國家開放大學納稅基礎與實務形考

51842納稅基礎與實務形考1．稅收制度最重要、最基本的分類是（）。答案：按課稅對象為標準分類2．我國增值稅稅款普遍包含在商品價款中，這表明增值稅是價內(nèi)稅。（）答案：錯3．判斷一種財政收入形式是不是稅收，不在于它的名稱是什么，主要看它是否同時具有稅收“三性”。（）答案：對4．按稅收與價格的關系，稅收可分為從價稅和從量稅。（）答案：對5．國家稅務總局有權根據(jù)稅收法律制定稅收法規(guī)。（）答案：錯6．稅收最基本的職能是（）。答案：財政職能7．稅收“三性”的核心是（）。答案：無償性8．有權制定稅收法律的是（）。答案：全國人民代表大會及其常務委員會9．在稅收制度的下列構成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。答案：征稅對象10．納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的可以申請延期繳納稅款，有權批準納稅人延期繳納稅款的稅務局是（）。答案：省級稅務局11．納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處以（）。答案：10000元以上50000元以下罰款12．納稅人、扣繳義務人按照法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、法規(guī)確定的期限繳納稅款，稅務機關除有權責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的標準是（）。答案：萬分之五13．納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期限是（）。答案：5年14．扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當（）。答案：及時報告稅務機關處理15．下列稅種中屬于中央稅的有（）。答案：車輛購置稅|消費稅|關稅16．下列屬于中央與地方共享稅的有（）。答案：增值稅|企業(yè)所得稅17．稅收制度的級次有（）。答案：稅收法律|稅收法規(guī)|稅收規(guī)章|規(guī)范性稅收文件18．下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。答案：增值稅|消費稅|關稅19．下列各項中，有權制定稅收規(guī)章的機關有（）。答案：國家稅務總局|財政部|海關總署20．下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有（）。答案：擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的|納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的21．稅務登記的種類包括（）。答案：設立登記|停業(yè)復業(yè)登記|變更登記|注銷登記22．由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下罰款的納稅人行為有（）。答案：未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的|未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的|未按規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送機務機關備查的23．下列屬于強制執(zhí)行措施的有（）。答案：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款|扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款24．下列不可以構成抗稅罪的犯罪主體有（）。答案：單位|納稅人中的欠稅人|A和B25．所得稅是我國的主體稅類。（）答案：錯26．稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結果。（）答案：錯27．不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務的單位和個人都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記。（）答案：錯28．銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，均需由收款方開具發(fā)票。（）答案：錯29．納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關自納稅人繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，立即退還。（）答案：錯30．享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。（）答案：錯31．某商場實行還本銷售，現(xiàn)售價12萬元，10年后還本1/2，該商場增值稅的計稅銷售額是（）。答案：12萬元32．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具紅字專用發(fā)票，計征增值稅的銷售額是（）。答案：不扣除折扣額的銷售額33．下列項目適用增值稅10%稅率的是（）。答案：銷售交通運輸服務34．下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。答案：自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天35．下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應稅消費品的退（免）消費稅政策不符的是（）。答案：不免稅但退稅36．納稅人銷售的應稅消費品及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，其納稅地點為（）。答案：機構所在地或者居住地37．因納稅人違反規(guī)定造成少征或者漏征關稅的，海關的追征期為（）。答案：3年38．進口貨物完稅價格中不應包括（）。答案：機器設備進口后的安裝費用39．納稅人向指定銀行繳納關稅稅款的時限是自海關填發(fā)稅款繳款書之日起（）。答案：15日內(nèi)40．出口貨物的關稅完稅價格是（）。答案：離岸價格／（１＋出口關稅稅率）41．下列結算方式中，以發(fā)貨當天作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（）。答案：托收承付|預收貨款42．我國增值稅現(xiàn)行的稅率檔次有（）。答案：.16|.1|.06|043．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用的有（）。答案：受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅款|承運部門的運費發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。44．下列各項中視同銷售應征增值稅的有（）。答案：將外購貨物對外投資|將自產(chǎn)貨物用于職工福利|將外購貨物送人45．納稅人進口的屬于從價定率征收消費稅的消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算應納稅額，其組成計稅價格的計算公式為（）。答案：（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅率）|關稅完稅價格+關稅+消費稅46．下列各項中符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。答案：進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納|納稅人到外縣（市）銷售應稅消費品的，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅47．下列產(chǎn)品須繳納消費稅的有（）。答案：實木地板|煙48．下列應征進口關稅的貨物有（）。答案：運往境外加工復運進境的貨物|海關核準免驗進口的貨物。49．下列各項中，經(jīng)海關確定可申請退稅的有（）。答案：因海關誤征，多繳納稅款的|海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的|已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的50．進口關稅的計稅方法包括（）。答案：從價定率法|從量定額法|復合計稅法51．所有貨物在內(nèi)銷、進口環(huán)節(jié)，均應征收增值稅。（）答案：錯52．納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。（）答案：錯53．對銷售除啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。（）答案：錯54．企業(yè)作為受托方加工應稅消費品，如果沒有同類消費品的銷售價格，可按合同注明的材料成本與加工費之和為組成計稅價格。（）答案：錯55．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內(nèi)的，不并入銷售額征收增值稅。（）答案：對56．委托加工的應稅消費品按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅。（）答案：錯57．出口貨物以海關審定的成交價格為基礎的售與境外的離岸價格作為關稅完稅價格。（）答案：錯58．因海關誤征的多納稅款，納稅人可自繳納稅款之日起3年內(nèi)向海關申請退稅，逾期不予受理。（）答案：錯59．關稅納稅義務人對海關確定的進出口關稅征、免、補、退有異議的，可采取緩納關稅辦法。（）答案：錯60．如果一國境內(nèi)設有自由貿(mào)易區(qū)、自由港等，則該國的關境大于國境。（）答案：錯61．下列憑證中，應繳納（貼）印花稅的有（）。答案：視為正本的購銷合同抄本62．對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人適用的納稅辦法是（）。答案：匯繳納稅63．甲與乙簽訂一份技術開發(fā)合同，記載金額共計800萬元，其中研究開發(fā)費用為300萬元，則甲應繳納的印花稅為（）。答案：0.15萬元64．某人與某租賃公司簽訂機動車租賃合同，租用小轎車一輛，租期一周，租金800元，該合同應貼花金額為（）。答案：1元65．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應征收土地增值稅的有（）。答案：抵押期滿權屬轉(zhuǎn)讓給債權人的房地產(chǎn)66．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金是（）。答案：印花稅67．經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是（）。答案：從使用的月份起5至10年免稅68．下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。答案：產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納69．下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。答案：農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房70．房屋贈與繳納契稅的計稅依據(jù)是（）。答案：稅務機關參照市場價格71．下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。答案：納稅人享受減免稅后實際繳納的增值稅|納稅人逃避增值稅被查補的稅款72．下列政策符合城市維護建設稅法規(guī)定的有（）。答案：城市維護建設稅納稅地點與“三稅”納稅地點相同|城市維護建設稅的納稅期限與“三稅”相同|代扣代繳“三稅”時，同時代扣代繳城市維護建設稅73．下列屬于車輛購置稅征收對象的有（）。答案：汽車|摩托車74．生產(chǎn)開采應稅資源的資源稅的計稅依據(jù)可以是（）。答案：實際產(chǎn)量|銷售數(shù)量|自用數(shù)量75．某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（）。答案：資源稅|增值稅|城市維護建設稅76．下列各項中，應按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有（）。答案：轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的|提供扣除項目金額不實的|隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的|轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的77．房產(chǎn)稅的納稅人有（）。答案：出租房屋的出租人|使用房屋經(jīng)營的使用人|房屋的承典人78．下列房屋應繳納房產(chǎn)稅的有（）。答案：企業(yè)停產(chǎn)后又恢復生產(chǎn)的用房|學校出租的房屋79．契稅征稅對象具體包括（）。答案：土地使用權的轉(zhuǎn)讓|房屋買賣|房屋交換|國有土地使用權的出讓80．下列各類在用車船中，可以享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的有（）。答案：養(yǎng)殖漁船|使用新能源的車船81．納稅人受贈、獲獎取得并自用車輛，免征車輛購置稅。（）答案：錯82．海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，應征收城市維護建設稅。（）答案：錯83．我國現(xiàn)行教育費附加征收率為2%。（）答案：錯84．專門開采的天然氣、與原油同時開采的天然氣、煤礦生產(chǎn)的天然氣均應按天然氣稅目計算繳納資源稅。（）答案：錯85．土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：錯86．納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，免稅單位無償使用納稅單位土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：錯87．工礦區(qū)如設在農(nóng)村，工礦企業(yè)房產(chǎn)也應繳納房產(chǎn)稅。（）答案：對88．公園出租的房屋收入用于補貼公園的維護費用，所以也不繳納房產(chǎn)稅。（）答案：錯89．企業(yè)內(nèi)部行使的車輛，免征車船稅。（）答案：錯90．對個人按市場價格出租的居民住房，可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。（）答案：錯91．某企業(yè)2017年利潤總額為200萬元，當年新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，則該企業(yè)2017年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）。答案：30萬元92．下列項目中屬于中國個人所得稅規(guī)定的非居民納稅人的是（）。答案：法國人甲2017年1月18日來華工作，2018年12月31日離境，2018年臨時離境共100天93．下列屬于個人所得稅征稅對象的是（）。答案：個人用于資助的偶然所得94．下列各項中，免予繳納個人所得稅的有（）。答案：省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎95．在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，其申報納稅地點為（）。答案：納稅人選擇并固定一地申報96．2017年，國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）。答案：2016元97．下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。答案：個人獨資企業(yè)98．納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度的年所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長一般不得超過（）。答案：5年99．企業(yè)所得稅的低稅率為20%（）。答案：.2100．某符合條件的小型微利企業(yè)，2017年度虧損20萬元，2018年度盈利35萬元。該企業(yè)2018年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。答案：1.5萬元101．下列個人所得，在計算個人所得稅時不得減除費用的有（）。答案：利息、股息、紅利所得|偶然所得102．根據(jù)個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（）。答案：省級政府頒發(fā)的科技獎金|舉報偷稅行為所獲獎金103．適用20%比例稅率的個人所得稅應稅所得有（）。答案：利息、股息、紅利所得|特許權使用費所得|財產(chǎn)租賃所得|財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得104．下列工資薪金項目中，不征收個人所得稅的有（）。答案：獨生子女補貼|按規(guī)定比例繳付的養(yǎng)老保險|差旅費津貼105．下列各項中，屬于個人所得稅居民個人的是（）。答案：在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人|在中國境內(nèi)有住所的個人106．下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）。答案：向金融機構的借款利息支出|固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費107．下列收入中屬于免稅收入的有（）。答案：國債利息收入|居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益108．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。答案：居民企業(yè)來源于中國境外的所得|非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得|居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得109．在計算應納稅所得額時加計扣除的規(guī)定是（）。答案：研究開發(fā)費用加計50%扣除|支付給殘疾職工工資的加計100%扣除110．核定企業(yè)所得稅納稅人應稅所得率的情形有（）。答案：能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的|能正確核算（查實）成