2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》機(jī)考練習(xí)題

精品文檔-下載后可編輯年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》機(jī)考練習(xí)題2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》機(jī)考練習(xí)題

單選題（共52題，共52分）

1.下列人員中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的捐贈(zèng)者

B.應(yīng)稅車輛的出口者

C.應(yīng)稅車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的獲獎(jiǎng)自用者

2.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定管理的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于受益所有人的是（）。

A.對(duì)所得具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

B.對(duì)所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

C.對(duì)所得據(jù)以產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

D.代理人

3.我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類中不包括（）。

A.罰款

B.沒(méi)收財(cái)物違法所得

C.停止出口退稅權(quán)

D.罰金

4.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的小超市

B.建在室外的露天游泳池

C.個(gè)人在市區(qū)擁有的商鋪

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未使用或出租而待售的商品房

5.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，其成本費(fèi)用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的文體場(chǎng)館

B.建成后無(wú)償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售的車庫(kù)

D.建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園

6.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.卡丁車

B.鉛蓄電池

C.醫(yī)用酒精

D.電動(dòng)汽車

7.甲企業(yè)將原值為28萬(wàn)元的房產(chǎn)作價(jià)30萬(wàn)元（不含增值稅，下同）投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列表述正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.1萬(wàn)元

B.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.84萬(wàn)元

C.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅1.2萬(wàn)元

D.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.9萬(wàn)元

8.2022年6月，北京市某二手車銷售平臺(tái)，當(dāng)月銷售二手車120臺(tái)，收取含稅價(jià)款1255萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.24.37

B.0

C.6.24

D.6.09

9.下列企業(yè)不屬于特別納稅調(diào)查重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易類型較多的企業(yè)

B.未按照相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)

C.長(zhǎng)期跳躍性盈利的企業(yè)

D.長(zhǎng)期大額盈利的企業(yè)

10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅

B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供的無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅

D.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

11.下列各項(xiàng)中,不符合城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法

B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納

12.2022年某居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額320萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額327萬(wàn)元，全年虧損7萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征收辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.20.43

B.20.15

C.27.25

D.27.63

13.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.中藥材的種植所得減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅

C.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.非制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除

14.外籍個(gè)人約翰為在華外國(guó)企業(yè)的總經(jīng)理，同時(shí)兼任英國(guó)某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其工資、薪金由中國(guó)境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國(guó)企業(yè)每月支付其工資折合人民幣20000元，英國(guó)公司每月支付其工資折合人民幣30000元。約翰在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定，2022年約翰在境內(nèi)累計(jì)居住80天。2022年11月約翰在中國(guó)境內(nèi)工作18天，在英國(guó)工作12天。約翰2022年11月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.954

B.3590

C.1590

D.861.6

15.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的成交價(jià)格為30萬(wàn)元（折合人民幣，下同），并支付境內(nèi)復(fù)制權(quán)費(fèi)5萬(wàn)元。進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元，為進(jìn)口化妝品而向自己的采購(gòu)代理人支付勞務(wù)費(fèi)用0.3萬(wàn)元；另外委托運(yùn)輸公司將此批貨物從海關(guān)運(yùn)往公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1萬(wàn)元。已知該批化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該公司進(jìn)口此批化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.72

B.3.85

C.3.22

D.3.25

16.下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出免征或者減征資源稅的具體辦法，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定的是（）。

A.開采原油過(guò)程中用于加熱的原油

B.開采原油過(guò)程中用于加熱的天然氣

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

D.納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦

17.某企業(yè)2022年年初實(shí)際占用土地面積為15000平方米，當(dāng)年1月31日將其中占地4000平方米的廠房出售、將其中占地800平方米的倉(cāng)庫(kù)出租，4月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米用于建造辦公樓，7月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地3000平方米用于建造新廠房。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則該企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.57250

B.58360

C.62916.67

D.69583.34

18.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在（）申報(bào)繳納耕地占用稅。

A.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起15日內(nèi)

B.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起30日內(nèi)

C.實(shí)際占用耕地之日起15日內(nèi)

D.實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)

19.2022年3月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

20.甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，將本企業(yè)價(jià)值100萬(wàn)元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得抵押貸款90萬(wàn)元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無(wú)力償還貸款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照市場(chǎng)公平交易原則注明辦公樓價(jià)值為100萬(wàn)元，銀行另支付給甲企業(yè)10萬(wàn)元差價(jià)款。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對(duì)上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.500

B.550

C.605

D.545

21.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)

B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒(méi)收非法所得

22.下列行為中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）。

A.將租入的設(shè)備既用于增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免稅項(xiàng)目

B.將外購(gòu)的材料用于本企業(yè)職工食堂的建設(shè)

C.將外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)既用于增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于集體福利

D.將外購(gòu)的工程材料用于投資于其他企業(yè)

23.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理說(shuō)法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”不包含稽查查補(bǔ)銷售額

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)

C.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算

D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

24.下列各項(xiàng)中，可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的是（）。

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)行為能力人，其近親屬

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人企業(yè)發(fā)生合并，承受其權(quán)利義務(wù)的法人企業(yè)

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的合伙企業(yè)，其任意一合伙人

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其董事會(huì)

25.李某2022年末獲得境內(nèi)上市公司股票分配的股息10000元，隨后將上述股票轉(zhuǎn)讓。該股票為2022年6月購(gòu)買，持股期限恰好為半年。則李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1000

B.1600

C.2000

D.2800

26.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

27.因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額

B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%

D.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除合理稅費(fèi)后的余額

28.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B.私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得

29.對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)進(jìn)口的貨物征收增值稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)同時(shí)對(duì)其征收相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

30.在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)口稅率的關(guān)稅是（）。

A.選擇稅

B.滑準(zhǔn)稅

C.復(fù)合稅

D.從量稅

31.下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。

A.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

B.具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣

C.因保管不慎造成損壞的進(jìn)口貨物

D.關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物

32.下列情形中，免予繳納契稅的是（）。

A.買房拆料

B.受贈(zèng)房產(chǎn)

C.法定繼承人繼承的房產(chǎn)

D.營(yíng)利性的學(xué)校承受土地用于教學(xué)

33.為進(jìn)一步促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，關(guān)于物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.自2022年1月1日起至2022年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50％計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，包括倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)內(nèi)的各類倉(cāng)房（含配送中心）、油罐（池）、貨場(chǎng)、曬場(chǎng)（堆場(chǎng)）、罩棚等儲(chǔ)存設(shè)施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運(yùn)區(qū)域等物流作業(yè)配套設(shè)施的用地

C.物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.物流企業(yè)中非直接用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)的土地，也適用城鎮(zhèn)土地使用稅免征的政策

34.下列各項(xiàng)中，屬于“稿酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.高校教授為出版社審稿取得的收入

B.報(bào)社記者在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

C.將專利權(quán)提供給他人使用取得的收入

D.報(bào)社保潔人員在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

35.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.加油站的遮陽(yáng)棚

B.建在室外的露天游泳池

C.農(nóng)村的居住用房

D.位于市區(qū)的經(jīng)營(yíng)性用房

36.進(jìn)出口貨物應(yīng)當(dāng)按照適用的稅率征稅，下列關(guān)于稅率運(yùn)用的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

C.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

37.下列屬于我國(guó)企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的是（）。

A.設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司

C.依照中國(guó)法律成立，但主要控股方在外國(guó)的某上市公司

D.依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司

38.位于市區(qū)的某企業(yè)，實(shí)行增值稅期末留抵退稅，2022年10月實(shí)際繳納消費(fèi)稅15萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元，退還9月增值稅留抵稅額3萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.0.84

B.1.61

C.1.40

D.1.05

39.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，下列各項(xiàng)中，不可以作為代收代繳義務(wù)人的是（）。

A.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人

B.電子商務(wù)企

C.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)

D.物流企業(yè)

40.下列關(guān)于包裝物押金說(shuō)法正確的是（）。

A.啤酒包裝物押金收取時(shí)繳納消費(fèi)稅

B.白酒包裝物押金收取時(shí)繳納消費(fèi)稅

C.啤酒包裝物押金逾期時(shí)繳納消費(fèi)稅

D.黃酒包裝物押金逾期時(shí)繳納消費(fèi)稅

41.截止目前，下列選項(xiàng)中，不屬于以國(guó)家法律形式頒布實(shí)施的稅種是（）。

A.耕地占用稅

B.個(gè)人所得稅

C.煙葉稅

D.增值稅

42.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)批發(fā)

43.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)原值分別為800萬(wàn)元和600萬(wàn)元，2022年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2022年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的不含稅月租金為10萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為25%。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.10.8

B.8

C.9.5

D.12.36

44.王某2022年3月購(gòu)入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2022年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2022年6月實(shí)施，該股票的面值為每股1元。取得該股息后，王某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓了所持該上市公司的股票，上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)稅是（）元。

A.300

B.600

C.1500

D.3000

45.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，其自行分?jǐn)偟某杀究梢远惽翱鄢氖牵ǎ?/p>

A.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年

B.不符合獨(dú)立交易原則

C.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

D.具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

46.以下關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定的處罰，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

B.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)2000元

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)30000元

D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元

47.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.項(xiàng)目完工后15日

B.項(xiàng)目完工、離開中國(guó)境內(nèi)前10日

C.項(xiàng)目完工、離開中國(guó)境內(nèi)前15日

D.項(xiàng)目完工、離開中國(guó)境內(nèi)后15日

48.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

49.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.存款利息要征收增值稅

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為，要征收增值稅

C.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，繳納增值稅

50.下列關(guān)于增值稅銷售額的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

B.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得做任何扣除

51.甲企業(yè)2022年1月產(chǎn)生尾礦800噸，其中綜合利用的尾礦200噸（符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存150噸。尾礦環(huán)保稅適用稅額為每噸15元，該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.9750

B.9000

C.6750

D.12000

52.某公司員工王某2022年1月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

多選題（共32題，共32分）

53.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。

A.警用船舶

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.軍隊(duì)征用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶

54.下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除計(jì)算時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月

B.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)月

C.贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

D.住房租金，為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月

55.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

56.舉報(bào)中心對(duì)接收的檢舉事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，有下列（）情形的，不予受理。

A.無(wú)法確定被檢舉對(duì)象

B.檢舉事項(xiàng)依法應(yīng)當(dāng)通過(guò)訴訟、仲裁、行政復(fù)議以及其他法定途徑解決的

C.不能提供稅收違法行為線索的

D.對(duì)已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項(xiàng)再次檢舉，提供新的有效線索的

57.下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。

A.直接向河流排放污水的造紙企業(yè)

B.向廢品收購(gòu)公司處理辦公家具的甲公司

C.未經(jīng)處理直接排放污水的養(yǎng)雞場(chǎng)

D.直接排放大氣污染物的化工廠

58.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的有（）。

A.工資、薪金所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

59.下列車輛屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。

A.排氣量為160毫升的摩托車

B.無(wú)軌電車

C.有軌電車

D.起重機(jī)

60.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有（）。

A.負(fù)責(zé)稅收征收管理工作

B.延期納稅權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)

D.提起行政訴訟權(quán)

61.下列車輛購(gòu)置稅減免稅規(guī)定正確的有（）。

A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅

B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車免稅

C.購(gòu)置的掛車免稅

D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免稅

62.下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

D.核電廠操作員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用（單獨(dú)核算），可作為發(fā)電成本稅前扣除

63.環(huán)保稅采用幅度定額稅率的有（）。

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

64.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)稅的有（）。

A.個(gè)人的住房租賃所得

B.對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

C.保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

65.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅異常憑證的有（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開具增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開的情形

66.香港黃先生通過(guò)“深港通”機(jī)制購(gòu)買深交所A股股票，持有和轉(zhuǎn)讓時(shí)個(gè)人所得稅處理正確的有（）。

A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10％的稅率繳納個(gè)人所得稅

D.取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅

67.關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限有（）。

A.補(bǔ)征期1年內(nèi)

B.追征期1年內(nèi)

C.補(bǔ)征期3年內(nèi)

D.追征期3年內(nèi)

68.中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯時(shí)，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的有（）。

A.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)

C.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用

D.境外機(jī)構(gòu)從境內(nèi)獲得的股息、紅利收入

69.下列關(guān)于發(fā)票的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。

A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)

B.存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?/p>

C.發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證

D.記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證

70.有下列（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在預(yù)約定價(jià)安排時(shí)優(yōu)先受理企業(yè)提交的正式申請(qǐng)。

A.企業(yè)納稅信用級(jí)別為A級(jí)

B.企業(yè)納稅信用級(jí)別為B級(jí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案

D.企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料完備合理，披露充分

71.下列已繳納的消費(fèi)稅可以扣除的有（）。

A.外購(gòu)的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

C.委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.以外購(gòu)已稅白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)藥酒

72.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。

A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B.居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊

73.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額計(jì)征

B.期末留抵退稅退還的增值稅稅額，征收城建稅和教育費(fèi)附加

C.國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案

D.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

74.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物診療服務(wù)

B.納稅人取得與其銷售貨物的數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供經(jīng)營(yíng)租賃取得的收入

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品

75.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)登記管理說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表

B.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于7日內(nèi)辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記上登記扣繳稅款事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再發(fā)放扣繳稅款登記證件

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由其共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄

76.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額的一般納稅人（非先進(jìn)制造業(yè)納稅人），應(yīng)符合的條件有（）。

A.自2022年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元

B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)或者M(jìn)級(jí)

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的

D.自2022年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

77.某工業(yè)企業(yè)只有一個(gè)生產(chǎn)場(chǎng)所，晝間生產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生噪聲為70分貝，《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定1類功能區(qū)晝間的噪聲排放限值為55分貝，當(dāng)月超標(biāo)天數(shù)為12天。下列關(guān)于該企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法正確的有（）。

A.計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)生的噪聲值70分貝數(shù)

B.計(jì)稅依據(jù)為噪聲排放限值55分貝數(shù)

C.計(jì)稅依據(jù)為噪聲的超標(biāo)值15分貝數(shù)

D.當(dāng)月累計(jì)晝間超標(biāo)天數(shù)不足15天，可減半納稅

78.下列情形中，免征契稅的有（）。

A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

C.法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬

D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬

79.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）。

A.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋，在停止使用后

B.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)危險(xiǎn)房屋，在停止使用后

C.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用一年以上的，在房屋大修期間

D.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間

80.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有（）。

A.以事實(shí)為依據(jù)原則

B.公開、公正原則

C.過(guò)罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

81.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

B.融資租賃合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.衛(wèi)生許可證

82.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。

A.稅收效率原則屬于稅法的適用原則

B.稅法的各類構(gòu)成要素必須且只能由法律予以明確，這體現(xiàn)了稅收法定原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)

D.實(shí)體從舊、程序從新原則表明實(shí)體稅法不具有溯及力，而程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力

83.下列憑證中，應(yīng)按“技術(shù)合同”繳納印花稅的有（）。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

B.專利實(shí)施許可所書立的合同

C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

84.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施，正確的有（）。

A.對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為C級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分

B.對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分

C.對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為B級(jí)

D.對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)

問(wèn)答題（共12題，共12分）

85.境外A公司2022年為境內(nèi)甲公司提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，為開展工作在甲公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)地，其服務(wù)情況如下：

（1）1月10日，A公司與甲公司簽訂服務(wù)合同，確定產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)相關(guān)內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為7個(gè)月，服務(wù)所產(chǎn)生的稅費(fèi)由稅法規(guī)定的納稅人繳納，合同服務(wù)費(fèi)用為600萬(wàn)元（不含增值稅），此外A公司向甲公司另行收取項(xiàng)目所產(chǎn)生的增值稅。

（2）1月20日，A公司從國(guó)外派遣的人員達(dá)到甲公司并開展相關(guān)服務(wù)工作。

（3）8月1日，甲公司對(duì)A公司提供的服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)確認(rèn)項(xiàng)目完工。

86.2022年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

（1）2022年9月以18000萬(wàn)元購(gòu)買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地，并繳納了契稅。

（2）2022年3月開始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬(wàn)元；小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬(wàn)元

（按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬(wàn)元，該房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）

（3）2022年12月該房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬(wàn)元，已開具發(fā)票。

（4）2022年1月該項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的90%，共計(jì)取得含稅收入54000萬(wàn)元；可售建筑面積的10%以成本價(jià)出

售給本企業(yè)職工。

（5）該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，假定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）判斷該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算還是稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算？并說(shuō)明理由。

（2）計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額。

（3）計(jì)算清算時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

（4）計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

（5）計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。

87.甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，2022年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務(wù)如下：

（1）1月20日，境內(nèi)乙公司作出利潤(rùn)分配決定，按20％的持股比例向甲公司分配股利200萬(wàn)元，甲公司決議將乙公司應(yīng)分回股利在中國(guó)境內(nèi)直接投資新建居民企業(yè)丙（屬于國(guó)家鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目），相關(guān)款項(xiàng)直接從乙公司轉(zhuǎn)入丙公司賬戶。

（2）境內(nèi)乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要甲公司的專利權(quán)才能正常運(yùn)行，2月15日境內(nèi)乙公司向甲公司支付當(dāng)年的專利權(quán)使用費(fèi)1000萬(wàn)元（含稅）。

（其他相關(guān)資料：甲公司在中國(guó)境內(nèi)無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)，不考慮稅收協(xié)定因素）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）判斷甲公司和乙公司是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系并說(shuō)明理由。

（2）說(shuō)明業(yè)務(wù)（1）中甲公司取得的股利是否征收預(yù)提所得稅，并說(shuō)明理由。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）乙公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

88.某酒類生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用成本法核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2022年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）外購(gòu)高粱一批生產(chǎn)食用酒精作為酒基，生產(chǎn)一批42度清香型白酒，當(dāng)月銷售25噸，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元。

（2）將自產(chǎn)的食用酒精作為酒基，添加相關(guān)配方調(diào)制成一批20度保健酒（有健字批號(hào)），當(dāng)月全部銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款22萬(wàn)元。

（3）生產(chǎn)12度紅酒一批，將90%的紅酒對(duì)外銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。

（4）將剩余10%的紅酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，含稅售價(jià)為22.6萬(wàn)元，貨已交付，合同約定6月30日付款。

（5）該企業(yè)當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)酒類產(chǎn)品的銷售成本50萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%。采購(gòu)其他原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/500克，其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

（6）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

89.甲先生為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)有住所，2022年取得收入如下：

（1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元，其中包含境內(nèi)企業(yè)支付甲先生實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼每月5000元。

（2）2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬40000元。

（3）5月，從商場(chǎng)購(gòu)買一套西服3000元，獲贈(zèng)高級(jí)領(lǐng)帶一條，市場(chǎng)價(jià)200元。另外商場(chǎng)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到50000元的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，抽中洗衣機(jī)一臺(tái)，價(jià)值1500元。

（4）6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。

（5）2022年甲先生任職的上市公司開始實(shí)施雇員持股激勵(lì)，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2022年6月28日，該公司授予甲先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2.5元/股；該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2022年9月28日起甲某可以行權(quán)，2022

年9月28日甲先生以施權(quán)價(jià)購(gòu)買股票30000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格5元/股。

（其他相關(guān)條件：甲先生選擇享受住房補(bǔ)貼等津貼補(bǔ)貼的稅收優(yōu)惠，不享受專項(xiàng)附加扣除政策。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算甲先生1月取得的工資收入和住房補(bǔ)貼應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）計(jì)算甲先生2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（3）計(jì)算甲先生5月從商場(chǎng)取得贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)收入應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（4）計(jì)算甲先生6月取得紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅。

（5）計(jì)算甲先生行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

90.某高校趙教授2022年取得部分收入項(xiàng)目如下：

（1）1月從學(xué)校取得的收入包括基本工資3200元、教授津貼6000元，因公出差取得差旅費(fèi)津貼420元，按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“三險(xiǎn)一金”1455元。其86歲的老父親健在（趙教授為獨(dú)生子）。

（2）5月10日因擔(dān)任另一高校的博士論文答辯導(dǎo)師取得答辯費(fèi)5000元，同日晚上為該校作一場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告取得收入3000元。

（3）自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給李某居住，每月租金5500元，租期為一年，全年租金收入66000元。其中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費(fèi)用3200元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

（4）7月取得國(guó)債利息收入1850元、一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息收入375元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1000元。

（5）8月份因持有兩年前購(gòu)買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。

附：居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表

要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算趙教授1月從學(xué)校取得的收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（2）計(jì)算趙教授5月10日取得的答辯費(fèi)和作學(xué)術(shù)報(bào)告取得收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（3）計(jì)算趙教授7月取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮租金收入應(yīng)繳納的其他稅收及附加）。

（4）計(jì)算趙教授7月取得的利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（5）計(jì)算趙教授8月份取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

91.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年3月該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）采取直接收款方式銷售生產(chǎn)的A類面霜7500瓶，每瓶20克，每瓶不含稅銷售價(jià)格400元。

（2）采取直接收款方式銷售生產(chǎn)的B類護(hù)膚液2500箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含稅售價(jià)63.18元，貨物已發(fā)。

（3）銷售生產(chǎn)的C類面膜1500盒，每盒5片，已開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款135000元，款項(xiàng)尚未收到。

（4）將A類面霜、B類護(hù)膚液各1瓶和C類面膜2片組成套裝，以每套不含稅價(jià)格490元委托甲企業(yè)代銷，已收到代銷清單及全部貨款，當(dāng)期代銷500套。

（5）將本單位生產(chǎn)的C類面膜600盒作為“三八婦女節(jié)”福利發(fā)放給本單位女職工。

（6）以預(yù)收貨款方式銷售給某商場(chǎng)D牌高檔香水500箱，不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該批香水約定5月發(fā)出。

（其他相關(guān)資料：高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%；企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7萬(wàn)元）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。

（1）判斷業(yè)務(wù)（1）本月是否繳納增值稅、消費(fèi)稅？如需繳納，請(qǐng)分別計(jì)算稅額。

（2）判斷業(yè)務(wù)（2）本月是否繳納增值稅、消費(fèi)稅？如需繳納，請(qǐng)分別計(jì)算稅額。

（3）判斷業(yè)務(wù)（3）本月是否繳納增值稅、消費(fèi)稅？如需繳納，請(qǐng)分別計(jì)算稅額。

（4）判斷業(yè)務(wù)（4）本月是否繳納增值稅、消費(fèi)稅？如需繳納，請(qǐng)分別計(jì)算稅額。

（5）判斷業(yè)務(wù)（5）本月是否繳納增值稅、消費(fèi)稅？如需繳納，請(qǐng)分別計(jì)算稅額。

（6）判斷業(yè)務(wù)（6）本月是否繳納增值稅、消費(fèi)稅？如需繳納，請(qǐng)分別計(jì)算稅額。

（7）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額。

92.中國(guó)一居民企業(yè)甲控股了A國(guó)乙公司，持股比例50%，乙持有C國(guó)丙公司50%股份。相關(guān)資料如下：

（1）丙公司應(yīng)納稅所得總額為2000萬(wàn)元，無(wú)投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目，實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為360萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)為1600萬(wàn)元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤(rùn)的一半用于分配。

（2）乙公司應(yīng)納稅所得總額為5000萬(wàn)元，其中來(lái)自丙公司的投資收益按10%繳納丙公司所在國(guó)預(yù)提所得稅額，乙公司適用稅率為30%，實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為1380萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)為3580萬(wàn)元，全部分配。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。

（1）乙公司是否符合甲公司的間接抵免持股條件，請(qǐng)說(shuō)明理由。

（2）丙公司是否符合甲公司的間接抵免持股條件，請(qǐng)說(shuō)明理由。

（3）計(jì)算丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額。

（4）計(jì)算甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額。

93.甲運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2022年5月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入60萬(wàn)元；為其他企業(yè)提供裝卸服務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅裝卸收入5萬(wàn)元、不含稅倉(cāng)儲(chǔ)收入2萬(wàn)元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票。

（2）將兩艘運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取不含稅租金20萬(wàn)元，開具了增值稅專用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金18萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金2萬(wàn)元。

（3）甲運(yùn)輸企業(yè)以承運(yùn)人身份開展運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)，在艙位承包業(yè)務(wù)中向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款為15萬(wàn)元，價(jià)外費(fèi)用為1萬(wàn)元，均為含稅金額。

（4）與乙運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入65萬(wàn)元，全額開具了增值稅專用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給乙運(yùn)輸企業(yè)，支付給乙運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)25萬(wàn)元，并取得了乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

（5）已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入7.8萬(wàn)元（含稅金額）；為客戶辦理退票而向客戶收取的含稅手續(xù)費(fèi)收入3.6萬(wàn)元。

（6）當(dāng)月將本企業(yè)辦公樓內(nèi)電梯廣告位出租給丙公司發(fā)布廣告，取得含稅收入5.8萬(wàn)元；另將本企業(yè)大巴車車身的廣告位出租給某整形醫(yī)院，取得含稅收入2.2萬(wàn)元。

（7）該企業(yè)有一棟閑置辦公樓，2022年5月出租給丁公司，并簽訂租賃合同。合同注明：租期1年，每個(gè)月收取含稅租金6萬(wàn)元，共計(jì)72萬(wàn)元，全部租金于2022年5月1日一次性支付。

（8）購(gòu)進(jìn)汽油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬(wàn)元，80％用于公司運(yùn)送旅客的車輛，20％用于公司接送員工上下班的車輛。購(gòu)進(jìn)辦公用計(jì)算機(jī)10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元。

（9）當(dāng)月取得銀行存款利息3萬(wàn)元，非保本理財(cái)產(chǎn)品利息8萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：該企業(yè)不適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策；上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)稅；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定且于當(dāng)月確認(rèn)抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

（4）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)（5）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)（6）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

（7）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)（7）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

（8）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)（9）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

（9）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。

（10）計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

94.某公司為我國(guó)境內(nèi)一家符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（增值稅一般納稅人）。2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)取得不含稅收入4600萬(wàn)元，成本為1200萬(wàn)元。

（2）6月，該企業(yè)受托采用焚燒方式進(jìn)行專業(yè)化處理廢棄物一批，對(duì)處理后產(chǎn)生的貨物進(jìn)行了銷售，收取購(gòu)買方全部款項(xiàng)為11.3萬(wàn)元。

（3）發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中含境內(nèi)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用75萬(wàn)元，委托境外企業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)，支付研發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元；還包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6%）。

（5）銷售費(fèi)用20萬(wàn)元，其中10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，合同上注明對(duì)方介紹給本公司120萬(wàn)元收入的勞務(wù)項(xiàng)目，本公司支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬(wàn)元。

（6）7月份公司購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元，設(shè)備使用期為5年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。當(dāng)月投入使用。公司當(dāng)年計(jì)入管理費(fèi)用的折舊費(fèi)為4.17萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)選擇在稅前一次性扣除。

（7）8月份為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。

（8）將持有的乙公司10萬(wàn)股股權(quán)的80%轉(zhuǎn)讓給丙公司。假定收購(gòu)日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬(wàn)元、銀行存款6萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)符合特殊性重組條件，乙公司認(rèn)為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。

（9）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額800萬(wàn)元（其中含支付給臨時(shí)工的工資5