【企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及控制探究（開題報告）4400字】

論文（設(shè)計題）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及控制研究課題的根據(jù)：說明本課題的理論、實際意義；綜述國內(nèi)外有關(guān)本課題的研究動態(tài)和自己的見解本課題的理論、實際意義理論意義（1）豐富財務(wù)風(fēng)險控制的理論研究。隨著財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)管理中的運用取得了良好的效果，有關(guān)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究日趨增多。筆者根據(jù)知網(wǎng)、維普、萬方等學(xué)術(shù)網(wǎng)站下載的資料查閱，發(fā)現(xiàn)有關(guān)財務(wù)風(fēng)險研究多是理論層面的財務(wù)風(fēng)險因素分析，財務(wù)風(fēng)險防范模型構(gòu)建等。具體到行業(yè)和企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險實例研究則相應(yīng)較少，本文以G公司為例，運用多種方法深入分析和識別G公司財務(wù)風(fēng)險，從理論意義上而言，有助于豐富這方面的實證案例研究。針對G公司財務(wù)風(fēng)險所建立的財務(wù)風(fēng)險控制體系有很強的針對性和可行性，給同行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制提供了參考性。（2）我國企業(yè)多采用通用的模式來構(gòu)建企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制體系，有利于提高企業(yè)市場競爭力。在21世紀，市場競爭日趨白熱化，企業(yè)無時無刻不存在著財務(wù)風(fēng)險的困擾，企業(yè)抗風(fēng)險能力的提高己經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理中的重要部分，建立起規(guī)范化的風(fēng)險管控體系，實時監(jiān)測風(fēng)險，運用謹慎性原則，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，運用風(fēng)險防范措施，減少或降低企業(yè)風(fēng)險，更好的實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。實際意義（1）有利于管理層加強內(nèi)部控制并改善經(jīng)營管理。本文之所以選擇G公司財務(wù)風(fēng)險控制為對象進行研究，是因為該公司近幾年來存在的財務(wù)風(fēng)險越來越大，給企業(yè)經(jīng)營帶來了嚴重威脅。通過對公司經(jīng)營活動、融資活動和投資活動中存在的各種財務(wù)風(fēng)險的研究，提出了針對公司財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警、評價、防范和控制風(fēng)險的較為完整的一套思路和方法，它可以提高企業(yè)管理者和決策者的風(fēng)險意識，了解財務(wù)風(fēng)險的重要性，全面、多角度地了解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險。提高企業(yè)的管理能力和抗風(fēng)險能力，有效降低風(fēng)險，控制風(fēng)險，保證企業(yè)的正常運行和可持續(xù)發(fā)展，進行科學(xué)有效的資產(chǎn)投資，以幫助其解決現(xiàn)有的財務(wù)問題。對于一個公司的管理層而言，對公司的現(xiàn)狀進行分階段的評估是一項非常重要而又艱巨的任務(wù)。通過這種定期評估，管理者可以發(fā)現(xiàn)公司的潛在優(yōu)勢和弱點，以便他們能夠有條不紊地改變其經(jīng)營策略。如果使用得當，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以及早預(yù)測公司的問題，使管理者意識到當前形勢的嚴重性，進一步擴大和采取適當措施改善企業(yè)管理，避免財務(wù)風(fēng)險。即使破產(chǎn)不可避免，在破產(chǎn)前與一家實力雄厚的公司合并也將有利于公司的債權(quán)人和股東的權(quán)益。（2）有利于推動企業(yè)在國民經(jīng)濟中發(fā)揮更大的作用。在我國，隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷復(fù)雜化，各種風(fēng)險不斷增加，企業(yè)自身對內(nèi)部控制的認識不足，忽視了內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要性。民營企業(yè)相對于大型國有企業(yè)來說，自身實力薄弱，抗風(fēng)險能力不夠，內(nèi)部控制更做不到位，這都有可能給企業(yè)帶來致命的打擊。沒有建立內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制實施的不到位，這是引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的幾大重要原因之一。理清企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險之間的聯(lián)系，就能找出具體問題所在，根據(jù)問題對癥下藥，最終使企業(yè)盈利。這對于企業(yè)的股東和利益相關(guān)者來說具有很強的現(xiàn)實意義。國內(nèi)外有關(guān)本課題的研究動態(tài)國內(nèi)研究動態(tài)上世紀80年代，中國赴美留學(xué)的一些學(xué)者將風(fēng)險管理這一概念帶入了中國，在企業(yè)管理的應(yīng)用中產(chǎn)生了較好的影響，能使企業(yè)更好的迎接市場上的挑戰(zhàn)，從而開始了我國國內(nèi)對于風(fēng)險管理的研究。向德偉（1994）年在《論財務(wù)風(fēng)險》全面、系統(tǒng)且詳細的研究了風(fēng)險的種類、產(chǎn)生的原因以及如何對這些風(fēng)險實施有效控制，并指出了財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營管理的重要影響。這一著作也成為了大陸財務(wù)風(fēng)險研究的里程碑。劉儒曬（2011）基于企業(yè)風(fēng)險的角度，指出了企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險二者之間的關(guān)聯(lián)之處，指出了我國內(nèi)部控制在某種層面上能夠防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。有效的內(nèi)部控制是保證企業(yè)財務(wù)報告的真實可信的前提；內(nèi)部控制能夠防止企業(yè)財務(wù)決策失誤；內(nèi)部控制在一定程度上保證財務(wù)信息的真實和及時，能夠?qū)ζ髽I(yè)的決策的及時性和科學(xué)性起到積極作用，同時，良好的內(nèi)部控制監(jiān)督，能夠防止兩個或兩個以上的人相互串通弄虛作假，保證公司財務(wù)安全。張濤潘（2012）指出了企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險二者之間的關(guān)聯(lián)之處，指出了我國內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理存在的困惑：一是內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)系。內(nèi)部控制在一定程度上保證財務(wù)信息的真實和及時，能夠?qū)ζ髽I(yè)的決策的及時和科學(xué)性起到積極作用，同時，良好的內(nèi)部控制監(jiān)督，能夠防止兩個或兩個以上的人相互串通弄虛作假。賈文斌（2012）]當企業(yè)無法規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險時，有效控制非系統(tǒng)風(fēng)險能夠降低風(fēng)險的可能性。它能夠采取有效的措施，改變管理的第一個后處理成為第一，財務(wù)風(fēng)險控制的有效性將大大提高。云飛（2011）認為公司的風(fēng)險管理機制和內(nèi)部控制五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督息息相關(guān)。充分理解和認識這5大要素有利于研究的深度開展。這5大要素并不是獨立存在的，互相之間是有聯(lián)系且相輔相成共同構(gòu)成內(nèi)部控制這個整體，在紛繁復(fù)雜多變的大環(huán)境下，能幫助企業(yè)有效識別風(fēng)險并制定相關(guān)應(yīng)對措施。郝麗霞（2011）提出，內(nèi)部控制包括控制和管理對會計制度的核心是會計控制的核心，通過加強風(fēng)險管理，對企業(yè)內(nèi)部失職行為設(shè)立懲罰規(guī)章制度，明確相關(guān)人員的責(zé)任，及時的對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的各種風(fēng)險進行提前預(yù)防和化解。梁海斌（2012）內(nèi)部控制還能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的不足，能夠及時糾正，企業(yè)應(yīng)該以風(fēng)險評估結(jié)果為導(dǎo)向，確定以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)的風(fēng)險應(yīng)對策略，對控制程序的建立關(guān)鍵控制點，以貫徹和實施，這一切都取決于內(nèi)部環(huán)境和提供安全和內(nèi)部監(jiān)督提供信息通信保駕護航。國外研究動態(tài)Tezuka（2005）提到中小企業(yè)避免實施風(fēng)險評估的主要原因是薩班斯法案中的相關(guān)規(guī)定過于嚴荀，企業(yè)難以實現(xiàn)。該文針對中小企業(yè)的特點設(shè)計了一套完整的以風(fēng)險導(dǎo)向為主的內(nèi)部控制評價模型，幫助企業(yè)防范風(fēng)險。Polak（2011）認為將籌資風(fēng)險的范圍擴大是非常必要的，企業(yè)如果不恰當?shù)氖褂秘攧?wù)杠桿效應(yīng)會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，同時每股收益的變化對企業(yè)的償債風(fēng)險也會產(chǎn)生影響。Oikonomou（2012）利用標準普爾1992年和2009年500家公司組成的面板數(shù)據(jù)分析了企業(yè)社會績效與公司風(fēng)險的相關(guān)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)承擔的社會責(zé)任與企業(yè)風(fēng)險弱負相關(guān)，但與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險高度正相關(guān)。隨著研究的進一步發(fā)展，對財務(wù)風(fēng)險的控制不僅僅停留在定性分析措施與對策上，開始深入研究如何通過構(gòu)建相關(guān)模型來建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。Andersen（2012）在對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進行研究時，采用的是人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模擬的方法。研究發(fā)現(xiàn)，運用這種方法對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測時精度較高，同時該方法也適用于復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境下的風(fēng)險預(yù)警。BoganVL（2013）認為企業(yè)如果對企業(yè)債務(wù)不加控制，很可能造成企業(yè)資不抵債，一旦發(fā)生經(jīng)濟危機，極有可能引發(fā)嚴重后果，負債增多企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也更大，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險就包括企業(yè)在融資過程中沒有控制規(guī)模的負債風(fēng)險。自己的見解從以上研究成果可以看出，目前學(xué)術(shù)界對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因研究較多，具體到企業(yè)的研究相對而言偏少。因此本文將以G公司為例，深入分析財務(wù)風(fēng)險控制與防范措施，豐富理論應(yīng)用。課題的主要內(nèi)容：一、引言二、財務(wù)風(fēng)險理論概述（一）財務(wù)風(fēng)險的概念（二）財務(wù)風(fēng)險的特征（三）財務(wù)風(fēng)險的分類三、G公司財務(wù)風(fēng)險分析（一）G公司行業(yè)規(guī)模及特點（二）G公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀（三）G公司財務(wù)風(fēng)險具體識別1、償債風(fēng)險分析2、投資風(fēng)險分析3、營運風(fēng)險分析4、現(xiàn)金流量風(fēng)險分析四、G公司財務(wù)風(fēng)險成因分析（一）缺失現(xiàn)代化的財務(wù)人員管理制度，無人負責(zé)財務(wù)風(fēng)險控制工作（二）無科學(xué)的收益分配風(fēng)險控制體系（三）欠缺科學(xué)的資金和成本管理體制（四）沒有建立全套的科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范和控制體系五、財務(wù)風(fēng)險控制對策構(gòu)建（一）建立高標準、現(xiàn)代化的財務(wù)人員管理機制（二）建立合理的收益分配機制（三）建立現(xiàn)代化的資金運用控制機制（四）建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系研究方法：（1）文獻研究法。利用對有關(guān)文獻、資料查閱整理、分析獲取財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論研究體系。并將相關(guān)的文獻資料法與搜集評價信息的其它方法聚集起來運用。既能查到有關(guān)當前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的實際狀況，又可獲得相關(guān)領(lǐng)域內(nèi)最新的動態(tài)與觀點。（2）應(yīng)用探究。論文在進行撰寫時，重點運用了應(yīng)用探究的方式?；诠P者調(diào)查的G公司真實發(fā)展狀況，著手剖析該企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理情況是否符合企業(yè)的發(fā)展需求，運用財務(wù)風(fēng)險理論，對公司的財務(wù)風(fēng)險進行識別，探究。深入剖析G公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀，針對財務(wù)風(fēng)險管理的不足提出建議。（3）實證分析法。利用研究和本論文相關(guān)的案例，即G公司財務(wù)風(fēng)險的實際情況，進行了闡述和說明。完成期限和采取的主要措施：完成期限：（一）文獻收集與調(diào)研2016年10月16日——2016年10月20日，通過圖書館、網(wǎng)絡(luò)等途徑收集與畢業(yè)論文寫作相關(guān)的參考文獻，認真鉆研相關(guān)文獻，翻譯外文資料，進行總結(jié)分析。（二）撰寫開題報告2016年10月20日——2016年11月25日，在輔導(dǎo)老師的指導(dǎo)和文獻收集人基礎(chǔ)下完成開題報告，并經(jīng)指導(dǎo)教師修訂完善后向畢業(yè)論文工作（答辯）委員會申請開題。（三）論文初稿寫作2016年11月16日——2016年12月31日完成畢業(yè)論文初稿寫作，并于截止日期前，將論文初稿提交指導(dǎo)老師審閱。（四）對初稿進行第一次修改2017年01月1日——2017年1月20日，按照指導(dǎo)老師意見對初稿進行修改，重點論文框架和內(nèi)容，修改后交指導(dǎo)老師審閱，并虛心聽取修改意見。（五）對論文進行第二次修改2017年02月01日——2017年02月20日，按照指導(dǎo)老師的指導(dǎo)對論文進行反復(fù)修改。（六）對論文進行第三次修改，完成定稿2017年03月20日—2017年03月31日，對論文進行第三次修改，作最后的全面仔細修改（包括標點符號），修改后交指導(dǎo)老師檢查，完成畢業(yè)論文定稿工作。（七）對論文進行查重檢查2017年04月01日——2017年04月21日，按照指導(dǎo)老師的指導(dǎo)對論文進行反復(fù)修改，將畢業(yè)論文進行查重檢查，自查論文復(fù)寫率應(yīng)低于20%。（八）準備論文答辯2017年04月28日—2017年05月12日，完成畢業(yè)論文定稿工作，申請和參加論文答辯。主要措施：1.查閱相關(guān)文獻和資料，借閱相關(guān)書籍，開展研究。2.搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，進行分析。3.整理思路，寫成論文。主要參考資料：[1]孟偉.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2017,(05):143-145.[2]陳璇.淺論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范[J].山東紡織經(jīng)濟,2017,(03):20-24.[3]趙玥.企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險問題研究[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2017,(06):110-113.[4]崔海輪.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析與防范[J].金融經(jīng)濟,2017,(04):200-202.[5]趙瑩瑩.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析及防范措施[J].商業(yè)經(jīng)濟,2017,(02):82-84.[6]王玉英.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因及其防范[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2017,(04):69-70.[7]苗福穎.財務(wù)風(fēng)險的防范與管理研究[J/OL].財會學(xué)習(xí),2017,(02):54+56.[8]馬正利.基于現(xiàn)金流的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理初探[J].國際商務(wù)財會,2017,(01):45-47.[9]李亞男.淺