2022年注冊稅務師《稅法》知識競賽試題庫與答案

2022年注冊稅務師《稅法》知識競賽

試題庫與答案

一、單項選擇題

1.由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序實

施辦法》屬于（）。

A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)

C、稅收行政規(guī)章D、稅務行政命令

正確答案：C

2.從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機

構取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得

稅，但是對1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)

定，符合稅法適用原則中的（）。

A、程序優(yōu)于實體原則B、新法優(yōu)于舊法原則

C、法律優(yōu)位原則D、法律不溯及既往原則

正確答案：D

3.某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為

1000兀，米用超額累進稅率，應稅收入為。?1000兀，適

用稅率為5%,應稅收入為1000-2000元，適用稅率為10%,

第1頁共67頁

則該納稅人應納稅額為（）。

A、30元B、110元

C、160元D、60元

正確答案：A

4.下圖為應用超額累進稅率計算應納稅額的圖示（數(shù)

軸代表應稅收入），則級距為1500至2000,速算扣除數(shù)為（）。

稅率——5%10%15%20%

0500100015002000

A、250B、110

C、100D、150

正確答案：D

5.稅收法律關系產生的標志是（）。

A、納稅人進行稅務登記

B、納稅人進行納稅申報

C、納稅人應稅行為的發(fā)生

D、稅務機關征稅行為的發(fā)生

正確答案：C

6.增值稅可以分為消費型、收入型、生產型三種類型，

其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致,

第2頁共67頁

然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于()。

A、重復征稅無法消除

B、減少財政收入

C、不符合稅收中性原則

D、給憑發(fā)票扣稅的計稅方法帶來困難

正確答案：D

7.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%,其對應的計稅價格為

不含稅價，若換算成價內稅，17%的價外稅稅率相當于()

的價內稅稅率。

A、14.329%B、14.529%

C、20.48%D、14%

正確答案：B

8.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產的下列貨

物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是

()o

A、用動物毒素制成的生物制品

B、用購買的石料生產石灰

C、縣以下小型火力發(fā)電站生產的電力

D、用高爐水渣生產的墻體材料

第3頁共67頁

正確答案：A

9.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷

售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬

元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則

增值稅計稅銷售額為（）。

A、25萬元B、23萬元

C、21.37萬元D、19.66萬元

正確答案：C

10.某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000

年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200

元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為

26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）。

A、30000元B、31200元

C、29434元D、26666.67元

正確答案：A

11.對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的

單據(jù)、發(fā)票有（）。

A、從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的沒有套印全

國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

B、購進貨物取得的郵政部門郵寄費發(fā)票

第4頁共67頁

C、購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額

發(fā)票

D、購進貨物（固定資產除外）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)

票監(jiān)制章的運費發(fā)票

正確答案：D

12.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素

藥品H7萬元（含稅，稅率為17%）,銷售免稅藥品50萬元

（不含稅），當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用

發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分

耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）。

A、14.73萬元B、12.74萬元

C、10.20萬元D、17.86萬元

正確答案：B

13.某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為

2000萬元，關稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率

為17%,消費稅稅率為5%,則該公司應納增值稅為（）。

A、680萬元B、375.79萬元

C、1395.79萬元D、715.79萬元

正確答案：D

14.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進并持普通發(fā)票的貨

第5頁共67頁

物后，特準予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。

A、農藥B、天然牛黃

C、松香D、天然樹脂

正確答案：C

15.生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物以及外

貿企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應在

（）o

A、委托方B、受托方

C、代理方D、購買方

正確答案：A

16.為了保證出口退稅及時、足額、到位，有效防范和

打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國稅務機關對增值稅

出口貨物退稅進行分類管理，將出口企業(yè)分為A、B、C、D

四類，其中，對C類企業(yè)的管理辦法為（）。

A、先預退稅款后核銷

B、單證齊全方可申報辦理退稅

C、實行嚴格的退稅申報、審核、審批管理辦法

D、按簡化憑證申報辦理退稅

正確答案：B

第6頁共67頁

17.按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法錯

誤的是（）。

A、采取預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式

的，為貨物發(fā)出的當天

B、采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天

C、采取賒銷、分期付款結算方式的為合同約定的收款

日用當天

D、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的

當天

正確答案：D

18.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批,

開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，

另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元，包裝費H7元，則該

筆業(yè)務的計稅銷售額為（）元。

A、50351B、50300

C、50200D、51000

正確答案：B

19.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關增值稅納稅人

報繳稅款期限敘述正確的是（）。

A、以一個月為一期納稅的，應當自期滿之日起15日內

第7頁共67頁

申報納稅

B、進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5

H內繳納稅款

C、出口貨物應按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物

退稅

D、以15日為一期納稅的，應當自期滿之日起5日內預

繳稅款

正確答案：D

20.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征

收消費稅的是（）。

A、用于廣告宣傳用的樣品白酒

B、用于本企業(yè)招待所的卷煙

C、委托加工收回后直接銷售的人參酒

D、抵償債務的汽車輪胎

正確答案：C

21.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，應稅消費品計稅價格明

顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。其

中，卷煙計稅價格明顯偏低是指其計稅價格低于市場零售價

格的（）。

A、10%B、15%

第8頁共67頁

C、20%D、35%

正確答案：D

22.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應稅

消費品已納消費稅稅款的扣除時限是（）。

A、購進時全部扣除

B、購進入庫時扣除

C、出庫實耗時扣除

D、銷售實耗時扣除

正確答案：C

23.某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅

價格為600萬元。已知關稅稅率為60%,消費稅稅率為10%。

該企業(yè)應納的消費稅是（）萬元。

A、60B、106.67

C、96D、1066.67

正確答案：B

24.某酒廠本月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800

元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2

噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000

元，成本利潤率為10%,該廠當月應納的消費稅是（）元。

第9頁共67頁

A、90566.67B、86166.60

C、2566.67D、88000.00

正確答案：A

25.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應稅消

費品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方

回原地納稅（）。

A、委托國有企業(yè)加工應稅消費品

B、委托私營企業(yè)加工應稅消費品

C、委托外商投資企業(yè)加工應稅消費品

D、委托個體經營者加工應稅消費品

正確答案：D

26.某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪

胎一批，委托加工材料26萬元，收取加工費14萬元（不含

稅）。查知無同類產品銷售價格。該廠應代收代繳的消費稅

是（）。

A、4.44萬元B、4萬元

C、4.22萬元D、2.89萬元

正確答案：A

27.在我國境內的某建筑安裝工程由境外的M財團進行

第10頁共67頁

總承包，為協(xié)調指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地

設立了S工程建筑公司，則M財團轉包該工程應納營業(yè)稅的

扣繳義務人為（）。

A、M公司B、S公司

C、監(jiān)理單位D、建設單位

正確答案：B

28.T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨立核算單位，T

公司建設完成一棟樓房產由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不

結算工程價款，則對該建筑工程應（）。

A、免征營業(yè)稅

B、按建筑業(yè)稅征收營業(yè)稅

C、按建筑業(yè)稅目和銷售不動產稅目分別征收營業(yè)稅

D、按銷售不動產稅目征收營業(yè)稅

正確答案：A

29.某化工廠委托G公司購入化工原材料，事先預付80

萬元周轉金，G公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠

結算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉

交，共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金

額的3%收取手續(xù)費2.4萬元，并單獨開具代理手續(xù)費發(fā)票。

則對G公司應（）。

第11頁共67頁

A、按80萬元計算繳納增值稅

B、按68.37萬元計算繳納增值稅

C、按82.4萬元計算繳納營業(yè)稅

D、按2.4萬元計算繳納營業(yè)稅

正確答案：D

30.T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規(guī)定單價

為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價格的5%提取手續(xù)費,

在銷售過程中，P公司自行決定將銷售價格提高到550元/

件，但與T企業(yè)仍按500元/件結算，當月P公司實際為T

企業(yè)代銷該種家用電器400件，則P公司應（）。

A、按3萬元繳納營業(yè)稅

B、按1萬元繳納營業(yè)稅

C、按1萬元繳納營業(yè)稅，按2萬元繳納增值稅

D、按2.56萬元繳納增值稅

正確答案：A

31.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權來換取乙

方的房屋所有權，則甲方（）。

A、按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

B、按轉讓無形資產稅目繳納營業(yè)稅

第12頁共67頁

C、按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

D、按銷售不動產稅目繳納營業(yè)稅

正確答案：A

32.甲方以土地使用權，乙方以貨幣資金形式入股.成

為合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風險共擔，利

潤共享的分配方式。則甲方應（）。

A、按銷售不動產稅目繳納營業(yè)稅

B、按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

C、按轉讓無形資產稅目繳納營業(yè)稅

D、不繳納營業(yè)稅

正確答案：D

33.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑

工程,該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程公款為1358萬元，

另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬

元。則該企業(yè)應納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為（）。

A、2000萬元B、1942萬元

C、1400萬元D、1358萬元

正確答案：A

34.某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元,

第13頁共67頁

共取得貸款利息收入200萬元，利差補貼3.5萬元，從事

再貼現(xiàn)業(yè)務收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3

萬元，辦理結算業(yè)務取得手續(xù)費收入4萬元，金融保險業(yè)營

業(yè)稅稅率8%,則該商業(yè)銀行1999年第二季度應納營業(yè)稅為

()萬元。

A、258B、18

C、17.76D、16.56

正確答案：D

35.某典當行1999年5月取得死當物品銷售收入7萬

元，抵押貸款利息保管費收入23萬元，服務業(yè)營業(yè)稅稅率

5%,金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8%,則該典當行當月應納營業(yè)

稅為Oo

A、1.5萬元B、2.4萬元

C、1.84萬元D、1.15萬元

正確答案：C

36.F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到

期后本息合計125萬元；因F公司無力歸還貸款，銀行將所

抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值107萬

元，F(xiàn)公司將其余的18萬元支付給該銀行(金融業(yè)營業(yè)稅稅

率8%,銷售不動產營業(yè)稅稅率為5%),則F公司應納營業(yè)

第14頁共67頁

稅為Oo

A、10萬元B、5.35萬元

C>6.25萬元D>8.56萬元

正確答案：C

37.李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套

普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不

動產營業(yè)稅稅率為5%,則李先生應納營業(yè)稅為（）。

A、1.25萬元B、0.25萬元

C、0.125萬元D、0萬元

正確答案：B

38.營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務機關依應納稅額大小

分別核定為（）。

A、1日、3日、5日、10日、15日或1個月

B、1日、3日、5日、7日、15日或1個月

C、5日、10日、15日或1個月

D、5日、7日、10日、15日或1個月

正確答案：C

39.某油田1999年7月份生產原油20萬噸，其中銷售

12萬噸，用于自辦煉油廠加工7.5萬噸，用于開采原油過

第15頁共67頁

程中加熱、修井的0.5萬噸，該油田適用的單位稅額為15

元/噸，則該油田當月資源稅應納稅額為（）。

A、300萬元B、292.5萬元

C、180萬元D、187.5萬元

正確答案：B

40.某鹽場某月生產銷售情況如下：（1）對外直接銷售

原鹽150噸;（2）用生產的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）

用生產的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產的原鹽

加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成0.8

噸的粉洗鹽、0.65噸的粉精鹽、0.5噸的精制鹽，已知

當?shù)卦}的資源稅稅額為25元/噸，則該鹽場當月應納資

源稅為（）。

A、6087.5元B、7000元

C、8403.75元D、3750元

正確答案：C

41.下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。

A、最高人民法院關于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應

用法律的若干問題的解釋。

B、國家稅務總局消費稅問題解答

C、全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增

第16頁共67頁

值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定

D、國務院關于調整金融保險業(yè)稅收政策有關問題的通

知

正確答案：B、D

42.關于稅收法律關系的性質。有“權力關系說”和“債

務關系說”兩種不同的學說，下列說法屬于對“債務關系說”

進行解釋的有（）。

A、稅法是以國家為債權人而依法設定的債

B、國家在課稅過程中始終處于主導地位

C、稅收法律關系是國家與納稅人之間在稅收分配過程

中形成的權利義務關系

D、稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系

正確答案：A、D

43.下列單位具有納稅主體身份的有（）。

A、已代納稅人繳納稅款的某納稅擔保人

B、承擔香煙消費稅的香煙消費者

C、繳納個人所得稅的某稅務人員

D、依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位

正確答案：A、C、D

第17頁共67頁

44.我國現(xiàn)行稅法賦予稅務機關的權力包括（）。

A、在其授權范圍內解釋稅法

B、經法院批準，搜查納稅人住宅

C、實施稅務行政強制執(zhí)行

D、委托代征

正確答案：A、C、D

45.我國稅法明確規(guī)定的納稅人權利包括（）。

A、申請延期納稅

B、要求稅務機關承擔賠償責任

C、只繳納合理稅金

D、請求稅務機關進行“事前裁定”

正確答案：A、B

46.我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復課稅，其原因

在于（）。

A、采用生產型增值稅

B、減稅的存在

C、法定增值額大于理論增值額

D、出口退稅不徹底

正確答案：A、C

第18頁共67頁

47.增值稅可以分為消費型、收入型、生產型三種類型，

許多國家采用消費型增值稅的目的是（）。

A、鼓勵擴大投資，加速固定資產更新

B、增加財政收入

C、便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅

D、減緩經濟的周期性波動

正確答案：A、C

48.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個人可以認

定為增值稅一般納稅人的有（）。

A、某電子配件廠年銷售額80萬元，財務核算健全，其

總公司年銷售額為780萬元

B、某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元

C、年銷售額為110萬元，財務核算健全的鍋爐修配廠

D、只生產并銷售避孕藥品，年利潤額120萬元的藥廠

正確答案：A、C

49.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應按“提供加

工和修理修配勞務”征收增值稅的'是（）。

A、商店服務部為顧客修理手表

B、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

第19頁共67頁

C、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D、汽車修配廠為本廠修理汽車

正確答案：B、C

50.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應“視同銷售”

征收增值稅的有（）。

A、將自產的貨物作為投資，提供給個體經營者

B、將購買的貨物用于個人消費

C、將購買的貨物無償贈送他人

D、將自產的貨物用于非應稅項目

正確答案：A、C、D

51.混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限

而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。

A、混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應稅勞務，

而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生產又有商業(yè)批發(fā)、零售

B、混合銷售是貨物銷售、應納增值稅勞務和非增值稅

應稅勞務在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營則是貨物銷售和非

增值稅應稅勞務在同一項銷售行為中發(fā)生

C、混合銷售是貨物銷售和非增值稅應稅勞務在同一項

銷售行為中發(fā)生，兼營是貨物銷售應納增值稅勞務和非增值

稅應稅勞務在同一納稅人身上發(fā)生

第20頁共67頁

D、混合銷售中銷售貨物與非應稅勞務同時發(fā)生在同一

購買者身上，而兼營中銷售貨物和應稅勞務與提供非應稅勞

務則不同時發(fā)生在同一購買者身上

正確答案：C、D

52.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應納增值稅的

有（）。

A、銀行銷售金銀

B、開采未經加工的天然水

C、郵政部門銷售集郵商品

D、郵政部門調撥售郵商品

正確答案：A、D

53.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅

率的有（）。

A、方便面B、鮮奶

C、衛(wèi)生殺蟲劑D、煤炭

正確答案：B、D

54.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目可以免征增值

稅的有（）。

A、農民銷售的自產淡水魚B、圖書

第21頁共67頁

C、來料加工進口的設備D、進口農藥

正確答案：A、C

55.下列各項中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅

時必須提供的憑證有（）。

A、購進出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票

B、出口貨物銷售明細賬

C、出口收匯單證

D、蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)）

E.代理出口協(xié)議副本

正確答案：A、B、C、D

56.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納

稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。

A、煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員

B、輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）

C、酒廠直接向消費者銷售白酒

D、國有糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧

正確答案：A、C、D

57.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當天為增

值稅專用發(fā)票開具時限的結算方式包括（）。

第22頁共67頁

A、預收貨款

B、委托銀行收款

C、分期付款

D、將貨物交付他人代銷

正確答案：A、B

58.消費稅條例規(guī)定，對白酒實行比例稅率，對啤酒實

行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。

A、白酒價格差異大，啤酒價格差異小

B、白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一

C、國家鼓勵啤酒生產，限制白酒生產

D、白酒利潤大，啤酒利潤小

正確答案：A、B

59.某酒廠生產的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收

消費稅的有（）。

A、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒

B、用糧食、薯類等多種原料混合生產的白酒

C、用薯類為原料生產的白酒

D、用糠款為原料生產的白酒

正確答案：A、B

第23頁共67頁

60.某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因

加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應納消費

稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有（）。

A、外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B、外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C、外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D、外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

正確答案：B、C、D

61.某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，

已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環(huán)節(jié)征收消

費稅的有（）。

A、純金項鏈、手鏈、戒指

B、白金鑲嵌鉆戒、項鏈

C、鍍金工藝項鏈

D、珍珠項鏈

正確答案：B、C、D

62.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的問題，說法正

確的有（）。

A、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收

第24頁共67頁

款日期為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務發(fā)生時

間為6月份

B、某汽車廠采用預收貨款方式結算，其納稅義務發(fā)生

時間為預收貨款的當天

C、某汽車廠采用托收承付結算方式銷售汽車，其納稅

義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天

D、某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價款2.5萬元，

其納稅義務發(fā)生時間為當天

正確答案：C、D

63.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動產行為應

納營業(yè)稅的有（）。

A、日本國某公司在日本國內銷售其一處在中國境內的

房產

B、某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房，

C、某外貿公司銷售其一處在美國的房產

D、某國有集團公司在德國銷售其一處在德國的房產

正確答案：A、B

64.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應按服務業(yè)稅

目征稅的有（）。

A、搬家公司為居民提供搬家服務

第25頁共67頁

B、某雜志社利用雜志為客戶作廣告。

C、M廠在銷售貨物時向購貨單位提供鐵路專用線使用權

D、某公路管理部門向過往車輛收取“過路費”

正確答案：B、D

65.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為

營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。

A、保險業(yè)儲金業(yè)務的儲金平均余額

B、個人演出的全部票價收入

C、公路聯(lián)運公司實際取得的收入

D、建筑房屋的工程造價和價外費用

正確答案：C、D

66.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經營活動應按“文

化體育”業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A、電臺播音

B、電視臺播映廣告

C、時裝表演

D、舉辦藝術講座

正確答案：A、C、D

67.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入,

第26頁共67頁

可以免征管業(yè)稅的有（）。

A、科研單位轉讓非專利技術的所有權

B、銷售個人購買并居住不足一年的普通住宅

C、健康保險

D、錄像廳放映錄像

正確答案：A、C

68.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經營項目中，關于

營業(yè)納稅地點的表述，正確的有（）。

A、納稅人銷售不動產，在不動產所在地申報納稅

B、納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應在

工程所在地申報納稅

C、境外保險公司在我國境內承保保險業(yè)務的，一律在

境內投保人所在地申報納稅

D、裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構所在地

正確答案：A、D

69.按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產品應納資源

稅的有（）。

A、井礦鹽B、進口原油

C、錦礦石D、油母頁巖原油

第27頁共67頁

正確答案：A、C

70.按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)

生時間，下列說法正確的有（）。

A、納稅人自產自用應稅產品，其納稅義務發(fā)生時間為

移送使用應稅產品的當天

B、納稅人采取分期收款方式銷售應稅產品，其納稅義

務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

C、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其

納稅義務發(fā)生時間為收取貨款的當天

D、扣繳義務人，代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間

為支付貨款的當天

正確答案：A、B、D

三、計算題

（一）1999年10月份經營業(yè)務如下：

（1）銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬

元，其中包括代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容

費150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10%；

（2）施工隊為房產開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施

工隊與房產開發(fā)公司結算工程價款為3000萬元；

（3）房地產公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期

第28頁共67頁

本息合計4800萬元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經房產

評估所評定該房產價值5000萬元，銀行決定再向房地產開

發(fā)公司支付200萬元，該公司表示同意；

（4）房地產開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工

程，工價結算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設備價

款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，

獲建設單位獎勵50萬元。

71.銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅為（）。

A、10518萬元

B、10565萬元

C、15.18萬元

D、90萬元

正確答案：B

72.向銀行轉移抵押房產業(yè)務應納營業(yè)稅為（）。

A、250萬元B、144萬元

C、240萬元D、150萬元

正確答案：A

73.施工隊完成的兩項工程應納營業(yè)稅為（）。

A、37.50萬元B、33萬元

第29頁共67頁

C、127.50萬元D、123萬元

正確答案：C

74.該房地產開發(fā)公司當月共應繳納營業(yè)稅為（）。

A、467.5萬元B、288.18萬元

C、355.65萬元D、483.15萬元

正確答案：D

（二）某機械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至

8月發(fā)生如下經營業(yè)務：

（1）7月份外購鋼材一批，價款20000元，取得增值

稅專用發(fā)票注明稅款3400元.貨款已支付，此批鋼材于8

月份驗收入庫。

（2）7月份經營部外購傳真機一部，價款2100元，使

用期限超過2年,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元,

傳真機已安裝使用。

（3）7月份從某國進口特種鋼材一批，到岸價格折合人

民幣10000元，在海關繳納關稅1000元，并取得海關開具

的增值稅專用繳款書，貨物已驗收入庫。

（4）7月份銷售并發(fā)出已預收貨款1700元的礦山設備

一臺，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底

結清，結清貨款同時開具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機配件

第30頁共67頁

一批，收到貨款34000元（含稅）。

（5）7月份購進煤炭10噸，每噸500無（不含稅），并

取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗收入庫。

（6）8月份收購廢鋼鐵一批，收購憑證上注明收購金額

3000元，已驗收入庫。

（7）8月份支付7月份水費，取得增值稅專用發(fā)票注明

稅款600元，支付8月份水費，取得增值稅專用發(fā)票上注明

稅款400兀。

（8）8月份銷售本廠使用過的小汽車一輛，原值160000

元，賣出時取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過

的機床一臺，原值30000元，賣出時不含稅金額20000元,

貨款已收到。

（9）8月份用本廠自產設備一臺，價值15000元（不含

稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材

未入庫。

（10）8月份生產車間領用煤炭2噸，職工食堂及浴池

領用煤炭3噸，煤炭不含稅價每噸500元。

（11）8月份購進鋼材一批，價稅合計為H700元，并

取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗收入庫。

由于采購員外出時手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失,

并經公安機關證明。

第31頁共67頁

根據(jù)上述情況，請計算并回答下列問題：

75.機械廠7月份應抵扣的增值稅進項稅額為（）。

A、2520元B、2894.29元

C、2860元D、2903.01元

正確答案：A

76.機械廠7月份應向稅務機關繳納增值稅為（）。

A、4120.17元B、1221.50元

C1008.49元D、3091.50元

正確答案：D

77.機械廠8月份增值稅計稅銷售額為（）。

A、165943.39元

B、109339.62元

C、7065.38元

D、94339.62元

正確答案：B

78.機械廠8月份應納增值稅為（）。

A、9754.72元

B、26870.38元

第32頁共67頁

C、4005.38元

D、4660.38元。

正確答案：C

四、綜合分析題

（一）嘉樂電器設備廠為增值稅一般納稅人生產某型

號電機，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）銷售電機30臺，每臺批發(fā)價0.7萬元（不含稅），

開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費和售后服務費3萬元,

開出普通發(fā)票一張；

（2）以出廠價銷售給某專業(yè)商店電機20臺，每臺0.65

萬元（不含稅），因該商店提前付款，嘉樂廠決定給予其5%

的銷售折扣；

（3）用“以舊換新”方式銷售給某用戶電機4臺，開

出普通發(fā)票注明價款2.52萬元（已扣除收購舊貨的成本0.28

萬元）；

（4）以出廠價將電機50臺發(fā)給外省市的所屬機構用于

銷售，所屬機構已開具發(fā)票；支付運雜費1.2萬元.其中

包括建設基金0.05萬元，裝卸費0.02萬元，保險費0.18

萬元，并取得鐵路運輸發(fā)票；

（5）該廠用2臺電機與某水泥廠兌換250袋水泥，價

第33頁共67頁

款為L3萬元(不含稅)，并將水泥用于房屋維修，雙方都

沒有開具增值稅專用發(fā)票；

(6)當月購入鋼材一批,增值稅專用發(fā)票注明稅款是6.4

萬元，已驗收入庫，在使用時，發(fā)現(xiàn)部分鋼材規(guī)格不符合購

貨合同要求，經協(xié)商對方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價為

3萬元，取得對方開出的紅字增值稅專用發(fā)票；

(7)當月委托某企業(yè)加工電機配件，撥付的原材料實

際成本為1.8萬元，加工后配件已收回，受托方開來的增

值稅專用發(fā)票注明的加工費為04萬元，嘉樂廠以銀行存款

支付；

(8)為加工某型號電機，從國外進口特種機床一臺，

到岸價格為10萬元，關稅稅率為ZI%,已從海關取得完稅

憑證，貨物已入庫；

(9)嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，

與一房產開發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用

權，房產開發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成(嘉

樂廠40%,房屋開發(fā)公司6036)。該辦公樓建成后總造價為

3000萬元，當?shù)囟悇諜C關核定的成本利潤率為10%。嘉樂

廠為解決流動資金困難，又將分用房屋的40%出售，售價

760萬元，當月工程結算與房屋銷售均已完成。

根據(jù)上述資料，請計算分析下列各題：

第34頁共67頁

79.嘉樂廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是（）。

A、貨物到達企業(yè)

B、收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)

C、貨物驗收入庫

D、企業(yè)付清購貨款

正確答案：B、C

80.嘉樂廠合作建房、售房的業(yè)務應繳納營業(yè)稅適用的

稅目為（）。

A、建筑業(yè)B、銷售不動產

C、轉讓無形資產D、服務業(yè)

正確答案：B、C

81.當月準予抵扣的增值稅進項稅額為（）。

A、6.03萬元B、6.17萬元

C、5.63萬元D、3.54萬元

正確答案：A

82.當月增值稅銷項稅額為（）。

A、12.43萬元

B、12.38萬元

C、12.24萬元

第35頁共67頁

D>12.28萬元

正確答案：B

83.嘉樂廠當月應納增值稅為（）。

A、6.40萬元B、6.72萬元

C、6.35萬元D、6.25萬元

正確答案：C

84.嘉樂廠當月應納營業(yè)稅為（）。

A、104萬元B、66萬元

C、106.04萬元D、107.47萬元

正確答案：D

（二）某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單

位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經營業(yè)

務：

（1）賒購24K純金項鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票,

發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金

采購24K純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額

為10000元,稅額1700元。

（2）采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，

新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價3000元，從消費

者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名牌

第36頁共67頁

金表20塊，此表對外銷售價每塊350元，舊表作價50元。

（3）贈送業(yè)務關系戶24K純金戒指一枚（該戒指從未

銷售過），賬面購進原價為3000元；銷售包金項鏈10條，

向消費者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項鏈10

條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為80000元。

（4）購進鍍金澳門回歸紀念幣一批，取得增值稅專用

發(fā)票注明稅額2000元，支付運費50元，取得運輸部門定額

發(fā)票。

（5）支付電業(yè)部門電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅

款100兀o

請根據(jù)上述材料分析、計算下列問題：

85.該金店12月份可抵扣增值稅進項稅額為（）。

A、3800元B、10603元

C、10600元D、8900元

正確答案：A

86.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，

其增值稅銷項稅額為（）。

A、1743.59元

B、1598.30元

C、1162.40元

第37頁共67頁

D、1307.69元

正確答案：D

87.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應

征消費稅為（）。

A、213.68元B、341.88元

C、85.47元D、512.82元

正確答案：C

88.該金店12月份增值稅計稅銷售額為（）。

A、122150.79元

B、118803.42元

C、117948.72元

D、120512.82元

正確答案：B

89.該金店12月份應納增值稅為（）。

A、16965.63元

B、10029.48元

C、16396.58元

D、11587.18元

正確答案：A

第38頁共67頁

90.該金店12月份應納消費稅為（）。

A、381.05元B、515.56元

C、252.84元D、686元

正確答案：C

91.按照現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列屬于消費品應納消費稅

的有（）o

A、紅木筷子

B、鞭炮引線

C、翻新輪胎

D、合成金銀首飾

E、批發(fā)的卷煙

正確答案：DE

92.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關于卷煙消費稅適用稅率

的說法中，錯誤的有（）o

A、殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別低

一檔稅率征稅

B、自產自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅

C、白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅

D、進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅

第39頁共67頁

E、卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照

新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

正確答案：ABD

93.下列關于酒類消費稅稅率的表述不正確的有（）o

A、批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅

B、外購酒精生產的白酒，按酒精適用稅率征稅

C、用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一

律按薯類白酒的稅率征稅

D、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食

白酒的稅率征稅

E、娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額

正確答案：AB

94.關于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有

C）o

A、卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定

B、進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定

C、卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征

稅

D、納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計

第40頁共67頁

稅價格作為計稅依據(jù)

E、既不進入交易市場又沒有調撥價格的卷煙，計稅價

格=市場零售價+（1+35%）

正確答案：AE

95.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）0

A、一般情形下，凡是征收消費稅的消費品都征收增值

稅

B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅

D、應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅

E、消費稅與增值稅的計稅依據(jù)都相同

正確答案：ACD

96.按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應

稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計

稅依據(jù)計算消費稅的有（）。

A、用于抵債的'應稅消費品

B、用于饋贈的應稅消費品

C、用于換取生產資料的應稅消費品

D、用于換取消費資料的應稅消費品

第41頁共67頁

E、對外投資入股的應稅消費品

正確答案：ACDE

97.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品

稅目的有（）。

A、香水、香精

B、高檔護膚類化妝品

C、指甲油、藍眼油

D、演員化妝用的上妝油、卸妝油

E、香皂、洗發(fā)水

正確答案：ABC

98.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的

有（）。

A、某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經加工只貼商標后銷售

的

B、某卷煙廠自產煙絲用于生產卷煙的

C、某化妝品生產企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包

裝后銷售的

D、某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的

E、某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產的實木地

第42頁共67頁

板

正確答案：ACE

99.根據(jù)消費稅有關規(guī)定，下列說法正確的有（）o

A、委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，

加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本

B、委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的

納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅

C、對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發(fā)生時間為受

托方交貨的當天

D、委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托

方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本

E、用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品

都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅

正確答案：AC

100.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一

批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元和3000

元，支付加工費（不含稅）分別為2000元和1000元，乙企業(yè)

開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無同

類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000

公斤，則下列陳述正確的有（）o

第43頁共67頁

A、甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費

稅

B、甲企業(yè)實際負擔的消費稅為3050元

C、乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元

D、乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元

E、黃酒適用的單位稅額為220元/噸

正確答案：AC

101.根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》的規(guī)

定，實行納稅輔導期管理的一般納稅人有（）。

A、注冊資金在80萬元以下，職工人數(shù)在10人以下的

批發(fā)企業(yè)

B、只從事出口貿易的企業(yè)

C、騙取出口退稅的企業(yè)

D、虛開增值稅扣稅憑證的企業(yè)

E、增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額在

10萬元以下的企業(yè)

正確答案：ACD

102.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務

應當繳納增值稅的有（）。

第44頁共67頁

A、汽車的修配

B、房屋的修理

C、房屋的裝修、裝飾

D、受托加工白酒

正確答案：A、D

103.下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是

()

A、將委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B、動力設備的安裝

C、銷售代銷的貨物

D、郵政局出售集郵商品

E、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

正確答案：AC

104.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列混合銷售行為中，應

征收增值稅的有()o

A、企業(yè)銷售林木的同時提供林木管護勞務

B、賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C、電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機

D、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門

第45頁共67頁

E、郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票

正確答案：AD

105.下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有（）。

A、貨物期貨

B、銀行銷售金銀

C、郵政部門銷售集郵商品

D、印刷圖書、報紙、雜志

E、受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有

正確答案：ABD

106.下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有（）

A、銀行銷售金銀

B、郵政部門發(fā)行報刊

C、寄售商店代銷寄售物品

D、集郵公司銷售集郵商品

E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費

正確答案：ACE

107.依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%

增值稅的稅率的有（）o

A、糧店加工切面銷售

第46頁共67頁

B、食品店加工方便面銷售

C、糧食加工廠加工玉米面銷售

D、食品廠加工速凍水餃銷售的

正確答案：AC

108.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增

值稅的有0。

A、寄售商店代銷寄售物品

B、典當業(yè)銷售死當物品

C、生產銷售商品混凝土

D、銷售以自己采掘的砂、土生產的磚瓦

E、銷售生物制品

正確答案：AB

109.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，增值稅一般納稅人2009

年5月銷售下列貨物，一律按4%征收率減半征收增值稅的有

()o

A、銷售舊貨

B、銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

C、銷售自己使用過的小轎車

D、銷售2009年2月購入的機器設備

第47頁共67頁

E、銷售2007年購入未納入擴大增值稅抵扣范圍的機器

設備

正確答案：ACE

110.下列農業(yè)生產資料中，免征增值稅的有（）。

A、有機肥

B、硝酸鏤

C、滴灌管

D、飼用魚油

E.寵物飼料

正確答案：ACD

ni.下列自產貨物中，實行增值稅即征即退的有（）。

A、以垃圾為燃料生產的熱力

B、以立窯法工藝生產的水泥熟料

C、以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品

D、以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土

以以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生

產的頁巖油

正確答案：ACDE

112.關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的

第48頁共67頁

有（）。

A、納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權

B、納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明

C、納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務

放棄免稅權

D、納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5

年內不得申請免稅

E、納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得

的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣

正確答案：BE

113.下列各項業(yè)務免征增值稅的有（）。

A、糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧

B、銷售寵物飼料

C、銷售農膜

D、血站供應醫(yī)療機構臨床用血

E、銷售自行開發(fā)生產的軟件產品

正確答案：ACD

114.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A、銷售水產品的個體工商戶，增值稅按月銷售的起征

第49頁共67頁

點一律定為5000元

B、銷售日用品的個體工商戶，增值稅按月銷售的起征

點可由各省稅務局在2000-5000元之間確定

C、銷售蔬菜的個體工商戶，增值稅按次納稅的起征點

為每次（日）銷售額2000元

D、動漫軟件出口免征增值稅

E、三峽電站銷售的電力產品，增值稅稅收負擔超過3%

的部分實行即征即退

正確答案：ABD

115.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增

值稅的有0。

A、寄售商店代銷寄售物品

B、典當業(yè)銷售死當物品

C、生產銷售商品混凝土

D、銷售以自己采掘的砂、土生產的磚瓦

E、銷售生物制品

正確答案：AB

116.下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表

述中，正確的有（）o

第50頁共67頁

A、尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額

應作“轉出”處理

B、增值稅留抵稅額可申請退稅

C、納稅人可自行保留防偽稅控專用設備

D、納稅人應將結存未用的紙質專用發(fā)票送交主管稅務

機關

E、被繳銷的紙質專用發(fā)票將退還給納稅人

正確答案：DE

117.按照成品油零售加油站的增值稅規(guī)定，下列表述正

確的有（）

A、從事成品油銷售個體加油站，也按增值稅一般納稅

人征稅

B、成品油零售加油站自用車輛自用油不計入成品油銷

售數(shù)量

C、銷售成品油的納稅人售賣加油卡、憑證的收入，應

在售賣當期征收增值稅

D、對統(tǒng)一核算，且經稅務機關批準匯總繳納增值稅的

成品油銷售單位跨縣市調配成品油，應視同銷售征收增值稅

正確答案：AB

118.關于電力企業(yè)電力產品的增值稅，下列表述正確的

第51頁共67頁

是（）

A、發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于非應稅項目可以不繳

納增值稅

B、供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，銷售電力產品

的納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天

C、獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，實行

預征增值稅辦法

D、供電企業(yè)收取的電費保證金，一律并入價外費用繳

納增值稅

E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值

稅

正確答案：BCE

119.關于促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正

確的有（）。

A、增值稅實行限額即征即退的辦法，按月辦理退還

B、實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體

限額，按當?shù)仄骄べY標準的6倍確定

C、兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務的企業(yè)，可自行

選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅

D、對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務

第52頁共67頁

銷售收入的企業(yè)，由稅務機關核定其稅款退還限額

E、促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的

優(yōu)惠政策同時享用。

正確答案：AC

120.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表

述正確的有（）。

A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時

間為貨物移送的當天

B、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生

納稅義務

C、固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經

營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申

報納稅

D、固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣（市）的，

應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

E、非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關

申報納稅

正確答案：ADE

121.下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票

后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備

第53頁共67頁

案的有（）。

A、銷售退回

B、銷售折讓

C、銷售折扣

D、開票有誤

E.無法認證

正確答案：AB

122.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退

（免）稅政策的有（）。

A、經國家商務主管部門及其授權單位批準的有進出口

經營權的外貿企業(yè)

B、經國家商務主管部門及其授權單位批準的有進出口

經營權的自營生產企業(yè)

C、外商投資企業(yè)

D、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)

E、借出口經營權、掛靠出口貨物的企業(yè)

正確答案：ABCD

123.出口貨物退（免）稅的稅種包括（）

A、資源稅

第54頁共67頁

B、城市維護建設稅

C、增值稅

D、消費稅

E、關稅

正確答案：CD

124.依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下應按“免、抵、

退”方法計算退稅的有（）

A、生產企業(yè)自營出口貨物

B、生產企業(yè)委托出口貨物

C、生產性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D、外貿企業(yè)出口收購貨物

E、外貿企業(yè)委托出口貨物

正確答案：ABC

125.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）

A、v+m

B、v

C、m

D、c+v+m

正確答案：A

第55頁共67頁

126.國家在設計增值稅稅收