2022年初級(jí)會(huì)計(jì)歷模擬考試題解析

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)歷模擬考試題解析

姓名:年級(jí):學(xué)號(hào):

題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分

得分

評(píng)卷入得分

1、根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定，要約生效的時(shí)間是（）。

A.要約人發(fā)出要約的時(shí)間

B.要約寄出的時(shí)間

C.要約到達(dá)受要約人的時(shí)間D.承諾返回的時(shí)間

正確答案：C

2、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（）。

A、納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款

B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款

C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

正確答案：ABCD

3、下列屬于企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目有（）。

A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

B.壞賬準(zhǔn)備

C.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

D.贊助支出

正確答案：B

其他三項(xiàng)均屬于教材P189列舉的不得扣除項(xiàng)目。

4、費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

（）

此題為判斷題（對(duì)，錯(cuò)）。

正確答案：X

5、根據(jù)增值IC.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

正確答案：D

7、出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為（）。

A.離岸價(jià)格

B.離岸價(jià)格+（1+出口稅率）

C.離岸價(jià)格+（1-出口稅率）

D.（離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）+（1+出口稅率）

正確答案：B

出口貨物以海關(guān)審定的售予境外的離岸價(jià)格，扣除出口關(guān)稅作為完稅價(jià)格。將離岸價(jià)格換算成不含稅

價(jià)格應(yīng)選取Bo

□

8、下列各項(xiàng)中，屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素是（）。

A.收入

B.所有者權(quán)益

C.費(fèi)用

D.利潤(rùn)

正確答案：B

反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。

9、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.出售交易性金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B.向投資者支付現(xiàn)金股利

C.處置固定資產(chǎn)收同的現(xiàn)金凈額

D.購(gòu)入專利支付的現(xiàn)金

正確答案：B

【答案】B

□【解析】選項(xiàng)B屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

□

10、根據(jù)我國(guó)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的行為是（）。

A.非法出售增值稅專用發(fā)票

B.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票

C.非法制造假增值稅專用發(fā)票D.購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專用發(fā)票

正確答案：C

11、企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基

本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，一律不得扣除。（）

此題為判斷題（對(duì)，錯(cuò)）。

正確答案：X

12、甲公司結(jié)算本月管理人員工資共155000元，代扣職工個(gè)人所得稅5000元，實(shí)發(fā)工150000元，該企業(yè)

會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。

A.借：管理費(fèi)用155000

貸：應(yīng)付職工薪酬155000

B.借：應(yīng)付職工薪酬5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅5000

C.借：其他應(yīng)收款5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅5000

D.借：應(yīng)付職工薪酬150000

貸：銀行存款150000

正確答案：ABD

【答案】ABD

□【解析】代扣個(gè)人所得稅的分錄為：借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”。

13、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的表述中，正確的有（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、年末等）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表

B.資產(chǎn)負(fù)債表屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表

C.資產(chǎn)負(fù)債表是內(nèi)部報(bào)表

D.資產(chǎn)負(fù)債是反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表

正確答案：A

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、年末等）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表屬

于靜態(tài)報(bào)表，是企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。

14、編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)填列在該表（）。

A.“預(yù)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)

B.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)

C.“預(yù)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)

D.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)

正確答案：C

15、企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí),對(duì)企業(yè)為職工支付的住房公積金，為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)金，社會(huì)保障基金

等,應(yīng)按照職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象分別在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有關(guān)項(xiàng)目中反映。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

16、下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力的指標(biāo)有（）。

A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

B.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

正確答案：ABCD

［該題針對(duì)“運(yùn)營(yíng)能力分析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

17、（一）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。采用備抵法核算壞賬。2005年12月1日，甲

企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余顫為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例

為期末應(yīng)收賬款余額的5%。

12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：

（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金顫為1000萬(wàn)元（不含增

值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。

（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞

賬。

（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬(wàn)元，存入銀行。

（4）12月21日，收到2004年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。

（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為17

萬(wàn)元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10-1/20-n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮

增值稅。

要求：

46.編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

46.①借：應(yīng)收賬款1053

口貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入［或：產(chǎn)品銷售收入、商品銷售收入］900

口應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）153

□②借:壞賬準(zhǔn)備40

口貸：應(yīng)收賬款40

口③借：銀行存款500

口貸:應(yīng)收賬款500

口④借：應(yīng)收賬款10

口貸：壞賬準(zhǔn)備10

口借：銀行存款10

口貸：應(yīng)收賬款10

□⑤借：應(yīng)收賬款117

口貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入［或：產(chǎn)品銷售收入、商品銷售收入］100

口應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17

□

18、仲裁裁決作出以后，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。（）

正確答案：V

本題考核仲裁裁決的履行。對(duì)于生效的仲裁裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以按照民事

訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

19、張某與房東李某簽訂一份房屋租賃合同，租期自2011年9月1日至2012年8月31日。雙方約定，張

某先預(yù)付半年租金，滿6個(gè)月時(shí)（2012年3月1日）再支付其余租金。經(jīng)履行法定程序后，張某按期入住。

2012年3月1日，張某繼續(xù)在李某的房屋居住但拒絕支付其余租金。2012年5月1日，經(jīng)李某多次催討，

張某寫(xiě)下保證書(shū)，保證于2012年7月31日前付清房租，但到期仍未支付。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第下列各小題。

下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是（）。

A.身體受到傷害要求賠償引起的爭(zhēng)議

B,延付或者拒付租金引起的爭(zhēng)議

C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議

D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的ID.2012年8月1日至2014年7月31日

如果李某于2013年4月10日突然去世，其子女為爭(zhēng)奪遺產(chǎn)繼承權(quán)而訴至法院。2013年6月10日，法

院作出二審判決。下列表述中，正確的是（）。

A.因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄

B.因李某突然去世，無(wú)法確定繼承人，對(duì)張某主張租金權(quán)利的訴訟時(shí)效期間于2013年4月10日中止

C.李某的繼承人應(yīng)在2013年7月31日之前對(duì)張某提起訴訟

D.李某的繼承人應(yīng)在2013年9月31日之前對(duì)張某提起訴訟

請(qǐng)幫忙給出每個(gè)問(wèn)題的正確答案和分析，謝謝！

問(wèn)題1答案解析：ABC

選項(xiàng)D：因運(yùn)輸?shù)呢?cái)物丟失或損毀引起的爭(zhēng)議適用2年的普通訴訟時(shí)效期間，因寄存的財(cái)物丟失或損毀

引起的爭(zhēng)議適用1年的特別訴訟時(shí)效期間。

問(wèn)題2答案解析：ABC

選項(xiàng)D：屬于訴訟時(shí)效中止的情形。

問(wèn)題3答案解析：C

（1）延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為1年，自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算；（2）

由于債務(wù)人張某同意于2012年7月31日前付清房租，引起訴訟時(shí)效中斷，從2012年7月31日起，訴訟

時(shí)效期間重新計(jì)算，因此，李某對(duì)張某主張租金權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為2012年8月1日至2013年7月31

日。

問(wèn)題4答案解析：ABD

⑴在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使訴訟請(qǐng)求權(quán)的，訴

訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，不可抗力或者其他障礙消除后，訴訟時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算；（2）在本題中，訴訟時(shí)效期

間于2013年4月10日中止，2013年6月10日恢復(fù)計(jì)算，訴訟時(shí)效期間暫停了2個(gè)月，因此，李某的繼承

人應(yīng)在2013年9月31日之前對(duì)張某提起訴訟。

20、資產(chǎn)負(fù)債表中的“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目數(shù)額的填列，正確的做法是（）?

A.“待攤費(fèi)用”賬戶期末借方余額用正數(shù)填列

B.“待攤費(fèi)用”賬戶期末借方余額作負(fù)數(shù)填列

C.“預(yù)提費(fèi)用”賬戶期末借方余額并入本項(xiàng)目填列

D.“預(yù)提費(fèi)用”賬戶期末貸方余額并入本項(xiàng)目填列

正確答案：AC

21、某國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)科出納員因丁.作調(diào)動(dòng)需辦理工作交接手續(xù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，負(fù)

責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)是（）。

A.該單位一般會(huì)計(jì)人員

B.該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.該單位負(fù)責(zé)人

D.當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)派出人員

正確答案：B

本題考核會(huì)計(jì)工作交接監(jiān)交人員的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一般會(huì)計(jì)人員辦理

交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

□

22、下列各項(xiàng)，不屬于賬賬核對(duì)內(nèi)容的是（）。

A.銀行存款日記賬與總分類賬核對(duì)

B.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬核對(duì)

C.庫(kù)存商品明細(xì)賬與其總賬核對(duì)

D.銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬核對(duì)

正確答案：D

選項(xiàng)D屬于賬實(shí)核對(duì)。

□

23、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，根據(jù)總賬余額直接填列的有（）。

A.短期借款

B.應(yīng)收賬款

C.預(yù)付款項(xiàng)

D.盈余公積

正確答案：AD

短期借款和盈余公積兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其總賬余額直接填列；預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款

明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)填列；應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)賬借方余額、“預(yù)收賬款”所屬

明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)扣除相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目余額后的金額填列。

□

24、下列關(guān)于同定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有（）。

A.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不冉補(bǔ)提折舊

B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得改變

C.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊

D.自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)自辦理竣工決算時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊

正確答案：AC

解析：選項(xiàng)B,固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，當(dāng)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方

式有重大變更的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法；選項(xiàng)D,自行建造的同定資產(chǎn)，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但

尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)

整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

25、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。

A.某非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)貨物期貨

B.某電子公司將境內(nèi)新建一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人

C.某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫(xiě)字樓后銷售

D.某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)給另一企業(yè)在境內(nèi)使用

正確答案：A

本題考核應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的情形。（1）非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、期貨買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，不征收

營(yíng)業(yè)稅，因此選項(xiàng)A不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。（2）單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此選

項(xiàng)B是營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)要繳納營(yíng)業(yè)稅。

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.股份有限公司

B.一人有限責(zé)任公司

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

正確答案：AB

27、“應(yīng)收賬款”科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（）項(xiàng)目。

A.應(yīng)收賬款

B.預(yù)收款項(xiàng)

C.預(yù)付賬款

D.其他應(yīng)收款

正確答案：B

“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬貸方余額具有預(yù)收性質(zhì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目中反映。

28、下列各項(xiàng)中，不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).吸收投資收到的現(xiàn)

金C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D.償還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金

正確答案：BC

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量；吸收投資收到的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

29、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的有（）。

A.用銀行存款購(gòu)入原材料

B.發(fā)行公司債券

C.賒購(gòu)工程物資

D.支付現(xiàn)金股利

正確答案：BC

解析：選項(xiàng)A用銀行存款購(gòu)入原材料屬于資產(chǎn)內(nèi)部增減變動(dòng)；選項(xiàng)D支付現(xiàn)金股利引起資產(chǎn)和負(fù)債同

時(shí)減少。

30、企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)（）。

A.寫(xiě)明現(xiàn)金用途

B.由本企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章

C.開(kāi)出現(xiàn)金支票

D.經(jīng)銀行審核后，方予以支付

正確答案：ABCD

企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明現(xiàn)金用途，由本企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章后，開(kāi)出現(xiàn)金

支票，經(jīng)銀行審核后，方予以支付。

□

31、個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。（）

正確答案：X

本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。而個(gè)人擁有營(yíng)業(yè)用房或出租房產(chǎn)，

不屬免稅房產(chǎn)。

32、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，如果本票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則喪失對(duì)特票據(jù)債務(wù)人以

外的其他債務(wù)人的追索權(quán)。該特定票據(jù)債務(wù)人是（）o

A.出票人

B.保證人

C.背書(shū)人

D.被背書(shū)人

正確答案：A

【解析】本票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，將喪失對(duì)“出票人以外”的前手的追索權(quán)。

□

33、東強(qiáng)公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2000年3月5日繳納的稅款12萬(wàn)元拖至3月25日繳納，根據(jù)《稅收

征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）萬(wàn)元。

A.0.504

B.5.04

C.0.48

D.4.8

正確答案：C

34、根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確真實(shí)、納稅意識(shí)較強(qiáng)，并設(shè)有專門(mén)

辦稅人員的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式為（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

正確答案：A

（1）查賬征收主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、

賬冊(cè)不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；（3）套驗(yàn)征收主要對(duì)零星、分散的高稅率丁.業(yè)產(chǎn)品適用：

⑷定期定額征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、義確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建

賬的小型納稅人。

□

35、下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員

C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中工作

D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作

正確答案：ABD

【解析】本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度?！稌?huì)計(jì)工作規(guī)范》中規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本

單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位的會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作，規(guī)定中沒(méi)有涉及到C選項(xiàng)。

36、對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人

所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，就超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅。（）

正確答案：X

本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)

元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

□

37、下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有（）。

A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記

B.注銷稅務(wù)登記

C.停業(yè)稅務(wù)登記

D.變更稅務(wù)登記

正確答案：ABCD

38、某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料采用計(jì)劃成本法核算，月初原材料的余

額為3000萬(wàn)元，材料成本差異賬戶的貸方余額為150萬(wàn)元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶的月初余額為30萬(wàn)（其中

20萬(wàn)元為原材料計(jì)提的，10萬(wàn)元為庫(kù)存商品計(jì)提的）。2012年12月發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：

（1）以銀行存款從深圳證券交易所購(gòu)人甲上市公司股票30萬(wàn)股，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。該

筆股票投資的公允價(jià)值800萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用3萬(wàn)元。月末，該筆股票的市價(jià)為900萬(wàn)元。

（2）本月購(gòu)人材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為1500萬(wàn)元，增值稅額255萬(wàn)元，發(fā)票賬單

已經(jīng)收到，計(jì)劃成本為1400萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。

（3）本月發(fā)出材料2000萬(wàn)元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。

（4）月末，企業(yè)原材料的可變現(xiàn)凈值為2920萬(wàn)元。

（5）計(jì)提本月生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購(gòu)入并投入使用的，原值為275萬(wàn)元，預(yù)計(jì)

使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。

（6）購(gòu)人生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款20萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.4萬(wàn)元,

用銀行存款支付安裝費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)1.6萬(wàn)元。

（7）以分期付款方式購(gòu)入一臺(tái)辦公設(shè)備，具有融資性質(zhì)，購(gòu)買(mǎi)總價(jià)款為30萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為

25萬(wàn)元。

（8）將100臺(tái)自產(chǎn)的彩電作為福利分配給本公司職工100人，其中生產(chǎn)車間管理部門(mén)的員工70人，

行政管理部門(mén)的員工30人。該彩電每臺(tái)生產(chǎn)成本為0.3萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。該批

彩電未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

(9)出售固定資產(chǎn)，原價(jià)為1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備的金額為50萬(wàn)元，售

價(jià)為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

(10)本月月初銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅額6.8萬(wàn)元。該批商品成

本為30萬(wàn)元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為3萬(wàn)元?，F(xiàn)金折扣條件為(2/10,1/20,n/30).企業(yè)10日

內(nèi)收回貨款。(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，保留兩位小數(shù))要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。

根據(jù)上述(1)?(4)交易或事項(xiàng)，下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是()。

A.交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)的入賬成本是803萬(wàn)元

B.購(gòu)入原材料產(chǎn)生的材料成本差異是100萬(wàn)元

C.對(duì)發(fā)出的材料，結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本差異是22.8萬(wàn)元

D.2012年末，材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元

正確答案：BC

39、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，從事汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)。2007年