2007年度財務(wù)報表編制及報送要求

111112007年度財務(wù)報表編制及報送要求一、報表編制前的準(zhǔn)備工作１、及時進行備用金的核銷及借支款的處理；2、處理完與業(yè)主的結(jié)算和外包的結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)；3、對清現(xiàn)金和銀行存款賬；4、對清所有往來賬(內(nèi)部往來和外部往來)。單位之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)，及時將列賬通知單和相關(guān)單據(jù)帶回財務(wù)部進行交換。二、年未賬務(wù)處理要求1、將2006年的未分配利潤列轉(zhuǎn)回公司，本年度的未分配利潤待審定后再另行通知。2、將“應(yīng)付福利費”科目的余額列轉(zhuǎn)回公司，列轉(zhuǎn)后“應(yīng)付福利費”科目無余額。3、月末“物資采購”科目和“原材料”科目不允許有貸方余額。4、按建造合同確認項目工程的合同收入、合同成本及毛利。(1)完成工作量(快報)大于工程結(jié)算(與業(yè)主簽認的結(jié)算)的，按快報確認收入，并提快報確認的依據(jù)；(2)完成工作量(快報)小于或等于工程結(jié)算(與業(yè)主簽認的結(jié)算)的，按與業(yè)主簽認的結(jié)算確認收入，并提供中期支付報表；(3)上年度已100%完工的項目工程，如本年有收入和成本發(fā)生，直接進入“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算，不再按完工百分比法確認收入和成本。5、省內(nèi)工程按完成的工作量及規(guī)定的比例足額計提公司管理費，省外工程按實際上繳的管理費核算。6、年末損益類科目，即“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金”、“管理費用”等科目的余額暫不結(jié)轉(zhuǎn)，待年度財務(wù)報表審定后，再結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。7、年末“周轉(zhuǎn)材料”科目不再有余額，周轉(zhuǎn)材料在使用時一次性攤銷。三、報表編制需提供的相關(guān)資料1、項目工程進度快報及經(jīng)業(yè)主簽認的最近一期中期支付報表；⑵其他應(yīng)收款余額明細表：按其他應(yīng)收款“113301備用金”、“113303其他”和“其他應(yīng)付款”科目下借方余額明細進行重分類填列，其他應(yīng)收款貸方余額明細在“其他應(yīng)付款余額明細表”中填列。該表合計金額要與資產(chǎn)負債表中的“其他應(yīng)收款”金額(期末數(shù))一致。⑶預(yù)付賬款余額明細表：按“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目下借方余額明細進行重分類填列，“預(yù)付賬款”貸方余額明細在應(yīng)付賬款余額明細表中填列。該表的合計金額要與資產(chǎn)負債表中的“預(yù)付賬款”金額(期末數(shù))一致。⑷預(yù)收賬款余額明細表：按應(yīng)收賬款科目下貸方余額明細進行重分類填列，該表的合計金額要與資產(chǎn)負債表中的“預(yù)收賬款”項(期末數(shù))減“已結(jié)算尚未完工工程”項后的余額一致。⑸其他應(yīng)付款余額明細表：按其他應(yīng)收款“113301備用金”、“113303其他”和“其他應(yīng)付款”科目下貸方余額明細進行重分類填列。該表合計金額要與資產(chǎn)負債表中的“其他應(yīng)付款”金額(期末數(shù))一致。⑹應(yīng)付賬款余額明細表：按“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目下貸方余額明細進行重分類填列，該表的合計金額要與資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)付賬款”金額(期末數(shù))一致。7、相關(guān)資料報送時間：第1項的相關(guān)資料(一份)在編制報表時提供，第2-6項相關(guān)資料(一份)在2008年1月5日前填報完畢，并加蓋有“云南路股份有限公司四、報表編制1、報表編制順序：收入成本計算表→建筑安裝工程分項工程成本費用表→建筑安裝工程成本費用表→利潤及利潤分配表→管理及財務(wù)費用明細表(公司機關(guān)和子公司)→資產(chǎn)負債表→現(xiàn)金流量表→應(yīng)收賬款明細表→報表封面；2、財務(wù)報表系統(tǒng)內(nèi)已設(shè)置了報表表內(nèi)、表間審核公式，如報表不符合要求，審核通不過，須按錯誤提示進行修改，并重新審核，直到審核通過；3、本年列轉(zhuǎn)回公司的“未分配利潤”，應(yīng)手工填列在“利潤及利潤分配表”第62行“其他”項的本年實際數(shù)中，再進行“利潤及利潤分配表”的計算保存。4、應(yīng)收賬款明細表：應(yīng)收賬款明細表的工程合同總金額、已結(jié)算金額、開工時間、完工時間，應(yīng)遂項進行填列。合同總金額=合同金額+(或-)工程變更金額。本表不要求打印上報，只需在報表系統(tǒng)內(nèi)進行上報。五、報表報送1、所有報表經(jīng)審核通過后，方可在報表系統(tǒng)內(nèi)進行上報。2、報表在系統(tǒng)內(nèi)上報后，還需按A3紙打印一式兩份報資產(chǎn)財務(wù)部。3、報表裝釘順序：報表封面→資產(chǎn)負債表→利潤及利潤分配表→現(xiàn)金流量表→收入成本計算表→建筑安裝工程成本費用表→建筑安裝工程分項工程成