稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫綜合B卷提分附答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫綜合B卷提分附答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】B2、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B3、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國【答案】C4、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A5、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C6、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】D7、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C8、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30【答案】C9、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報告【答案】B10、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)人員的獎懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B11、（2016年真題）關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，對檢察人員的詢問可以保持沉默C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅的情況保密【答案】A12、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】C13、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。A.不征消費稅B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅【答案】B14、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是（）。A.允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除B.對取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計扣除C.只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20％扣除的基數(shù)【答案】B15、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決【答案】B16、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B17、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D18、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.劃線重計法【答案】A19、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請。A.A級B.B級C.M級D.D級【答案】A20、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600【答案】B21、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機(jī)短信【答案】C22、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B23、下列屬于混合銷售行為的是（）。A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】B24、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A25、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A26、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請后，應(yīng)在受理之日起（）內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人，被申請人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請書》副本之日起（）內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B27、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A28、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D29、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進(jìn)行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B30、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C31、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D32、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅30萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B33、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D34、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D35、下列項目中應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地C.個人所有的居住房屋用地D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】D36、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。A.借：原材料100應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A37、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項稅額抵扣【答案】B38、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬元C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】A39、在稅收風(fēng)險管理中，對于低風(fēng)險納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對措施是（）。A.避免不當(dāng)打擾B.進(jìn)行風(fēng)險提示提醒C.實施納稅評估（或稅務(wù)審計、反避稅調(diào)査）D.實施稅務(wù)稽查【答案】B40、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣）A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】C41、（2018年真題）輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B42、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】C43、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進(jìn)項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C44、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】B45、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理（）。A.減征稅款B.豁免應(yīng)納稅款C.提供納稅擔(dān)保D.延期繳納稅款【答案】D46、下列選項中，不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額中計稅的是（）。A.消費稅稅金B(yǎng).給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】D47、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是（）。A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】C48、（2018年真題）稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。A.作為申請人公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的【答案】C49、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C50、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責(zé)任原則D.謹(jǐn)慎原則【答案】C多選題（共25題）1、以下屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.土地增值稅清算鑒證B.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證C.企業(yè)注銷登記鑒證D.涉稅交易事項鑒證E.企業(yè)并購重組稅收策劃業(yè)務(wù)【答案】ABCD2、增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。A.待認(rèn)證進(jìn)項稅額B.待轉(zhuǎn)銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD3、（2019年真題）納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）。A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請辦理稅務(wù)登記、變更和注銷稅務(wù)登記D.申請延期申報和延期繳納稅款E.依法申請退還多繳的稅款【答案】AD4、下列調(diào)整事項，需要在企業(yè)所得稅納稅申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》調(diào)整的有（）。A.視同銷售業(yè)務(wù)B.加計扣除業(yè)務(wù)C.投資收益業(yè)務(wù)D.企業(yè)重組業(yè)務(wù)E.免稅項目業(yè)務(wù)【答案】ACD5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費準(zhǔn)予稅前扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得稅前扣除【答案】AC6、稅務(wù)師對某酒廠的消費稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)納消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運部門將發(fā)票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.向購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD7、有下列（）情形的納稅人，本評價年度直接判為D級。A.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的B.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的C.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的D.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的E.無失信行為，但評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)【答案】ABD8、下列經(jīng)營業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬的有（）。A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶B.經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶C.名為集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶D.個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)E.個人受托打理的企業(yè)【答案】ABCD9、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。A.鑒證事項完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確E.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項的具體金額【答案】AB10、關(guān)于企業(yè)所得稅上虧損彌補(bǔ)的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，該虧損指的是會計上的虧損B.一般企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)C.具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度10年彌補(bǔ)D.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年E.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如果要將虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限延長至8年的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》【答案】BCD11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人和計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)使用房產(chǎn)的單位和個人為納稅人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.房產(chǎn)出租的，以租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)D.尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)E.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的商品房，如果沒有銷售而是用于出租，該商品房應(yīng)該按房產(chǎn)的租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)【答案】BC12、稅務(wù)師對某酒廠的消費稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)納消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運部門將發(fā)票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.向購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD13、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。A.不予代開發(fā)票B.不予審批出口退稅C.給予較低的納稅信用等級D.給予加收滯納金E:不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份【答案】AC14、納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.改變經(jīng)營范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營地點D.被吊銷營業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BD15、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.受托代銷某新型無人機(jī)B.將委托加工收回的煙絲用于贈送客戶C.將外購的電暖器作為中秋福利發(fā)給本企業(yè)職工D.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建E.將外購的服裝對外進(jìn)行無償贈送【答案】AB16、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅的說法中，不正確的有（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】A17、我國對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和涉稅專業(yè)服務(wù)人員實行信用評價管理體系。下列關(guān)于現(xiàn)行的信用評價方式的說法中，正確的有（）。A.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)信用等級評價B.在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入當(dāng)期的信用評價范圍C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用積分滿分為500分D.未參加納稅信用評價的，第一個評價周期的信用積分以70分作為基礎(chǔ)分E.針對涉稅專業(yè)服務(wù)人員的違規(guī)行為，采取積分扣減和降低信用等級的處理方式【答案】ABCD18、（2018年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。A.稅收保密權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)D.稅務(wù)檢查權(quán)E.處罰權(quán)【答案】BCD19、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，應(yīng)適用必經(jīng)復(fù)議程序申請復(fù)議的有（）。A.征收稅款行為B.罰款行為C.確認(rèn)納稅地點D.沒收違法所得E.征收稅款滯納金行為【答案】AC20、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有（）。A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼B.以實報實銷形式取得的洗衣費C.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費【答案】ABD21、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.采用差額計稅方式的勞務(wù)派遣服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)D.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費E.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】BCD22、以下礦產(chǎn)需要計征資源稅的有（）。A.鈉鹽B.礦泉水C.人造石油D.二氧化碳?xì)釫.用已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABD23、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】ABC24、只有（）才能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)。A.稅務(wù)師事務(wù)所B.稅務(wù)咨詢公司C.律師事務(wù)所D.會計師事務(wù)所E.代理記賬公司【答案】ACD25、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.在扣除子女教育支出時，學(xué)前教育指的是孩子出生至小學(xué)入學(xué)前（入學(xué)前一個月）教育B.子女本科繼續(xù)教育支出只能由本人稅前扣除C.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長為240個月D.住房貸款利息專項附加扣除，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證E.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】CD大題（共10題）一、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅業(yè)務(wù)處理如下：5月22日，79號憑證：銷售折讓。企業(yè)賬務(wù)處理：借：銀行存款-67800貸：主營業(yè)務(wù)收入-60000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-7800后附原始憑證：（1）因產(chǎn)品質(zhì)量問題與購貨方簽訂銷售折讓協(xié)議1份，返還款項67800元；（2）紅字增值稅普通發(fā)票記賬聯(lián)1份，注明金額-60000元，稅額-7800元；（3）銀行匯款回執(zhí)1份，注明金額67800元。該貨物于2019年2月銷售時開具增值稅專用發(fā)票，注明金額600000元，稅額96000元。要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫出調(diào)整分錄?！敬鸢浮慷?、電器生產(chǎn)商甲企業(yè)沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，2020年3月以經(jīng)營虧損資金緊張為由同時申請延期納稅。所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)駁回其延期納稅的申請并責(zé)令其限期申報，但甲企業(yè)逾期仍不申報。隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)繳納稅款30000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲企業(yè)在限期內(nèi)未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受甲企業(yè)的申辯，直接扣押其價值30000元的一批電器?？垩汉蠹灼髽I(yè)仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂將電器以30000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。（1）根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲企業(yè)的行為？（2）哪些情況可以延期納稅？（3）分析稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為有何不妥之處?！敬鸢浮浚?）（1）對于甲企業(yè)未按期辦理納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期申報，并可處以2000元以下處罰。（2）對于甲企業(yè)在限期內(nèi)未申報逾期仍不申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅款并責(zé)令其限期繳納；對于甲企業(yè)逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定程序采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不妥之處有：（1）實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)；（2）所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售，應(yīng)當(dāng)遵循拍賣優(yōu)先的原則；金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……三、某企業(yè)2020年6月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，請你作為稅務(wù)師為其逐一分析當(dāng)月增值稅的稅務(wù)處理。（1）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，取得收入30萬元；（2）將企業(yè)閑置的辦公樓投資于另一企業(yè)，含增值稅評估價值為1850萬元，該辦公樓為抵債時取得，抵債時作價800萬，企業(yè)選擇按照簡易計稅方式計稅。（3）將自有資金5000萬元借給甲公司使用，本月取得含稅貸款利息50萬元。（4）本廠對外營業(yè)的非獨立核算食堂，當(dāng)月發(fā)生了對外餐飲服務(wù)收入20萬元?！敬鸢浮克?、2013年9月，某生物科技公司與某紡織品漂染公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生物科技公司將一項工業(yè)廢水凈化專利技術(shù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給紡織品漂染公司，并銷售此項技術(shù)配套的專用設(shè)備，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓價格為2000萬元(不含稅),設(shè)備銷售價格為600萬元(不含稅)。根據(jù)生物科技公司會計核算和有關(guān)資料顯示:(1)收款情況，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款2120萬元于2013年9月收到;專用設(shè)備銷售款702萬元于2013年11月收到。(2)專利技術(shù)和設(shè)備成本費用情況，此項專利技術(shù)為自行研究開發(fā)，發(fā)生開發(fā)費用和申請專利等有關(guān)費用合計500萬元，均計人“無形資產(chǎn)”核算。轉(zhuǎn)讓前尚未攤銷，轉(zhuǎn)讓過程中未發(fā)生其他費用(不考慮印花稅);專用設(shè)備由企業(yè)自行制造，賬面實際成本400萬元。問題:(1)生物科技公司此項技術(shù)轉(zhuǎn)讓和銷售設(shè)備業(yè)務(wù)，若辦理了符合稅法規(guī)定的相關(guān)手續(xù)后可以享受哪些稅收優(yōu)惠?(2)享受稅款優(yōu)惠的金額分別為多少?【答案】五、甲企業(yè)2020年準(zhǔn)備研發(fā)一項新技術(shù)，該企業(yè)的財務(wù)人員前往誠信稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計扣除政策的，請列舉出4個行業(yè)?！敬鸢浮浚?）【正確答案】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。（2）【正確答案】企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。（3）【正確答案】委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（4）【正確答案】不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產(chǎn)業(yè)。e.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。f.娛樂業(yè)。g.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個行業(yè)即可。六、甲、乙公司均為境內(nèi)居民企業(yè)，甲公司對乙公司投資700萬元，持有乙公司35%的股份，并派人參與乙公司的經(jīng)營決策。甲公司對此部分投資釆用權(quán)益法核算。2019年6月30日乙公司董事會決定向全體投資者分配現(xiàn)金股利140萬元，2019年度乙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元。問題1：作出甲公司上述事項的會計分錄問題2：假設(shè)沒有其他長期股權(quán)投資項目，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？【答案】七、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年5月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額13萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算應(yīng)退稅額并編制相關(guān)會計分錄?！敬鸢浮堪恕⒓坠?019年有關(guān)股權(quán)投資的情況如下:（1）甲公司持有A公司30%的股權(quán)，按照權(quán)益法核算，當(dāng)年會計賬簿中就此項投資確認(rèn)投資收益450萬元。當(dāng)年A公司實際宣告分派現(xiàn)金股利1200萬元，甲公司按照持股比例確認(rèn)“應(yīng)收股利”360萬元。（2）甲公司持有未上市的B公司40%的股權(quán)，此部分股權(quán)投資成本為2300萬元，當(dāng)年撤回其在B公司的全部股權(quán)投資，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，撤資時B公司的累計未分配利潤和累計盈余公積為1000萬元。（3）甲公司持有C公司30%的股權(quán)，按照權(quán)益法核算，當(dāng)年將持有的C公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入3800萬元，此部分股權(quán)投資成本為3000萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時C公司的累計未分配利潤和累計盈余公積為900萬元。（4）甲公司投資的D企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營虧損，甲公司按權(quán)益法核算其應(yīng)分擔(dān)的金額為200萬元，確認(rèn)投資損失。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）根據(jù)資料（1）的表述提