年**月**日預(yù)付賬款明細表3、***年**月**日預(yù)付賬款明細表

3、欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位：元單位名稱欠款金額占預(yù)付賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計3-2截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位名稱欠款金額占預(yù)付賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計3-3截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位名稱欠款金額占預(yù)付賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計截至***年**月**日，期末余額中無持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的欠款。截至***年**月**日，期末余額中預(yù)付關(guān)聯(lián)方款項情況如下：單位名稱***年**月**日***年**月**日***年**月**日-合計-3-3-1-4其他應(yīng)收款明細表1、***年**月**日其他應(yīng)收款明細表

2、***年**月**日其他應(yīng)收款明細表3、***年**月**日其他應(yīng)收款明細表3、欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位：元單位名稱金額占其他應(yīng)收款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計3-2截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位：元單位名稱金額占其他應(yīng)收款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計3-3截至***年**月**日，欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：單位：元單位名稱金額占其他應(yīng)收款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計截至***年**月**日，期末余額中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東欠款情況如下：單位名稱***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計截至***年**月**日，期末余額中其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項情況如下：單位名稱與本公司關(guān)系***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計附件：3-3-2大額應(yīng)收款項、異常應(yīng)收款項、主要逾期債權(quán)抽查記錄1、應(yīng)收賬款單位：元單位名稱憑證號金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號3-3-2-1-13-3-2-1-23-3-2-1-33-3-2-1-43-3-2-1-53-3-2-1-62、預(yù)付賬款單位：元單位名稱憑證號金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號正確3-3-2-2-13-3-2-2-23-3-2-2-33-3-2-2-43-3-2-2-53-3-2-2-63-3-2-2-73-3-2-2-83-3-2-2-93、其他應(yīng)收款單位：元單位名稱憑證號金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號正確3-3-2-3-13-3-2-3-23-3-2-3-33-3-2-3-43-3-2-3-53-3-2-3-63-3-2-3-7附件：3-3-3應(yīng)收款項余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析應(yīng)收票據(jù)余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析工程***年**月**日***年**月**日***年**月**日應(yīng)收票據(jù)營業(yè)收入應(yīng)收票據(jù)占當期營業(yè)收入的比例〔%〕應(yīng)收賬款余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析工程***年**月**日***年**月**日***年**月**日應(yīng)收賬款余額營業(yè)收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款余額占當期營業(yè)收入的比例〔%〕預(yù)付賬款余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析工程***年**月**日***年**月**日***年**月**日預(yù)付賬款其他應(yīng)收款余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析工程***年**月**日***年**月**日***年**月**日其他應(yīng)收款余額減：壞賬準備其他應(yīng)收款凈值附件：3-3-4應(yīng)收款項賬齡分析表及壞賬準備明細表1、應(yīng)收賬款賬齡分析表及壞賬準備表單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例(%)壞賬準備金額比例(%)壞賬準備金額比例(%)壞賬準備1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計2、預(yù)付賬款賬齡分析表及壞賬準備表單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年合計3、其他應(yīng)收款賬齡分析表及壞賬準備表單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例(%)壞賬準備金額比例(%)壞賬準備金額比例(%)壞賬準備1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計附件：3-3-5其他流動資產(chǎn)分析表工程***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-4、存貨的真實性、準確性、完整性及合理性調(diào)查編號：3-4--指引34條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司存貨的真實性、準確性、完整性及合理性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析、重新計算、監(jiān)盤調(diào)查過程查閱公司存貨明細資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動是否合理。取得公司**年、**年、**年前五名供給商的明細和采購金額及占比例，分析對供給商的依賴情況并取得了重大的采購合同。實地查看存貨，評估其真實性和完整性。分析比擬公司存貨賬齡，評價賬齡是否合理，了解是否有賬齡較長的存貨，查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價準備、提取是否充分。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-4-1存貨明細表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表3-4-2存貨實地查看記錄與調(diào)整至資產(chǎn)負債表日存貨賬面余額過程3-4-3存貨真實性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析附件：3-4-1存貨明細表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表1、***年**月**日存貨明細表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表〔1〕存貨明細表

〔2〕存貨賬齡表單位：元存貨工程1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計占比〔%〕〔3〕存貨構(gòu)成表單位：元存貨工程金額比例〔%〕原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計

2、***年**月**日存貨明細表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表〔1〕存貨明細表與賬齡表

〔2〕存貨賬齡表單位：元存貨工程1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計占比〔%〕〔3〕存貨構(gòu)成表單位：元存貨工程金額比例〔%〕原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計3、***年**月**日存貨明細表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表〔1〕存貨明細表與賬齡表

〔2〕存貨賬齡表單位：元存貨工程1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計占比〔%〕〔3〕存貨構(gòu)成表單位：元存貨工程金額比例〔%〕原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計3、公司前五名供給商的情況〔1〕公司主要供給商情況見下表：單位：元**年供給商名稱金額占全部材料的比例〔%〕12345合計**年供給商名稱金額占全部材料的比例〔%〕12345合計**年供給商名稱金額占全部材料的比例〔%〕12345合計附件：3-4-2存貨實地查看記錄與調(diào)整至資產(chǎn)負債表日存貨賬面余額過程倉庫名稱：盤點日期：**年**月**日公司參與人員：聯(lián)訊證券參與人員：調(diào)查內(nèi)容及方法：調(diào)查結(jié)論：附件：3-4-3存貨真實性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析1、存貨真實性分析單位：元工程**年度**年度**年度存貨營業(yè)本錢存貨周轉(zhuǎn)率2、存貨賬齡分析3、存貨構(gòu)成分析存貨工程**年**年**年金額〔元〕占比〔%〕金額〔元〕占比〔%〕金額〔元〕占比〔%〕原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品合計盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-5、公司投資的真實性、準確性、完整性及合理性的調(diào)查編號：3-5--指引第35條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司投資的真實性、準確性、完整性及合理性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、訪談、比擬分析調(diào)查過程與公司管理層關(guān)于公司的投資情況進行了訪談，包括公司的投資決策程序、管理層對投資風險及其控制的態(tài)度及投資意向等。制作了調(diào)查問卷，調(diào)查了公司投資決策程序及計價方法。查閱相關(guān)的投資合同、賬簿及股權(quán)或債券的投資憑證等，調(diào)查公司金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資的計價及收益確認方法。查閱并取得公司**年、**年和**年度審計報告，關(guān)注公司納入合并范圍的子公司情況。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-5-1公司投資決策程序與實際執(zhí)行情況3-5-2長期股權(quán)投資明細表附件：3-5-1公司投資決策程序與實際執(zhí)行情況〔詳見附件：2-8-6〕

附件：3-5-2長期股權(quán)投資明細表單位名稱***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-6、公司固定資產(chǎn)與折舊會計政策的穩(wěn)健性編號：3-6--指引第36條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司固定資產(chǎn)與折舊會計政策的穩(wěn)健性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法查閱、比擬分析、實地查看調(diào)查過程查閱了公司經(jīng)審計**年、**年和**年度的財務(wù)報告，詢問了會計人員，取得了公司固定資產(chǎn)的計價政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率估計的資料。實地查看了公司的固定資產(chǎn)，了解固定資產(chǎn)構(gòu)成情況，并制作了固定資產(chǎn)盤點表。查閱了固定資產(chǎn)的會計賬簿，購置憑證、銀行出賬單、購置發(fā)票等資料。制作了調(diào)查問卷，了解了固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)的購建及處置的審批程序。取得了**年、**年和**年度的固定資產(chǎn)折舊的明細表，重新計算了**年初累計折舊和**年度、**年度、**年折舊計提額。通過對折舊進行重新計算分析，并計算累計折舊占固定資產(chǎn)原值的比重，分析固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級等情況，及其對公司持續(xù)經(jīng)營能力和經(jīng)營業(yè)績的影響程度。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項無附件3-6-1固定資產(chǎn)明細表3-6-2按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表3-6-3固定資產(chǎn)的計價政策、折舊政策、使用年限和殘值率3-6-4實地查看記錄3-6-5固定資產(chǎn)實際運行〔使用〕狀況3-6-6購建與處置固定資產(chǎn)程序及實際執(zhí)行情況3-6-7固定資產(chǎn)折舊重新計算表3-6-8固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級等分析附件：3-6-1固定資產(chǎn)明細表3-6-1-1截止***年**月**日的固定資產(chǎn)明細表3-6-1-2截止***年**月**日的固定資產(chǎn)明細表3-6-1-3截止***年**月**日的固定資產(chǎn)明細表

附件：3-6-2按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表3-6-2-1截止***年**月**日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表單位：元項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備二、累計折舊合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備三、減值準備合計----其中：房屋及建筑物----機器設(shè)備----運輸工具----電子設(shè)備----其他設(shè)備----四、賬面價值合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備〔1〕截至***年**月**日，公司無閑置或準備處置的固定資產(chǎn)?！?〕截至***年**月**日，公司用于抵押的固定資產(chǎn)賬面原值為******元.。明細情況如下：貸款銀行產(chǎn)權(quán)所有人產(chǎn)權(quán)證號截止***年**月**日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表單位：元項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、賬面原價合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備二、累計折舊合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備三、減值準備合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備四、賬面價值合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備截止***年**月**日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表單位：元項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、賬面原價合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備二、累計折舊合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備三、減值準備合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備四、賬面價值合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備

附件：3-6-3固定資產(chǎn)的計價政策、折舊政策、使用年限和殘值率固定資產(chǎn)的計價政策：1、固定資產(chǎn)確實認條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足以下條件時予以確認：〔1〕與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；〔2〕該固定資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計量。2、固定資產(chǎn)的分類3、固定資產(chǎn)的計價4、固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)的折舊政策、使用年限和殘值率單位：元固定資產(chǎn)類別折舊年限〔年〕年折舊率〔%〕凈殘值率〔%〕折舊方法一、房屋及建筑物二、機器設(shè)備三、運輸工具四、電子設(shè)備及其他

附件：3-6-4實地查看記錄盤點日期：**年**月**日公司參與人員：聯(lián)訊證券參與人員：調(diào)查內(nèi)容及方法

3-6-4-1截止***年**月**日的固定資產(chǎn)盤點表

調(diào)查結(jié)論：

附件：3-6-5固定資產(chǎn)實際運行〔使用〕狀況

3-6-5-1固定資產(chǎn)融資租入、抵押、擔保情況問卷調(diào)查反應(yīng)意見公司是否存在固定資產(chǎn)中融資租入固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)用于抵押、擔保的情況，如有請詳細說明。***：附件：3-6-6購建與處置固定資產(chǎn)程序及實際執(zhí)行情況問卷調(diào)查反應(yīng)意見請說明公司購建、處置固定資產(chǎn)所履行的必要審批程序及實際執(zhí)行情況。***：

3-6-6-1大額主要固定資產(chǎn)的購置憑證、銀行單據(jù)、發(fā)票日期憑證號內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號正確3-3-6-1-13-6-6-1-23-6-6-1-33-6-6-1-43-3-6-1-53-6-6-1-63-6-6-1-73-6-6-1-83-6-6-1-93-6-6-1-10附件：3-6-7固定資產(chǎn)折舊重新計算表單位：元固定資產(chǎn)類別***年**月**日***年**月**日***年**月**日固定資產(chǎn)原值累計折舊累計折舊占原值〔%〕固定資產(chǎn)凈值凈值占原值〔%〕附件：3-6-8固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級等分析盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-7、公司無形資產(chǎn)、長期待攤費用會計政策的穩(wěn)健性編號：3-7--指引第37條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司無形資產(chǎn)、長期待攤費用會計政策的穩(wěn)健性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析計算調(diào)查過程查閱了公司**年、**年和**年度的經(jīng)審計的財務(wù)報告、詢問了會計人員，了解了公司無形資產(chǎn)、長期待攤費用的相關(guān)計價政策、攤銷方法、攤銷年限。核查無形資產(chǎn)、長期待攤費用的取得方式；抽查了其資本化、費用化的相關(guān)憑證。抽查了截止***年**月**日、***年**月**日、***年**月**日的無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷明細表及其入賬憑證、重新計算了無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷金額。制作了調(diào)查問卷，詢問了無形資產(chǎn)處置的審批程序。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-7-1無形資產(chǎn)的計價、攤銷方法及年限、無形資產(chǎn)減值準備計提方法3-7-2無形資產(chǎn)處置審批程序3-7-3無形資產(chǎn)原值、攤銷及余額明細表3-7-4長期待攤費用原值、攤銷及余額明細表附件：3-7-1無形資產(chǎn)、長期待攤費用的計價、攤銷方法及年限、無形資產(chǎn)減值準備計提方法無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可識別非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、軟件等。無形資產(chǎn)的計價方法〔1〕公司取得無形資產(chǎn)時按本錢進行初始計量；〔2〕后續(xù)計量使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況項目預(yù)計使用壽命依據(jù)無形資產(chǎn)減值準備的計提劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)工程的研究階段和開發(fā)階段具體標準開發(fā)階段支出符合資本化的具體標準附件：3-7-2無形資產(chǎn)處置審批程序問卷調(diào)查請說明處置無形資產(chǎn)的審批程序、手續(xù)，預(yù)計某項無形資產(chǎn)不能帶來未來經(jīng)濟效益時，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷的情況。***：附件：3-7-3無形資產(chǎn)原值、攤銷及余額明細表3-7-3-1截至***年**月**日無形資產(chǎn)原值、攤銷、余額表項目***年**月**日本期增加本期減少***年**月**日一、無形資產(chǎn)原值合計其中：土地使用權(quán)軟件二、累計攤銷合計其中：土地使用權(quán)軟件三、無形資產(chǎn)減值準備合計其中：土地使用權(quán)軟件四、無形資產(chǎn)余額合計其中：土地使用權(quán)軟件3-7-3-2截至***年**月**日無形資產(chǎn)原值、攤銷、余額表項目**年**月**日本期增加本期減少***年**月**日一、無形資產(chǎn)原值合計其中：土地使用權(quán)軟件二、累計攤銷合計其中：土地使用權(quán)軟件三、無形資產(chǎn)減值準備合計其中：土地使用權(quán)軟件四、無形資產(chǎn)余額合計其中：土地使用權(quán)軟件3-7-3-3截至***年**月**日無形資產(chǎn)原值、攤銷、余額表項目**年**月**日本期增加本期減少***年**月**日一、無形資產(chǎn)原值合計其中：土地使用權(quán)軟件二、累計攤銷合計其中：土地使用權(quán)軟件三、無形資產(chǎn)減值準備合計其中：土地使用權(quán)軟件四、無形資產(chǎn)余額合計其中：土地使用權(quán)軟件附件：3-7-4長期待攤費用原值、攤銷及余額明細表〔1〕截至***年**月**日長期待攤費用情況如下表：工程年初賬面余額本期增加額本期攤銷額期末賬面余額合計〔2〕截至***年**月**日長期待攤費用情況如下表：工程年初賬面余額本期增加額本期攤銷額期末賬面余額合計〔3〕截至***年**月**日長期待攤費用情況如下表：工程年初賬面余額本期增加額本期攤銷額期末賬面余額合計盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-8、公司資產(chǎn)減值準備的真實性、準確性、完整性及合理性的調(diào)查編號：3-8--指引第38條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司資產(chǎn)減值準備的真實性、準確性、完整性及合理性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法查閱、查看、比擬、重新計算分析調(diào)查過程詢問公司的資產(chǎn)減值準備的相關(guān)制度并查閱了公司經(jīng)審計的兩年財務(wù)報告。詢問了相關(guān)會計人員，制作了相關(guān)的盡職調(diào)查問卷，了解公司資產(chǎn)減值準備計提的情況和未計提減值工程的原因?，F(xiàn)場查看存貨和固定資產(chǎn)。詢問了財務(wù)負責人關(guān)于公司應(yīng)收款項回收的風險，對目前的計提比例進行了職業(yè)判斷，并重新計算減值準備。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-8-1各項資產(chǎn)減值準備計提方法3-8-2各項資產(chǎn)減值準備計提、沖銷與轉(zhuǎn)回的審批程序及執(zhí)行情況3-8-3各項資產(chǎn)減值準備實際計提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細3-8-4各項資產(chǎn)減值準備計提情況是否與公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符合的分析附件：3-8-1各項資產(chǎn)減值準備計提方法3-8-1-1訪談記錄訪談地點：訪談日期：***年**月**日訪談目的：詢問公司資產(chǎn)減值準備的制度及有關(guān)規(guī)定訪談對象：***訪談人員：請介紹公司資產(chǎn)減值準備的計提方法？***：請介紹公司資產(chǎn)減值準備的沖銷、轉(zhuǎn)銷處理政策？***：請介紹公司計提程序及計提、沖銷和轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準備所履行的審批程序？***：

附件：3-8-2各項資產(chǎn)減值準備計提、沖銷與轉(zhuǎn)回的審批程序及執(zhí)行情況***：

3-8-2-1問卷調(diào)查反應(yīng)意見1、公司是否按規(guī)定計提各項準備金〔包括但不限于應(yīng)收賬款壞賬準備、其他應(yīng)收款壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等〕。資產(chǎn)減值準備的計提、沖銷和轉(zhuǎn)回所履行的審批程序，列示計提方法和比例變更情況，是否不存在利用資產(chǎn)減值準備調(diào)節(jié)利潤的情形？***：2、本年度全額計提壞賬準備，或集體壞賬準備的比例較大的〔計提比例一般不超過40%及以上的〕，說明計提的比例以及理由？***：3、以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的，但在本年度又全額或局部收回的，或通過重組等其他方式收回的，說明其原因、原估計計提比例的理由、以及原估計計提比例的合理性？***：4、對某些金額較大的應(yīng)收款項不計提，或計提比例較低〔一般為5%或低于5%〕時，請說明理由？***：5、請說明本年度實際沖銷的應(yīng)收款項及其理由，對實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項是否已單獨披露？***：6、公司是否存在以應(yīng)收債券融資或出售應(yīng)收債權(quán)？***：7、說明存貨跌價準備的核算方法，是否按規(guī)定提取存貨跌價準備。存貨是否已分項列示期末余額？存貨跌價準備是否已分項列示計提的存貨跌價準備金額及其增減變動情況？是否已披露各類存貨可變現(xiàn)凈值確實定方法？***：8、公司除應(yīng)收賬款外的金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資減值準備的計提情況？***：9、固定資產(chǎn)減值準備計提情況？***：10、公司無形資產(chǎn)減值準備的情況？***：

附件：3-8-3各項資產(chǎn)減值準備實際計提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細3-8-3-1***年各項資產(chǎn)減值準備實際計提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細單位：元序號工程期初賬面余額計提數(shù)轉(zhuǎn)回數(shù)期末賬面余額1壞賬準備1-1壞賬準備—應(yīng)收賬款1-2壞賬準備—其他應(yīng)收款2存貨跌價準備3可供出售金融資產(chǎn)減值準備4持有至到期投資減值準備5長期股權(quán)投資減值準備6投資性房地產(chǎn)減值準備7固定資產(chǎn)減值準備8工程物資減值準備9在建工程減值準備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備11油氣資產(chǎn)減值準備12無形資產(chǎn)減值準備13商譽減值準備14其他減值準備合計

3-8-3-2***年各項資產(chǎn)減值準備實際計提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細單位：元序號工程期初賬面余額計提數(shù)轉(zhuǎn)回數(shù)期末賬面余額1壞賬準備1-1壞賬準備—應(yīng)收賬款1-2壞賬準備—其他應(yīng)收款2存貨跌價準備3可供出售金融資產(chǎn)減值準備4持有至到期投資減值準備5長期股權(quán)投資減值準備6投資性房地產(chǎn)減值準備7固定資產(chǎn)減值準備8工程物資減值準備9在建工程減值準備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備11油氣資產(chǎn)減值準備12無形資產(chǎn)減值準備13商譽減值準備14其他減值準備合計3-8-3-3***年各項資產(chǎn)減值準備實際計提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細單位：元序號工程期初賬面余額計提數(shù)轉(zhuǎn)回數(shù)期末賬面余額1壞賬準備1-1壞賬準備—應(yīng)收賬款1-2壞賬準備—其他應(yīng)收款2存貨跌價準備3可供出售金融資產(chǎn)減值準備4持有至到期投資減值準備5長期股權(quán)投資減值準備6投資性房地產(chǎn)減值準備7固定資產(chǎn)減值準備8工程物資減值準備9在建工程減值準備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備11油氣資產(chǎn)減值準備12無形資產(chǎn)減值準備13商譽減值準備14其他減值準備合計附件：3-8-4各項資產(chǎn)減值準備計提情況是否與公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符合的分析公司計提減值準備的工程為應(yīng)收款項，具體包括應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款。除關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項不計提壞賬準備，公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬準備的計提均采用賬齡分析法，計提比例如下：賬齡計提比例〔%〕1年以內(nèi)〔含1年〕5.001-2年10.002-3年30.003-4年50.004-5年80.005年以上100.00公司應(yīng)收賬款壞賬準備具體計提情況如下表：單位：元賬齡***年**月**日賬面余額壞賬準備金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計公司對其他應(yīng)收款的壞賬準備具體計提情況如下：單位：元賬齡***年**月**日賬面余額壞賬準備金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-9、公司歷次資產(chǎn)評估情況調(diào)查編號：3-9--指引第39條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司歷次資產(chǎn)評估情況調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、訪談?wù){(diào)查過程通過查閱公司董事會決議，相關(guān)的資產(chǎn)評估報告，與公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，調(diào)查公司自成立之日起的歷次資產(chǎn)評估情況，包括資產(chǎn)評估的原因及相關(guān)用途；資產(chǎn)評估機構(gòu)的名稱及主要評估方法，資產(chǎn)評估前的賬面值，評估值及增減情況。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-9-1訪談記錄3-9-2資產(chǎn)評估報告附件：3-9-1訪談記錄訪談地點：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司歷次資產(chǎn)評估情況訪談對象：***訪談人員：請簡要介紹一下公司歷次資產(chǎn)評估情況〔包括資產(chǎn)評估的原因及相關(guān)用途；資產(chǎn)評估機構(gòu)的名稱及主要評估方法，資產(chǎn)評估前的賬面值，評估值及增減情況，增減變化幅度較大的，應(yīng)說明原因〕。***：附件：3-9-2資產(chǎn)評估報告〔見附件：2-4-2〕盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-10、公司應(yīng)付款項的真實性、準確性、完整性及合理性調(diào)查編號：3-10--指引第40條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司應(yīng)付款項的真實性、準確性、完整性及合理性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析、重新計算、監(jiān)盤調(diào)查過程查閱公司應(yīng)付賬款明細資料，結(jié)合公司行業(yè)特點和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評價應(yīng)付賬款余額及其變動是否合理。抽查大額應(yīng)付賬款，了解大額應(yīng)付賬款的形成原因及賬齡，調(diào)查其真實性、收回可能性及潛在的風險。取得公司其他應(yīng)付款明細資料，了解大額其他應(yīng)付款余額的形成原因及賬齡，分析其合理性、真實性及潛在的風險。取得公司預(yù)收賬款明細資料，了解大額預(yù)收賬款余額的形成原因，重點關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)收款項，分析預(yù)收賬款的合理性、真實性及潛在風險。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-10-1應(yīng)付款項明細表3-10-2大額應(yīng)付款項、異常應(yīng)收款項、主要逾期債權(quán)抽查記錄3-10-3應(yīng)付款項余額變動分析、真實性分析附件：3-10-1應(yīng)付款項明細表3-10-1-1應(yīng)付賬款明細表1、***年**月**日應(yīng)付賬款明細

2、***年**月**日應(yīng)付賬款明細 3、***年**月**日應(yīng)付賬款明細3、〔1〕截至***年**月**日，應(yīng)付賬款前五名的債權(quán)人情況如下：單位名稱占應(yīng)付賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計〔2〕截至***年**月**日，應(yīng)付賬款前五名的債權(quán)人情況如下：單位名稱占應(yīng)付賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計〔3〕截至***年**月**日，應(yīng)付賬款前五名的債權(quán)人情況如下：單位名稱占應(yīng)付賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計截至***年**月**日，期末余額中無應(yīng)付持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的款項。截至***年**月**日，期末余額中無應(yīng)付其他關(guān)聯(lián)方款項。3-10-1-2預(yù)收賬款明細表1、***年**月**日預(yù)收賬款明細表

2、***年**月**日預(yù)收賬款明細表

3、***年**月**日預(yù)收賬款明細表3、預(yù)收賬款前五名債權(quán)人情況如下：〔1〕截至***年**月**日，預(yù)收款項前五名債權(quán)人情況如下：單位名稱金額〔元〕占預(yù)收賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計〔2〕截至***年**月**日，預(yù)收款項前五名債權(quán)人情況如下：單位名稱金額〔元〕占預(yù)收賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計〔3〕截至***年**月**日，預(yù)收款項前五名債權(quán)人情況如下：單位名稱金額〔元〕占預(yù)收賬款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計截至***年**月**日，期末余額中無預(yù)收持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的款項。截至***年**月**日，期末余額中無預(yù)收其他關(guān)聯(lián)方款項。3-10-1-3其他應(yīng)付款明細表1、***年**月**日其他應(yīng)付款明細表

2、***年**月**日其他應(yīng)付款明細表3、***年**月**日其他應(yīng)付款明細表3、其他應(yīng)付款前五名債權(quán)人情況如下：〔1〕截至***年**月**日，其他應(yīng)付款前五名債權(quán)人情況如下：單位名稱金額〔元〕占其他應(yīng)付款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計〔2〕截至***年**月**日，其他應(yīng)付款前五名債權(quán)人情況如下：單位名稱金額〔元〕占其他應(yīng)付款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡合計〔3〕截至***年**月**日，其他應(yīng)付款前五名債權(quán)人情況如下：單位名稱金額〔元〕占其他應(yīng)付款比例〔%〕款項性質(zhì)賬齡北京開心物流合計截至***年**月**日，期末余額中應(yīng)付持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的款項明細如下：單位：元單位名稱***年**月**日***年**月**日***年**月**日--合計--截至***年**月**日，期末余額中應(yīng)付其他關(guān)聯(lián)方款項明細如下：單位：元單位名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計附件：3-10-2大額應(yīng)付款項、異常應(yīng)付款項、主要逾期債務(wù)抽查記錄1、應(yīng)付賬款單位：元日期憑證號金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號正確3-10-2-1-13-10-2-1-23-10-2-1-33-10-2-1-43-10-2-1-53-10-2-1-63-10-2-1-72、預(yù)收賬款單位：元日期憑證號金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號正確3-10-2-2-13-10-2-2-23-10-2-2-33-10-2-2-43-10-2-2-53-10-2-2-63-10-2-2-73、其他應(yīng)付款單位：元日期憑證號金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號正確3-10-2-3-13-10-2-3-23-10-2-3-33-10-2-3-43-10-2-3-53-10-2-3-63-10-2-3-7附件：3-10-3應(yīng)付款項余額變動分析與真實性分析1、應(yīng)付賬款余額變動分析與真實性分析單位：元賬齡結(jié)構(gòu)***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計2、預(yù)收賬款余額變動分析與真實性分析單位：元賬齡結(jié)構(gòu)***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計3、其他應(yīng)付款余額變動分析與真實性分析單位：元賬齡結(jié)構(gòu)***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-11、公司收入的真實性、準確性、完整性和合理性調(diào)查編號：3-11--指引第41條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司收入的真實性、準確性、完整性和合理性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析計算調(diào)查過程查閱公司的銀行存款、應(yīng)收賬款、收入等相關(guān)賬簿、銷售合同、收款憑證、增值稅專用發(fā)票等了解收入實際確認情況。抽查了資產(chǎn)負債表日〔***年**月**日、***年**月**日、***年**月**日〕前后10天銷售收入的入賬憑證、原始憑證進行收入截至性測試。詢問了財務(wù)人員銷售收入確實認原那么。分析了銷售模式對公司收入確認的影響。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-11-1公司實際采用的收入確認具體方法及其合規(guī)性分析3-11-2公司銷售模式及其對公司收入確認的影響3-11-3收入確認抽查記錄及真實性分析3-11-4結(jié)合本錢結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對公司收入變動合理性的分析3-11-5收入截止性測試附件：3-11-1公司實際采用的收入確認具體方法及其合規(guī)性分析。附件：3-11-2公司銷售模式及其對公司收入確認的影響附件：3-11-3收入確認抽查記錄及真實性分析3-11-3-1收入確認抽查記錄單位：元序號客戶名稱收入確認金額收入確認憑證號索引號13-11-3-1-123-11-3-1-233-11-3-1-343-1-4-6-1-153-1-4-6-1-2

3-11-3-2前五名客戶銷售情況按銷售金額統(tǒng)計，主要客戶包括：2023年1-4月客戶名稱銷售金額占全部收入的比例〔%〕12345合計2023年客戶名稱銷售金額占全部收入的比例〔%〕12345合計2023年客戶名稱銷售金額占全部收入的比例〔%〕12345合計注：銷售商品中的合同金額含稅。

3-11-3-3收入真實性分析對公司收入真實性的分析主要從收入的構(gòu)成、收入本錢的變動分析、收入實現(xiàn)和確認的相關(guān)制度和收入記錄等四個方面進行了核查，同時，工程小組核查了公司***年度全部收入的驗收單。1、收入的構(gòu)成公司收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。**年、**年和**年度年的銷售收入情況如下表所示：工程**年**年**年金額〔元〕占比〔%〕金額〔元〕占比〔%〕金額〔元〕占比〔%〕主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入合計2、收入、本錢及利潤總額的變動趨勢及原因單位：元工程**年**年**年金額增長〔%〕金額增長〔%〕金額增長〔%〕營業(yè)收入營業(yè)本錢營業(yè)利潤利潤總額凈利潤

3-11-3-3生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證抽查單位：元序號日期憑證號內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號13-11-3-3-123-11-3-3-233-11-3-3-343-11-3-3-453-11-3-3-563-11-3-3-6附件：3-11-4結(jié)合本錢結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對公司收入變動合理性的分析附件：3-11-5收入截止性測試3-11-5-1***年**月**日前后20天銷售商品情況：單位：元憑證號憑證日期金額發(fā)票日期結(jié)論索引號正確3-11-5-1-1正確3-11-5-1-2正確3-11-5-1-3正確3-11-5-1-43-11-5-2***年**月**日前后20天銷售商品情況：憑證號憑證日期金額發(fā)票日期出庫單日期索引號正確3-11-5-2-1正確3-11-5-2-2正確3-11-5-2-3正確3-11-5-2-4經(jīng)查看公司***年**月**日及***年**月**日前后20天的全部收入的相關(guān)憑據(jù)，公司按照權(quán)責發(fā)生制原那么和公司的收入確認原那么確認收入，不存在提前或延遲確認收入或虛計收入的情形。

盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-12、公司收入、本錢費用的配比性編號：3-12--指引第42條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司收入、本錢費用的配比性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法比擬、重新計算分析調(diào)查過程根據(jù)公司提供的最近二年一期的審計報告，列表計算、分析了公司***年度、***年度收入、本錢、費用的之間的變動趨勢和比例關(guān)系。根據(jù)上述計算結(jié)果，分析了收入與本錢、費用的配比或勾稽關(guān)系；本錢、費用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷勾稽關(guān)系，評價其合理性。針對不合理配比或勾稽關(guān)系，詢問公司高管。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項無附件3-12-1收入分類明細表及其變動分析3-12-2按產(chǎn)品類別計算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比擬分析3-12-3公司銷售費用、管理費用、財務(wù)費用明細表3-12-4銷售費用、管理費用與財務(wù)費用占營業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比擬分析3-12-5與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的本錢、費用與實際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析附件：3-12-1收入分類明細表及其變動分析1、收入分類明細表〔1〕按產(chǎn)品類別劃分的收入最近二年一期營業(yè)收入的主要構(gòu)成產(chǎn)品類別**年**年**年銷售收入占比〔%〕銷售收入占比〔%〕銷售收入占比〔%〕小計小計合計〔2〕按地區(qū)劃分的收入〔主營業(yè)務(wù)〕區(qū)域分布2023年1-4月2023年2023年銷售收入占比〔%〕銷售收入占比〔%〕銷售收入占比〔%〕產(chǎn)品銷售東北地區(qū)華北地區(qū)華東地區(qū)西北地區(qū)西南地區(qū)中南地區(qū)小計原材料銷售華北地區(qū)小計合計注：華東地區(qū)〔包括山東、江蘇、上?！?；華南地區(qū)〔包括廣東〕；華中地區(qū)〔包括湖北、湖南、河南〕；華北地區(qū)〔包括北京、天津、河北〕；西北地區(qū)〔包括寧夏、新疆、陜西、甘肅、內(nèi)蒙古〕；西南地區(qū)〔包括四川〕；東北地區(qū)〔包括遼寧、吉林〕2、收入和利潤總額的變動趨勢及原因工程**年**年**年金額〔元〕增長〔%〕金額〔元〕增長率〔%〕金額〔元〕增長率〔%〕營業(yè)收入營業(yè)本錢營業(yè)利潤利潤總額凈利潤從上表可見，****附件：3-12-2按產(chǎn)品類別計算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比擬分析1、按產(chǎn)品類別計算的毛利率及其變化分析產(chǎn)品類別**年**年**年毛利毛利率〔%〕毛利毛利率〔%〕毛利毛利率〔%〕洗衣液系列家居系列小計原材料銷售小計合計從公司總體的毛利率來看，*****2、同行業(yè)類似公司的比擬分析〔1〕***年同行業(yè)類似公司的比擬分析公司名稱***〔公司〕***〔同行業(yè)公司〕***〔同行業(yè)公司〕工程金額〔元〕增長率〔%〕金額〔元〕增長率〔%〕金額〔元〕增長率〔%〕主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)本錢毛利毛利率〔%〕〔2〕****年同行業(yè)類似公司比擬分析公司名稱***〔公司〕***〔同行業(yè)公司〕***〔同行業(yè)公司〕工程金額〔元〕增長率〔%〕金額〔元〕增長率〔%〕金額〔元〕增長率〔%〕主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)本錢毛利毛利率〔%〕

附件：3-12-3公司銷售費用、管理費用、財務(wù)費用明細表1、銷售費用明細單位：元工程**年**年**年終端費用運輸費職工薪酬人才租賃費廣告費辦公費差旅費展覽費促銷人員費其他合計

2、管理費用明細單位：元工程**年**年**年職工薪酬辦公費汽車費租賃費折舊費咨詢費中介機構(gòu)費研發(fā)支出稅費其他合計

3、財務(wù)費用明細單位：元工程**年**年**年利息支出減：利息收入?yún)R兌損益手續(xù)費及其他合計

4、大額費用憑證抽查1、銷售費用單位：元序號日期憑證號內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號13-12-3-1-123-12-3-1-233-12-3-1-343-12-3-1-453-12-3-1-563-12-3-1-673-12-3-1-783-12-3-1-893-12-3-1-92、管理費用單位：元序號日期憑證號內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號13-12-3-2-123-12-3-2-233-12-3-2-343-12-3-2-453-12-3-2-563-12-3-2-673-12-3-2-783-12-3-2-83、財務(wù)費用單位：元序號日期憑證號內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號13-12-3-3-123-12-3-3-233-12-3-3-343-12-3-3-453-12-3-3-563-12-3-3-673-12-3-3-783-12-3-3-8附件：3-12-4銷售費用、管理費用與財務(wù)費用占營業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比擬分析1、銷售費用、管理費用與財務(wù)費用占營業(yè)收入的比重及變化分析工程**年**年**年金額增長率〔%〕金額增長率〔%〕金額增長率〔%〕營業(yè)收入〔元〕銷售費用〔元〕管理費用〔元〕財務(wù)費用〔元〕銷售費用占營業(yè)收入比重〔%〕管理費用占營業(yè)收入比重〔%〕財務(wù)費用占營業(yè)收入比重〔%〕營業(yè)利潤〔元〕利潤總額〔元〕凈利潤〔元〕2、同行業(yè)類似公司的比擬分析〔1〕**年同行業(yè)類似公司的比擬分析公司名稱***〔公司〕***〔同行業(yè)公司〕***〔同行業(yè)公司〕項目金額增長率〔%〕金額增長率〔%〕金額增長率〔%〕營業(yè)收入〔元〕銷售費用〔元〕管理費用〔元〕財務(wù)費用〔元〕銷售費用占營業(yè)收入比重〔%〕管理費用占營業(yè)收入比重〔%〕財務(wù)費用占營業(yè)收入比重〔%〕〔2〕***年同行業(yè)類似公司比擬分析公司名稱***〔公司〕***〔同行業(yè)公司〕***〔同行業(yè)公司〕工程金額增長率〔%〕金額增長率〔%〕金額增長率〔%〕營業(yè)務(wù)收入〔元〕銷售費用〔元〕管理費用〔元〕財務(wù)費用〔元〕銷售費用占營業(yè)收入比重〔%〕管理費用占營業(yè)收入比重〔%〕財務(wù)費用占營業(yè)收入比重〔%〕附件：3-12-5與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的本錢、費用與實際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析1、管理費用-折舊費、生產(chǎn)本錢折舊費與固定資產(chǎn)累計折舊增加數(shù)勾稽單位：元工程***年***年***年生產(chǎn)本錢-折舊費管理費用-折舊費研發(fā)費用-折舊費銷售費用-折舊費累計折舊貸方發(fā)生額2、資產(chǎn)減值損失與應(yīng)收款項壞賬準備本年計提數(shù)勾稽單位：元工程***年***年***年壞賬損失應(yīng)收賬款-壞賬準備其他應(yīng)收款-壞賬準備盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-13、公司廣告費、研發(fā)費用、利息費等費用工程會計政策的真實性、準確性、完整性和合理性調(diào)查編號：3-13--指引第43條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司廣告費、研發(fā)費用、利息費等費用工程會計政策的真實性、準確性、完整性和合理性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、實地查看、重新計算、分析調(diào)查過程詢問公司的廣告費用的發(fā)生情況及索取重要廣告合同、付款憑證等。查閱賬簿、憑證并詢問相關(guān)業(yè)務(wù)人員，調(diào)查了研發(fā)費用的費用化和資本化情況。通過查閱資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等，調(diào)查了公司的借款和利息費用情況。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-13-1研發(fā)費與利息費用明細表3-13-2主要借款合同3-13-3研發(fā)費、利息費資本化情況明細表及其合規(guī)性分析3-13-4大額廣告費用的記賬憑證附件：3-13-1研發(fā)費與利息費用明細表3-13-1-1研發(fā)費明細表單位：元項目***年***年***年職工薪酬科研材料及用品設(shè)計費效勞費租賃費檢測費專利費標準起草費辦公費差旅費會議費電費折舊費會費制作費水費條碼費低值易耗品攤銷修理費認證費裝修費其他合計3-13-1-2利息費用明細表單位：元項目***年***年***年利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益手續(xù)費及其他合計附件：3-13-2主要借款合同〔詳見4-6-5〕附件：3-13-3研發(fā)費、利息費資本化情況明細表及其合規(guī)性分析3-13-3-1研發(fā)費、利息費資本化情況明細表單位：元項目***年***年***年研發(fā)費費用化資本化小計利息費費用化資本化小計合計

3-13-3-2大額研究、開發(fā)費用的記賬憑證單位：元序號日期憑證號內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號13-13-3-2-123-13-3-2-233-13-3-2-343-13-3-2-453-13-3-2-563-13-3-2-6

3-13-3-3公司工程研究、開發(fā)內(nèi)控制度

3-13-3-4合規(guī)性分析研發(fā)費用確認的根本原那么：

附件：3-13-4大額廣告費用的記賬憑證序號日期憑證號內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號13-13-4-123-13-4-233-13-4-343-13-4-4盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-14、公司非經(jīng)常性損益的真實性、準確性、完整性和合理性調(diào)查編號：3-14--指引第44條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司非經(jīng)常性損益的真實性、準確性、完整性和合理性調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法查閱、比擬分析調(diào)查過程計算公司非經(jīng)常損益及其占利潤總額的比例，對非經(jīng)常性損益占利潤總額比例較高的，查閱了相關(guān)事項法律文件、審批記錄、賬簿、憑證、合同等資料，調(diào)查非經(jīng)常損益的真實性、準確性、完整性和合理性。查閱公司高新技術(shù)認定文件、稅收優(yōu)惠政策和財政補貼文件。列表分析了公司近兩個會計年度的非經(jīng)常性損益各個工程的變化情況分析，分析相關(guān)損益同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和可持續(xù)性，判斷其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，及其對公司未來業(yè)績的影響。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項附件3-14-1非經(jīng)常性損益明細表3-14-2大額非經(jīng)常性損益真實性分析3-14-3非經(jīng)常性損益占利潤總額比例及非經(jīng)常性損益對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響附件：3-14-1非經(jīng)常性損益明細表單位:元工程***年***年***年一、營業(yè)外收入小計二、營業(yè)外收入小計三、投資收益小計

附件：3-14-2大額非經(jīng)常性損益真實性分析單位：元序號日期憑證號內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號13-14-2-1-123-14-2-1-233-14-2-1-343-14-2-1-453-14-2-1-563-14-2-1-673-14-2-1-783-14-2-1-893-14-2-1-9103-14-2-1-10113-14-2-1-11123-14-2-1-12133-14-2-1-13143-14-2-1-14153-14-2-1-15163-14-2-1-16173-14-2-1-17183-14-2-1-18193-14-2-1-19203-14-2-1-20213-14-2-1-21附件：3-14-3非經(jīng)常性損益占利潤總額比例及非經(jīng)常性損益對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響1、非經(jīng)常性損益占凈利潤比例單位：元工程***年***年***年非流動資產(chǎn)處置損益計入當期損益的政府補助〔與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外〕。除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出非經(jīng)常性損益合計減：所得稅影響數(shù)非經(jīng)常性損益凈額扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤非經(jīng)常性損益占當期凈利潤的比例〔%〕2、非經(jīng)常性損益同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和可持續(xù)性、占凈利潤比例及非經(jīng)常性損益對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響盡職調(diào)查工作底稿3——公司財務(wù)調(diào)查3-15、公司股利分配政策調(diào)查編號：3-15--指引第45條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司股利分配政策調(diào)查事項的時點或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法訪談、查閱調(diào)查過程詢問公司相關(guān)人員，查閱公司股東大會決議，了解公司股利分配政策。查閱最近二年一期審計報告，了解最近