綜合模擬2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》提升練習(xí)及答案五含答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》提升練習(xí)

及答案（5）含答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》提升練習(xí)及答案（5）

【多選題】上市公司發(fā)生下列情形時(shí)，屬于證券法律制度禁止其

增發(fā)股票的有（）o

A.公司在3年前曾經(jīng)公開發(fā)行過可轉(zhuǎn)換公司債券

B.公司現(xiàn)任監(jiān)事在最近36個(gè)月內(nèi)曾經(jīng)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政

處罰

C.公司在前年曾經(jīng)嚴(yán)重虧損

D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

『正確答案』BCD

『答案解析』現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)未

受到過證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公

開譴責(zé)，因此選項(xiàng)B構(gòu)成增發(fā)股票的障礙;上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年

度連續(xù)盈利，因此選項(xiàng)C構(gòu)成增發(fā)股票的障礙;上市公司或其現(xiàn)任董

事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被

證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，因此選項(xiàng)D構(gòu)成增發(fā)股票的障礙。

【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司非公開

發(fā)行股票的表述中，正確的有（）o

A.現(xiàn)任董事最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得

非公開發(fā)行股票

B.發(fā)行對(duì)象不超過10名

C.實(shí)際控制人認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的

90%

『正確答案』ABCD

『答案解析』四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。

【多選題】A上市公司于2017年5月向中國證監(jiān)會(huì)提出增發(fā)股

票的申請(qǐng)，根據(jù)《發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合上

市公司增發(fā)股票條件的有（）o

A.2014年10月現(xiàn)任公司董事甲因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會(huì)的行

政處罰

B.2015年8月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降

35%

C.2016年3月現(xiàn)任董事會(huì)秘書未及時(shí)發(fā)布公司重大信息受到證

券交易所的公開譴責(zé)

D.2017年1月為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保

『正確答案』AD

『答案解析』上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36

個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證

券交易所的公開譴責(zé);最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為;

最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%

以上的情形，不得增發(fā)股票。故選項(xiàng)B、C并不違反增發(fā)股票的條件。

【多選題】甲上市公司擬于2015年1月公開增發(fā)股票，下列情

形構(gòu)成增發(fā)障礙的有（）。

A.甲公司的現(xiàn)任總經(jīng)理最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開

譴責(zé)

B.甲公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見審計(jì)報(bào)

告

C.甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)達(dá)到最近3年實(shí)現(xiàn)

的年均可分配利潤(rùn)的50%

D.甲公司決定將增發(fā)募集的資金用于投資于從事證券買賣為主

要業(yè)務(wù)的乙公司

『正確答案』ABD

『答案解析』最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé),

因此選項(xiàng)A構(gòu)成增發(fā)股票的障礙;最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)

計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，被注冊(cè)會(huì)

計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)

行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。B構(gòu)成障

礙。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)

和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直

接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司，選項(xiàng)D構(gòu)成障

礙。

【多選題】甲上市公司擬公開增發(fā)股票，下列條件中，符合證券

法規(guī)定的公開增發(fā)股票條件的有（）。

A.甲最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%

B.甲公司最近一期期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)

C.甲公司前年因未及時(shí)發(fā)布年報(bào)被證交所公開譴責(zé)D.甲公司發(fā)

行價(jià)格擬采用公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%

『正確答案』AC

『答案解析』增發(fā)除了符合一般條件之外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

⑴最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%o扣除非

經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均

凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。（2）除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在

持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款

項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。⑶發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低

于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均

價(jià)（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。

【多選題】甲上市公司股本總額為1億元，擬采用向老股東配股

的方式增發(fā)股票，下列說法正確的有（）。

A.甲公司配股的數(shù)量最多為3000萬股

B.甲公司的控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份

的數(shù)量

C.甲公司配股應(yīng)當(dāng)采用代銷的方式

D.若擬配售的股份僅售出60%,則發(fā)行失敗

『正確答案』ABCD

『答案解析』四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。

【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于上市公司非

公開發(fā)行股票的表述正確的有（）。

A.發(fā)行對(duì)象不超過200名，其中證券投資基金管理公司以其管理

的2只以上基金認(rèn)購的，視為1個(gè)發(fā)行對(duì)象

B.信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購

C.境外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購非公開發(fā)行的股份，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部

門事先批準(zhǔn)，且自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓認(rèn)購的股份

D.發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%

『正確答案』BCD

『答案解析』上市公司非公開發(fā)行股票發(fā)行對(duì)象不得超過10人，

A錯(cuò)誤，信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購，發(fā)行對(duì)象為

境外戰(zhàn)略投資者，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)，發(fā)行價(jià)格不低于

定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%,BCD正確。

【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司公開發(fā)行優(yōu)先股的,

必須在公司章程中規(guī)定關(guān)于優(yōu)先股的股息問題，下列說法中，正確的

是（）。

A.優(yōu)先股采取固定股息率或者與營利相關(guān)的浮動(dòng)股息率

B.在有可分配稅后利潤(rùn)時(shí)，必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.公司當(dāng)年未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額應(yīng)當(dāng)累積到下

一會(huì)計(jì)年度，但累積不超過兩年

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，可以再與同普通股

股東一起參加剩余利潤(rùn)分配

『正確答案』B

『答案解析』優(yōu)先股采取固定股息率，A選項(xiàng)錯(cuò)誤;未向優(yōu)先股股

東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，C錯(cuò)誤;優(yōu)先

股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩

余利潤(rùn)分配，D錯(cuò)誤。

【多選題】甲公司是股票在上海證交所上市交易的公司，公司現(xiàn)

有股份總數(shù)1億股，最近一個(gè)交易日顯示每股金額1元，公司有凈資

產(chǎn)7000萬，甲公司擬公開發(fā)行優(yōu)先股，下列說法正確的有（）。

A.甲公司最多可以發(fā)行6000萬股優(yōu)先股

B.甲公司發(fā)行優(yōu)先股籌集的資金最多不超過3500萬

C.甲公司發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)采用固定股息率

D.甲公司發(fā)行的優(yōu)先股在股東大會(huì)選舉董事時(shí)沒有表決權(quán)

『正確答案』BCD

『答案解析』公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)

的50%,且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%,A錯(cuò)誤，B正確。

優(yōu)先股公開發(fā)行時(shí)，采取固定股息率，除特殊情況外，優(yōu)先股股東不

出席股東大會(huì)會(huì)議，所持股份沒有表決權(quán)，CD正確。

【單選題】關(guān)于公司收購中的優(yōu)先股，下列表述錯(cuò)誤的是（）o

A.優(yōu)先股可以作為并購重組支付手段

B.上市公司收購要約適用于被收購公司的所有股東，不得針對(duì)優(yōu)

先股股東和普通股股東提出不同的收購條件

C.計(jì)算收購人持有上市公司已發(fā)行股份比例，表決權(quán)未恢復(fù)的優(yōu)

先股不計(jì)入持股數(shù)額和股本總額

D.計(jì)算觸發(fā)要約收購義務(wù)時(shí)，表決權(quán)未恢復(fù)的優(yōu)先股不計(jì)入持股

數(shù)額和股本總額

『正確答案』B

『答案解析』上市公司收購要約適用于被收購公司的所有股東,

但可以針對(duì)優(yōu)先股股東和普通股股東提出不同的收購條件。選項(xiàng)B錯(cuò)

誤。

【多選題】甲股份有限公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行數(shù)量為3億

股，發(fā)行后總股本為6億股。擬采用網(wǎng)上、網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的方式，下

列關(guān)于本次發(fā)行詢價(jià)及發(fā)行數(shù)量，說法正確的有（）o

A.因網(wǎng)下有效報(bào)價(jià)投資者不足20家，中止發(fā)行

B.因網(wǎng)下有效報(bào)價(jià)投資者不足10家，中止發(fā)行

C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量不低于60%

D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量不低于70%

『正確答案』BD

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，

有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家;公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上

的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。首次公開發(fā)行股票采取詢

價(jià)方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行

比例不低于本次公開發(fā)新股票數(shù)量的60%;發(fā)行后總股本超過4億股

的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%o

【多選題】根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》的規(guī)定，股份有

限公司首次公開發(fā)行股票采用網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的，應(yīng)安排不低于

本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先給特殊機(jī)構(gòu)配售，下列選項(xiàng)中，

該特殊機(jī)構(gòu)不包括（）。

A.公開募集設(shè)立的證券投資基金

B.私募股權(quán)投資基金

C.社?；鹜顿Y管理人管理的社會(huì)保障基金

D.知名機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金

『正確答案』BD

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行的，應(yīng)

安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公開募集方式

設(shè)立的證券投資基金（公募基金）和由社保基金投資管理人管理的社會(huì)

保障基金（社?；穑┡涫?，公募基金和社?；鹩行曩彶蛔?0%的,

發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。

【單選題】某股份有限公司首次公開發(fā)行股票，投資者張某擬參

加本次網(wǎng)上申購，下列選項(xiàng)中，說法正確的是（）o

A.張某只要開有證券賬戶即可申購

B.張某可以委托證券公司全權(quán)代為申購

C.張某必須事先將申購資金存入指定賬戶

D.張某在中簽后應(yīng)按時(shí)足額交付認(rèn)購資金

『正確答案』D

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，持有一定數(shù)量非限

售股份的投資者才能參與網(wǎng)上申購，A選項(xiàng)錯(cuò)誤;網(wǎng)上投資者應(yīng)當(dāng)自主

表達(dá)申購意向，不得全權(quán)委托證券公司進(jìn)行新股申購，B選項(xiàng)錯(cuò)誤;

張某無需事先將申購資金存入指定賬戶，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》提升練習(xí)及答案（4）

【單選題】下列關(guān)于招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表的有效期的表

述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后3個(gè)月內(nèi)

有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過1個(gè)月

B.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后3個(gè)月內(nèi)

有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過6個(gè)月

C.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)

有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過1個(gè)月

D.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)

有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過3個(gè)月

『正確答案』C

『答案解析』招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日

后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過

1個(gè)月。

【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，招股說明書有效期為6個(gè)

月，有效期的起算日是（）o（應(yīng)試指南下冊(cè)P3）

A.發(fā)行人全體董事在招股說明書上簽名蓋章之日

B.保薦人及保薦代表人在核查意見上簽名蓋章之日

C.中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行申請(qǐng)前招股說明書最后一次簽署之日

D.中國證監(jiān)會(huì)在指定網(wǎng)站第一次全文刊登之日

『正確答案』C

『答案解析』根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，招股說明書的有效期為

6個(gè)月，自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行申請(qǐng)前招股說明書最后一次簽署之日

起計(jì)算。

【單選題】甲上市公司上一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為50億元人民

幣。甲公司擬為乙公司提供保證擔(dān)保，擔(dān)保金額為6億元，并經(jīng)董事

會(huì)會(huì)議決議通過。甲公司章程規(guī)定，單筆對(duì)外擔(dān)保額超過公司最近一

期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保須經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)證券法律制

度的規(guī)定，甲公司披露該筆擔(dān)保的最早時(shí)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（）o（應(yīng)試指南下

冊(cè)P5）

A.甲公司股東大會(huì)就該筆擔(dān)保形成決議時(shí)

B.甲公司董事會(huì)就該筆擔(dān)保形成決議時(shí)

C.甲公司與乙公司的債權(quán)人簽訂保證合同時(shí)

D.證券交易所核準(zhǔn)同意甲公司進(jìn)行擔(dān)保時(shí)

『正確答案』B

『答案解析』上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履

行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形

成決議時(shí);②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí);③董事、

監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)，

【多選題】甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。根據(jù)證券法

律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中，正確的有（）o

A.一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事

項(xiàng)

B.當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價(jià)出

現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)一，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

C.當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并

事項(xiàng)

D.當(dāng)甲公司派人對(duì)乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價(jià)格時(shí)，甲公

司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

『正確答案』BC

『答案解析』選項(xiàng)ACD：有關(guān)各方就該重大事件簽署“意向書或

者協(xié)議〃時(shí)，上市公司應(yīng)及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù);選項(xiàng)B：

該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞，公司證券及其衍生品種出現(xiàn)

異常交易情況時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響

事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。

【單選題】上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在信息披露工作

中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）o

A.上市公司董事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

B.上市公司監(jiān)事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見

C.上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

D.上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)AC：上市公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)

公司定期報(bào)告簽署“書面確認(rèn)意見〃；選項(xiàng)BD：上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)

董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出“書面審核意見”。

【多選題】定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之

一。甲上市公司的下列做法中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）。（應(yīng)

試指南下冊(cè)P51）

A.該公司的第一季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第5個(gè)月披露

B.該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第7個(gè)月披露

C.該公司的第三季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第11個(gè)月披露

D.該公司的年度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后的第3個(gè)月披露

『正確答案』BD

『答案解析』中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起

2個(gè)月內(nèi)披露，因此選項(xiàng)B的披露時(shí)間是符合要求的;季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在

每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露,

因此選項(xiàng)AC是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是在10月份時(shí)披露;年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每

個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)D的披露

時(shí)間是符合規(guī)定的。

【多選題】甲上市公司發(fā)生的下列的事項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)公告的重

大事件的有（）o

A.張某持有公司7%的股份，其持股情況發(fā)生變化

B.公司對(duì)外提供重大擔(dān)保

C.公司董事會(huì)決議被依法撤銷

D.公司總經(jīng)理李某被董事會(huì)撤換

r正確答案』ABCD

『答案解析』持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化（A選項(xiàng)），公

司對(duì)外提供重大擔(dān)保（B選項(xiàng)），董事會(huì)決議被依法撤銷（C選項(xiàng)），經(jīng)理

發(fā)生表動(dòng)（D選項(xiàng)），均屬于重大事件。

【單選題】下列關(guān)于上市公司信息披露事務(wù)管理的說法中，正確

的是（）。（應(yīng)試指南下冊(cè)P52）

A.上市公司發(fā)生重大事件的時(shí)間為定期報(bào)告報(bào)送時(shí)間的，可以定

期報(bào)告代替臨時(shí)報(bào)告

B.上市公司信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過,

報(bào)注冊(cè)地證監(jiān)局和證券交易所備案

C.某項(xiàng)重大事件如果已經(jīng)泄漏，就不用進(jìn)行披露

D.上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署

書面確認(rèn)意見

『正確答案』B

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，上市公司信息披露義務(wù)人不得以定期報(bào)

告形式代替應(yīng)當(dāng)履行的臨時(shí)報(bào)告義務(wù)，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤;某項(xiàng)

重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞的，即便發(fā)生在法定披露時(shí)點(diǎn)之

前，上市公司也應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤；

上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見,

因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。

【單選題】甲公司為發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，現(xiàn)有股東199人，

尚未公開發(fā)行或轉(zhuǎn)讓過任何股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲公司

或其股東的下列行為中，需要向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)的是（）。（應(yīng)試

指南下冊(cè)P45）

A.股東乙向一位朋友轉(zhuǎn)讓部分股票

B.甲公司向兩家投資公司定向發(fā)行股票各500萬股

C.股東丙將其持有的部分股票分別轉(zhuǎn)讓給丁和戊，約定2個(gè)月后

全部買回

D.甲公司向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)B是非公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票，導(dǎo)致發(fā)

行后股東超過200人，需要經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，須經(jīng)中國證

監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的有（）o

A.甲上市公司向某戰(zhàn)略投資者定向增發(fā)股票

B.乙上市公司向所有現(xiàn)有股東配股

C.有30名股東的丙非上市股份有限公司擬將其股票公開轉(zhuǎn)讓

D.有199名股東的丁非上市股份有限公司擬通過增資引入3名風(fēng)

險(xiǎn)投資人

『正確答案』ABD

『答案解析』上市公司非公開發(fā)行股票需要提交發(fā)行申請(qǐng)并核準(zhǔn),

因此選項(xiàng)A當(dāng)選;上市公司增發(fā)股票需要經(jīng)過證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)B

當(dāng)選;對(duì)于股東人數(shù)未超過200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國

證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C不需要經(jīng)過證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn);因股票向特定

對(duì)象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的，需要向中國證監(jiān)會(huì)進(jìn)行核

準(zhǔn)，選項(xiàng)D中，向特定對(duì)象發(fā)行股票后導(dǎo)致股東人數(shù)累計(jì)超過200

人，此時(shí)應(yīng)進(jìn)行核準(zhǔn)。

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》提升練習(xí)及答案（3）

【單選題】甲為乙公司業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)某小區(qū)的訂奶業(yè)務(wù)多年，每

月月底在小區(qū)擺攤，更新訂奶戶并收取下月訂奶款。2013年5月29

日，甲從乙公司辭職。5月30日，甲仍照常前往小區(qū)擺攤收取訂奶

款。訂奶戶不知內(nèi)情，照例交款，甲亦如常開出蓋有乙公司公章的訂

奶款收據(jù)。之后甲攜款離開，下落不明。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，

下列表述中，正確的是（）o（應(yīng)試指南上P30）

A.甲的行為與乙公司無關(guān)，應(yīng)由甲向訂奶戶承擔(dān)合同履行義務(wù)

B.甲的行為構(gòu)成無權(quán)處分，應(yīng)由乙公司向訂奶戶承擔(dān)損害賠償責(zé)

任后，再向甲追償

C.甲的行為構(gòu)成狹義無權(quán)代理，應(yīng)由甲向訂奶戶承擔(dān)損害賠償責(zé)

任

D.甲的行為構(gòu)成表見代理，應(yīng)由乙公司向訂奶戶承擔(dān)合同履行義

務(wù)

『正確答案』D

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代

理權(quán)終止后以被代理人名義訂立合同，相對(duì)人有理由相信行為人有代

理權(quán)的，該代理行為有效。本題中，由于合同簽訂人（甲）持有被代理

人（乙公司）的蓋有印章的訂奶款收據(jù)，使得相對(duì)人（訂奶戶）相信其有

代理權(quán)，因此構(gòu)成表見代理，應(yīng)由乙公司向訂奶戶承擔(dān)合同履行義務(wù),

因此選項(xiàng)D正確。

【多選題】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于濫用代

理權(quán)的有（）o（應(yīng)試指南上P34）

A.代理人甲以被代理人乙的名義將乙的一臺(tái)塔吊賣給自己

B.代理人甲以被代理人乙的名義賣出一臺(tái)塔吊，該塔吊由甲以丙

的名義買入

C.代理人甲與買受人丁串通，將被代理人乙的一臺(tái)塔吊低價(jià)賣給

T

D.代理人甲在被代理人乙收回代理權(quán)后，仍以乙的名義將乙的塔

吊賣給戊

『正確答案』ABC

『答案解析』濫用代理權(quán)包括：自己代理(A);雙方代理⑻;代理人

與第三人惡意串通、損害被代理人的利益。;選項(xiàng)D屬于無權(quán)代理。

【案例題】甲曾任乙裝修公司經(jīng)理，2013年3月辭職。5月8

日，為獲得更優(yōu)折扣，甲使用其留有的蓋有乙公司公章的空白合同書，

以乙公司名義與丙公司訂立合同，購買總價(jià)15萬元的地板?！瓕?duì)于

甲離職一事，丙公司并不知情。

問：甲以乙公司名義與丙公司簽訂的地板買賣合同是否有效?并

說明理由。

『正確答案』甲以乙公司名義與丙公司簽訂的地板買賣合同有效。

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，甲雖無代理權(quán)，但客觀上有使丙公司信其

具有代理權(quán)的情形，并且丙公司為善意，故構(gòu)成表見代理,合同有效。

【多選題】下列行為中構(gòu)成代理的有（）。

A.甲接受乙的委托，代乙購買彩電一臺(tái)

B.甲接受乙的委托，幫乙招待朋友

C.甲公司法定代表人以甲公司名義與乙公司簽訂買賣合同

D.甲公司委托律師乙代為出庭參加訴訟

『正確答案』AD

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，代理是指代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代

理人的名義與第三人實(shí)施法律行為，由此產(chǎn)生的法律后果直接由被代

理人承擔(dān)的一種法律制度。選項(xiàng)AD均構(gòu)成代理;選項(xiàng)B中，甲并不是

實(shí)施的法律行為，而是一個(gè)情誼行為;選項(xiàng)C中，甲公司的董事長(zhǎng)一

般而言是甲公司的法定代表人，法定代表人從事的行為叫代表行為。

【多選題】甲用偽造的乙公司公章與不知情的丙訂立合同，將

100臺(tái)電腦賣給丙，丙支付預(yù)付款后甲沒有交貨，丙要求乙交貨。下

列說法正確的有（）o

A.甲的行為構(gòu)成無權(quán)代理

B.丙有權(quán)要求乙交貨

C.乙可以拒絕丙的交貨要求

D.甲的行為構(gòu)成表見代理

『正確答案』AC

『答案解析』本題中甲用偽造的乙公司公章與丙訂立合同，構(gòu)成

狹義的無權(quán)代理，合同效力待定，如果乙公司不追認(rèn)，那么乙是可以

拒絕丙的交貨要求的。

【單選題】劉某謊稱是甲企業(yè)推銷員，向乙推銷甲企業(yè)產(chǎn)品，并

以甲的名義與乙簽訂了買賣合同。則下列說法中正確的是（）o

A.劉某的行為屬于表見代理

B.乙可以催告甲在1個(gè)月內(nèi)予以追認(rèn)，如果甲未作表示，則視為

追認(rèn)

C.在甲追認(rèn)后，乙不可以行使撤銷權(quán)

D.該買賣合同無效

『正確答案』C

『答案解析』因?yàn)槭莿⒛持e稱為甲公司推銷員，沒有證據(jù)證明使

得相對(duì)人乙相信劉某有代理權(quán)，那么構(gòu)成的是狹義無權(quán)代理，合同效

力待定，因此選項(xiàng)AD錯(cuò)誤;乙可以催告甲在1個(gè)月內(nèi)予以追認(rèn)，如果

甲未作表示，則視為拒絕，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;甲一旦追認(rèn)，那么合同

就產(chǎn)生效力，善意相對(duì)人乙的撤銷權(quán)只能夠在甲追認(rèn)之前，因此選項(xiàng)

C正確。

【單選題】下列選項(xiàng)中，不適用訴訟時(shí)效的是（）。（應(yīng)試指南上

P36)

A.身體受到傷害要求賠償?shù)恼?qǐng)求權(quán)

B.無行為能力人對(duì)其法定代理人損害自己權(quán)益的請(qǐng)求權(quán)

C.未登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)

D.請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)

『正確答案』D

『答案解析』請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)不適用訴訟時(shí)

效，選項(xiàng)D當(dāng)選。

【單選題】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效起算的

表述中，正確的是（）（應(yīng)試指南上P33）

A.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，從最后一期履行期限屆滿之

日起算

B.國家賠償?shù)?，自國家機(jī)關(guān)及其工作人員實(shí)施違法行為時(shí)起算

C.請(qǐng)求他人不作為的，自義務(wù)人違反不作為義務(wù)時(shí)起算

D.可撤銷合同的撤銷權(quán)，從當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日

起算

『正確答案』A

『答案解析』國家賠償?shù)?，自國家機(jī)關(guān)及其工作人員的行為確認(rèn)

為違法行為時(shí)起算，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;請(qǐng)求他人不作為的，自當(dāng)事人知道

或應(yīng)當(dāng)知道義務(wù)人違反不作為義務(wù)時(shí)起算，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;可撤銷合同

的撤銷權(quán)，適用除斥期間，不適用訴訟時(shí)效，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【多選題】下列關(guān)于訴訟時(shí)效起算說法正確的有（）。（應(yīng)試指南

上P37）

A.一般訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害

以及義務(wù)人之日起計(jì)算

B.附條件的合同的請(qǐng)求權(quán)，從合同成立之日起算訴訟時(shí)效

C.限制民事行為能力人對(duì)其法定代理人的請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期

間，自限制行為能力人年滿十八周歲之日起計(jì)算

D.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受

害人年滿十八周歲之日起計(jì)算

『正確答案』AD

『答案解析』附條件的合同的請(qǐng)求權(quán)，從條件成就時(shí)算訴訟時(shí)效，

選項(xiàng)B錯(cuò)誤;限制民事行為能力人對(duì)其法定代理人的請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)

效期間，自限制行為能力人年滿十八周歲之日起計(jì)算;對(duì)于成年的限

制民事行為能力人，自法定代理終止之日起算，選項(xiàng)C說法不全面。

【單選題】甲、乙訂立買賣合同，約定甲于2018年3月1日向

乙供貨，乙在收到貨物后1個(gè)月內(nèi)一次性付清全部?jī)r(jià)款。甲依約供貨

后，乙未付款。若甲一直未向乙主張權(quán)利，則甲對(duì)乙的付款請(qǐng)求權(quán)訴

訟時(shí)效期間屆滿日為（）。

A.2020年3月1日

B.2020年4月1日

C.2021年3月1日

D.2021年4月1.日

『正確答案』D

『答案解析』乙在收到貨物后1個(gè)月內(nèi)一次性付清全部?jī)r(jià)款而未

付款，此時(shí)甲知道自己的權(quán)利被侵害，甲對(duì)乙的付款請(qǐng)求權(quán)訴訟時(shí)效

期間屆滿日自2018年4月1日起算3年，截止2021年4月1日，選

項(xiàng)D正確。

2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化試卷（二）

單項(xiàng)選擇題（本題共24小題，每題1分，共24分）

L下列屬于《外匯管理?xiàng)l例》適用范圍的是（）。

A.外