第三章出納業(yè)務(wù)的核算

第三章出納業(yè)務(wù)的核算2023/12/27第三章出納業(yè)務(wù)的核算2、現(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、各種工資性津貼。（2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)等。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫(kù)存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等。（5）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第三章出納業(yè)務(wù)的核算多選題下列可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A、支付離退休人員工資B、企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元C、購(gòu)買(mǎi)辦公用品280元D、向農(nóng)村合作社收購(gòu)物資20000元答案：ABC

第三章出納業(yè)務(wù)的核算多選題下列各項(xiàng)中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A．為職工交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付的款項(xiàng)B．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項(xiàng)C．向企業(yè)支付購(gòu)買(mǎi)大宗材料支付的價(jià)款D．支付給職工個(gè)人的勞保福利費(fèi)E．出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)答案：BDE

第三章出納業(yè)務(wù)的核算多選題下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)可用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A．職工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)1258元B．向另一企業(yè)購(gòu)材料，支付價(jià)款2000元及增值稅340元C．向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付價(jià)款56100元D．發(fā)放職工工資56100元E.從文化用品商店購(gòu)入845元辦公用品答案：ACDE第三章出納業(yè)務(wù)的核算3、庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定（1）什么是庫(kù)存現(xiàn)金限額？（2）一般情況下庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定（3）特殊情況下的規(guī)定（4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？

第三章出納業(yè)務(wù)的核算（1）什么是庫(kù)存現(xiàn)金限額？是指為保證企業(yè)日常零星支付，按規(guī)定允許留存的庫(kù)存現(xiàn)金的最高數(shù)額。是由企業(yè)的開(kāi)戶銀行核定的。（2）一般情況下庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定一般情況下，銀行核定的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額是企業(yè)3—5天的正常開(kāi)支需要量。（3）特殊情況下的規(guī)定遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，可依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過(guò)15天的開(kāi)支需要量。（4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分，應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。第三章出納業(yè)務(wù)的核算單選題１．銀行一般按照單位（）天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金，核定其庫(kù)存現(xiàn)金．A、8-10天B、10-15天C、3-5天D、不超過(guò)10天答案：C

２．特殊情況下，單位庫(kù)存現(xiàn)金限額最多不超過(guò)（）天日常領(lǐng)用開(kāi)支所需的現(xiàn)金．A、30B、20C、15D、10答案：C第三章出納業(yè)務(wù)的核算4、庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定（1）企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存如有困難，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。（2）企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行中提取，不得坐支現(xiàn)金（從庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付）；特殊情況需要坐支庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。（3）企業(yè)從銀行提現(xiàn)的規(guī)定。在支票上寫(xiě)明用途（4）企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核后，予以支付。（5）不得違法留存現(xiàn)金第三章出納業(yè)務(wù)的核算5、庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度（1）錢(qián)賬分管制度。①出納員可以從事的工作：▲辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；▲登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；▲保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

②出納員不得從事的工作：▲稽核；▲會(huì)計(jì)檔案保管；▲收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。

第三章出納業(yè)務(wù)的核算（2）現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。①明確開(kāi)支范圍；②明確報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法；③確定現(xiàn)金支出審批權(quán)限。（3）現(xiàn)金日清月結(jié)制度。第三章出納業(yè)務(wù)的核算（4）現(xiàn)金保管制度。①超過(guò)庫(kù)存限額以外的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。②除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜。③限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金，當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。④單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行。⑤庫(kù)存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)管理。

第三章出納業(yè)務(wù)的核算多選題根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的是（）。A、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B、收入、費(fèi)用類(lèi)賬目的登記C、債權(quán)、債務(wù)類(lèi)賬目的登記D、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核答案：BCD第三章出納業(yè)務(wù)的核算6、備用金的管理（1）什么是備用金？指企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)為了便于日常零星開(kāi)支（如差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等）的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個(gè)人備用的款項(xiàng)。第三章出納業(yè)務(wù)的核算（2）備用金管理的兩種方式①非定額管理財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門(mén)或個(gè)人實(shí)際需要，一次付給庫(kù)存現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)其所預(yù)借的款項(xiàng)和應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額進(jìn)行清算，如有余款應(yīng)全部收回，若預(yù)借款不足，報(bào)銷(xiāo)時(shí)則補(bǔ)足差額。②定額管理是指財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)經(jīng)常使用備用金的部門(mén)核定定額，按定額撥付備用金，定額備用金使用后報(bào)銷(xiāo)時(shí)，財(cái)會(huì)部門(mén)按照核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的金額付給庫(kù)存現(xiàn)金，補(bǔ)足備用金定額。第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算1、設(shè)置賬戶——“庫(kù)存現(xiàn)金”2、庫(kù)存現(xiàn)金收入的核算以庫(kù)存現(xiàn)金收入原始憑證為依據(jù)，包括發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。第三章出納業(yè)務(wù)的核算例1

從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金5000元。（1）原始憑證為現(xiàn)金支票。（2）編制分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000（3）編制的記賬憑證為銀行存款的付款憑證。

第三章出納業(yè)務(wù)的核算例2

收回甲公司所欠零星貨款庫(kù)存現(xiàn)金800元。當(dāng)時(shí)甲公司欠貨款，本企業(yè)所做的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收賬款800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800

收回甲公司所欠零星貨款應(yīng)編制分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：應(yīng)收賬款800第三章出納業(yè)務(wù)的核算例3

出售多余材料收入庫(kù)存現(xiàn)金200元。編制分錄例4

收回職工借款300元。（1）職工借款時(shí)，企業(yè)編制的分錄（2）收回借款，做相反方向的分錄第三章出納業(yè)務(wù)的核算例3

出售多余材料收入庫(kù)存現(xiàn)金200元。編制分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他業(yè)務(wù)收入200例4

收回職工借款300元。（1）職工借款時(shí)，企業(yè)編制的分錄借：其他應(yīng)收款-XXX300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300（2）收回借款，做相反方向的分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款300第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算—總分類(lèi)核算3、庫(kù)存現(xiàn)金支出的核算以庫(kù)存現(xiàn)金支出的原始憑證（外來(lái)、自制）為依據(jù)。常見(jiàn)的庫(kù)存現(xiàn)金支出原始憑證如：借款收據(jù)、工資單、報(bào)銷(xiāo)單（支出憑證）、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、領(lǐng)款收據(jù)等。第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算—總分類(lèi)核算庫(kù)存現(xiàn)金支出核算的例題例1用庫(kù)存現(xiàn)金610元購(gòu)買(mǎi)辦公用品。原始憑證——發(fā)票編制分錄借：管理費(fèi)用610貸：庫(kù)存現(xiàn)金610

第三章出納業(yè)務(wù)的核算例2以庫(kù)存現(xiàn)金35000元發(fā)放職工工資。原始憑證——工資單編制分錄借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：庫(kù)存現(xiàn)金35000第三章出納業(yè)務(wù)的核算例3向銀行送存庫(kù)存現(xiàn)金4000元。

原始憑證——銀行蓋章退回的一聯(lián)送款簿編制分錄借：銀行存款4000貸：庫(kù)存現(xiàn)金4000編制的記賬憑證——庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證第三章出納業(yè)務(wù)的核算單選題企業(yè)將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行應(yīng)該填制（）A、庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證B、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證C、銀行存款收款憑證D、轉(zhuǎn)帳憑證答案：B第三章出納業(yè)務(wù)的核算例4職工李明出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以庫(kù)存現(xiàn)金支付。原始憑證——借據(jù)編制分錄借：其他應(yīng)收款——李明1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000第三章出納業(yè)務(wù)的核算會(huì)計(jì)分錄題（2007年）職工趙放出差預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付。答案：借：其他應(yīng)收款－趙放1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算—總分類(lèi)核算4、備用金的核算（1）定額備用金的核算設(shè)置“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶第三章出納業(yè)務(wù)的核算領(lǐng)用例1、企業(yè)對(duì)總務(wù)部門(mén)實(shí)行定額備用金制度，定額1000元。支付給總務(wù)部門(mén)。

借：其他應(yīng)收款—備用金—總務(wù)部門(mén)1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000或者借：備用金—總務(wù)部門(mén)1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000第三章出納業(yè)務(wù)的核算報(bào)銷(xiāo)例2:月末，總務(wù)部門(mén)的備用金保管人員憑有關(guān)單據(jù)向會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)金額為750元，會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)審核準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)，并以庫(kù)存現(xiàn)金補(bǔ)足定額。

編制分錄借：管理費(fèi)用750貸：庫(kù)存現(xiàn)金750第三章出納業(yè)務(wù)的核算（2）非定額備用金的核算領(lǐng)用例1

企業(yè)采購(gòu)零星材料，領(lǐng)用備用金800元。借：其他應(yīng)收款——XX部門(mén)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800

第三章出納業(yè)務(wù)的核算報(bào)銷(xiāo)例2采購(gòu)材料完畢，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600元，增值稅102元。余款退回。借：原材料600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102庫(kù)存現(xiàn)金98貸：其他應(yīng)收款800

假如采購(gòu)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款700元，增值稅119元。借：原材料700應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）119貸：其他應(yīng)收款800庫(kù)存現(xiàn)金19第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算—序時(shí)核算1、序時(shí)核算即明細(xì)核算。應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”。2、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納員逐日逐筆登記，日清月結(jié)。3、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本賬，一般采用三欄式賬頁(yè)。

第三章出納業(yè)務(wù)的核算判斷題采用手工記賬的企業(yè)，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬可采用訂本式或活頁(yè)式賬簿，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況自行選用（）。答案：錯(cuò)第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算1、清查的結(jié)果（1）短缺（短款、盤(pán)虧）：實(shí)存﹤賬存（2）溢余（長(zhǎng)款、盤(pán)盈）：實(shí)存﹥賬存2、如何處理通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算（1）調(diào)賬（2）經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行處理第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算1、庫(kù)存現(xiàn)金短缺的核算實(shí)存﹤賬存（1）發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺，調(diào)賬借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：庫(kù)存現(xiàn)金（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理①應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益②無(wú)法查明原因的短缺借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益第三章出納業(yè)務(wù)的核算2、庫(kù)存現(xiàn)金溢余的核算實(shí)存﹥賬存（1）發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余，調(diào)賬借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理①應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：其他應(yīng)付款②無(wú)法查明原因的溢余借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入第三章出納業(yè)務(wù)的核算單選題屬于確實(shí)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)（）。A．計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B．沖減管理費(fèi)用C．沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用D．計(jì)入資本公積答案：A

第三章出納業(yè)務(wù)的核算多選題某企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)（）。A、借記＂待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益＂B、貸記＂管理費(fèi)用－現(xiàn)金溢余＂C、貸記＂營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余＂D、貸記“其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余”答案：AC第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）1、

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)出納員經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金包括（）。A、庫(kù)存的人民幣和外幣B、個(gè)人領(lǐng)取備用的現(xiàn)金C、銷(xiāo)售部門(mén)留存用于找零的現(xiàn)金

D、所屬單位上繳的在途現(xiàn)金

答案：A第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）2、

下列屬于出納人員職責(zé)的是（）。A、收入、費(fèi)用賬簿的登記工作B、會(huì)計(jì)稽查C、會(huì)計(jì)檔案的保管工作

D、保管填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒

答案：D第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）3、經(jīng)管庫(kù)存現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用等帳簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和（）工作。A、會(huì)計(jì)檔案保管

B、會(huì)計(jì)憑證編制

C、開(kāi)具收據(jù)

D、開(kāi)具支票

答案；A第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）4、企業(yè)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，只能編制（）。A、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證

B、轉(zhuǎn)帳憑證

C、銀行存款付款憑證

D、匯總貸方記帳憑證

答案：C第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）5、01年考題采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（）。A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、管理費(fèi)用C、其他應(yīng)收款D、其他應(yīng)付款

答案：C第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）6、02年考題根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（）。A、100元以下B、1000元C、大于1000元D、1000元以上

答案；B第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）7、02年考題現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是（）。A、三欄式活頁(yè)賬簿B、多欄式活頁(yè)賬簿C、兩欄式訂本序時(shí)賬簿D、三欄式訂本序時(shí)賬簿

答案：D第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）8、03年考題下列不符合庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（）。A、出納員登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬B、出納員負(fù)責(zé)稽核C、出納員每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金D、出納員管理庫(kù)存現(xiàn)金

答案：B第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）9、03年考題實(shí)行定額備用金制的某采購(gòu)人員預(yù)借了差旅費(fèi)，出差回來(lái)后向會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)以庫(kù)存現(xiàn)金補(bǔ)足定額，該業(yè)務(wù)應(yīng)借記（）賬戶進(jìn)行核算。A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫(kù)存現(xiàn)金D、其他應(yīng)付款

答案：A第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）9、04年考題不屬于庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)原始憑證的是（）。A、車(chē)、船票B、付款憑證C、工資單D、借款收據(jù)

答案：B第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）10、04年考題庫(kù)存現(xiàn)金清查中無(wú)法查明原因的短款，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入（）。A、管理費(fèi)用B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、其他應(yīng)收款D、營(yíng)業(yè)外支出答案：A第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）11、05年考題結(jié)算的起點(diǎn)是（）。A、100元B、500元C、1000元D、10000元

答案：C第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（單選題）12、06年考題以庫(kù)存現(xiàn)金支付采購(gòu)人員預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)借記（）賬戶核算。A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、管理費(fèi)用C、物資采購(gòu)D、其他應(yīng)收款答案：D第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（多選題）1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》，下列屬于庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍的有（）。A、支付職工的工資、津貼B、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品

D、支付城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬

答案：ABCD第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（多選題）2、實(shí)際工作中，下列屬于發(fā)生庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)短款的原因是（）。A、丟失庫(kù)存現(xiàn)金

B、庫(kù)存現(xiàn)金收付的會(huì)計(jì)分錄有錯(cuò)

C、庫(kù)存現(xiàn)金被盜

D、庫(kù)存現(xiàn)金被挪用

答案：ABCD第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（多選題）3、01年考題根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的是（）。A、庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B、收入、費(fèi)用類(lèi)賬目的登記C、債權(quán)、債務(wù)類(lèi)賬目的登記D、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核

答案：BCD第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（多選題）4、02年考題根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員（非出納員）可以經(jīng)辦的是（）。A、債權(quán)、債務(wù)類(lèi)賬目的登記B、庫(kù)存現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)C、庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)D、會(huì)計(jì)檔案保管

答案：AD第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（多選題）5、03年考題根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，可以使用庫(kù)存現(xiàn)金的是（）。A、頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金B(yǎng)、購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控產(chǎn)品C、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款D、1000元以下的零星支出

答案：ACD第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（多選題）6、04年考題屬于出納崗位職責(zé)的是（）。A、辦理庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B、登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬C、登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款總賬D、保管各種有價(jià)證券

答案：ABD第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（多選題）7、06年考題下列符合庫(kù)存現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是（）。A、超過(guò)庫(kù)存限額的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行B、超過(guò)庫(kù)存限額的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行C、限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過(guò)夜D、限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)答案：AD第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（判斷題）1、我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金僅指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)出納經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金，包括庫(kù)存的人民幣和外幣。()

答案:對(duì)2、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品，既可以采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也可以采取庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算方式。（

）

答案：錯(cuò)第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（判斷題）3、企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入當(dāng)日一定要送存開(kāi)戶銀行。（

）

答案：錯(cuò)4、庫(kù)存現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿，一般采用三欄式帳頁(yè)。（

）

答案：對(duì)第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（判斷題）5、04年考題限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，可以放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。（）

答案：錯(cuò)第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算——練習(xí)（判斷題）6、05年考題任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)。（）答案：對(duì)第三章出納業(yè)務(wù)的核算庫(kù)