商業(yè)銀行外部關(guān)聯(lián)交易管理

商業(yè)銀行外部關(guān)聯(lián)買賣管理商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)買賣商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)買賣是指商業(yè)銀行直接或間接與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的金融關(guān)聯(lián)買賣。內(nèi)部關(guān)聯(lián)買賣外部關(guān)聯(lián)買賣

內(nèi)部關(guān)聯(lián)買賣內(nèi)部關(guān)聯(lián)買賣是指產(chǎn)業(yè)資本入股商業(yè)銀行，直接控制商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)并從中獲取高額授信，主要為法人關(guān)聯(lián)。另外一種是商業(yè)銀行與其高級(jí)管理人員有關(guān)系的客戶進(jìn)展的關(guān)聯(lián)買賣，為自然人關(guān)聯(lián)外部關(guān)聯(lián)買賣外部關(guān)聯(lián)是指借款人與商業(yè)銀行并無(wú)直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，但借款人屬相互關(guān)聯(lián)企業(yè)或自然人，這些關(guān)聯(lián)借款人分頭從商業(yè)銀行獲取貸款、相互擔(dān)保，然后將貸款資金在相互關(guān)聯(lián)企業(yè)或自然人之間進(jìn)展所謂的“資本運(yùn)作〞，相互之間構(gòu)成了親密的、但是往往又難以為外部所了解的資金關(guān)系。由于借款人報(bào)告的不完好或故意隱瞞，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度尚不健全或者地理位置遙遠(yuǎn)等緣由，商業(yè)銀行對(duì)這一部分資金的去向往往難于了解和追綜。商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)聯(lián)買賣的幾種形狀從關(guān)聯(lián)法人之間的買賣看：一是對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)展直接、間接控制或施加艱苦影響的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織與商業(yè)銀行之間進(jìn)展的關(guān)聯(lián)買賣〔即在商業(yè)銀行之上的關(guān)聯(lián)方，如光大集團(tuán)與光大銀行〕；二是與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)控制的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織二者之間的關(guān)聯(lián)買賣〔即與商業(yè)銀行平級(jí)的關(guān)聯(lián)方，如光大銀行和光大控股同受光大集團(tuán)控制〕三是受商業(yè)銀行直接、間接控制或施加艱苦影響的法人或經(jīng)濟(jì)組織與商業(yè)銀行進(jìn)展的關(guān)聯(lián)買賣〔即在商業(yè)銀行之下的關(guān)聯(lián)方，如商業(yè)銀行設(shè)立的全資子公司〕商業(yè)銀行外部關(guān)聯(lián)買賣的表現(xiàn)形狀商業(yè)銀行與外部的有關(guān)聯(lián)的不同企業(yè)之間發(fā)生的借貸或融資業(yè)務(wù)。雖然商業(yè)銀行與上述不同企業(yè)之間沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián)關(guān)系，但是這些不同的企業(yè)之間卻是關(guān)聯(lián)方。如：這些不同的企業(yè)能夠同屬于一個(gè)集團(tuán)公司、一個(gè)家族企業(yè)、擁用共同的一切權(quán)〔相互參股〕、擁有共同的董事或共同的法定代表人，相互交叉擔(dān)保，以及客戶之間以產(chǎn)品鏈相連并在短期內(nèi)無(wú)法替代的商業(yè)方面的相互依賴等等。商業(yè)銀行與外部的有關(guān)聯(lián)的不同自然人之間發(fā)生的借貸或融資業(yè)務(wù)。我國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)買賣管理的立法現(xiàn)狀財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、上海證券買賣所、深圳證券買賣所相繼發(fā)布了對(duì)關(guān)聯(lián)買賣管理的有關(guān)規(guī)定和文件。財(cái)政部<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么—關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其買賣的披露><關(guān)聯(lián)方之間出賣資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處置問(wèn)題暫行規(guī)定>、<金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度>證監(jiān)會(huì)<股票發(fā)行審核規(guī)范第十四號(hào)備忘錄>，對(duì)上市公司獨(dú)立董事及申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)履行的信息披露義務(wù)做出了規(guī)定，其中放在首要位置的是對(duì)關(guān)聯(lián)買賣的披露。銀監(jiān)會(huì)<商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理指引>、<商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)買賣管理方法>對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)聯(lián)買賣的規(guī)范<商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)買賣管理方法>嚴(yán)厲規(guī)范：對(duì)股東的授信對(duì)內(nèi)部人的授信對(duì)商業(yè)銀行外部關(guān)聯(lián)買賣的規(guī)范<商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引>〔中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令[2003]第5號(hào)〕

<商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引>2003年10月23日發(fā)布<中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令[2003]第5號(hào)>四章31條外部關(guān)聯(lián)買賣管理稱號(hào)解析集團(tuán)客戶集團(tuán)客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象〔未包括自然人和其他組織客戶〕：1、在股權(quán)上或者運(yùn)營(yíng)決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；2、共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；3、主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系親密的家庭成員〔包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系〕共同直接控制或間接控制的；4、存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，能夠不按公允價(jià)錢原那么轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)，商業(yè)銀行以為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)展授信管理的。

商業(yè)銀行可根據(jù)上述四個(gè)特征結(jié)合本行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐需求確定單一集團(tuán)客戶的范圍。

對(duì)集團(tuán)客戶授信的風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)性客戶授信的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自兩個(gè)方面：一是由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信和過(guò)度授信，呵斥銀行授信超越集團(tuán)客戶的承債才干；二是集團(tuán)客戶運(yùn)營(yíng)不善或集團(tuán)客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按市場(chǎng)公允價(jià)錢原那么轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)，逃廢銀行債務(wù)。集團(tuán)客戶間的關(guān)聯(lián)買賣相互的股權(quán)投資董事和管理人員的交叉任職資產(chǎn)購(gòu)買與轉(zhuǎn)讓效力協(xié)議相互擔(dān)保集團(tuán)客戶間關(guān)聯(lián)買賣之不當(dāng)買賣導(dǎo)致資本、收益從客戶間不當(dāng)轉(zhuǎn)移買賣的條件不符合市場(chǎng)條件或在市場(chǎng)條件下買賣不能夠發(fā)生，且此等買賣不利于某一受信客戶能夠?qū)δ骋皇苄趴蛻舻膬敻恫鸥?、流?dòng)性和贏利才干產(chǎn)生不利影響買賣的目的是為監(jiān)管套利，躲避法定的資本要求或其他監(jiān)管措施集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)際閱歷1948年德國(guó)為加強(qiáng)對(duì)“單一借款單位〔即同屬一個(gè)集團(tuán)客戶的企業(yè)或者經(jīng)過(guò)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移協(xié)議附屬于同一集團(tuán)的企業(yè)〕〞授信的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，建立了大額〔100萬(wàn)馬克或100萬(wàn)馬克以上〕信貸登記信息系統(tǒng)。德國(guó)在1997年第6次修訂的<銀行法>中規(guī)定，央行信貸登記信息系統(tǒng)收到貸款人給同一借款人超越300萬(wàn)德國(guó)馬克的授信報(bào)告之后，將各家銀行給同一借款人的授信進(jìn)展匯總，并把借款人的情況及所涉及的貸款人的數(shù)量等信息反響給一切的貸款人；比利時(shí)于1944年為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶貸款及其他大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理，也制定了大額貸款的登記制度。如今比利時(shí)的規(guī)定是當(dāng)某一法律實(shí)體〔即企業(yè)〕或者自然人從同一銀行機(jī)構(gòu)獲得等于或者超越25，000歐元貸款，銀行必需向CCCR〔中央共同信貸登記中心〕遞交關(guān)于其銀行客戶的信息。德國(guó)和比利時(shí)建立的大額授信監(jiān)視管理制度對(duì)銀行監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶貸款的管理起到了積極的作用。中心：knowyourclient風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要問(wèn)題對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問(wèn)題在于四個(gè)方面：1、我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未引起足夠注重，沒(méi)有建立起有效的集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；2、集團(tuán)客戶信息的透明度不夠，一方面商業(yè)銀行很難判別集團(tuán)客戶運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性；另一方面商業(yè)銀行很難全面掌握集團(tuán)客戶整體的授信情況及相互之間的擔(dān)保關(guān)系。同時(shí)，商業(yè)銀行給集團(tuán)客戶貸款后，貸后管理也有很大的困難；3、社會(huì)信譽(yù)體系的建立不完善，一些集團(tuán)客戶經(jīng)過(guò)資產(chǎn)重組和關(guān)聯(lián)買賣等手段逃費(fèi)銀行債務(wù)，加大了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的難度；4、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的引導(dǎo)、監(jiān)管和信息效力等環(huán)節(jié)還比較薄弱。集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信，應(yīng)由集團(tuán)客戶總部〔或中心企業(yè)〕所在地的分支機(jī)構(gòu)或總行指定機(jī)構(gòu)為主管機(jī)構(gòu)；商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信應(yīng)實(shí)行客戶經(jīng)理制。核定授信額度的單個(gè)與全面思索，超接受才干時(shí)的轉(zhuǎn)貸，要求提供完好真實(shí)的信息資料與盡職調(diào)查，防備關(guān)聯(lián)方互保風(fēng)險(xiǎn)，艱苦關(guān)聯(lián)買賣報(bào)告，商定停頓支付或提早收回貸款的情形，貸后對(duì)整個(gè)集團(tuán)客戶的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。信貸管理信息系統(tǒng)商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)表達(dá)為整體性，對(duì)集團(tuán)客戶授信，不僅要掌握授信對(duì)象的有關(guān)信息，而且要掌握整個(gè)集團(tuán)客戶有關(guān)關(guān)聯(lián)方的信息，同時(shí)還需掌握在不同銀行的受信信息。因此要銀行在全系統(tǒng)建立健全信貸管理信息系統(tǒng)，并建立與之相順應(yīng)的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。在對(duì)集團(tuán)客戶授信前要查詢信息、授信后要錄入信息，對(duì)集團(tuán)客戶設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線，各銀行間對(duì)集團(tuán)客戶信息的提供與查詢協(xié)助，銀監(jiān)會(huì)建立大額集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)分析制度關(guān)聯(lián)買賣實(shí)例調(diào)查本調(diào)查選取了在某省三個(gè)市37家國(guó)有商業(yè)銀行分、支行開(kāi)戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)133家〔母公司38家，子公司95家〕為調(diào)查對(duì)象被調(diào)查關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)方式表現(xiàn)如下：人員關(guān)聯(lián)20戶15%被第三方控制24戶18%直接間接控制88戶66%特別商定關(guān)系1戶1%銀行對(duì)被調(diào)查關(guān)聯(lián)企業(yè)授信情況調(diào)查機(jī)構(gòu)數(shù)調(diào)查企業(yè)數(shù)

授信企業(yè)數(shù)

授信總額

(萬(wàn)元）融資總額（萬(wàn)元）

不良資產(chǎn)（萬(wàn)元）

不良資產(chǎn)率（%）

資產(chǎn)損失（萬(wàn)元）

損失占比（%）

工行93939924692663698230133.48農(nóng)行1149441302471037221176411.3455425.34中行926264183443867835595414.47104502.7建行819151905001593681900011.92合計(jì)37133124166378713135711097318.3515992發(fā)現(xiàn)問(wèn)題一關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部相互擔(dān)保問(wèn)題突出，部分還是互保、串保，潛在風(fēng)險(xiǎn)高本次調(diào)查關(guān)聯(lián)企業(yè)133戶，實(shí)踐融資131.4億元，其中企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保54.6億元，占融資總額的41.6%。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題二關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭授信景象比較普遍，致使一家銀行很難做到對(duì)客戶信譽(yù)總量的控制本次調(diào)查133戶關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中多頭授信企業(yè)103戶，占調(diào)查企業(yè)的77%。突出一例：四大國(guó)有銀行5家分支機(jī)構(gòu)向某集團(tuán)本身融資12.6億元，13家分支機(jī)構(gòu)向集團(tuán)內(nèi)的20家子公司融資26.7億元；其他股份制商業(yè)銀行和鄉(xiāng)村信譽(yù)社又向該集團(tuán)及子公司融資8.8億元。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題三關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償占用資金，使銀行監(jiān)控貸款風(fēng)險(xiǎn)難度加大一是關(guān)聯(lián)企業(yè)間相互調(diào)用資金構(gòu)成無(wú)償占用，如經(jīng)過(guò)應(yīng)收賬款科目向關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)出資金二是關(guān)聯(lián)企業(yè)間以拖欠方式相互占用資金問(wèn)題比較普遍，如某股份公司2003年末應(yīng)收賬款余額72318萬(wàn)元，其中應(yīng)收其母公司內(nèi)部22個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)貨款67497萬(wàn)元，占比93.3%發(fā)現(xiàn)問(wèn)題四關(guān)聯(lián)企業(yè)間以貸還貸，粉飾了企業(yè)的信譽(yù)記錄，呵斥銀行資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)如：某紙制品公司與某印刷公司是同一法定代表人的兩家關(guān)聯(lián)企業(yè)，2003年底在當(dāng)?shù)剞r(nóng)行分別有貸款余額。兩企業(yè)相互用銀行貸款抵補(bǔ)到期貸款，再獲取新的貸款。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題五關(guān)聯(lián)企業(yè)挪用銀行貸款用于房地產(chǎn)企業(yè)或根本建立，掩蓋貸款用途，嚴(yán)重危害了銀行權(quán)益如：某工貿(mào)公司向農(nóng)行以流動(dòng)資金名義貸款4筆，800萬(wàn)元，全部用于其母公司建辦公樓，該辦公樓已構(gòu)成爛尾工程，且已抵頂華夏銀行2700萬(wàn)元貸款，該工貿(mào)公司現(xiàn)僅有50萬(wàn)元，農(nóng)行貸款根本無(wú)望收回發(fā)現(xiàn)問(wèn)題六關(guān)聯(lián)企業(yè)相互投資呵斥虛增資本如：甲公司持有乙公司2400萬(wàn)元股份，占30%；乙公司持有甲公司1950萬(wàn)元股份，占17.7%。同時(shí)，甲公司持有丙公司3500萬(wàn)元的股份，占70%；丙公司又持有甲公司1200萬(wàn)元的股份，占10.91%。三公司相互持有對(duì)方股份9050萬(wàn)元，呵斥資本虛增。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題七經(jīng)過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)買賣重組資產(chǎn)，粉飾上市公司運(yùn)營(yíng)情況，加大了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)一是不良企業(yè)從上市公司向集團(tuán)公司轉(zhuǎn)移，如經(jīng)過(guò)集團(tuán)內(nèi)部買賣將上市公司所持其虧損子公司的股份轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)公司，使該虧損子公司變成集團(tuán)公司的子公司。二是優(yōu)質(zhì)企業(yè)從集團(tuán)公司向上市公司轉(zhuǎn)移，如以上市公司承當(dāng)集團(tuán)公司優(yōu)質(zhì)子公司的債務(wù)，并支付少部分的凈資產(chǎn)差價(jià)的方式，將優(yōu)質(zhì)子公司收買。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題八關(guān)聯(lián)企業(yè)間資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、資本股權(quán)關(guān)系不明晰，貸款潛在隱患和風(fēng)險(xiǎn)很大一是關(guān)聯(lián)公司間混用土地、房產(chǎn)等固定資產(chǎn)，呵斥產(chǎn)權(quán)公司不明晰，如子公司在母公司的土地上建廠房，又用該房產(chǎn)做抵押在銀行貸款二是投資過(guò)程中的股權(quán)資本關(guān)系不明晰，如甲公司是由乙公司和丙公司以本身資產(chǎn)出資組建的集團(tuán)公司，甲公司組建后利用乙公司的土地房產(chǎn)作抵押向當(dāng)?shù)刂行匈J款1500萬(wàn)元，其貸款用來(lái)購(gòu)買了乙公司所抵押的土地房產(chǎn)，其后又將所購(gòu)的土地房產(chǎn)投資于乙公司。這一系列運(yùn)作企業(yè)無(wú)任何資金投入，還呵斥了同一資產(chǎn)同時(shí)成為兩家企業(yè)的股權(quán)資本，股權(quán)資本關(guān)系混亂。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題九經(jīng)過(guò)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢銀行債務(wù)如：1995年王某設(shè)立甲公司，甲公司1996、1997年以流動(dòng)資金名義分?jǐn)?shù)次向中行貸款合計(jì)500萬(wàn)元，自1999年起貸款利息不再歸還，至2003年末，拖欠本息665萬(wàn)元。甲公司獲得貸款后，將資金轉(zhuǎn)用于王某投資的乙公司〔甲公司占70%股份，法人代表同為王某〕，其中200萬(wàn)元貸款用于添加甲公司在乙公司的出資，另300萬(wàn)元及甲公司的其他資金被王某用于乙公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)工程，甲公司停頓了運(yùn)營(yíng)，也沒(méi)有了任何資產(chǎn)。而乙公司在銷售房產(chǎn)工程后，銷售收入并未歸還甲公司，轉(zhuǎn)而購(gòu)買商鋪，中行發(fā)現(xiàn)后起訴要求甲、乙公司承當(dāng)連帶還款責(zé)任。為逃避還款，乙公司又將甲公司90%的股份以250萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給5個(gè)自然人，惡意逃債。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題十關(guān)聯(lián)企業(yè)間支配商品價(jià)錢，轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤(rùn)如：上下游企業(yè)同為一母公司控制，上游企業(yè)以低于市場(chǎng)正常價(jià)錢的定價(jià)，向下游企業(yè)供貨，差價(jià)總計(jì)7600萬(wàn)元，使雙方收入與虧損嚴(yán)重不實(shí)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題十一關(guān)聯(lián)企業(yè)間相互開(kāi)立銀行承兌匯票并直接辦理貼現(xiàn)或用于貸款質(zhì)押，套取銀行資金此類票據(jù)業(yè)務(wù)多數(shù)沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景發(fā)現(xiàn)問(wèn)題十二部分關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)、銷售鏈條過(guò)于嚴(yán)密，容易產(chǎn)生雪崩效應(yīng)，構(gòu)成集團(tuán)連帶風(fēng)險(xiǎn)如：某集團(tuán)的銷售公司虧損嚴(yán)重，該企業(yè)2003年末資產(chǎn)總額109282萬(wàn)元，負(fù)債140351萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率128%，已資不抵債。應(yīng)付賬款44899萬(wàn)元，主要是欠集團(tuán)6個(gè)子公司的；其他應(yīng)付款28758萬(wàn)元，主要是集團(tuán)下上市公司28319萬(wàn)元；應(yīng)付票據(jù)19000萬(wàn)元，均為集團(tuán)下上市公司的。目前，該銷售公司的銀行貸款43090萬(wàn)元貸款已無(wú)力歸還。一旦進(jìn)展資產(chǎn)清償極易出現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)眾多企業(yè)間的資金鏈條斷裂，呵斥雪崩效應(yīng)，產(chǎn)生多米諾骨牌景象，構(gòu)成集團(tuán)連帶風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)<指引>的落實(shí)工行<對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見(jiàn)>建行<中國(guó)建立銀行集團(tuán)客戶額度授信操作規(guī)程>農(nóng)行、中行亦在其授信管理方法中對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信進(jìn)展了規(guī)范對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信管理的問(wèn)題和難點(diǎn)之一對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信業(yè)務(wù)管理呈現(xiàn)上重下輕的局面，重授信、輕管理，制度沒(méi)有下到基層，落到實(shí)處。省級(jí)行相對(duì)注重，對(duì)制度了解也較明晰，但多數(shù)基層支行對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信管理制度的了解還比較模糊，一些基層行和個(gè)別管理行還不知道銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了<指引>，詳細(xì)任務(wù)人員這種情況尤為突出制度內(nèi)容上，重額度授信，對(duì)規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和關(guān)聯(lián)買賣監(jiān)控等貸后跟蹤管理相對(duì)薄弱制度執(zhí)行上，一些行也沒(méi)有真正落實(shí)集團(tuán)客戶主辦機(jī)構(gòu)制度，多數(shù)行沒(méi)有落實(shí)集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)制度、檢查制度

對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信管理的問(wèn)題和難點(diǎn)之二對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)概念不清，風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)缺乏本次調(diào)查反映許多行對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)概念不非常清楚，一些基層行將關(guān)聯(lián)企業(yè)單純了解為只需“公司〞才是關(guān)聯(lián)企業(yè)，只需“集團(tuán)〞才是集團(tuán)客戶。對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也存在一些誤區(qū)：一是受合并報(bào)表資產(chǎn)規(guī)模的迷惑，不能正確分析和把握關(guān)聯(lián)買賣對(duì)企業(yè)報(bào)表的影響，迷信集團(tuán)虛偽的資產(chǎn)規(guī)模，把集團(tuán)客戶等同于優(yōu)質(zhì)客戶；二是不能正確分析關(guān)聯(lián)買賣的本質(zhì)，忽視關(guān)聯(lián)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)買賣風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)；三是不能準(zhǔn)確識(shí)別某些關(guān)聯(lián)買賣對(duì)銀行資產(chǎn)平安的遠(yuǎn)期要挾，以為只需目前還款付息，銀行貸款就平安無(wú)虞。對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信管理的問(wèn)題和難點(diǎn)之三對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息行際之間溝通渠道根本空白，系統(tǒng)內(nèi)部溝通機(jī)制急待完善