公司全面預算執(zhí)行與控制

2預算執(zhí)行控制2．1預算執(zhí)行報告流程1．預算執(zhí)行報告流程與風險控制圖預算執(zhí)行報告流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分階段董事會預算委員會財務部預算執(zhí)行部門預算資金支付憑證記錄不健全、監(jiān)控不到位，可能導致企業(yè)資金損失預算委員會監(jiān)督不到位，可能導致企業(yè)資金損失和舞弊行為發(fā)生預算資金支付控制不嚴，可能加大資金支付風險預算資金支付憑證記錄不健全、監(jiān)控不到位，可能導致企業(yè)資金損失預算委員會監(jiān)督不到位，可能導致企業(yè)資金損失和舞弊行為發(fā)生預算資金支付控制不嚴，可能加大資金支付風險審批審批審批審批65分析并形成檢查報告審議組織開展預算執(zhí)行情況檢查65分析并形成檢查報告審議組織開展預算執(zhí)行情況檢查預算執(zhí)行資料匯總與保管結(jié)束4整理、匯總協(xié)助、參與編制總體預算執(zhí)行報告預算執(zhí)行資料匯總與保管結(jié)束4整理、匯總協(xié)助、參與編制總體預算執(zhí)行報告提供預算執(zhí)行的資料和數(shù)據(jù)321定期編制《預算執(zhí)行報告》編制預算執(zhí)行臺賬和反饋表開展業(yè)務開始提供預算執(zhí)行的資料和數(shù)據(jù)321定期編制《預算執(zhí)行報告》編制預算執(zhí)行臺賬和反饋表開展業(yè)務開始D1D2D32．預算執(zhí)行報告流程控制表預算執(zhí)行報告控制事項詳細描述及說明階段控制D11．企業(yè)各預算執(zhí)行部門辦理采購與付款、工程項目、對外投資、成本費用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等業(yè)務應當嚴格執(zhí)行預算標準2．各預算執(zhí)行部門根據(jù)預算執(zhí)行情況并參照企業(yè)相關(guān)規(guī)定編制預算執(zhí)行臺賬和反饋表D23．預算執(zhí)行部門根據(jù)企業(yè)預算管理制度定期編制預算執(zhí)行報告，提交財務部匯總4．財務部在預算委員會的授權(quán)下，匯總、整理各部門的預算執(zhí)行情況，并編制企業(yè)總體預算執(zhí)行報告，提交預算委員會審議，董事會審批5．預算委員會組織財務部相關(guān)人員進行預算執(zhí)行情況檢查D36．預算委員會分析各預算執(zhí)行部門提交的數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，形成預算執(zhí)行檢查報告，提交董事會審批相關(guān)規(guī)范應建規(guī)范《預算管理制度》《預算執(zhí)行責任制度》參照規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料《預算執(zhí)行報告》《預算執(zhí)行檢查報告》責任部門及責任人董事會、預算委員會、財務部、預算執(zhí)行部門各預算執(zhí)行部門人員、財務部人員2．2預算調(diào)整審批流程1．預算調(diào)整審批流程與風險控制圖預算調(diào)整審批流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分階段股東大會董事會預算委員會預算執(zhí)行部門預算資金支付控制不嚴，可能加大資金支付風險預算委員會監(jiān)督不到位，可能導致企業(yè)資金損失和舞弊行為發(fā)生預算資金支付控制不嚴，可能加大資金支付風險預算委員會監(jiān)督不到位，可能導致企業(yè)資金損失和舞弊行為發(fā)生審批審批審核審核43下達《預算調(diào)整方案》確定預算調(diào)整方案，提交審批擬定預算調(diào)整方案后組織討論分析預算異常原因43下達《預算調(diào)整方案》確定預算調(diào)整方案，提交審批擬定預算調(diào)整方案后組織討論分析預算異常原因提出預算調(diào)整要求21編制《預算調(diào)整報告》結(jié)束開始執(zhí)行《預算調(diào)整方案》參加討論并提出意見提出預算調(diào)整要求21編制《預算調(diào)整報告》結(jié)束開始執(zhí)行《預算調(diào)整方案》參加討論并提出意見D1D22．預算調(diào)整審批流程控制表預算調(diào)整審批流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．預算執(zhí)行部門根據(jù)市場環(huán)境變化和實際工作需要，提出預算調(diào)整要求2．預算部門負責人組織討論預算調(diào)整原因、預算調(diào)整范圍等內(nèi)容，編制《預算調(diào)整報告》，經(jīng)負責人簽字確認后提交預算委員會D23．預算委員會對預算執(zhí)行部門提交的《預算調(diào)整報告》進行討論后，確定《預算調(diào)整方案》，提交董事會審核，股東大會審批4．預算委員會負責下達股東大會審批的《預算調(diào)整方案》相關(guān)規(guī)范應建規(guī)范《預算管理制度》《預算調(diào)整制度》參照規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料《預算調(diào)整報告》《預算調(diào)整方案》責任部門及責任人董事會、預算委員會、財務部、預算執(zhí)行部門各預算執(zhí)行部門人員、財務部人員3預算考核控制3．1預算執(zhí)行分析流程1．預算執(zhí)行分析流程與風險控制圖預算執(zhí)行分析流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分階段董事會預算委員會財務部經(jīng)理預算專員預算執(zhí)行部門預算分析不正確，可能造成預算管理流于形式預算執(zhí)行差異分析不當，可能導致決策層決策失誤未及時向企業(yè)決策機構(gòu)反饋預算執(zhí)行情況及其對企業(yè)預算目標的影響，可能導致企業(yè)無法完成年度預算目標預算分析不正確，可能造成預算管理流于形式預算執(zhí)行差異分析不當，可能導致決策層決策失誤未及時向企業(yè)決策機構(gòu)反饋預算執(zhí)行情況及其對企業(yè)預算目標的影響，可能導致企業(yè)無法完成年度預算目標權(quán)限外審批權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批權(quán)限內(nèi)審批5審定補充、完善5審定補充、完善預算資料整理保存4否321結(jié)束是編制《差異分析報告》是差異合理分析差異范圍否預算內(nèi)同預算目標進行比較整理各部門預算執(zhí)行情況預算資料整理保存4否321結(jié)束是編制《差異分析報告》是差異合理分析差異范圍否預算內(nèi)同預算目標進行比較整理各部門預算執(zhí)行情況說明差異原因分析本部門預算執(zhí)行情況執(zhí)行預算開始說明差異原因分析本部門預算執(zhí)行情況執(zhí)行預算開始D1D2D32．預算執(zhí)行分析流程控制表預算執(zhí)行分析流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．預算專員匯總各部門的預算執(zhí)行情況，依據(jù)財務報告和其他相關(guān)資料分析、整理各部門預算執(zhí)行情況2．預算專員將各部門的預算執(zhí)行情況與各部門的預算目標進行對比，如未超出預算，預算資料直接交財務部經(jīng)理審定后存檔D23．對于超出預算的部門，預算專員需進一步分析產(chǎn)生差異的原因，產(chǎn)生差異的情況包括超預算和預算外支出兩種4．若預算差異合理，預算專員直接編寫《預算差異分析報告》；若預算差異不合理，將由預算執(zhí)行部門說明原因后，預算專員再編寫《預算差異分析報告》D35．《預算差異分析報告》經(jīng)財務部經(jīng)理補充、完善后，交預算委員會和董事會按照相關(guān)的審批權(quán)限進行審批相關(guān)規(guī)范應建規(guī)范《預算管理制度》《預算執(zhí)行責任制度》《預算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度》《預算執(zhí)行情況預警機制》《預算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度》參照規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料《預算差異分析報告》責任部門及責任人董事會、預算委員會、財務部財務部經(jīng)理、預算專員3．2預算執(zhí)行考核流程1．預算執(zhí)行考核流程與風險控制圖預算執(zhí)行考核流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分階段董事會預算委員會財務部預算執(zhí)行部門預算考核依據(jù)不充分、不真實，可能造成考核結(jié)果不正確預算考核獎懲措施落實不到位，將會降低預算執(zhí)行部門的工作積極性，影響企業(yè)的正常運行預算監(jiān)控和預算考核不力，對考核結(jié)果的獎懲不公平、不合理，可能造成預算管理流于形式預算考核依據(jù)不充分、不真實，可能造成考核結(jié)果不正確預算考核獎懲措施落實不到位，將會降低預算執(zhí)行部門的工作積極性，影響企業(yè)的正常運行預算監(jiān)控和預算考核不力，對考核結(jié)果的獎懲不公平、不合理，可能造成預算管理流于形式審批審批審批審批64544提交人力資源部，進行獎懲處理形成《預算考核獎懲方案》提出預算考核評價與考核建議對各部門預算執(zhí)行情況進行審核開始1組織執(zhí)行制定《預算執(zhí)行考核制度》制度64544提交人力資源部，進行獎懲處理形成《預算考核獎懲方案》提出預算考核評價與考核建議對各部門預算執(zhí)行情況進行審核開始1組織執(zhí)行制定《預算執(zhí)行考核制度》制度相關(guān)資料備案存檔匯總各部門提交的《預算執(zhí)行報告》3結(jié)束相關(guān)資料備案存檔匯總各部門提交的《預算執(zhí)行報告》3結(jié)束各部門接受獎勵或處罰2編制本部門各部門接受獎勵或處罰2編制本部門《預算執(zhí)行報告》D1D2D32．預算執(zhí)行考核流程控制表預算執(zhí)行考核流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．預算委員會編制《預算執(zhí)行考核制度》，報董事會審批后組織實施2．各預算執(zhí)行部門根據(jù)預算執(zhí)行情況及預算目標編寫本部門《預算執(zhí)行報告》，并由部門負責人簽字確認后提交財務部D23．財務部匯總各預算執(zhí)行部門提交的《預算執(zhí)行報告》4．預算委員會以企業(yè)正式下達的預算方案為標準，對各預算部門的《預算執(zhí)行報告》進行審核5．預算委員會經(jīng)討論形成《預算考核獎懲方案》，交董事會審批后組織實施D36．人力資源