綜合模擬2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》基礎(chǔ)練習(xí)（五）含答案

2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》基礎(chǔ)練習(xí)（五）

含答案

2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》基礎(chǔ)練習(xí)（五）

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列結(jié)論中，不屬于了解內(nèi)部控制后對(duì)控制的評(píng)價(jià)的是（）o

A、控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行

B、控制本身的設(shè)計(jì)就是無(wú)效的

C、內(nèi)部控制運(yùn)行有效

D、所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或者連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

重大錯(cuò)報(bào)，并得到了執(zhí)行

2、持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理工作。下

列活動(dòng)中屬于持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)的是（）0

A、審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B、相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3、在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序

不包括（）o

A、查閱內(nèi)部控制手冊(cè)

B、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程

C、重新執(zhí)行某項(xiàng)控制

D、現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行

4、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)實(shí)施的程序是（）。

A、查找被審計(jì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行中的所有重大缺陷

B、了解被審計(jì)單位情況及其環(huán)境

C、實(shí)施審計(jì)程序，以了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D、實(shí)施穿行測(cè)試，以確定被審計(jì)單位相關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)

行

5、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的是

()。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否已建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，

如果被審計(jì)單位已建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

過(guò)程及其結(jié)果

C、內(nèi)部控制包括下列要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程、與財(cái)務(wù)

報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督

D、在了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)時(shí)一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須了解被審計(jì)

單位如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

6、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()o

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而執(zhí)

行的程序

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)

報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論該風(fēng)險(xiǎn)是由錯(cuò)誤導(dǎo)致還是舞弊導(dǎo)致

C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身能為形成審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)

證據(jù)

D、分析程序可以作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境最直接的目的是（）。

A、確定重要性水平

B、控制固有風(fēng)險(xiǎn)

C、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

8、關(guān)于控制環(huán)境，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A、控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)

內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果認(rèn)為被審計(jì)單位控制環(huán)

境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的

C、良好的控制環(huán)境本身就能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬

戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、有效的控制環(huán)境能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信在以前年度和期中所測(cè)

試的控制將繼續(xù)有效運(yùn)行提供一定基礎(chǔ)

9、下列需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部

因素又屬于外部因素的是（）。

A、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

B、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

C、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

D、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

10、以下關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ﹐

A、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境

B、在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其

他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

C、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)一，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制

環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的

D、在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境構(gòu)成要

素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)及其綜合效果

11、以下內(nèi)部控制要素中，主要與財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

相關(guān)的是（）o

A、控制活動(dòng)

B、信息系統(tǒng)與溝通

C、控制環(huán)境

D、對(duì)控制的監(jiān)督

12、下列關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)

別風(fēng)險(xiǎn)

B、識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)如果重大就一定會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體

相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露

的認(rèn)定相關(guān)

D、在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與

特定認(rèn)定相聯(lián)系

、下列有關(guān)項(xiàng)目組討論的說(shuō)法中，不正確的是（）

13o

A、所有項(xiàng)目組成員每次均應(yīng)參與項(xiàng)目組討論

B、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位

財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息

C、項(xiàng)目組在討論時(shí)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)

度，警惕可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的跡象，并對(duì)這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤

D、項(xiàng)目組應(yīng)討論被審計(jì)單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易

發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)

的可能性

14、關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部討論，以下說(shuō)法中，不正確的是（）o

A、項(xiàng)目組內(nèi)部的討論為項(xiàng)目組成員提供了交流信息和分享見解

的機(jī)會(huì)

B、項(xiàng)目組的全體成員必須參加項(xiàng)目組的討論，包括項(xiàng)目組需要

擁有信息技術(shù)或其他特殊技能的專家

C、在跨地區(qū)審計(jì)中，每個(gè)重要地區(qū)項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員應(yīng)該參加

討論，但不要求所有成員每次都參與項(xiàng)目組的討論

D、項(xiàng)目組在討論時(shí)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑，

警惕可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的情形，并對(duì)這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤

15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部

因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素

的不同而不同。對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可

能更關(guān)心（）o

A、宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

B、環(huán)保法規(guī)

C、資本充足率

D、市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)以及技術(shù)進(jìn)步的情況

16、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表，了解到甲

公司存在下列控制，其中屬于預(yù)防性控制的是（）。

A、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目

B、將預(yù)算和實(shí)際費(fèi)用的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門

經(jīng)理復(fù)核

C、每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

D、在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告

17、在下列所描述的內(nèi)部控制中，最有利于被審計(jì)單位防止出現(xiàn)

漏記購(gòu)貨現(xiàn)象的是（）o

A、生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購(gòu)檔案

B、在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告

C、銷售發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定

D、計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行

一系列的邏輯測(cè)試

18、以下有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的各項(xiàng)表述中，不正確的

是（）°

A、在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將整體層面的內(nèi)

部控制狀況和了解到的被審計(jì)單位及其環(huán)境其他方面的情況結(jié)合起

來(lái)考慮

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)

行評(píng)價(jià)，并確定其是否執(zhí)行有效

C、對(duì)于連續(xù)審計(jì):注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以重點(diǎn)關(guān)注整體層面內(nèi)部控制

的變化情況

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

及其影響

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師查分季購(gòu)買注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》基礎(chǔ)練習(xí)（四）

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于影響樣本規(guī)模的因素的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、總體變異性在控制測(cè)試中無(wú)需考慮

B、在既定的可容忍誤差下，預(yù)計(jì)總體誤差越大，所需的樣本規(guī)

模越大

C、抽樣單元超過(guò)5000個(gè)的總體視為大規(guī)?？傮w

D、無(wú)論是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)影響樣

本規(guī)模的因素進(jìn)行量化

2、以下各項(xiàng)中，表述正確的是（）。

A、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越小

B、預(yù)期誤差越小，需選取的樣本量越大

C、可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越大

D、在控制測(cè)試中，樣本規(guī)模與總體變異性呈正向變動(dòng)

3、下列各項(xiàng)中，對(duì)誤差的定義正確的是（）。

A、A公司要求訂購(gòu)單必須事先連續(xù)編號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行此項(xiàng)

控制測(cè)試時(shí)將訂購(gòu)單未經(jīng)過(guò)被授權(quán)人員簽字作為偏差

B、B公司要求驗(yàn)收部門對(duì)已收貨的商品編制驗(yàn)收單，注冊(cè)會(huì)計(jì)

師將未編制驗(yàn)收單的情況作為一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)C公司應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬，將總賬和明

細(xì)賬中金額不符的情況作為錯(cuò)報(bào)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)銷售商品的發(fā)票和賬面金額是否相符時(shí)，將

發(fā)票未進(jìn)行審核的情況作為偏差

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣方

法，在確定樣本規(guī)模時(shí)采用公式估計(jì)樣本規(guī)模，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的總

體賬面金額為3750000元，預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)為35000元，可容忍錯(cuò)報(bào)為

125000元，保證系數(shù)為3.0,則確定的樣本規(guī)模是（）。

A、65

B、90

C、128

D、322

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從8000張憑證中選取200張作

為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證號(hào)的第35號(hào)，則抽取的第5張憑證的

編號(hào)應(yīng)為()號(hào)。

A、155

B、195

C、200

D、235

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃?rùn)z查一個(gè)20張支票的樣本，以了解其是否按

照被審計(jì)單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度所規(guī)定的那樣進(jìn)行會(huì)簽。在20張

支票中發(fā)現(xiàn)有一張支票丟失了，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中正確的是

()。

A、按照樣本規(guī)模為19來(lái)評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果

B、在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)把丟失支票視為一項(xiàng)誤差

C、把這張丟失支票按照其他19張的情況來(lái)對(duì)待

D、選取另一張支票并代替這張丟失的支票

7、下面列示的四種情形中，屬于審計(jì)抽樣中的信賴不足風(fēng)險(xiǎn)的

是（）°

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為5%,總體實(shí)際偏差率為7%,抽樣

得出偏差率為6%

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為5%,總體實(shí)際偏差率為3%,抽樣

得出偏差率為6%

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為5%,總體實(shí)際偏差率為7%,抽樣

得出偏差率為3%

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為5%,總體實(shí)際偏差率為3%,抽樣

得出偏差率為3%

8、下列選項(xiàng)中不屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A、統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B、統(tǒng)計(jì)抽樣有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師高效地設(shè)計(jì)樣本，計(jì)量所獲證據(jù)

的充分性

C、統(tǒng)計(jì)抽樣通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)

D、統(tǒng)計(jì)抽樣可能發(fā)生額外的成本

9、如果抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度，貝1)()o

A、抽樣結(jié)果有5%的可容忍誤差

B、抽樣結(jié)果有5%的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C、抽樣結(jié)果有5%的可容忍偏差率

D、抽樣結(jié)果有5%的預(yù)計(jì)總體偏差率

10、審計(jì)抽樣既可以用于控制測(cè)試，又可以用于實(shí)質(zhì)性程序，在

下列具體審計(jì)程序中，適宜采用審計(jì)抽樣的是()。

A、詢問

B、細(xì)節(jié)測(cè)試

C、分析程序

D、觀察

11、以下關(guān)于貨幣單元抽樣的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A、總體中每一余額或交易被選取的概率與其賬面金額成比率

B、零余額的賬戶在貨幣單元抽樣中不會(huì)被選取

C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)沒有錯(cuò)報(bào)，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通

常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更大

D、貨幣單元抽樣適合于查找高估錯(cuò)誤

12、下列關(guān)于“在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法〃的說(shuō)法中，不

正確的是（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確信抽樣總體適合于特定的審計(jì)目標(biāo)

B、識(shí)別單個(gè)重大項(xiàng)目和極不重要的項(xiàng)目

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用模型確定樣本規(guī)模時(shí)，應(yīng)在"剔除百分之百檢

查的所有項(xiàng)目后估計(jì)總體的賬面金額〃方面運(yùn)用職業(yè)判斷

D、在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)金額推斷總體錯(cuò)報(bào)

金額的方法主要有均值估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣

13、下列關(guān)于對(duì)樣本實(shí)施審計(jì)程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)選取的每個(gè)項(xiàng)目，實(shí)施適合具體目的的

審計(jì)程序

B、如果審計(jì)程序不適用于選取的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)替

代項(xiàng)目實(shí)施該審計(jì)程序

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需對(duì)未檢查項(xiàng)目進(jìn)行檢查

D、如果未能對(duì)某個(gè)選取的項(xiàng)目實(shí)施設(shè)計(jì)的審計(jì)程序或替代程序,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將該項(xiàng)目視為一項(xiàng)誤差

14、X注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)Y公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行測(cè)試的同時(shí)，

并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了測(cè)試。假定Y公司2012年12月31日應(yīng)收賬款

明細(xì)賬顯示其有2000戶顧客，賬面余額為10000萬(wàn)元。X注冊(cè)會(huì)計(jì)

師擬通過(guò)抽樣函證應(yīng)收賬款賬面余額，抽取130個(gè)樣本。樣本賬戶賬

面余額為500萬(wàn)元，審定后認(rèn)定的余額為450萬(wàn)元。根據(jù)樣本結(jié)果采

用差額法推斷應(yīng)收賬款的總體余額為（）萬(wàn)元。

A、-769.23

B、9230.76

C、-1000.00

D、9000

15、下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述中正確的是（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均可以量化

C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系

D、統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，無(wú)需注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行職

業(yè)判斷

16、下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，最容易導(dǎo)

致其發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的是（）o

A、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

B、誤拒風(fēng)險(xiǎn)

C、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

D、誤受風(fēng)險(xiǎn)

17、下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）o

A、控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B、細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果和效率

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以準(zhǔn)確地計(jì)量和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師查分季購(gòu)買注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》基礎(chǔ)練習(xí)（三）

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列審計(jì)程序中，通常不能識(shí)別被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行

為的是（）o

A、閱讀董事會(huì)和管理層的會(huì)議紀(jì)要

B、向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評(píng)估情況

C、對(duì)營(yíng)業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試

D、獲取管理層關(guān)于被審計(jì)單位不存在違反法律法規(guī)行為的書面

聲明

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲股份有限公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，知悉

該公司可能存在重大舞弊行為，則應(yīng)采取的措施是（）o

A、向證券監(jiān)督部門報(bào)告，并要求通知廣大股民

B、以職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，就這一情況與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

C、運(yùn)用專業(yè)知識(shí)判斷該公司是否確實(shí)存在舞弊行為

D、與該公司管理層討論，并詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿

3、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位對(duì)違反法律法規(guī)行為責(zé)任

的說(shuō)法中正確的是（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為，也

不能期望其發(fā)現(xiàn)所有的違反法律法規(guī)行為

B、防止和發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違反法律法規(guī)行為是管理層的責(zé)任,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任關(guān)注被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)

致的重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作，就能夠發(fā)現(xiàn)

財(cái)務(wù)報(bào)表中重大的違反法律法規(guī)行為

4、下列被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)情況的說(shuō)法中，正確的是（）。

A、管理層有責(zé)任在治理層的監(jiān)督下確保被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

符合法律法規(guī)的規(guī)定

B、防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為是管理層的責(zé)任，所以注

冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮適用于被審計(jì)單位的法律法規(guī)框架

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任就被審計(jì)單位遵守稅收相關(guān)法律的規(guī)定

獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任就被審計(jì)單位是否不滿足經(jīng)營(yíng)許可條件

而獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5、下列關(guān)于評(píng)價(jià)舞弊審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，不正確

的是（）o

A、由于舞弊涉及實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)或借口，因此一

個(gè)舞弊事項(xiàng)不太可能是孤立發(fā)生的事項(xiàng)

B、識(shí)別出的舞弊產(chǎn)生的影響取決于被審計(jì)單位的具體情況

C、如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)意見的影響

D、如果認(rèn)為存在舞弊但無(wú)法確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)、注冊(cè)

會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定

6、如果沒有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為，以下說(shuō)法

中正確的是（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可推定被審計(jì)單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)咨詢有關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管部門

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法發(fā)表任何意見

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早與治理層進(jìn)行溝通

7、為了更有效的實(shí)施審計(jì)，在審計(jì)中通常有一些假設(shè)，下面這

些假設(shè)不合理的是（）o

A、假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B、假定被審計(jì)單位是不誠(chéng)信的

C、假定審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊不是孤立發(fā)生的事項(xiàng)

D、既不假定被審計(jì)單位是不誠(chéng)信的，也不假定被審計(jì)單位的誠(chéng)

信沒有問題;為保證將重大舞弊查出，可假定舞弊的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為

高，這樣才能夠?qū)嵤└嗟膶徲?jì)程序?qū)⑽璞撞槌觥?/p>

8、編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能源于管理層通過(guò)操縱利潤(rùn)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)

報(bào)表使用者對(duì)被審計(jì)單位業(yè)績(jī)或盈利能力的判斷。通過(guò)編制虛假財(cái)務(wù)

報(bào)告以達(dá)到舞弊目的的手段不包括（）o

A、對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或

故意遺漏

B、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造

或篡改

C、對(duì)與確認(rèn)、計(jì)量、分類或披露有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的

故意誤用

D、管理層在購(gòu)貨時(shí)收取回扣

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司

存在下列事項(xiàng)，其中可能屬于舞弊的是（）o

A、甲公司對(duì)并未真實(shí)發(fā)生的采購(gòu)業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)

B、編表時(shí)未對(duì)計(jì)入應(yīng)收賬款的預(yù)收賬款重分類，并以此計(jì)提壞

賬準(zhǔn)備

C、材料明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與總賬余額不符

D、編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異

10、下列有關(guān)舞弊的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注的是導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生

重大錯(cuò)報(bào)的舞弊

B、在財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤表達(dá)或故意漏記事項(xiàng)、交易或其他重要信

息屬于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的舞弊

C、向虛構(gòu)的員工支付工資屬于侵占資產(chǎn)的舞弊行為

D、侵占資產(chǎn)與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告是完全獨(dú)立的兩種錯(cuò)報(bào)

11、如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方

面存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡早（）o

A、告知適當(dāng)層次的管理層

B、告知適當(dāng)層次的治理層

C、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D、征詢法律意見

12、下列有關(guān)對(duì)舞弊和法律法規(guī)考慮的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、被審計(jì)單位違反法律法規(guī)必然會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

B、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行

為是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任

C、違反法規(guī)行為與通常反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中的交易和事項(xiàng)相關(guān)度

越小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不可能注意到或識(shí)別出可能存在的違反法規(guī)行為

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)和責(zé)任在于對(duì)財(cái)務(wù)

報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的這一責(zé)任不能與被審計(jì)單位管理層

的責(zé)任相混淆，更不能以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)代替管理層應(yīng)

承擔(dān)的遵守法律法規(guī)的責(zé)任

13、當(dāng)懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，且管理層不能提

供充分的信息時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

A、先向管理層詢問對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能產(chǎn)生重要影響的法律法規(guī)

B、先向被審計(jì)單位的律師詢問

C、先向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的律師詢問

D、出具保留或否定意見的審計(jì)報(bào)告

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師查分季購(gòu)買注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》基礎(chǔ)練習(xí)(二)

一、單項(xiàng)選擇題

1、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是

()°

A、推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)

B、推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)

C、潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)

2、在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)重要性水平作出初

步判斷，以便確定（）o

A、所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B、可容忍誤差

C、初步審計(jì)策略

D、審計(jì)意見類型

3、關(guān)于審計(jì)計(jì)劃，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A、總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向，并指導(dǎo)

具體審計(jì)計(jì)劃的制定

B、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍是具體審計(jì)計(jì)劃的核

心

C、計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過(guò)程

D、總體審計(jì)策略一經(jīng)制定，不得修改，但具體審計(jì)計(jì)劃可以根

據(jù)情況的變化進(jìn)行適當(dāng)修改

4、下列關(guān)于重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、重要性在計(jì)劃審計(jì)工作和評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)都必須運(yùn)用

B、判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)

務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響

C、重要性水平是以財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策時(shí)對(duì)信息的需求為基礎(chǔ)

確定的

D、不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的

5、關(guān)于特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平，下列說(shuō)

法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、只有在適用的情況下，才需確定特定類別交易、賬戶余額或

披露的重要性水平

B、確定特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平時(shí)，可將

與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的關(guān)鍵性披露作為一項(xiàng)考慮因素

C、特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平應(yīng)低于財(cái)務(wù)報(bào)

表整體的重要性

D、不需確定特定類別交易、賬戶余額或披露的實(shí)際執(zhí)行的重要

性

6、下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性在審計(jì)中的作用的說(shuō)法中不正確

的是（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)可以根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的重要性確

定需要對(duì)哪些類型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選取金額超過(guò)實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表

項(xiàng)目

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)所有金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)

表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定進(jìn)一步審計(jì)程序

的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

7、在下列描述中，需要運(yùn)用重要性水平的是（）。

A、編寫管理建議書

B、接受業(yè)務(wù)委托

C、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

8、下列不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的是（）o

A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

C、管理層的責(zé)任

D、審計(jì)報(bào)告意見類型

9、下列關(guān)于變更審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，如果被審計(jì)單位或委托人要求將審計(jì)業(yè)

務(wù)變更為保證程度較低的業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否存在合理理

由予以變更

B、審計(jì)范圍受限，通常被認(rèn)為是變更業(yè)務(wù)的合理理由

C、如果沒有合理的理由，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)同意變更業(yè)務(wù)

D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不同意變更審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款，而管理層又

不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在適用的法律法規(guī)允許

的情況下，解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定

10、關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說(shuō)法中不正確的是（）o

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審

計(jì)業(yè)務(wù)約定書

B、在連續(xù)審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以決定不在每期都致送新的審

計(jì)業(yè)務(wù)約定書或其他書面協(xié)議

C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中可能涉及對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果的溝通形式

D、收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的主要內(nèi)容

11.下列有關(guān)審計(jì)過(guò)程中修改重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)調(diào)高重要性水平以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B、審計(jì)過(guò)程中情況發(fā)生重大變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修改重

要性

C、審計(jì)過(guò)程中獲取新信息、，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改重要性

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，實(shí)際財(cái)務(wù)成果與最初確定財(cái)

務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)使用的預(yù)期本期財(cái)務(wù)成果相比存在著很大差

異，則需要修改重要性

12、下列關(guān)于特殊目的編制基礎(chǔ)的說(shuō)法，不正確的是（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特殊目的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)增加強(qiáng)

調(diào)事項(xiàng)段，以提醒審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表按照特殊目的編制基

礎(chǔ)編制

B、對(duì)于特殊目的財(cái)務(wù)報(bào)表，預(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的

需求，決定使用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

C、特殊目的編制基礎(chǔ)包括公允列報(bào)編制基礎(chǔ)和遵循性編制基礎(chǔ)

D、特殊目的的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)旨在滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

共同的財(cái)務(wù)信息需求

13、關(guān)于錯(cuò)報(bào)，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A、如果錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)未超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，注

冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求管理層更正

B、錯(cuò)報(bào)，指的是某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)

告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額之間存在的差額

C、超過(guò)重要性水平的錯(cuò)報(bào)一定構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，無(wú)需累積明顯微小的錯(cuò)報(bào)

14、推斷錯(cuò)報(bào)通常是指（）。

A、通過(guò)測(cè)試樣本估計(jì)出的總體的錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)

識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)

B、毋庸置疑的錯(cuò)報(bào)

C、通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)

D、由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)作出不合理的判斷或

不恰當(dāng)?shù)剡x擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策而導(dǎo)致的差異

15、下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的是（）o

A、一般同時(shí)制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

B、具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取

充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的高水平而設(shè)計(jì)的審

計(jì)程序

C、具體審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排

和范圍的決策，一經(jīng)確定，不得修改

D、總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃具有內(nèi)在緊密聯(lián)系，對(duì)其中一

項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對(duì)另外一項(xiàng)的決定

16、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注

冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，以下處理中不正確的是（）。

A、為使審計(jì)程序與甲公司的工作相協(xié)調(diào)，在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)、A

注冊(cè)會(huì)計(jì)師同甲公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理就總體審計(jì)策略的要點(diǎn)和某些審計(jì)

程序進(jìn)行了討論

B、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在總體審計(jì)策略中制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃

C、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)反饋對(duì)

審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，以便對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改、補(bǔ)充

D、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃中包含了審計(jì)工作進(jìn)度、時(shí)間預(yù)算和費(fèi)

用預(yù)算等內(nèi)容

17、被審計(jì)單位要求將鑒證業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，下列理由中，

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不合理的是（）。

A、業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生變化導(dǎo)致需求變化

B、法律法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致不再需求原鑒證業(yè)務(wù)

C、對(duì)原來(lái)要求的業(yè)務(wù)性質(zhì)存在誤解

D、無(wú)法提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的所有信息

18、甲企業(yè)是一個(gè)盈利水平比較穩(wěn)定的企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)

甲企業(yè)確定重要性時(shí)，通常選擇的基準(zhǔn)是（）。

A、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)

B、總資產(chǎn)

C、營(yíng)業(yè)收入

D、凈資產(chǎn)

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師查分季購(gòu)買注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》基礎(chǔ)練習(xí)D

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其

他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額以及

列報(bào)和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能影響多項(xiàng)認(rèn)定，此類風(fēng)險(xiǎn)

通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

D、認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制

風(fēng)險(xiǎn)

2、下列有關(guān)認(rèn)定的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）o

A、完整性與交易和事項(xiàng)、期末賬戶余額以及列報(bào)和披露均相關(guān)

B、與銷售信用批準(zhǔn)控制相關(guān)的認(rèn)定是發(fā)生

C、準(zhǔn)確性屬于與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定

D、通常注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)了各類交易和賬戶余額的認(rèn)定，即意味

著獲取了足以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W公司進(jìn)行審計(jì)一時(shí)，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒

銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相

關(guān)認(rèn)定是（）o

A、發(fā)生

B、存在

C、完整性

D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

4、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完

整性目標(biāo)的是（）o

A、有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示

B、檢查已經(jīng)發(fā)生的銷售是否登記入賬

C、購(gòu)貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目是否在同期入賬

D、登記入賬的銷售是否真實(shí)發(fā)生

5、被審計(jì)單位將固定資產(chǎn)已作抵押，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披

露，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為違反的主要認(rèn)定是（）。

A、完整性

B、分類和可理解性

C、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

D、存在

6、審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、被審計(jì)單位

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者

7、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告

B、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)比財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量多

C、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)期使用者僅包括責(zé)任方，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以

作為審計(jì)業(yè)務(wù)承接

D、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕被審計(jì)單位管理層或治理層的責(zé)任

8、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)不能提供絕對(duì)保證的原因的是（）o

A、審計(jì)存在固有限制

B、審計(jì)人員存在失誤

C、審計(jì)中存在各種困難

D、審計(jì)程序采取不當(dāng)

9、下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)導(dǎo)致的審計(jì)固有限制的

是（）°

A、管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表，需要選擇適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的

規(guī)定，并做出判斷

B、很多財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主管決策、評(píng)估

C、被審計(jì)單位存在新員工，在工作中容易產(chǎn)生差錯(cuò)

D、某些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額本身就存在一定的變動(dòng)幅度

10、根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型規(guī)定，下列表述中不正確的是（）o

A、在審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水

平，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

B、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接

受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)越多

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大執(zhí)行審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，

消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便

在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表

意見

11＞下列關(guān)于職業(yè)判斷的說(shuō)法中，正確的是（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有的技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)有助于形成必要的勝任

能力以作出合理的判斷

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要具有專業(yè)勝任能力，不能就疑難問題向項(xiàng)目

組內(nèi)部人員進(jìn)行咨詢

D、如果有關(guān)決策缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，職業(yè)判斷可以成

為作出決策的正當(dāng)理由

12、關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤

的是（）。

A、合理保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較低，有限保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較高

B、合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)

量較少

C、合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論，有限保證業(yè)務(wù)以消極方

式提出結(jié)論

D、合理保證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，有限保證業(yè)務(wù)提供較低水

平的保證

13、下列關(guān)于職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A、職業(yè)懷疑要求對(duì)引起疑慮的情形保持警覺并審慎的評(píng)價(jià)審計(jì)

證據(jù)

B、在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保持職業(yè)懷疑有助于注冊(cè)會(huì)

計(jì)師針對(duì)評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，恰當(dāng)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、

時(shí)間安排和范圍

C、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，保持職業(yè)懷疑有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)是否

已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D、保持職業(yè)懷疑對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊至關(guān)重要

14、下列關(guān)于審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的理解中正確的是（）o

A、審計(jì)證據(jù)僅包括支持和印證管理層認(rèn)定的信息

B、審計(jì)證據(jù)不包括與管理層認(rèn)定相互矛盾的信息

C、審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)包括質(zhì)疑相互矛盾的審計(jì)證據(jù)的可靠性

D、如果評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的成本過(guò)高，出于成本效益原則，不需要

對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

15、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的是（）

A、稅務(wù)代理

B、審閱

C、財(cái)務(wù)信息商定程序

D、代編財(cái)務(wù)信息

16、下列與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)性

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是一致的

C、審計(jì)的存在和發(fā)展應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界應(yīng)了解公眾期望并盡可能縮小公眾期望差

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師查分季購(gòu)買注冊(cè)會(huì)計(jì)師

二、多項(xiàng)選擇題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了審計(jì)工作，取決于（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在具體情況下實(shí)施的審計(jì)程序

B、獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C、根據(jù)總體目標(biāo)和對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)結(jié)果而出具審計(jì)報(bào)告的恰

當(dāng)性

D、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中是否不存在重大錯(cuò)報(bào)

2、管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任具體包括（）o

A、選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

B、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

C、作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

D、健全與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制

3、如果審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的特殊知識(shí)和技能超過(guò)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能

力，關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A、在接受委托之前發(fā)現(xiàn)此情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)樽约耗芰Σ蛔?/p>

而拒絕委托

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用專家協(xié)助執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

C、在接受委托之后發(fā)現(xiàn)此情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求解除業(yè)務(wù)約定

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就特殊知識(shí)和技能詢問事務(wù)所內(nèi)有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的注

冊(cè)會(huì)計(jì)師

4、關(guān)于審計(jì)過(guò)程的下列說(shuō)法中，正確的有（）o

A、計(jì)劃審計(jì)工作貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終

B、進(jìn)一步審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序

C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可以不實(shí)施

D、在完成審計(jì)工作階段需要獲取管理層書面聲明

5、下列工作可以在實(shí)質(zhì)性程序中完成的有（）o

A、對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序

B、重新執(zhí)行銷售交易的內(nèi)部控制流程

C、對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證

D、復(fù)核審計(jì)工作底稿

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的目標(biāo)包括（）。

A、被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為

B、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制

C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀

況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D、財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了管理層的判斷和決策

7、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)表述，正確的有（）。

A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由檢查風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相

加來(lái)確定的

B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層

次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間存在反向變動(dòng)關(guān)系

8、當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施

有（）。

A、擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

B、將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期中移至期末

C、降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、消除固有風(fēng)險(xiǎn)

9、下列選項(xiàng)可以衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的有()。

A、穩(wěn)定和一貫的決策

B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的降低程度

C、決策的可辯護(hù)性

D、意見的一致性或準(zhǔn)確性

10、下列有關(guān)適當(dāng)鑒證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具備的條件的說(shuō)法中，正確的有

()。

A、可以識(shí)別

B、不同的組織和人員對(duì)鑒證對(duì)象按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量

的結(jié)果完全一致

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠收集與鑒證對(duì)象有關(guān)的信息，獲取充分、適

當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論

D、必須具備定量特征

11＞下列體現(xiàn)保持職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，不正確的有（）o

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定收入確認(rèn)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核管理層在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)的判斷和決策,

識(shí)別是否可能存在管理層偏向的跡象

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位涉及的所有法律法規(guī)

D、當(dāng)存貨監(jiān)盤結(jié)果與期末存貨記錄不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)

單位調(diào)整存貨賬面記錄

12、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，下列說(shuō)法中正確的有（）o

A、財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者不包括被審計(jì)單位管理層

B、審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在舞弊導(dǎo)致的重大

錯(cuò)報(bào)獲取合理保證

C、審計(jì)提供的是一種高水平的保證而不是絕對(duì)保證

D、審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告

13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)鑒證對(duì)象作出合理一致的評(píng)價(jià)

或計(jì)量時(shí)、需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）o

A、相關(guān)性

B、完整性

C、中立性

D、適當(dāng)性

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】A

【答案解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)

報(bào)的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，且獨(dú)立存在于

財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連

同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低

水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)A描述的是檢查風(fēng)

險(xiǎn)。

2、

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B,與銷售信用批準(zhǔn)控制相關(guān)的認(rèn)定是計(jì)價(jià)

和分?jǐn)?選項(xiàng)C,準(zhǔn)確性屬于與交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定;選項(xiàng)D,注冊(cè)

會(huì)計(jì)師審計(jì)了各類交易和賬戶余額的認(rèn)定，并不意味著獲取了足以對(duì)

財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)

對(duì)各類交易、賬戶余額及相關(guān)事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的正確性實(shí)施審

計(jì)。

3、

【正確答案】C

【答案解析】因?yàn)楸绢}針對(duì)的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定，所以主要與

期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定有關(guān)，選項(xiàng)A是與所審計(jì)期間各類交易和事

項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定，所以錯(cuò)誤;選項(xiàng)B是不存在的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)

益記錄，是多記，而不是漏記，與題干意思不符;選項(xiàng)D是資產(chǎn)、負(fù)

債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確，強(qiáng)調(diào)的是金額的恰當(dāng)。

4、

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A屬于“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂繕?biāo);選項(xiàng)C為“截止〃目

標(biāo);選項(xiàng)D屬于“發(fā)生”目標(biāo)。

5、

【正確答案】A

【答案解析】抵押的固定資產(chǎn)屬于所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)，所

以應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露，如果沒有披露會(huì)影響到完整性的認(rèn)定。

6、

【正確答案】C

【答案解析】三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理

層（責(zé)任方）、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者。

7、

【正確答案】C

【答案解析】審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審

計(jì)單位管理層（責(zé)任方）、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者，如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在

除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。

8、

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BCD都是人為的原因，都是可能克服的，但

是審計(jì)的固有限制導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)以得出結(jié)論和形成審計(jì)意見的

大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，審計(jì)只能提供合理保

證，不能提供絕對(duì)保證。

9、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)c是可能產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的情況，但是不屬于審計(jì)

固有限制。

10、

【正確答案】C

【答案解析】檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的

有效性，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用抽樣審計(jì)方法以及其他原因，檢查風(fēng)險(xiǎn)

不可能降低為零，選項(xiàng)C不正確。

11、

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用

職業(yè)判斷。選項(xiàng)C,在項(xiàng)目組內(nèi)部，或者項(xiàng)目組與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部

或外部的其他適當(dāng)人員之間就疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行咨詢，有助于

注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出有依據(jù)和合理的判斷。選項(xiàng)D,如果有關(guān)決策不被該

業(yè)務(wù)的具體事實(shí)和情況所支持或者缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，職業(yè)

判斷并不能成為作出決策的正當(dāng)理由。

12、

【正確答案】D

【答案解析】有限保證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證。

13、

【正確答案】B

【答案解析】在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保持職業(yè)懷疑有

助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，有針對(duì)性地了解被審計(jì)單

位及其環(huán)境，有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)才

需要設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。

14、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AB,審計(jì)證據(jù)不僅包括支持和印證管理層認(rèn)

定的信息，也包括與管理層認(rèn)定相互矛盾的信息。選