財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

圖書在版編目（CIP）數(shù)據(jù)

財(cái)務(wù)精英都是Excel控:CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表/

范宏偉著.—北京:中國鐵道出版社有限公司,2020.5

ISBN978-7-113-26652-3

Ⅰ.①財(cái)…Ⅱ.①范…Ⅲ.①表處理軟件-應(yīng)用-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

Ⅳ.①F234.4-39

中國版本圖書館CIP數(shù)據(jù)核字(2020)第024115號(hào)

書名：財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

CAIWUJINGYINGDOUSHIEXCELKONG:CPASHOUBASHOUJIAONIGAOXIAOBIANZHICAIWUBAOBIAO

作者：范宏偉?

責(zé)任編輯：王淑艷編輯部電話：（010）51873022郵箱：wangsy20008@126.com

封面設(shè)計(jì)：末末美書

責(zé)任校對(duì)：王杰

責(zé)任印制：趙星辰

出版發(fā)行：中國鐵道出版社有限公司（100054，北京市西城區(qū)右安門西街8號(hào)）

網(wǎng)址：

印刷：三河市興達(dá)印務(wù)有限公司

版次：2020年5月第1版2020年5月第1次印刷

開本：787?mm×1092?mm1/16印張：15字?jǐn)?shù)：327千

書號(hào)：ISBN978-7-113-26652-3

定價(jià)：58.00元

版權(quán)所有侵權(quán)必究

凡購買鐵道版圖書，如有印制質(zhì)量問題，請(qǐng)與本社讀者服務(wù)部聯(lián)系調(diào)換。電話：（010）51873174

打擊盜版舉報(bào)電話：（010）51873659，傳真（010）63549480

序一｜

創(chuàng)作本書的目的

作為一名財(cái)務(wù)老兵，希望把我從月薪5000元到日薪5000元的全部工作經(jīng)驗(yàn)分享給熱

愛學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)同行，希望更多的財(cái)務(wù)同行能早日實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的自由。如果說Excel軟件是財(cái)

務(wù)工作者的一把刀，我這本書相當(dāng)于一本“刀譜”，或者說“武功秘籍”。但要想練成絕世

的武功，還要刻苦學(xué)習(xí)，反復(fù)操練。這個(gè)時(shí)間至少是一年吧，羅馬不是一天建成的，學(xué)習(xí)

的過程一定要循序漸進(jìn)。

本書特點(diǎn)

1.簡單

本書是介紹怎樣用Excel來處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但是考慮到大部分財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用

水平，所以取材方面不用窗體、VBA、SQL等技術(shù)，只用簡單的表格作為數(shù)據(jù)庫，使用常

見的函數(shù)和透視表整理數(shù)據(jù)，達(dá)到高效處理數(shù)據(jù)的目的。

2.實(shí)用

出于應(yīng)用的目的，以項(xiàng)目應(yīng)用為導(dǎo)向，每個(gè)小節(jié)解決一個(gè)小問題，每一章解決一個(gè)大

的問題，全書解決一個(gè)用Excel把序時(shí)賬、余額表加工成財(cái)務(wù)報(bào)表的問題。如果學(xué)員肯花

時(shí)間一步一步地把序時(shí)賬加工成財(cái)務(wù)報(bào)表，在這個(gè)過程中會(huì)學(xué)會(huì)很多常用的函數(shù)、透視表

的操作、高級(jí)篩選的操作、快捷鍵的操作。這些操作如果能觸類旁通，應(yīng)用到財(cái)務(wù)工作的

其他場景，辦公效率會(huì)成倍的提升。

書中的編制現(xiàn)金流量表是我最得意的部分，這種現(xiàn)金流量表編法是我在工作的壓力下

忽然靈光乍現(xiàn)想出來的，后來發(fā)現(xiàn)“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)金流模板的思路和我一致，

但是沒有我這個(gè)簡明。如果把我這個(gè)表格系統(tǒng)整體學(xué)會(huì)，現(xiàn)金流量表基本是自動(dòng)生成的，

而且可以保證一分不差，一分也不用擠。

3.詳細(xì)

我學(xué)Excel的時(shí)候是看的20世紀(jì)90年代的一本書，因?yàn)槟甏眠h(yuǎn)也記不清是哪位作

者寫的了，后面也看了很多其他作者寫的書。發(fā)現(xiàn)一般寫得比較泛泛，也可以說通用性強(qiáng)。

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

但碰到具體問題的時(shí)候并沒有給一個(gè)明確的方案。比如說函數(shù)的應(yīng)用，實(shí)務(wù)中很多函數(shù)是

組合起來使用，才能達(dá)到滿意的效果。但一般書中的公式只是列出來一長串字符，沒有詳

細(xì)講解函數(shù)組合的用途，很多時(shí)候費(fèi)很大力氣錄進(jìn)去還是會(huì)報(bào)錯(cuò)，或無法運(yùn)行。

我在本書中介紹的函數(shù)考慮到這個(gè)問題，事實(shí)上我自己編寫的函數(shù)組合功能實(shí)現(xiàn)之后，

為什么這樣組合？時(shí)間一長我自己一樣不明白了，寫這本書的時(shí)候我也要根據(jù)功能需要逐

步分解公式，才能把自己寫的公式看懂。就好比在編程過程中在每一步驟加注解，我在本

書的編寫過程中特別注意把函數(shù)組合中的每一個(gè)函數(shù)的作用，甚至函數(shù)中參數(shù)的作用都做

了詳細(xì)的描述。對(duì)于有些對(duì)函數(shù)比較熟悉的人來說可以掠過。對(duì)函數(shù)不熟悉的人來說，不

要覺得一個(gè)函數(shù)描述了很多，就覺得難度很高。請(qǐng)塌下心來，把每一步都看明白，學(xué)會(huì)了

所有的細(xì)節(jié)，才能根據(jù)自己的應(yīng)用場景編出合適的函數(shù)組合。所以在學(xué)習(xí)過程中，一定要

把每一個(gè)細(xì)節(jié)學(xué)明白，一定要把知識(shí)轉(zhuǎn)化為自己的技能才叫學(xué)會(huì)，千萬不要囫圇吞棗。

使用說明

1.數(shù)據(jù)庫概念

很多表格的使用者喜歡把自己的表格弄得很美觀，一張表內(nèi)會(huì)有很多的合并單元格，

這是一種很不好的習(xí)慣，一張表內(nèi)有了合并單元格，這張表就沒辦法用數(shù)據(jù)透視表的辦法

整理數(shù)據(jù)，用函數(shù)也會(huì)不太好用。我引進(jìn)了財(cái)務(wù)軟件的思路，把數(shù)據(jù)表和展示用的表分開，

數(shù)據(jù)全部放在余額表和序時(shí)賬里面，需要向外提供報(bào)表和各種統(tǒng)計(jì)表格的時(shí)候用公式和透

視表從序時(shí)賬里面取出想要的數(shù)據(jù)，展示的數(shù)據(jù)可以設(shè)計(jì)得美觀大方，而數(shù)據(jù)表因?yàn)椴恍?/p>

要展示，甚至沒必要調(diào)整格式，但數(shù)據(jù)表一定不要合并單元格，而且嚴(yán)格按數(shù)據(jù)庫的格式

填寫。

2.借正貸負(fù)的概念

我自己的這套系統(tǒng)成形之前所做的試算平衡表是仿照中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的模板做的，

一般會(huì)計(jì)師事務(wù)所的試算平衡表未審數(shù)都是手工填上去的，偏偏我希望未審數(shù)能直接用序

時(shí)賬生成。開始的時(shí)候也是各種不好用，先上個(gè)圖。

II

序言

這是國內(nèi)八大所之一瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)期末試算平衡表，瑞華的思路就是大而

全，審計(jì)助理不負(fù)責(zé)生產(chǎn)數(shù)據(jù)，只做數(shù)據(jù)的搬運(yùn)工。僅試算平衡表就有8個(gè)，分別是資產(chǎn)、

負(fù)債和權(quán)益、利潤、現(xiàn)金流4個(gè)試算平衡表，每個(gè)項(xiàng)目又分期初、期末、本期、上期4個(gè)，

各個(gè)表之間用公式鉤稽起來，用起來很頭疼。而我的報(bào)表系統(tǒng)試算平衡表只有一個(gè)就都包

含了，而且表中的字段沒那么多，用到的科目顯示，用不到的不顯示，用習(xí)慣了很簡明。

有一年我做稅審，先審萬達(dá)百貨，當(dāng)時(shí)他們用的是用友NC,我記得那個(gè)長長的財(cái)務(wù)室

坐滿了財(cái)務(wù)人員，大概有二十幾個(gè)，一年的紙質(zhì)記賬憑證存放的文件柜占了滿滿一面墻。

然后下一個(gè)項(xiàng)目是個(gè)外資企業(yè)，一樣多的憑證，兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，當(dāng)時(shí)把我驚呆了，人家用

的SAP,分錄都是自動(dòng)生成的，財(cái)務(wù)把SAP賬套導(dǎo)出來的是個(gè)所有科目的明細(xì)賬，期初余

額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額都在一列上，見下圖。

還好我Excel水平不錯(cuò)，用公式把一列數(shù)分成借方期初、貸方期初、借方發(fā)生額、貸

III

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

方發(fā)生額。后來又發(fā)現(xiàn)人家賬根本不結(jié)轉(zhuǎn)，就在那一列數(shù)上記，比如銀行存款支出100，

就記-100，費(fèi)用100，一正一負(fù)剛好是0，所有賬都記完了，這一列數(shù)的合計(jì)數(shù)也是0，

哎呀！我忽然有點(diǎn)明白了，這很簡單啊，不再用借、貸這兩個(gè)文本去標(biāo)記方向，直接用一

個(gè)“-”號(hào)全部搞定，也不用結(jié)轉(zhuǎn)。

然后我的報(bào)表系統(tǒng)就加入了“借正貸負(fù)”的概念，也把期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄全部不用了。說

了半天，大家肯定云里霧里，我下面舉個(gè)“例子”說明“借正貸負(fù)”的好處。

銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，是借方余額，如果想求取銀行存款的期末余額我需要判斷

銀行存款是資產(chǎn)類科目還是負(fù)債類科目，如果是資產(chǎn)類科目，我需要列公式：期末借方余

額=期初借方余額+本期借方-本期貸方。

如果是應(yīng)付賬款呢？我判斷是負(fù)債類科目，那么期末余額應(yīng)該在貸方，是期初貸方+

本期貸方-本期借方，那么應(yīng)付賬款也有可能是借方余額呢？這時(shí)候我該怎么處理呢？當(dāng)

時(shí)我一直沒想到一個(gè)簡明的辦法，審計(jì)過這個(gè)SAP的賬目之后我明白了，我不管你的科目

是借方性質(zhì)還是貸方性質(zhì)，我只看負(fù)號(hào)，有負(fù)號(hào)就是貸方，沒有就是借方，這樣期初數(shù)只

需要一列，而且這一列的和是0，本來我想把本期發(fā)生額也整成一列，但考慮到我還是在

中國做審計(jì)，必須適應(yīng)中國會(huì)計(jì)的習(xí)慣，所以發(fā)生額還是分借方和貸方，只是把期初余額

和期末余額都變成了一列，這樣看到結(jié)果就知道款項(xiàng)的性質(zhì)。比如其他應(yīng)收款明細(xì)科目經(jīng)

過期初+借-貸=-100，有負(fù)號(hào)，期末負(fù)值重分類直接分到其他應(yīng)付款就OK了，這樣一

來，報(bào)表也好編，也簡潔。

審計(jì)這家外企對(duì)我以后的職業(yè)生涯幫助特別大。通過這家公司，我會(huì)用了“借正貸

負(fù)”、不結(jié)轉(zhuǎn)，還有不打印記賬憑證，每月把原始憑證按順序裝訂好，依順序編號(hào)，把會(huì)

計(jì)分錄打印一個(gè)表附在后面?？傊?，審一個(gè)公司學(xué)會(huì)這么多真的很不錯(cuò)，而且都是能偷懶，

能提高效率的好方法。

這也是我一直很喜歡干審計(jì)的原因，能接觸到很多不同的東西，通過學(xué)習(xí)吸收能不斷

提升自己。

本書內(nèi)容

本書共12章，分為3部分。

第一部分：講述用Excel編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。

第二部分：講述用Excel編制現(xiàn)金流量表。

第三部分：基礎(chǔ)操作，主要包括Excel公式和函數(shù)相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)，這部分是對(duì)前面

兩部分會(huì)用到的函數(shù)做一個(gè)基本介紹；包括數(shù)據(jù)透視表的基本操作、高級(jí)篩選的基本操作，

也可以作為附錄使用。

讀者對(duì)象

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)分析人員、財(cái)務(wù)報(bào)表編制者、審計(jì)人員等需要用表格處理

IV

序言

數(shù)據(jù)的人員，最好具有Excel基本操作經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

作者簡介

范宏偉，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）高級(jí)經(jīng)理、北京芯愿景軟件技術(shù)

股份有限公司獨(dú)立董事。有注冊會(huì)計(jì)師、律師資格、稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師、程序員等多項(xiàng)

資質(zhì)。

每年擔(dān)任多家房地產(chǎn)公司、央企、業(yè)內(nèi)知名私募基金集團(tuán)及下屬子公司的年度審計(jì)。

經(jīng)常做一些投資機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查工作，涉及稅收籌劃、交易結(jié)構(gòu)搭建、IPO咨詢、新三板

咨詢、發(fā)債咨詢等，項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)豐富。有相關(guān)需求的讀者朋友可以加我微信或給我寫郵件，

微信手機(jī)同郵箱qq同號(hào)108472264@。

關(guān)于表格的版本

這本書我是用Excel2010為基礎(chǔ)講的，2003版以及最新的2016版甚至WPS，這些

函數(shù)的功能透視表的功能基本一致，只是窗口操作上略有區(qū)別。

關(guān)于視頻

本書同步錄制視頻，以二維碼的形式加在相關(guān)章節(jié)中。讀者可以邊看書邊對(duì)照視頻學(xué)

習(xí)，快速掌握Excel編制財(cái)報(bào)的精髓。

中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）高級(jí)經(jīng)理

北京芯愿景軟件技術(shù)股份有限公司獨(dú)立董事

范宏偉

V

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

序二｜

Excel是最常用的辦公軟件，市場上的參考書浩如煙海，針對(duì)財(cái)務(wù)人員的也是多如牛

毛，然而具體到用Excel編制財(cái)務(wù)報(bào)表描述得如此細(xì)致，每一步操作都有豐富截圖的圖書

我是第一次看到。

這本書我看了之后有兩點(diǎn)收獲。

第一個(gè)收獲是范老師的以項(xiàng)目為導(dǎo)向的學(xué)習(xí)方法。這本書不講基礎(chǔ)理論，很實(shí)務(wù)。從

第一章開始就講怎樣整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，比如第一章整理余額表。因?yàn)樨?cái)務(wù)軟件導(dǎo)出的余額表

有匯總，科目小計(jì)、總計(jì)，如果不整理就用數(shù)據(jù)透視表透視數(shù)據(jù)，匯總時(shí)會(huì)存在數(shù)據(jù)重復(fù)

匯總的錯(cuò)誤；如果手工把余額表匯總數(shù)據(jù)都去掉，既費(fèi)時(shí)間，也容易出錯(cuò)。范老師教的方

法整理余額表的時(shí)候，其中有一列是怎么把余額表的匯總數(shù)據(jù)篩選出去的標(biāo)示列，一個(gè)簡

單的函數(shù)就解決了問題。這在工作中非常的實(shí)用。如果我們也采取這種以項(xiàng)目為導(dǎo)向的學(xué)

習(xí)方法，肯定能大幅度提高學(xué)習(xí)和工作效率。

第二個(gè)收獲是反向的思考方法。范老師獨(dú)創(chuàng)的現(xiàn)金流量編制方法，按照范老師的描述

是靈光乍現(xiàn)，在美女主管的壓力下忽然就想出來了。其實(shí)沒那么神秘，就是先把結(jié)果拿出

來，然后思考用什么方法可以達(dá)到這個(gè)結(jié)果。現(xiàn)金流量表的當(dāng)期現(xiàn)金流量一般都是貨幣資

金的期末數(shù)減期初數(shù)，然后現(xiàn)金流量是由哪個(gè)會(huì)計(jì)科目構(gòu)成的，哪個(gè)科目對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流量表

的哪個(gè)項(xiàng)目，在反向的過程中，范老師發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表是平的，構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)應(yīng)的會(huì)

計(jì)科目必然是平的，現(xiàn)金流量的項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的也是會(huì)計(jì)科目，如果把這些會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)到現(xiàn)

金流量表的項(xiàng)目上，現(xiàn)金流量表不是很容易就能做對(duì)了么？所以他用Excel做了一個(gè)模板，

很容易的就把現(xiàn)金流量表做對(duì)了。因?yàn)樗@個(gè)模板本來就是審計(jì)的時(shí)候看賬、做報(bào)表用的，

加了現(xiàn)金流量表模板之后沒有增大工作量，但是現(xiàn)金流量能比較輕松地做出來，所以他自

稱幾分鐘能搞定現(xiàn)金流量表，其實(shí)沒那么快。重點(diǎn)是學(xué)會(huì)他這個(gè)反向思考的方法。

范老師在我們審計(jì)這行是個(gè)奇葩的存在，半路出家，和年輕人一起考注冊會(huì)計(jì)師、刷

底稿，沒幾年的工夫竟然也練得弓馬純熟。Excel在財(cái)務(wù)與審計(jì)的應(yīng)用中儼然成為一個(gè)大神，

我相信這次他把工作中的心得體會(huì)，還有一些技巧和盤托出，肯定能給在工作中還有迷茫

的讀者一定幫助，我們既要學(xué)習(xí)他的技巧，更要學(xué)習(xí)他的學(xué)習(xí)方法。

最后預(yù)祝范老師的新書給更多的讀者以啟迪，方法永遠(yuǎn)比問題多。

金財(cái)控股公司董事長張金寶

VI

目錄｜

第一部分編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

第1章消除異類，把不標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目標(biāo)準(zhǔn)化2

1.1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是怎么規(guī)定的3

1.1.1標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目代碼表3

1.1.2非標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目代碼表8

1.2將會(huì)計(jì)科目導(dǎo)入Excel表中8

第2章整理余額表：只要期初數(shù)12

2.1新建科目余額表13

2.1.1從財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)出到末級(jí)科目的余額表13

2.1.2復(fù)制數(shù)據(jù)到期初余額工作表中13

2.2整理余額表添加10個(gè)輔助列13

2.2.1備用列14

2.2.2期初列設(shè)置14

2.2.3篩選列的設(shè)置15

2.2.4四位代碼列的設(shè)置16

2.2.5分類列的設(shè)置16

2.2.6一級(jí)科目列的設(shè)置17

2.2.7審計(jì)調(diào)整列的設(shè)置18

2.2.8報(bào)表科目列的設(shè)置18

2.3生成余額表的透視表19

2.3.1選中期初余額表19

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

2.3.2插入透視表20

2.3.3拖選行標(biāo)簽字段22

2.3.4拖選數(shù)值23

2.3.5數(shù)據(jù)透視表工具欄23

2.3.6數(shù)據(jù)透視表的整理美化25

第3章整理序時(shí)賬：讓數(shù)據(jù)在你的刀鋒下迎刃而解32

3.1整理原始數(shù)據(jù)33

3.1.1普通用友財(cái)務(wù)軟件序時(shí)賬的整理33

3.1.2金蝶軟件的序時(shí)賬原始數(shù)據(jù)整理35

3.1.3易用寶整理序時(shí)賬38

3.2把整理好的原始數(shù)據(jù)復(fù)制粘貼到序時(shí)賬模板中40

3.2.1為序時(shí)賬添加輔助列40

3.2.2期初列（L列）44

3.2.3年列（M列）、月列（N列）44

3.2.4編碼列（O列）46

3.2.5結(jié)轉(zhuǎn)列（R列）48

第4章編制試算平衡表（TB）：其實(shí)是鼠標(biāo)拖動(dòng)完成的53

4.1試算平衡表的結(jié)構(gòu)54

4.1.1文本列：數(shù)據(jù)取自序時(shí)賬54

4.1.2操作步驟演示55

4.2第一次調(diào)整數(shù)據(jù)透視表的格式58

4.2.1制定數(shù)據(jù)透視表風(fēng)格58

4.2.2拖動(dòng)各列至數(shù)據(jù)透視表63

4.3第二次調(diào)整數(shù)據(jù)透視表格式76

第5章編制利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表：一個(gè)組合函數(shù)完成，信不信由你82

5.1編制利潤表83

5.1.1利潤表編制原理83

5.1.2分解利潤表用到的函數(shù)組合84

5.1.3怎樣用函數(shù)編制利潤表85

5.1.4設(shè)置利潤表格式89

II

目錄

5.2編制資產(chǎn)負(fù)債表93

5.2.12019年最新報(bào)表模板93

5.2.2用函數(shù)把試算平衡表中的數(shù)據(jù)抓取到BS94

5.2.3怎樣用函數(shù)編制資產(chǎn)負(fù)債表96

5.2.4設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表格式99

第二部分編制現(xiàn)金流量表

第6章編制現(xiàn)金流量透視表：這可是獨(dú)家秘籍104

6.1傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法（公式法）105

6.1.1經(jīng)營活動(dòng)收到與支付的現(xiàn)金105

6.1.2投資活動(dòng)收到與支付的現(xiàn)金106

6.1.3籌資活動(dòng)收到與支付的現(xiàn)金107

6.2現(xiàn)金流量表具體的編制方法108

6.3編制現(xiàn)金流量透視表112

6.3.1三步法113

6.3.2如何做平、做對(duì)現(xiàn)金流量表113

第7章編制現(xiàn)金流模板：財(cái)務(wù)現(xiàn)搬的救兵133

7.1新建一個(gè)工作表，命名為“模2”134

7.2把現(xiàn)金流量透視表（模表）的數(shù)據(jù)導(dǎo)到“模2”表134

7.2.1A列、B列、C列填寫說明134

7.2.2詳細(xì)分解出SUMIFS函數(shù)公式136

7.2.3核對(duì)數(shù)據(jù)138

7.2.4添加調(diào)整數(shù)據(jù)144

7.2.5標(biāo)示現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目150

7.2.6標(biāo)示現(xiàn)金流量表附注項(xiàng)目152

第8章編制現(xiàn)金流量表：終于等到花開了154

8.1序時(shí)賬法編制現(xiàn)金流量主表155

8.1.1現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目155

8.1.2錄入函數(shù)157

III

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

8.1.3復(fù)制函數(shù)158

8.1.4調(diào)整報(bào)表正負(fù)號(hào)158

8.2序時(shí)賬法編制現(xiàn)金流量附注160

8.2.1現(xiàn)金流量表附注項(xiàng)目160

8.2.2錄入函數(shù)161

8.2.3復(fù)制函數(shù)162

8.3四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)金流量模板164

8.4直接法編制現(xiàn)金流量表主表164

第9章編制科目明細(xì)賬：長到變態(tài)的函數(shù)組合169

9.1按二級(jí)科目或輔助核算項(xiàng)目編制資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類明細(xì)科目

匯總表170

9.1.1新建明細(xì)模板表170

9.1.2設(shè)置編制單位和截止日170

9.1.3編制貨幣資金明細(xì)透視表草稿170

9.1.4把整理好的貨幣資金明細(xì)透視表草稿復(fù)制粘貼到明細(xì)模板表172

9.1.5計(jì)算明細(xì)科目期初數(shù)172

9.1.6計(jì)算期初調(diào)整數(shù)175

9.1.7計(jì)算期初審定數(shù)175

9.1.8計(jì)算本期借方發(fā)生額175

9.1.9計(jì)算本期貸方發(fā)生額175

9.1.10計(jì)算期末未審數(shù)175

9.1.11計(jì)算期末調(diào)整數(shù)176

9.1.12計(jì)算期末審定數(shù)176

9.1.13復(fù)制函數(shù)到530行176

9.1.14期初審定數(shù)與報(bào)表核對(duì)176

9.1.15期末審定數(shù)與報(bào)表核對(duì)177

9.2按二級(jí)科目或輔助核算項(xiàng)目編制損益類明細(xì)科目匯總表177

9.2.1新建損益模板表177

9.2.2設(shè)置編制單位和截止日178

9.2.3編制收入明細(xì)透視表草稿178

9.2.4計(jì)算明細(xì)科目本期數(shù)179

9.2.5計(jì)算調(diào)整數(shù)179

9.2.6計(jì)算審定數(shù)179

9.2.7計(jì)算上期數(shù)179

IV

目錄

9.2.8核對(duì)本期報(bào)表數(shù)與損益模板本期數(shù)180

9.2.9核對(duì)上期報(bào)表數(shù)與損益模板本期數(shù)180

9.2.10整理損益模板180

9.3具體到每一筆分錄的報(bào)表科目明細(xì)賬181

9.3.1新建一個(gè)工作表，重命名為明細(xì)賬181

9.3.2設(shè)置明細(xì)賬透視表字段181

9.3.3查看明細(xì)賬182

第10章查詢會(huì)計(jì)分錄及VBA入門：高深的武功秘籍183

10.1查詢會(huì)計(jì)分錄透視表的編制184

10.2編制FIND透視表代碼185

10.3設(shè)置啟用宏的工作簿186

10.4調(diào)用VBA查看會(huì)計(jì)分錄187

第11章Excel基本操作：不會(huì)Excel,一切免談191

11.1Excel界面概述192

11.2Excel快速訪問工具欄的設(shè)置192

11.3Excel功能區(qū)的自定義設(shè)置194

11.4Excel的頁面設(shè)置195

11.5Excel快捷鍵197

11.5.1Ctrl+字母系列197

11.5.2Ctrl+數(shù)字系列201

11.5.3Ctrl+其他系列202

11.5.4Ctrl+Shift+系列202

11.5.5其他快捷鍵202

11.5.6Excel常用操作技巧203

11.5.7透視表操作基礎(chǔ)209

11.5.8高級(jí)篩選210

第12章常用函數(shù)：手中的籌碼214

12.1值得關(guān)注的函數(shù)215

12.1.1VLOOKUP函數(shù)215

12.1.2VALUE（）函數(shù)216

V

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

12.1.3去除空格鍵函數(shù)-trim（）216

12.1.4截取字符串函數(shù)-right（）,left（）,mid（）217

12.1.5SUMIFS函數(shù)217

12.1.6IF函數(shù)217

12.1.7COUNTIF條件計(jì)和219

12.1.8ROUND函數(shù)219

12.1.9MAX函數(shù)、MIN函數(shù)220

12.1.10SUBTOTAL函數(shù)220

12.1.11AVERAGE函數(shù)220

12.1.12日期與時(shí)間函數(shù)221

12.2了解類的函數(shù)222

12.2.1用FV函數(shù)預(yù)測投資效果222

12.2.2用PV函數(shù)計(jì)算投資現(xiàn)值223

VI

第一部分

編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

開宗明義，做會(huì)計(jì)的肯定繞不過這兩張表，把這兩

張表的鉤稽關(guān)系搞清楚就可以成為一個(gè)初級(jí)會(huì)計(jì)了。

會(huì)計(jì)的基本原理我不再贅述，但是這本書如果想看

懂還是需要一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的。

比如借貸記賬法，“有借必有貸，借貸必相等”，會(huì)

計(jì)的六要素，等等。如果這個(gè)都不懂，請(qǐng)先學(xué)習(xí)《即學(xué)

即用：菜鳥學(xué)會(huì)計(jì)（圖解案例版）》。

第1章

消除異類，把不標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目

標(biāo)準(zhǔn)化

會(huì)計(jì)科目通俗點(diǎn)說就是給各個(gè)會(huì)計(jì)對(duì)象起一個(gè)

好聽的名字，便于把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用會(huì)計(jì)語言描述和歸

類。雖然可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行增設(shè)、分

拆、合并會(huì)計(jì)科目，但是一級(jí)會(huì)計(jì)科目，業(yè)內(nèi)大部

分企業(yè)是基本相同的，所以會(huì)計(jì)科目的名字盡量采

用標(biāo)準(zhǔn)的名字。

第1章?消除異類，把不標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目標(biāo)準(zhǔn)化

1.1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是怎么規(guī)定的

根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》的規(guī)定：企

業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南》規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，在不

違反統(tǒng)一規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會(huì)計(jì)科

目。不存在的交易或者事項(xiàng)，可以不設(shè)置相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。本指南中的會(huì)計(jì)科目編

號(hào)，供企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、查閱會(huì)計(jì)賬目、采用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)參考，

企業(yè)也可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。

1

上文的意思是關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置，財(cái)政部只提供一份參考意見，企業(yè)和會(huì)計(jì)軟件

2

公司可以自行設(shè)置。在實(shí)際工作中企業(yè)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目也是各式各樣，我們?nèi)绻龅?/p>

與標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目表差異比較大的賬套，必須要手工整理一套會(huì)計(jì)科目代碼表。3

4

1.1.1標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目代碼表

5

企業(yè)具體會(huì)計(jì)科目的設(shè)置一般從會(huì)計(jì)要素出發(fā)，將會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)、負(fù)債、共

6

同、所有者權(quán)益、成本、損益六大類，這六大類涵蓋我國所有企業(yè)的交易或事項(xiàng)。企

業(yè)常用的會(huì)計(jì)科目的設(shè)置見表1-1。7

表1-1標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目代碼表8

順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說明9

一、資產(chǎn)類

11001庫存現(xiàn)金10

21002銀行存款11

31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用

41011存放同業(yè)銀行專用12

51012其他貨幣資金

61021結(jié)算備付金證券專用

71031存出保證金金融共用

81051拆出資金金融共用

91101交易性金融資產(chǎn)

101111買入返售金融資產(chǎn)金融共用

111121應(yīng)收票據(jù)

121122應(yīng)收賬款

13合同資產(chǎn)

3

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

續(xù)上表

順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說明

14合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

151123預(yù)付賬款

161131應(yīng)收股利

171132應(yīng)收利息

181201應(yīng)收代位追償款保險(xiǎn)專用

191211應(yīng)收分保賬款保險(xiǎn)專用

201212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用

211221其他應(yīng)收款

1221231壞賬準(zhǔn)備

231301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用

2

241302拆出資金銀行和保險(xiǎn)共用

3251303貸款銀行和保險(xiǎn)共用

261304貸款損失準(zhǔn)備

4

271311代理兌付證券銀行和證券共用

5281321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

291401材料采購

6

301402在途物資

7311403原材料

321404材料成本差異

8

331405庫存商品

9341406發(fā)出商品

351407商品進(jìn)銷差價(jià)

10

361408委托加工物資

11371411周轉(zhuǎn)材料

381421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

12

391431貴金屬銀行專用

401441抵債資產(chǎn)金融共用

411451損余物資保險(xiǎn)專用

421461融資租賃資產(chǎn)

431471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

441501債權(quán)投資

451502債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

461503其他債權(quán)投資

471511長期股權(quán)投資

481512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

4

第1章?消除異類，把不標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目標(biāo)準(zhǔn)化

續(xù)上表

順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說明

491521投資性房地產(chǎn)

501531長期應(yīng)收款

511532未實(shí)現(xiàn)融資收益

521541存出資本保證金

531601固定資產(chǎn)

541602累計(jì)折舊

551603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

561604在建工程

571605工程物資1

581606固定資產(chǎn)清理

2

591611未擔(dān)保余值租賃專用

601621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用3

611622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專用

4

621623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

631631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用5

641632累計(jì)折耗石油天然氣開采專用

6

651701無形資產(chǎn)

671702累計(jì)攤銷7

681703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

8

691711商譽(yù)

701801長期待攤費(fèi)用9

711811遞延所得稅資產(chǎn)

10

721821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)

731901待處理財(cái)產(chǎn)損溢11

二、負(fù)債類

12

742001短期借款

752002存入保證金金融共用

762003拆入資金金融共用

772004向中央銀行借款銀行專用

782011吸收存款銀行專用

792012同業(yè)存放銀行專用

802021貼現(xiàn)負(fù)債銀行專用

812101交易性金融負(fù)債

822111賣出回購金融資產(chǎn)款金融共用

832201應(yīng)付票據(jù)

5

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

續(xù)上表

順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說明

842202應(yīng)付賬款

85合同負(fù)債

862203預(yù)收賬款

872211應(yīng)付職工薪酬

882221應(yīng)交稅費(fèi)

892231應(yīng)付利息

902232應(yīng)付股利

912241其他應(yīng)付款

1922251應(yīng)付保單紅利保險(xiǎn)專用

932261應(yīng)付分保賬款

2

942311代理買賣證券款證券專用

3952312代理承銷證券款證券和銀行共用

962313代理兌付證券款證券和銀行共用

4

972314代理業(yè)務(wù)負(fù)債

5982401遞延收益

992501長期借款

6

1002502應(yīng)付債券

71012601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

1022602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金金保險(xiǎn)專用

8

1032611保戶儲(chǔ)金金保險(xiǎn)專用

91042621獨(dú)立賬戶負(fù)債金保險(xiǎn)專用

1052701長期應(yīng)付款金保險(xiǎn)專用

10

1062702未確認(rèn)融資費(fèi)用

111072711專項(xiàng)應(yīng)付款

1082801預(yù)計(jì)負(fù)債

12

1092901遞延所得稅負(fù)債

三、共同類

1103001清算資金往來銀行專用

1113002貨幣兌換金融共用

1123101衍生工具

1133201套期工具

1143202被套期項(xiàng)目

四、所有者權(quán)益類

1154001實(shí)收資本

1164002資本公積

6

第1章?消除異類，把不標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目標(biāo)準(zhǔn)化

續(xù)上表

順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說明

1174101盈余公積

1184102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金融共用

1194103本年利潤

1204104利潤分配

1214201庫存股

五、成本類

1225001生產(chǎn)成本

1235101制造費(fèi)用

1245201勞務(wù)成本1

1255301研發(fā)支出

2

1265401工程施工建造承包商專用

1275402工程結(jié)算3

1285403機(jī)械作業(yè)

4

129合同取得成本

130合同取得成本減值準(zhǔn)備5

131合同履約成本

6

132合同履約成本減值準(zhǔn)備

六、損益類7

1336001主營業(yè)務(wù)收入

8

1346011利息收入金融共用

1356021手續(xù)費(fèi)及傭金收入金融共用9

1366031保費(fèi)收入保險(xiǎn)專用

10

1376041租賃收入租賃專用

1386051其他業(yè)務(wù)收入11

1396061匯兌損益金融專用

12

1406101公允價(jià)值變動(dòng)損益

1416111投資收益

1426115資產(chǎn)處置收益

1436201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用

1446202攤回賠付支出保險(xiǎn)專用

1456203攤回分保費(fèi)用保險(xiǎn)專用

1466301營業(yè)外收入

1476401主營業(yè)務(wù)成本

1486402其他業(yè)務(wù)成本

1496403稅金及附加

7

財(cái)務(wù)精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財(cái)務(wù)報(bào)表

續(xù)上表

順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍說明

1506411利息支出金融共用

1516421手續(xù)費(fèi)及傭金支出金融共用

1526501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用

1536502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用

1546511賠付支出保險(xiǎn)專用

1556531退保金