增值稅法練習(xí)題-學(xué)生練習(xí)

增值稅法練習(xí)題單項(xiàng)選擇題1.從理論上說(shuō)，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指（）。A．v+mB．vC．mD．c+v+m2.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A．飲食業(yè)的啤酒屋銷(xiāo)售生產(chǎn)的啤酒B.郵政部門(mén)的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)C．企業(yè)銷(xiāo)售商標(biāo)權(quán)的收入D．典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品3.下列行為不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）A．將外購(gòu)貨物分配給投資者B．將外購(gòu)貨物贈(zèng)送給其他單位C．將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D．將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資4.下列不適用13%低稅率的是（）。A.冷氣B.飼料C.銅礦砂D.居民用蜂窩煤5.如果某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市，總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，正確的做法是（）。A.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人B.在總機(jī)構(gòu)納稅地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.在分支機(jī)構(gòu)納稅地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.可自行選擇所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)6.甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額8.某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，另收取商場(chǎng)運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），電腦公司提供線路網(wǎng)關(guān)設(shè)計(jì)，另收商場(chǎng)5000元，開(kāi)具普通發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）。A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元9.一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明是50000元，支付運(yùn)費(fèi)，取得了貨運(yùn)發(fā)票，注明是2000元。應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A．6760元B．6640元C．6500元D．140元10.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)自用的小汽車(chē)11.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位12.下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是（）。A.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)收入劃分不清的，一律從高從重計(jì)稅B.納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)收入劃分不清的，一律征收增值稅C.一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物，又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合銷(xiāo)售D.一般情況下，繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷(xiāo)售交增值稅，繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷(xiāo)售交營(yíng)業(yè)稅13.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入72100元（原值為140000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元14.某食品廠將一批以前購(gòu)入的大麥毀損，賬面成本9600元（含運(yùn)費(fèi)465元），其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）。A.1864.05元B.1425.45元C.1400元D.2040元15.某增值稅一般納稅人某月銷(xiāo)售三批同樣貨物，每批各1000件，銷(xiāo)售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷(xiāo)售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額應(yīng)為（）元。A．130000B．150000C16.某家具廠，為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元17.某食品公司為增值稅一般納稅人，本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元(耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元)的食品發(fā)給職工，同時(shí)將上月外購(gòu)的一批干魚(yú)、海鮮罐頭(增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元)作為過(guò)節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷(xiāo)售職員，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定成本利潤(rùn)率10%，則下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是()。A.應(yīng)反映銷(xiāo)項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元B.應(yīng)反映銷(xiāo)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬(wàn)元D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額4.55萬(wàn)元18.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。于雙方共同擁有的不征收增值稅12.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括單據(jù)上的（）。A．運(yùn)費(fèi)B．保險(xiǎn)費(fèi)C．裝卸費(fèi)D．建設(shè)基金13.以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有()。A．增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B．納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅。C．銷(xiāo)售貨物的增值稅起征點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額2000-5000元；銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額1500-3000元D．按次納稅的增值稅起征點(diǎn)，為每次（日）銷(xiāo)售額150-200元14.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，說(shuō)法不正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)企業(yè)以外的其他小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.所有銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)（非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)除外），其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在次月申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)15.根據(jù)增值稅的規(guī)定，以下使用13%稅率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（）。A.某加工廠銷(xiāo)售的農(nóng)機(jī)零件B.商店銷(xiāo)售食用植物油C.圖書(shū)店銷(xiāo)售的圖書(shū)D.書(shū)市銷(xiāo)售的音像制品16.以下屬于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）。A．一般納稅人取得的項(xiàng)目填寫(xiě)不齊全的運(yùn)輸發(fā)票B．一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章運(yùn)輸清單C．一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票D．一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票17.關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。A．納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅B．對(duì)逾期（以一年為期限）包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并入銷(xiāo)售額征稅C．個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限D(zhuǎn)．對(duì)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅18.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有（）。A.以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到貨款當(dāng)天B.委托他人代銷(xiāo)貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天C.采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額憑證的當(dāng)天三、計(jì)算題1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年1月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、3.91萬(wàn)元；(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，未入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元；(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)4.89萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；(4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額82萬(wàn)元；(5)將本月外購(gòu)20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用；（6）30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門(mén)耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅款0.68萬(wàn)元，稅款已通過(guò)銀行支付；（7）31日，接自來(lái)水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，增值稅2.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付；（8）購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2.68萬(wàn)元。（期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元；以上防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出會(huì)計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算本期收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（2）計(jì)算本期水電費(fèi)用實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（3）計(jì)算本期銷(xiāo)項(xiàng)稅；（4）計(jì)算本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2010年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額29.25萬(wàn)元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本基建工程；成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。（4）銷(xiāo)售2010年1月份購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托車(chē)5輛，開(kāi)具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷(xiāo)售額1.17萬(wàn)元；該摩托車(chē)原值每輛0.9萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)貨物取得稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請(qǐng)按下列順序計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額。（1）計(jì)算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（4）計(jì)算銷(xiāo)售使用過(guò)的摩托車(chē)應(yīng)納稅額（5）計(jì)算外購(gòu)貨物應(yīng)折扣的應(yīng)納稅額（6）計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（7）計(jì)算企業(yè)5月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額3.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅5100元；（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一