某集團(tuán)戰(zhàn)略性預(yù)算管理方案

某集團(tuán)戰(zhàn)略性預(yù)算管理方案1、預(yù)算管理是什么？預(yù)算就是用數(shù)字編制未來某一個(gè)時(shí)期的計(jì)劃，就是用財(cái)務(wù)數(shù)字或非財(cái)務(wù)數(shù)字來表明預(yù)期的結(jié)果。1、預(yù)算是一種計(jì)劃--多少？--為什么？--何時(shí)？2、預(yù)算是一種預(yù)測3、預(yù)算是一種控制手段1/6/202422、預(yù)算管理為什么？1、明確目標(biāo)2、協(xié)調(diào)關(guān)系3、控制過程4、評(píng)價(jià)業(yè)績5、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)1/6/202434、預(yù)算管理怎么做？1、組織保證：成立預(yù)算組，總經(jīng)理牽頭財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)；2、標(biāo)準(zhǔn)制訂：制訂公司及產(chǎn)銷人發(fā)財(cái)?shù)炔块T預(yù)算模板；3、明確目標(biāo)：明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求及年度經(jīng)營目標(biāo)；4、分解目標(biāo)：根據(jù)公司目標(biāo)分解確定每一個(gè)部門目標(biāo)5、協(xié)調(diào)匯總：協(xié)調(diào)平衡匯總各部門預(yù)算形成公司預(yù)算；6、審核預(yù)算方案總經(jīng)理審核/董事會(huì)審批/上級(jí)批準(zhǔn)7、預(yù)算實(shí)施：預(yù)算下達(dá)/縱橫分解/全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系8、預(yù)算控制：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)/工作偏差/消除偏差/整改提高9、預(yù)算調(diào)整：國策/經(jīng)營/市場等重大調(diào)整變化或不可抗力10、預(yù)算考核：審計(jì)/系統(tǒng)與人員考評(píng)/獎(jiǎng)懲1/6/202445、預(yù)算管理與實(shí)施1、根據(jù)預(yù)算分配公司資源--控制資源2、根據(jù)預(yù)算控制費(fèi)用成本--控制成本3、預(yù)算KPI掛鉤業(yè)績考核--引導(dǎo)行為4、企業(yè)月度經(jīng)營分析報(bào)告--過程評(píng)價(jià)5、企業(yè)年度經(jīng)營決算報(bào)告--結(jié)果評(píng)價(jià)1/6/202457、預(yù)算管理的優(yōu)點(diǎn)1、用貨幣來說明2、促使制定計(jì)劃3、促進(jìn)合作交流4、有助業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)5、激勵(lì)完成目標(biāo)1/6/202468、預(yù)算管理的缺點(diǎn)1、預(yù)算過繁、效能低下2、目標(biāo)置換、本末倒置3、因循守舊、傳統(tǒng)外推1/6/202471、預(yù)算管理—公司管理者職責(zé)1、制定公司發(fā)展戰(zhàn)略2、明確公司經(jīng)營目標(biāo)3、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)預(yù)算編制4、規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營行為5、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績6、控制企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)7、實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)8、保障企業(yè)永續(xù)經(jīng)營1/6/202483.1公司全面預(yù)算程序1、各公司營銷部根據(jù)市場的導(dǎo)向，預(yù)計(jì)年銷售量、品種結(jié)構(gòu)、價(jià)格、銷售額及銷售費(fèi)用,并預(yù)計(jì)年各市場的銷量分布，報(bào)告給相關(guān)部門。為使生產(chǎn)與銷售達(dá)到和諧統(tǒng)一，仍要做好周銷售計(jì)劃，以便各公司及時(shí)安排生產(chǎn)。2、各公司根據(jù)營銷部預(yù)測的年計(jì)劃銷量、品種結(jié)構(gòu)，預(yù)計(jì)年生產(chǎn)計(jì)劃，并保質(zhì)保量完成生產(chǎn)任務(wù)，時(shí)刻滿足市場的需求。3、各公司采購部根據(jù)預(yù)計(jì)的年計(jì)劃產(chǎn)量、品種以及根據(jù)集團(tuán)采購部的要求,預(yù)計(jì)年采購原材料數(shù)量、單價(jià)與資金的需求。4、各公司人力資源部根據(jù)年生產(chǎn)量及集團(tuán)人力資源部的要求,預(yù)計(jì)年工資總額，并按項(xiàng)目進(jìn)行分解。1/6/202493.2公司全面預(yù)算程序5、各公司設(shè)備部應(yīng)規(guī)劃年大修計(jì)劃，并按設(shè)備項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)計(jì)大修費(fèi)用。6、各公司根據(jù)集團(tuán)的規(guī)劃，編制年技改計(jì)劃，預(yù)測各項(xiàng)目的資金投入，以便正確預(yù)測固定資產(chǎn)的折舊和生產(chǎn)成本。7、各公司將預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本分解到各車間、工段，確定各產(chǎn)品目標(biāo)成本,并將預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用分解到各部門，確定目標(biāo)費(fèi)用。以便予以分析、管理、考核、控制。8、各公司營銷部根據(jù)各科室及各地辦事處對(duì)市場的營銷資源配置，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用，并對(duì)預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分解，以便于分析、追蹤、總結(jié)、提高。1/6/2024103.3公司全面預(yù)算程序

9、各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金的流量，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用，并根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求，合理安排資金，節(jié)約資金成本。10、各公司預(yù)計(jì)年其他業(yè)務(wù)利潤（包括：下腳料、材料出售等）以及營業(yè)外收支（包括：財(cái)產(chǎn)損失等）。11、各公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組為預(yù)算編制的組織者，負(fù)責(zé)編制各公司的全面預(yù)算（包括預(yù)測利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表），每年于11月30日前完成預(yù)算，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)匯總、審核后，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批，上報(bào)董事會(huì)審定。12、各公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)董事會(huì)已審批的預(yù)算案，每月追蹤分析以及提出合理化建議，并將追蹤分析的結(jié)果以及合理化建議上報(bào)各公司的總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)后，上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理、董事會(huì)，以便管理層做出合理的決策。1/6/2024114、公司全面預(yù)算圖表1/6/2024126.公司預(yù)算測試模板--測試說明

1、該測試主要是對(duì)近期的歷史資料加以歸類與分析，分析可控與非可控因素，雖有一定的局限性與片面性。但它具有一定的參考價(jià)值與資料易取得的優(yōu)點(diǎn)，對(duì)2003年的預(yù)算質(zhì)量起指導(dǎo)作用。2、為做好此測試，須在10月中旬做好2002年1－9月份的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。便于2003年預(yù)算過程中的數(shù)據(jù)使用及進(jìn)行測試。3、在測試中發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，需加以調(diào)查、核實(shí)。對(duì)合理的增、減項(xiàng)目予以通過；對(duì)不合理的項(xiàng)目做出修正，并與各部門作出溝通工作。4、此項(xiàng)測試的數(shù)據(jù)采集以財(cái)務(wù)人員為主，一般有財(cái)務(wù)人員做好后，供預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)2003年預(yù)算資料進(jìn)行討論使用。5、此項(xiàng)測試是今年剛開始的，難免有不足之處，請(qǐng)?jiān)谑褂弥刑岢鲂拚庖姟?/6/2024136.1公司預(yù)算測試模板--區(qū)域銷量測試1/6/2024146.2公司預(yù)算測試模板--銷售品種測試

1/6/2024156.3預(yù)算測試模板--銷售價(jià)格測試1/6/2024166.4預(yù)算測試模板--銷售費(fèi)用區(qū)域的測試1/6/2024176.5預(yù)算測試模板—銷售費(fèi)用項(xiàng)目的測試1/6/2024186.7預(yù)算測試