2023年稅務師之稅法一高分題庫附答案

2023年稅務師之稅法一高分題庫附精品

答案

單選題（共80題）

1、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）o

A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收

再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、

勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增

值稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

【答案】B

2、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機

D.叉車

【答案】A

3、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時

取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1

月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭

遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額

()萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】B

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉讓房地產(chǎn)

有關的稅金扣除的是()。

A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加

B.城市維護建設稅、教育費附加

C.印花稅、城市維護建設稅、教育費附加

D.印花稅、城市維護建設稅

【答案】B

5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)

的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

6、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨

價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合

人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%,

保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅

（）萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】D

7、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業(yè)

B.轉讓房屋的國家機關

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】D

8、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立

核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470

【答案】D

9、稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢

服務，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛,

取得含稅收入5.2萬元。該事務所上述業(yè)務應繳納增值稅（）。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

【答案】B

10、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，

地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關規(guī)定補繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

D.稅務機關核定的地價款

【答案】B

11、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白

酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，

每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、

紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應繳納消費稅

（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%,白酒消費稅稅率為20%+0.5

元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】D

12、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售

【答案】C

13、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的

加計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，

其對應的進項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計

抵減額

【答案】A

14、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包

工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4

月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選

擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】D

15、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。

2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取

得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500

根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,

加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含

稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球

桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾

夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留

存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨

款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高

爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40

萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4

萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤

率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、

握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】A

16、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生

下列業(yè)務:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90

【答案】A

17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設

備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2016年購進時取得了

增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷

售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】C

18、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取

得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額120萬元。當月內(nèi)銷貨物取得不

含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人

民幣的比價為「8）,該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為

10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為（）。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元

【答案】A

19、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）

確認收入。

A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額

B.稅務機關核定的金額

C.納稅人自行申報的金額

D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益

【答案】D

20、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車

15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納

稅期。則2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】A

21、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，

2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】D

22、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市

的三年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入

100萬元。甲企業(yè)應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】A

23、根據(jù)相關規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】D

24、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格

為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權費用人民幣10萬元，買方

負擔的傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生

的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格為（）

萬兀O

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】C

25、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)

務：

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87

【答案】B

26、含碘的有機藥物可以

A.加熱生成紫色蒸氣

B.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生氨氣

C.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生H

D.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味

E.與重金屬離子反應產(chǎn)生沉淀

【答案】A

27、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起

（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用

加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】B

28、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）

收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W

項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面

積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主

所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

29、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共

計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企

業(yè)8月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】D

30、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4

月份發(fā)生以下業(yè)務：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2

【答案】C

31、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)

務如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】C

32、從受贈方式取得自用應稅車輛時無法提供相關憑證，繳納車輛

購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（）o

A.市場最高交易價格

B.市場最低交易價格

C.市場平均交易價格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價格

【答案】C

33、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生

下列業(yè)務：

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25

【答案】D

34s（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人,

2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬

元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

35、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

【答案】D

36、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用

繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品

的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向

其機構所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅

人支付加工費的當天。

【答案】A

37、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的

納稅地點是（）o

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】B

38、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為L8升

排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%,市場不含增值稅售

價為140000元/輛，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計

稅價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置稅（）元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800

【答案】c

39、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營

進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

A.1845.90

B.3529.73

C.2632.83

D.2632.98

【答案】B

40、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當

提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）

的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出

應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構

所在地主管稅務機關申報繳納消費稅

【答案】C

41、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的

銷售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價

款和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人

民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】D

42、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅

銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后

返還包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得

含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個

月后返還包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當

月的銷項稅額為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】B

43、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者

【答案】B

44、關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法不正確的是（

A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確

定計稅依據(jù)征收消費稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉

石已納的消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格

確定計稅依據(jù)征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論

會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

【答案】B

45、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完

工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售

不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計

稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

【答案】B

46、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構

所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.15.10

B.15.23

C.17.14

D.13.19

【答案】B

47、（2012年）2020年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含

稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計120萬元。該倉庫原

造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土

地增值稅（）萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】C

48、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，

注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為

金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；

當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%,金選礦資源稅稅

率為3%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】B

49、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關稅（非慈善捐贈物資）

B.減免稅貨物海關監(jiān)管年限屆滿的，應當向主管海關提出申請

C.企業(yè)及核電項目業(yè)主主動放棄免征進口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)

不得再次申請免征進口環(huán)節(jié)增值稅

D.納稅義務人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關

關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

【答案】C

50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

A.因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)所

支付的進項稅額

C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣

進項稅額期間發(fā)生的進項稅額

【答案】D

51、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019

年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41

【答案】B

52、系統(tǒng)誤差

A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重

復出現(xiàn)的誤差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線

【答案】C

53、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】A

54、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為

增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，

取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取

得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

55、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的

是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視

同銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房

地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以

實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償

費

【答案】A

56、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

【答案】D

57、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合

物的污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染

物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】c

58、下列有關稅收法律主義的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅,

另一方面課稅只能在法律的授權下進行，超越法律規(guī)定的課征是違

法和無效的

B.課稅要素明確原則中，有關課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不

出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞

C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的

委托

D.依法稽征原則要求稅務機關必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無

權變動法定課稅要素和法定征收程序

【答案】C

59、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙

商場銷售辦公用品，合同約定全部價款10。萬元，同時約定乙商場

月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上

月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，

已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬

元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】B

60、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其

開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200

【答案】B

61、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)

務：

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01

【答案】D

62、研究兩個變量之間是否存在確定關系的統(tǒng)計學方法

A.絕對誤差

B.相關

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差

【答案】B

63、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關審定的關

稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600

萬元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格

為40萬元。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率

25%、消費稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】A

64、（2020年真題）關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列

說法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】A

65、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于

縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，

2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880

萬元，契稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000

萬元，轉讓時經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦

公樓的重置成本價為8000萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】C

66、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生

的相關業(yè)務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

67、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3

月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160

【答案】B

68、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】B

69、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶

【答案】C

70、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

71、關于關稅特點的說法，正確的是（）

A.關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅

C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅

【答案】C

72、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產(chǎn)卷

煙并于當月全部領用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生

產(chǎn)者支付了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項

稅額為（）萬元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】C

73、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是

（）o

A.非營利單位轉讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉讓的

D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房

房源且增值額未超過扣除項目金額20%的

【答案】D

74、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸

工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進

境的個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾

及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍

與消費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔

【答案】B

75、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人

為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】C

76、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】C

77、2021年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入

2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000

萬元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地

增值稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】C

78、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際

支付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】B

79、下列關于城建稅的說法中，正確的是（）o

A.城市維護建設稅以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，但是不與“二稅”

同時征收

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

【答案】C

80、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于

乙市的一個商鋪出租，當月預收一年租金133.1萬元，已知該商鋪

為2016年10月購入，當月準予抵扣的進項稅額為4萬元，則當月

應在甲市繳納增值稅是（）萬元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99

【答案】B

多選題（共40題）

1、下列選項中直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納

稅人的有（）。

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)

【答案】AD

2、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的有（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C.納稅人提供污水處理勞務并銷售再生水

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費

E.商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務

【答案】AD

3、下列不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）o

A.進口貨物繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅

C.境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務繳納的增值稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅

E.減免的增值稅、消費稅

【答案】ABC

4、下列業(yè)務應征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會提供的服務

B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.金融機構之間開展的轉貼現(xiàn)業(yè)務

D.擔保機構為大型民營企業(yè)提供的擔保業(yè)務

E.軍隊出租空余房產(chǎn)

【答案】BCD

5、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登

記為一般納稅人、

B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模

納稅人納稅

C.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)

定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記

D.納稅人登記時所依據(jù)的年應稅銷售額不包括稅務機關代開發(fā)票銷

售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入

應稅行為年應稅銷售額

【答案】BC

6、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有

()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進

行扣除

B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整

至財務費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未

開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入"土地

使用權所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地

增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產(chǎn)收入

【答案】ABD

7、下列各項中，免征增值稅項目的有（）。

A.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備

B.婚姻介紹服務

C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務

D.動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件

E.技術轉讓服務

【答案】B

8、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.向乙公司支付工程款的進項稅額

B.向丙公司支付工程款的進項稅額

C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額

D.為C市的建筑項目采購設備的進項稅額

E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額

【答案】BD

9、2019年6月1日起，部分先進制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足

的條件有（）o

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅

專用發(fā)票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級

【答案】ABC

10、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅

額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.因洪澇災害毀損的庫存商品

B.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料

C.員工出差支付的餐飲費

D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的加工勞務

E.外購的自用小轎車

【答案】BCD

11、《中國藥典》2015年版收載復方磺胺甲

A.非水溶液滴定法

B.高效液相色譜法

C.雙波長紫外分光光度法

D.亞硝酸鈉滴定法

E.碘量法

【答案】B

12、對于增值稅一般納稅人，下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的有()。

A.化工廠接受小規(guī)模納稅人提供的貨運服務取得專用發(fā)票

B.皮具廠接受一般納稅人提供的鑒證咨詢服務取得專用發(fā)票

C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車取得稅控機動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票

D.廣告公司接受注明員工身份信息的鐵路車票

E.服裝廠接受的娛樂服務

【答案】ABCD

13、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅

收規(guī)范性文件的單位有()。

A.縣級以下稅務機關

B.省級稅務機關的內(nèi)設機構

C.市級稅務機關

D.省級稅務機關的直屬機構

E.市級稅務機關的派出機構

【答案】ABD

14、復方對乙酰氨基酚片中咖啡因可選以下哪種方法對其進行含量

測定

A.直接碘量法

B.剩余碘量法

C.置換碘量法

D.鈾量法

E.亞硝酸鈉滴定法

【答案】B

15、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有（）。

A.建設單位提供的設備價款

B.向建設單位收取的材料差價款

C.從建設單位收取的施工機構遷移費

D.從建設單位取得的提前竣工獎

E.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款

【答案】BCD

16、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高

檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷

售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，

月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)

票當月已勾選認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%,

上述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣

除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火

數(shù)量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進

項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支

付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

【答案】AC

17、（2015年真題）下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.稀土礦

B.石灰石

C.引火炭

D.海鹽

E.煤炭

【答案】ABD

18、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出

口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)

務如下：

A.采購原材料.燃料以及動力實際可以抵扣進項稅117.6萬元

B.當期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元

C.采取直接收款方式銷售貨物，按照300萬元計算銷項稅額

D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當月按照320萬元計算銷項稅額

E.采取預收款方式內(nèi)銷貨物，當月按照100萬元計算銷項稅額

【答案】ACD

19、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。

A.超率累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

E.超額累進稅率

【答案】CD

20、（2020年真題）下列服務中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易

計稅辦法計稅的有（）。

A.勞務派遣服務

B.清包工方式提供建筑服務

C.融資性售后回租服務

D.公共交通運輸服務

E.人力資源外包服務

【答案】ABD

21、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。

A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免了城市維護建設稅

B.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金免

征城市維護建設稅

C.城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照

增值稅、消費稅的相應規(guī)定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費

稅同時繳納

D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率

繳納

E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，對增值稅小規(guī)

模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅

【答案】ABC

22、關于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的有（）。

A.新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

B.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2019年12月31日

前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理

C.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理，

輔導期限為6個月

D.偶然發(fā)生增值稅應稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規(guī)模

納稅人計算繳納增值稅E年應稅銷售額未達到一般納稅人標準的企

業(yè)不得向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

【答案】ABD

23、下列各項中，應當征收消費稅的有（）。

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水

B.用于產(chǎn)品質量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.地板廠移送非獨立核算門市部待銷售的實木地板

E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇

【答案】AC

24、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項屬于稅務機關職權的有

()o

A.稅務管理權

B.稅收監(jiān)督權

C.委托稅務代理權

D.稅收司法權

E.稅收檢查權

【答案】A

25、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，正確的有()

A.征稅主體享有國家權力的可以自由行使征稅權力

B.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的,是國家行政權力的組成

部分,這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性

D.稅收法律關系的成立以雙方意思表示一致為要件

E.嚴格意義上講,只有國家才能享有稅收的所有權

【答案】BC

26、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成

本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得

增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地

板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知

實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正

確的有（）。

A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B.乙企業(yè)應代收代繳的消費稅16.5萬元

C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15萬元

【答案】C

27、以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的項目有（）。

A.卷煙

B.糧食白酒

C.翡翠手鐲

D.鉆石胸針

E.粕金項鏈

【答案】D

28、下列各項稅種中，納稅期限采用“按年計征，分期預繳或繳納”

方式的有（）o

A.耕地占用稅

B.企業(yè)所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.增值稅

【答案】BCD

29、下列關于營業(yè)稅計算的說法，正確的有（）。

A.某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務收入72萬元，應繳納營業(yè)

稅2.16萬元

B.某建筑隊承包-賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗

用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業(yè)稅3.6萬

元

C.某郵局取得郵政服務業(yè)務應稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收

入32萬元，該郵局應繳納營業(yè)稅2.88萬元

D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40