造價咨詢項目服務(wù)及實施方案工程造價咨詢審計業(yè)務(wù)比選項目投標(biāo)技術(shù)方案

目錄九、項目服務(wù)及實施方案 1（一）質(zhì)量保證方案 11、實行全面控制的原則 12、各階段工作基本要求 13、為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，將嚴(yán)格按照以下原則開展工作 34、在工作過程中嚴(yán)格執(zhí)行工程結(jié)算審計人員工作操守規(guī)程 45、工程造價咨詢服務(wù)目標(biāo) 56、質(zhì)量控制措施 77、各階段的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點、難點分析及相關(guān)的處理方法 7（二）風(fēng)險管理 221、存在的風(fēng)險 222、風(fēng)險防范措施 22（三）檔案管理 251、檔案管理制度 252、立卷的原則 263、歸檔資料 264、案卷的編寫 275、案卷裝訂要求 286、三級復(fù)核制度 28（四）人員管理 291、機構(gòu)設(shè)置 292、人員組成及分工 303、管理制度 31（五）廉潔管理 35（六）信息保密管理 38十、服務(wù)承諾 40（一）服務(wù)質(zhì)量承諾 40（二）響應(yīng)時間承諾 41（三）人員承諾 42（四）不拒絕業(yè)主所委托的小型業(yè)務(wù)的承諾 44（五）人力、物力資源投入承諾 45（六）造價咨詢業(yè)務(wù)服務(wù)的承諾 46（七）職業(yè)道德 47（八）積極配合承諾 48（九）保密承諾 48（十）重視性承諾 48（十一）廉潔自律承諾 48（十二）其他承諾 50（十三）后續(xù)服務(wù)承諾 50十一、評選打分其他因素（如有） 52九、項目服務(wù)及實施方案（一）質(zhì)量保證方案1、實行全面控制的原則全面質(zhì)量控制包括全過程、全員、全方位質(zhì)量控制。全面質(zhì)量控制包括工程造價計劃階段、實施階段、報告階段三個階段的全面控制；全員質(zhì)量控制包括對計價員、項目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、總工、經(jīng)理等所有人員在工程造價咨詢業(yè)務(wù)中履行職責(zé)的控制；全方位質(zhì)量控制包括對編制、審核質(zhì)量、收費標(biāo)準(zhǔn)、工作時間等多方面進行控制。2、各階段工作基本要求2.1項目計劃階段的基本要求：2.1.1要詳細(xì)的搜集該項目各有關(guān)資料。2.1.2要認(rèn)真分析研究搜集的各有關(guān)資料，了解建筑市場價格動態(tài)及變化趨勢，掌握工程施工過程全貌及工程的特殊性。2.1.3認(rèn)真編制工作方案。應(yīng)針對不同的業(yè)務(wù)項目、對象和要求，以及有關(guān)法律、法規(guī)要求，認(rèn)真做好具體方案設(shè)計，經(jīng)部門充分討論后，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實施。2.1.4工作方案編制要周密、集思廣益。2.1.5工作方案要詳細(xì)，包括咨詢目的、咨詢內(nèi)容、計劃完成時間，各專業(yè)人員配備情況，業(yè)務(wù)收費等內(nèi)容。2.1.6對工作方案中不符合質(zhì)量要求的方面可及時提出修改意見或定期研討進行改進。2.2實施階段的基本要求：2.2.1業(yè)務(wù)人員必須嚴(yán)格按工作方案規(guī)定的步驟和方法實施。允許結(jié)合業(yè)務(wù)對象的實際情況發(fā)生變化，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人提出適當(dāng)?shù)男薷囊庖姡瑘笳埐块T負(fù)責(zé)人同意后實施。2.2.2認(rèn)真整理分析研究工程資料，不清楚的地方，應(yīng)向當(dāng)事人取證，并到工程現(xiàn)場進行驗證。2.2.3工作底稿的填寫要符合規(guī)范，內(nèi)容要完整；項目數(shù)量、金額要經(jīng)得起檢查。2.2.4要按照有關(guān)政策、法律、法規(guī)的要求處理計價工作中所有問題，對工程建設(shè)中違法違紀(jì)行為，要按中華人民共和國建設(shè)部、監(jiān)察部第［68］號令的規(guī)定充分揭示。2.2.5撰寫報告書的格式要符合規(guī)范，意見表達(dá)要恰當(dāng)，用語要準(zhǔn)確。2.2.6報告書及其附件數(shù)字應(yīng)正確無誤，各種對應(yīng)關(guān)系應(yīng)能銜接。2.2.7項目負(fù)責(zé)人如遇疑難問題，應(yīng)及時請示部門經(jīng)理、總工程師或經(jīng)理。2.3報告階段的基本要求：2.3.1審計人員應(yīng)對各項數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性及合理性全面自核，并在工作底稿、建檔資料的真實性、完整性，工程造價的正確性等方面審核認(rèn)為無誤后，填寫“質(zhì)量檢查表”交項目負(fù)責(zé)人審查。2.3.2項目負(fù)責(zé)人在審計人員全面自檢的基礎(chǔ)上，重點檢查工作底稿的正確性、完整性、準(zhǔn)確性，對計價依據(jù)選擇的正確性、可靠性，材料價格的正確性及業(yè)務(wù)程序是否合規(guī)、到位等方面進行檢查，并提出檢查意見后交部門經(jīng)理審核。2.3.3部門經(jīng)理要隨時解答項目負(fù)責(zé)人或?qū)徲嬋藛T在執(zhí)業(yè)過程中提出的問題，并予以正確指導(dǎo)；并在項目負(fù)責(zé)人檢查的基礎(chǔ)上，重點檢查工作底稿完整性，指出重要的遺漏程序，并責(zé)令審計人員予以彌補；對計價依據(jù)選擇的正確性、可靠性，業(yè)務(wù)程序是否合規(guī)、到位等方面進行審核，發(fā)現(xiàn)計價人員在執(zhí)業(yè)中弄虛作假，故意少算、高仿冒算工程造價，要提出嚴(yán)肅批評，并責(zé)令予以糾正，嚴(yán)重者要提請公司給予一定處分；簽署意見后交總工程師審定。2.3.4總工程師負(fù)責(zé)最后質(zhì)量把關(guān)，并做到：A隨時解答部門經(jīng)理或?qū)徲嬋藛T在執(zhí)業(yè)過程中提出的問題，并予以正確指導(dǎo)；B檢查工作底稿完整性，指出重要的遺漏程序，并責(zé)令計價人員予以彌補；C審核工作底稿的完整性，發(fā)現(xiàn)審計人員在執(zhí)業(yè)中弄虛作假，故意少算。高仿冒算等行為，要提出嚴(yán)肅批評，并責(zé)令糾正，嚴(yán)重者要給予處分。D要認(rèn)真審核報告書的格式規(guī)范和語言表達(dá)，對不正確的語文表達(dá)和不規(guī)范的報告格式要予以糾正。E對重大問題，要及時向經(jīng)理請示匯報，請求解決辦法。3、為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，將嚴(yán)格按照以下原則開展工作3.1在工作過程中始終要把委托人的利益放在首位，不做有損于委托人利益的任何事情；3.2依據(jù)必要的工作程序開展工作，為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，不得隨意減少或壓縮所必需的工作程序；如工程竣工結(jié)算審計必須經(jīng)歷工程結(jié)算資料的移交、熟悉工程資料并完善、現(xiàn)場勘察、工程量的計算、定額子目套用及材料價格的審查、出具審核初稿、同項目業(yè)主及施工單位三方針對審核書初稿交換意見、出具最終工程竣工結(jié)算審核報告等程序，否則審計工作質(zhì)量將無法保證。3.3堅守工程造價及會計人員的職業(yè)道德：廉潔自律，不接受施工方的吃請；不接受施工方的任何禮品或禮金；保守工程有關(guān)資料或技術(shù)秘密；3.4有理有據(jù)，實事求是，合理合法；3.5遵守“誠信、公正、精業(yè)、進取”的原則，以創(chuàng)造高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀業(yè)績；3.6嚴(yán)格按照公司質(zhì)量控制程序開展工作，把三級復(fù)核制度落到實處。4、在工作過程中嚴(yán)格執(zhí)行工程結(jié)算審計人員工作操守規(guī)程4.1審計人員必須做到：4.1.1堅持四項基本原則，為樹立和維護造價人員的社會形象和崇高聲譽而克盡職守。4.1.2嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)、條例，嚴(yán)格遵守本公司的規(guī)章制度，以維護工程建設(shè)各方合法權(quán)益為工作宗旨。4.1.3辦事認(rèn)真、負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確、迅速，注重質(zhì)量，講求效率。4.1.4堅持“科學(xué)、公正、誠信、守法”的工作原則，業(yè)務(wù)報告應(yīng)真實、可靠不受外來因素干預(yù)，保持應(yīng)有的獨立性，對所出具的報告書內(nèi)容和數(shù)據(jù)的真實性和合法性負(fù)責(zé)。4.1.5嚴(yán)格遵守保密制度。委托人或司法機關(guān)查詢或借閱工作底稿時，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按本公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.1.6貫徹落實回避的制度，執(zhí)業(yè)人員與客戶有利害關(guān)系時，應(yīng)主動向公司領(lǐng)導(dǎo)申明情況，實行回避。4.1.7嚴(yán)格遵守請示制度。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，通有重大問題應(yīng)隨時報告。4.1.8互相尊重相互支持，團結(jié)共事，積極認(rèn)真地完成領(lǐng)導(dǎo)分配的工作。4.1.9保持廉潔奉公，正直并忠于職守的良好的職業(yè)道德，對客戶贈送的錢物，應(yīng)婉言謝絕。確實無法謝絕的，應(yīng)及時匯報，并交公司登記后按規(guī)定處理。4.2審計人員不得有下列行為：4.2.1故意少算、高估冒算工程造價；4.2.2串通虛報工程造價；4.2.3工程造價咨詢業(yè)務(wù)報告，其工程造價高于或低于按規(guī)范編制價格3％以上；4.2.4違反保密制度或有舞弊行為；4.2.5憑借某些職權(quán)向客戶收取額外報酬或向施工單位索賄受賄。4.2.6利用工作之便與客戶進行生意介紹，拉關(guān)系，搞私事活動；4.2.7隨便批評、埋怨、指責(zé)客戶，與客戶發(fā)生爭吵；4.3獎罰規(guī)定4.3.1因工作疏包導(dǎo)致業(yè)務(wù)報告有遺漏事項或局部錯誤，被上一級審核人員發(fā)現(xiàn)更正，沒有造成不良后果的，進行批評估指正并記入考核檔案；但一年內(nèi)累計三次較大失誤，扣發(fā)全年獎金并酌情扣發(fā)月效益工資。4.3.2不按規(guī)定的程序操作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)報告有重大遺漏或虛假性、誤導(dǎo)性陳述，給社會造成不良后果的，扣發(fā)直接責(zé)任人當(dāng)項效益工資，并酌情減發(fā)月基本工資。有主觀故意行為者，追究損失責(zé)任，直至刑事責(zé)任。4.3.3設(shè)立質(zhì)量獎。對項目審計質(zhì)量達(dá)到優(yōu)良的給予獎勵，獲得三項獎勵的人晉升一級職務(wù)或一級工資。4.3.4對不按工作要求執(zhí)業(yè)的，對審核意見不予落實，而發(fā)生質(zhì)量事故的，下降一級職務(wù)或一級工資。4.3.5對審核意見無正當(dāng)理由不予落實，雖未出現(xiàn)事故，但累計達(dá)三次者，下降一級工資或辭退。4.3.6業(yè)務(wù)工作質(zhì)量與考核要求差距較大者，經(jīng)指出，在后續(xù)項目執(zhí)業(yè)中仍無改進者，予以辭退。5、工程造價咨詢服務(wù)目標(biāo)5.1本工程造價咨詢業(yè)務(wù)的核心是“控制”，是對建設(shè)過程中的各個階段的靜態(tài)和動態(tài)投資的控制和調(diào)整。在項目竣工時間和投資總額內(nèi)，在工程要求的性能和技術(shù)水平下，通過科學(xué)的方法將投資總目標(biāo)進行分解，形成工程建設(shè)各階段的投資控制目標(biāo)。制定有效的投資控制措施，采用高效率的工作，對工程投資的實現(xiàn)過程進行監(jiān)控，對結(jié)果進行審核，對投資過程中出現(xiàn)的偏差進行實時糾正，最終實現(xiàn)項目投資的總目標(biāo)，達(dá)到委托人的滿意。工程造價咨詢服務(wù)的總體思路是，以工程批準(zhǔn)的投資額度為目標(biāo)，切塊分解總概算，細(xì)化控制目標(biāo)；建立覆蓋本項目全部工程范圍的投資控制體系；運用控制論的基本原理，采用動態(tài)控制方法，及時估算工程費用，定期分析預(yù)測最終結(jié)算投資，掌握跟蹤概算執(zhí)行情況，嚴(yán)格估算并審查各類費用，依據(jù)概算執(zhí)行情況及時向委托人提供控制投資方面的報告和建議，達(dá)到協(xié)助委托人和項目管理人對本工程項目投資控制管理的目的，促使工程在人力、物力、財力方面得到最合理的使用，資金有效運作發(fā)揮最大效益、投資控制在批準(zhǔn)概算內(nèi)并力爭投資節(jié)約。5.2造價咨詢工作具有以下的特點：5.2.1造價咨詢工作將貫穿于工程建設(shè)的全過程，既要突出建設(shè)期各個階段的特點，又要將各階段的造價咨詢工作有機地聯(lián)系起來，工作要具有連續(xù)性，要突出重點。5.2.2政府投資工程規(guī)模大，技術(shù)要求高，決定了造價咨詢工作的復(fù)雜性、艱巨性，從事造價咨詢工作的團隊?wèi)?yīng)具有很高的專業(yè)素質(zhì)，掌握先進的管理方法。5.2.3造價咨詢工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)多，重點和難點突出，尤其是設(shè)計階段的概算和施工階段的預(yù)算、結(jié)算投資控制。5.3按照造價咨詢工作的特點，為了做好本項目的投資控制工作，達(dá)到委托人投資控制的總目標(biāo)，我們將采取以下措施：5.3.1完善組織機構(gòu)，建立造價咨詢管理團隊，選派經(jīng)驗豐富、專業(yè)素質(zhì)高、年富力強的人員組成項目部，從人員配置方面充分滿足委托人對于投資控制的服務(wù)要求。組織資深的專家顧問組，加強項目部的技術(shù)力量，按照工程不同階段的特點，及時調(diào)整項目部的資源配備，更好地適應(yīng)工程的變化。5.3.2通過審核設(shè)計概算、預(yù)算等工作，協(xié)助委托人層層細(xì)化投資控制目標(biāo)，逐步落實資金使用計劃，通過對方案、變更的經(jīng)濟技術(shù)分析，對工程投資提出預(yù)見性意見，協(xié)助委托人進行決策。5.3.3在設(shè)計階段協(xié)助委托人積極推行限額設(shè)計，利用價值工程的原理，提出優(yōu)化建議，控制工程投資。5.3.4在招標(biāo)階段，協(xié)助委托人策劃招標(biāo)方案，合理安排施工總承包、專業(yè)分包、材料設(shè)備采購等招標(biāo)計劃，在造價控制方面為委托人提出建設(shè)性意見。5.3.5在竣工階段，匯總施工過程投資控制的成果，對工程結(jié)算造價進行嚴(yán)格審核，協(xié)助委托人通過項目財務(wù)審計，對整個造價咨詢服務(wù)過程進行總結(jié)評價。6、質(zhì)量控制措施6.1日常工作要求：凡依據(jù)工程造價咨詢合同委托,要求出具的造價咨詢成果文件,須經(jīng)相關(guān)授權(quán)注冊造價工程師簽署；6.2所有成果文件及相關(guān)的中間成果文件在簽發(fā)前須經(jīng)過審核程序。成果文件涉及計量或計算工作的，審核前須實施校對程序；6.3咨詢服務(wù)計劃實施情況的檢驗：檢驗咨詢服務(wù)計劃和項目執(zhí)行準(zhǔn)則的實施情況及項目各階段中工作記錄的齊全與規(guī)范化程度；6.4根據(jù)項目情況，公司每兩個月組織一次檢查，并填寫《項目情況檢查記錄表》；6.5工程量清單（標(biāo)底）的編制是否符合施工圖紙及相關(guān)技術(shù)要求，工程項目內(nèi)容及分項工程劃分是否合理，工程量的計算是否準(zhǔn)確，所套用的計價項目、標(biāo)準(zhǔn)是否正確；6.6工程變更與工程現(xiàn)場簽證審核的依據(jù)是否充分，設(shè)計變更手續(xù)、簽證程序是否齊全，內(nèi)容與實際情況是否相符，所選用的計價方式是否合理并符合施工合同規(guī)定，工程變更的數(shù)量（包括核增與核減）是否考慮全面；編制咨詢成果文件所需依據(jù)是否完備，成果結(jié)論是否具有真實性和科學(xué)性；6.7項目工程造價的竣工結(jié)算是否嚴(yán)格依據(jù)施工合同的規(guī)定執(zhí)行，對工程量計算與計價、相關(guān)費用的核定、設(shè)計變更及工程簽證的手續(xù)是否齊全，確保計算無誤、計價正確、深度符合規(guī)定要求、計算和結(jié)論清楚、附表齊全；6.8項目工程財務(wù)決算及評估報告須按竣工項目實際情況實事求是進行匯總、分析、確保咨詢成果的嚴(yán)肅性、真實性和可靠性；6.9不合格服務(wù)的處理：出現(xiàn)未通過檢驗情況時，應(yīng)執(zhí)行《不合格服務(wù)控制程序》。各種檢驗應(yīng)有授權(quán)檢驗者簽字并由項目部留底歸檔；6.10各種檢驗應(yīng)有授權(quán)檢驗者簽字并由項目部留底歸存。7、各階段的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點、難點分析及相關(guān)的處理方法<1>概算階段概算控制的重要性：工程設(shè)計階段的投資控制是工程建設(shè)項目投資控制全過程中一個非常重要的環(huán)節(jié)，設(shè)計準(zhǔn)備階段對項目投資影響度達(dá)95—100%，初步設(shè)計階段影響度一般為75—95%，施工圖設(shè)計階段的影響一般為25—35%，而施工階段的影響一般僅為10%以下。因此，項目投資控制的關(guān)鍵是在施工以前的設(shè)計準(zhǔn)備階段和設(shè)計階段。設(shè)計質(zhì)量對項目投資的影響起著重要的作用。多年來，人們往往將工程投資控制的重點放在施工階段，其觀念和做法應(yīng)予以改變和糾正。概算階段造價咨詢主要任務(wù)及工作措施：概算階段造價咨詢業(yè)務(wù)的主要任務(wù)是審核各階段設(shè)計概算，協(xié)助委托人對限額設(shè)計落實情況進行分析比較，提出合理化建議；協(xié)助委托人制定總體投資控制措施及逐步確定投資控制目標(biāo)。①方案設(shè)計階段：在委托人授權(quán)的情況下，協(xié)助委托人進行方案設(shè)計招標(biāo)及相關(guān)工作。對設(shè)計單位提供方案的投資估算進行審核，審核的重點在于：投資估算的內(nèi)容是否完整，各部分估算費用劃分及額度是否合理，估算額度是否在批準(zhǔn)的總體概算中等，必要時，我公司可組織有關(guān)專家對估算進行評審，最終向委托人提供投資估算的審核報告。按照投資估算的審核結(jié)果，向委托人提出本工程投資控制目標(biāo)的建議性意見，其原則是以審核后的投資估算為基礎(chǔ)，充分考慮節(jié)約建設(shè)資金但留有適當(dāng)余地，一般此階段的投資估算的誤差率在20%左右。②初步設(shè)計階段：在委托人授權(quán)的情況下，協(xié)助委托人進行委托設(shè)計或設(shè)計招標(biāo)及相關(guān)工作。按照國家和省市的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)設(shè)計圖紙、適用概算定額、費用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工程的實際情況，對設(shè)計單位提供初步設(shè)計概算進行審核，審核的控制點在于：設(shè)計概算的內(nèi)容是否完整，工程量計算是否準(zhǔn)確可靠，各項費用的計取是否合理、設(shè)計概算的總體額度是否在投資估算的合理范圍內(nèi)等，必要時，我公司可組織有關(guān)專家對設(shè)計概算進行評審，最終向委托人提供設(shè)計概算的審核報告。協(xié)助委托人進行限額設(shè)計，將批準(zhǔn)的控制投資按單位工程、單項工程切塊分解，在方案沒有原則性變更時，各單位工程、單項工程的綜合概算及總概算不能突破各自切塊的目標(biāo)和投資估算值。對設(shè)計單位依據(jù)設(shè)計原因和非設(shè)計原因而做出設(shè)計變更的概算進行審核，協(xié)助委托人對重大變更進行經(jīng)濟技術(shù)分析，并對限額設(shè)計控制額進行必要的調(diào)整。按照設(shè)計概算的審核結(jié)果，向委托人提出本工程投資控制目標(biāo)的建議性調(diào)整意見，進一步細(xì)化控制目標(biāo)值，一般此階段的設(shè)計概算的誤差率在10%左右。工作重點、難點分析及措施設(shè)計階段是影響工程項目投資的最主要的階段。設(shè)計階段的投資控制重點有：（1）設(shè)計圖紙的設(shè)計深度是否達(dá)到規(guī)定的要求；（2）主要的部位設(shè)計方案是否經(jīng)濟合理；（3）設(shè)計概算是否準(zhǔn)確可靠；（4）設(shè)計圖紙能否做到準(zhǔn)確無誤，避免較大規(guī)?；蛑貜?fù)多次的修改，各專業(yè)圖紙能否交圈，避免矛盾?？刂拼胧海?）嚴(yán)格按照委托人的要求審核設(shè)計概算，審核的同時要向委托人指出概算中存在的問題，細(xì)致分析這些問題對工程投資的影響。（2）必要時協(xié)助委托人對設(shè)計方案進行技術(shù)上、經(jīng)濟上的評審分析，對不同方案進行比選對照，選擇技術(shù)上可行，經(jīng)濟上合理的方案。（3）協(xié)助委托人對設(shè)計圖紙進行核對，避免錯誤。（4）依靠我公司專家顧問組的專業(yè)優(yōu)勢，對設(shè)計方案進行研究比較，為委托人提供合理化建議，在保證功能的同時，盡可能地降低造價，節(jié)約資金。<2>預(yù)算階段作好準(zhǔn)備工作廣泛搜集、準(zhǔn)備各種資料,包括工程勘察地質(zhì)報告、地形測量圖、施工設(shè)計圖紙及說明、各類標(biāo)準(zhǔn)圖集、察勘現(xiàn)場、調(diào)查施工環(huán)境擬定施工組織設(shè)計,做好施工方案研究,走訪定額管理部門,收集現(xiàn)行建筑安裝工程預(yù)算定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則和地區(qū)材料預(yù)算價格,確定編制方法。熟悉施工圖紙,計算工程量及套用定額單價。在計算工程量之前,必須充分熟悉定額總說明、冊說明、章說明及子目附注,學(xué)習(xí)定額問題解答,了解定額子目分項步距,熟練掌握運用工程量計算規(guī)則。在此基礎(chǔ)上認(rèn)真閱讀圖紙,尤其是總平面布置圖,了解工程全貌,做到心中一盤棋。在對各專業(yè)圖紙研究過程中,應(yīng)隨時了解設(shè)計人員意圖及圖紙表達(dá)內(nèi)容,對施工前已發(fā)生設(shè)計變更也應(yīng)做到心中有數(shù)。只有這樣,才能準(zhǔn)確做出預(yù)算編制分項和計算出相應(yīng)工程量,合理地套用單價,防止出現(xiàn)漏計、重計、錯套等錯誤。與此同時,預(yù)算人員在提高自身工作能力外,還應(yīng)深入現(xiàn)場,了解施工工序,注重市場價格信息,學(xué)習(xí)新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備,增長設(shè)計知識,避免出現(xiàn)重大疏漏。先要認(rèn)真閱讀和熟悉施工圖紙、將建筑施工圖，結(jié)構(gòu)施工圖，給排水、暖通、電氣等各種專業(yè)施工圖相互對照，認(rèn)真核對圖紙是否齊全，相互間是否有矛盾和錯誤，各分部尺寸之和是否等于總尺寸，各種構(gòu)件的豎向位置是否與標(biāo)高相符等。還要熟悉有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖，配件圖集，設(shè)計變更和設(shè)計說明等，通過閱讀和熟悉圖紙，對擬編預(yù)算的工程建筑、結(jié)構(gòu)、材料應(yīng)用和設(shè)計意圖有一個總體的概念。在熟悉施工圖紙的同時，還要深入施工現(xiàn)場，了解施工方法、施工機械的選擇、施工條件及技術(shù)組織措施和周圍環(huán)境，使編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料更加完備。在預(yù)算審核時的工作重點及方法工程量計算方面：工程量的計算是依據(jù)竣工圖紙和國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則來編制的。工程量計算誤差主要包括在定額中子目再次計算、計算單位不一致而造成工程量的小數(shù)點錯位及計算錯誤。套用定額方面：對定額中的缺項套用子目或換算的理解有出入、忽略定額綜合解釋，不換算系數(shù)、高套定額。工程造價定額具有科學(xué)性、權(quán)威性、合法性，它的形式和內(nèi)容、計算單位和數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)任何人使用都必須嚴(yán)格執(zhí)行，不能隨意提高和降低，在審核套用預(yù)算單價時要注意以下幾個問題：對直接套用定額單價的審核——首先要注意采用的項目名稱和內(nèi)容與設(shè)計圖紙標(biāo)準(zhǔn)是否要求一致，如構(gòu)件名稱、斷面形式、強度等級，砼或砂漿標(biāo)號等；其次工程項目是否重復(fù)套用，如塊料面層下找平層，瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油，預(yù)制構(gòu)件中的鐵件，屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施等。對補充定額的審核——主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料預(yù)算價格、人工工日及機械臺班單價是否合理。費用計算方面：取費應(yīng)根據(jù)工程造價管理部門頒發(fā)的文件及規(guī)定，結(jié)合相關(guān)文件來確定費率，審核時應(yīng)注意取費文件的時效性，執(zhí)行的取費表是否與工程性質(zhì)相符，費率計算是否正確，計算時的取費基數(shù)是否正確。<3>結(jié)算階段結(jié)算階段造價咨詢的工作內(nèi)容及工作重點竣工階段工程造價咨詢的重要工作之一是作好工程竣工結(jié)算審查。經(jīng)審查核定的竣工結(jié)算是最終核定建設(shè)工程造價的基本依據(jù)，也是建設(shè)項目驗收后編制建設(shè)項目竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)，故應(yīng)嚴(yán)格審核把關(guān)，工作從以下幾個方面入手：根據(jù)施工合同、竣工圖、施工圖、工程指令及工程變更單，嚴(yán)格審核各承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供應(yīng)單位的工程結(jié)算。協(xié)助業(yè)主處理與承包商的有關(guān)結(jié)算糾紛；對本項目工程竣工后免費維修保養(yǎng)期內(nèi)的缺陷整改方案所涉及的工程費用項目，依據(jù)合同或市場價提供造價咨詢服務(wù)；編制最后工程結(jié)算書，并將更改或其他因素引致的總價增減包含在結(jié)算書內(nèi)。編制最終結(jié)算審計報告，包括主要經(jīng)濟技術(shù)分析、造價指標(biāo)及相似工程的造價對比資料，對合同結(jié)算的建議以及以后應(yīng)注意的問題等。參與擬訂工程結(jié)算（審核）方案，對編制（審核）的技術(shù)方法、原則和程序進行具體策劃，制定工作方案。審核結(jié)算依據(jù)的完整性和有效性，依據(jù)資料包括：承包合同、協(xié)議、招標(biāo)文件、中標(biāo)書、簽證洽商、工程款撥付證明、工程索賠等一切有關(guān)的資料。核實結(jié)算計算是否準(zhǔn)確，防止各種計算誤差，核實人材機費用調(diào)整的依據(jù)和計算的準(zhǔn)確性。協(xié)助解決工程結(jié)算中的疑難分歧，促使雙方在合法、合理、公平的狀況下進行結(jié)算。工程結(jié)算審核過程中控制的重點及實施措施審核程序過程中的質(zhì)量控制是整個審核質(zhì)量保證的核心，對審核過程的質(zhì)量控制，對保證審核質(zhì)量，降低審核風(fēng)險起到了關(guān)鍵性的作用。在確定工程造價時，堅持以現(xiàn)行的計價規(guī)范為依據(jù)，按照施工合同和招投標(biāo)文件的規(guī)定，根據(jù)竣工圖、結(jié)合現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更等進行審核。搜集、整理好結(jié)算所需資料。結(jié)算審核是造價咨詢企業(yè)以發(fā)包方提交的工程竣工資料為依據(jù)，對承包方編制的工程結(jié)算的真實性及合法性進行全面的審查，所以工程竣工資料的真實、完整、合法性直接關(guān)系到審核工程價款的正確與否。深入現(xiàn)場，全面掌握工程動態(tài)。結(jié)算審核不能只是對圖紙和工程變更的計算審核，還要深入現(xiàn)場，細(xì)致認(rèn)真的核對，確保工程結(jié)算的質(zhì)量。造價工程師要掌握工程動態(tài)，了解工程是否按圖紙和工程變更施工，是否有的洽商沒有施工，是否有已經(jīng)去掉的部分沒有變更通知，是否有在變更的基礎(chǔ)上又變了。如發(fā)現(xiàn)問題，出現(xiàn)疑問逐一到現(xiàn)場核實。工程量的審核：工程量是一切費用計算的基礎(chǔ)，工程量的真實性對工程造價的影響很大，因此工程造價審核的重點首先放在工程量的審核上。實施審核時，應(yīng)在熟練掌握工程量計算規(guī)則的基礎(chǔ)上熟悉施工圖紙，全面了解工程變更簽證。審核工程量時應(yīng)審查有無多計或者重復(fù)計算，計算單位是否一致，是否按工程量計算規(guī)則計算等?，F(xiàn)場簽證的審核：現(xiàn)場簽證往往是承發(fā)包雙方爭議最多也是容易出問題的地方。對于現(xiàn)場簽證的審核應(yīng)遵循三個原則：首先是客觀性原則，不僅要審查有無承發(fā)包雙方的簽字與意見，而且要審查簽字、意見的真實性；其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮，避免工程量的重復(fù)計算；第三是全面性原則，不僅要審查簽證事項發(fā)生的真實性，而且要審查簽證事項發(fā)生數(shù)量的真實性。材料的審核：對材料進行審核時主要審查有無價格不實，主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標(biāo)準(zhǔn)計算，是否提高材料損耗率等。對那些可以據(jù)實調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對裝飾材料要加強審核力度。對施工期限較長的工程，材料價格浮動較大，審核是否根據(jù)施工合同規(guī)定的材料價格確認(rèn)辦法結(jié)算。定額套用的審核：首先，審核定額的選用是否正確、合理。其次，審核定額的使用過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，有無錯套定額現(xiàn)象。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審核，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題；對換算套用要審查是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確。最后審查是否存在忽略定額綜合解釋，不根據(jù)說明換算系數(shù)等情況。措施項目、其他項目費的審核：該部分審核重點是現(xiàn)場安全文明施工措施是否經(jīng)相關(guān)部門現(xiàn)場考評及文明工地評定，對大型機械設(shè)備進出場及安拆費要有現(xiàn)場簽證，垂直運輸機械費要考慮機械使用時間是否在施工合同規(guī)定的時間等。取費的審核：取費是按照企業(yè)資質(zhì)及取費類別、工程類別確定的，進行審核時應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議、工程類別核定；其次應(yīng)仔細(xì)研究費用定額及相關(guān)取費文件，并結(jié)合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應(yīng)按分別計算相應(yīng)費用；最后審核建筑工程費用的計算過程，重點是審核各項費用在計算時所確定的基數(shù)，特別注意在結(jié)算審核時要考慮合同約定的關(guān)于質(zhì)量、工期的獎罰條件是否具備，是否存在質(zhì)量、工期索賠與反索賠，稅金費率套用是否正確等。變更項目價格審核：工程單價，尤其是變更項目的單價應(yīng)按照以下原則計?。旱谝?、合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款。第二、合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款。第三、合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。甲供材的審核：首先，審核甲供材進工程結(jié)算的價格，其次，審核甲供材扣除，甲供材一般按預(yù)算價扣除。甲供材的市場價與預(yù)算價的差額由甲方自行解決，在扣除過程中乙方可以計取甲供材的保管費。如果承包方領(lǐng)用數(shù)量多于理論數(shù)量的，則多領(lǐng)部分應(yīng)按市場價退還。最后審核甲供材稅金，應(yīng)當(dāng)注意將甲供材的稅金，作為工程總造價的一部分，然后再按上述方法在稅后扣除。工程結(jié)算審核過程中的難點分析及相關(guān)處理方法合同內(nèi)工作內(nèi)容是否完成，是否具備合同約定的合同價款調(diào)整條件：材料價格特別是對材料價格波動較大、對造價影響較大的材料價格調(diào)整依據(jù)是否符合合同約定；固定價合同中約定風(fēng)險范圍和風(fēng)險費用的計算辦法，對風(fēng)險范圍以外的合同價款調(diào)整根據(jù)專用條款內(nèi)約定進行計算，分析風(fēng)險承擔(dān)者；變更簽證是否屬實、合理，其計量、單價是否符合合同約定對簽證變更中影響工程造價的分析，原投標(biāo)清單報價中有相同項目的，采用投標(biāo)單價；原投標(biāo)清單報價中有相似項目的，采用參照類似投標(biāo)單價；原投標(biāo)清單報價中沒有相同或相似項目的，簽證變更單價的確定應(yīng)根據(jù)施工合同、投標(biāo)書、相關(guān)計價文件、工程量清單報價書等資料綜合確定；由于原工程量清單中個別清單項目特征工作內(nèi)容描述與實際施工發(fā)生變更對造價的影響程度分析；合同約定的關(guān)于質(zhì)量、工期的獎罰條件是否具備，是否存在質(zhì)量、工期索賠及反索賠；有關(guān)甲供材料數(shù)量與定額消耗量的差異，對超領(lǐng)的甲供材的處理；土建單位、安裝等各專業(yè)單位交叉施工對工期、造價的影響處理。<4>竣工決算審計階段竣工決算審計是通過對工程竣工財務(wù)決算的真實性、合法性進行審計鑒證，降低工程造價，提高資金使用率，保證建設(shè)工程造價真實、準(zhǔn)確、完整，提交客觀、真實、全面的審計報告，為最終核定固定資產(chǎn)價值提供依據(jù)。建設(shè)項目竣工決算是以實物數(shù)量和貨幣為計量單位，綜合反映竣工項目自開始建設(shè)起至工程完工止實際建設(shè)成果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件。1）工作內(nèi)容及工作重點決算審核是在結(jié)算審核基礎(chǔ)上進行，需重點審核以下內(nèi)容：工程項目概算執(zhí)行情況；工程項目資金的來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況；工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況；交付使用資產(chǎn)情況。具體包括：A、建設(shè)項目的立項審計檢查項目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書，項目調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證；對可行性研究報告的技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性及批準(zhǔn)文件的審查，檢查可行性研究報告的投資估算是否控制在批準(zhǔn)的項目建議書的投資估算范圍之內(nèi)；檢查初步設(shè)計、施工圖設(shè)計批復(fù)文件，審查初步設(shè)計概算和施工圖預(yù)算是否控制在可行性研究報告投資估算范圍之內(nèi)；（包括設(shè)計規(guī)模、占地面積、建筑面積和主要工程量）審查建設(shè)項目是否納入國家、地區(qū)、部門投資計劃和年度投資計劃。B、建設(shè)項目的項目管理審計是否履行了開工前的審計。有無開工報告和竣工報告；是否建立了有效地建設(shè)項目管理機構(gòu)，人員配置和項目管理大綱；是否認(rèn)真執(zhí)行并實施了設(shè)計、施工、采購和工程監(jiān)理的招投標(biāo)；是否建立了有效的工程質(zhì)量、工程進度和工程投資控制制度及相應(yīng)的管理辦法。C、建設(shè)項目竣工決算審計竣工決算財務(wù)報表的編制：“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用財產(chǎn)明細(xì)表”是否按規(guī)定編制，填列的數(shù)據(jù)是否真實、合法，帳表是否一致；跨年數(shù)據(jù)是否與歷年批準(zhǔn)的報表數(shù)據(jù)相符，概預(yù)算、計劃數(shù)據(jù)是否與批準(zhǔn)的設(shè)計文件和計劃文件相符；竣工決算說明書的內(nèi)容是否合法、完整、真實。工程建設(shè)項目投資及概預(yù)算執(zhí)行情況的審計：各類資金投入渠道是否合規(guī)，建設(shè)資金到位及使用情況；實際投資核算，包括建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資核算的真實和準(zhǔn)確，待攤投資支出的合法、合規(guī)性以及分?jǐn)偡椒ǖ暮侠硇?；對比與分析工程建設(shè)項目投資予批準(zhǔn)的概算的增減變化情況。查清超支與節(jié)約的原因。如：建設(shè)規(guī)模、工程項目、標(biāo)準(zhǔn)是否予批準(zhǔn)的設(shè)計相一致。審查重大設(shè)計變更、廢止工程、施工事故、非常損失等原因造成的重大浪費。工程建設(shè)項目建設(shè)成本審計：總成本構(gòu)成分析，對總成本核算的真實、合法、合規(guī)，進行審查；審查貸款利息核算是否符合會計準(zhǔn)則的有關(guān)要求；待攤投資的支出，包括：建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、土地征用費等前期費用的核算、分?jǐn)偸欠窈戏?、合?guī)，是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算控制支出；建安工程成本，包括設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、材料價差等工程結(jié)算是否合法、合規(guī)，工程結(jié)算是否經(jīng)過審計；設(shè)備投資核算：是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同與招投標(biāo)的標(biāo)價，并分析增減變化原因。壞賬損失、報廢工程等損失是否履行了必要的審批手續(xù)；生產(chǎn)費用與建設(shè)成本以及不同建設(shè)項目之間的費用核算有無錯亂與混淆。D、工程建設(shè)項目交付使用財產(chǎn)審計交付使用財產(chǎn)是否屬于批準(zhǔn)的設(shè)計內(nèi)建設(shè)項目，是否符合交付條件，交付、移交手續(xù)是否完整、成本費用是否正確；交付的備品配件、工器具、辦公及生活家具等交付移交手續(xù)是否完整、成本費用是否正確；交付的無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、鋪底流動資金是否真實、正確。E、工程建設(shè)項目尾工工程審計尾工工程量及投資是否屬實，是否經(jīng)有關(guān)部門核實與審批；尾工工程與預(yù)留尾工資金是否相匹配；有無計劃外工程或新增的工程列入尾工。F、工程建設(shè)項目結(jié)余資金的審計工程項目結(jié)余資金，包括儲備資金、貨幣資金、和結(jié)算資金是否真實、合法，是否控制在總投資之內(nèi)，未使用的工程物資的賬務(wù)處理是否得當(dāng)；庫存物資，包括材料、設(shè)備等賬物是否相符，有無積壓、變質(zhì)、毀損、隱瞞和轉(zhuǎn)移；銀行存款余額是否與銀行對賬單相符，庫存現(xiàn)金余額是否與現(xiàn)金日記賬賬面余額相符；應(yīng)收、應(yīng)付賬款是否真實，可靠，債權(quán)債務(wù)是否及時進行了清理，有無虛列往來賬項以及無法收回和付出的款項，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的行為；結(jié)余資金的處理手否符合規(guī)定。G、工程建設(shè)項目收入的審計工程建設(shè)項目收入，包括各項工程建設(shè)副產(chǎn)品的變價收入、試生產(chǎn)收入，以及各項索賠和違約金等其他收入來源是否合法，收入是否全部入賬，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移資金問題；工程建設(shè)項目收入的賬務(wù)處理是否符合有關(guān)規(guī)定；有無將不應(yīng)列入工程建設(shè)項目的收入列入工程建設(shè)項目收入。例如：經(jīng)考核后的負(fù)荷試車生產(chǎn)的合格產(chǎn)品取得的收入、分期分批組織驗收交付使用后的產(chǎn)品收入、邊建設(shè)邊生產(chǎn)的單位，先期投產(chǎn)項目的產(chǎn)品收入。H、工程建設(shè)項目經(jīng)濟效益評價實際工期于計劃工期對比，分析提前與拖后的原因及影響；根據(jù)設(shè)計要求考核現(xiàn)有生產(chǎn)能力，測算單位生產(chǎn)能力投資，進行工程造價分析；測算投資回收期（靜態(tài)和動態(tài)）、財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)，并與設(shè)計指標(biāo)進行比較；評價工程建設(shè)項目的經(jīng)濟效益。2）難點分析及實施措施A、審核竣工決算報表編制審核決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定；審核決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實、構(gòu)際關(guān)系是否正確。根據(jù)批文、合同、財務(wù)資料、設(shè)計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。審查竣工決算說明書編制是否真實、客觀、內(nèi)容是否完整。審核編制依據(jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。B、審核項目建設(shè)及該預(yù)算執(zhí)行情況對項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況進行審核。包括審查項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況和各子項的執(zhí)行情況，子項額度有無相互調(diào)劑使用，各項開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)，子項工程有無擴大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無計劃外項目。對建設(shè)項目追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實性進行審計。審查調(diào)整概算。根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則，各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用。審核實際投資完成額；核定概算總投資；核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。C、審核項目資金到位和使用情況主要審核項目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：建設(shè)項目資金審查，各項資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進度相適應(yīng)；審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目，應(yīng)審查是否按政府采購和集中支付的有關(guān)規(guī)定進行招標(biāo)和資金支付；有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項目，應(yīng)審查其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進行處理；審查竣工決算日建設(shè)資金帳戶實際資金余額；核實各種資金渠道投入的實際金額；查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。D、審核建筑安裝工程支出審查建安工程投資各單項工程的結(jié)算是否正確；審查建安工程各單項工程和單項工程的明細(xì)核算是否符合要求；審查各明細(xì)帳相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完善；審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票、是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；審查項目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計劃并嚴(yán)格執(zhí)行（已招標(biāo)的項目是否按合同支付工程款）；審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（項目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款是否包含甲供材料）；對有甲供材料的項目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；審查項目建設(shè)單位代墊款項是否在工程結(jié)算中扣回。E、審核待攤投資支出主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進行審核，對征地拆遷等費用進行重點審核。建設(shè)單位管理費審核F、審核設(shè)備投資支出項目單位對設(shè)備的采購是否有相應(yīng)的控制制度并按照執(zhí)行；限額以上設(shè)備的采購是否進行招投標(biāo)；設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照執(zhí)行；設(shè)備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規(guī)定計入成本；設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項費用，是否包括在設(shè)備采購合同中，進口設(shè)備各項費用是否列入設(shè)備購置成本；設(shè)備投資支出是否接單項工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進行明細(xì)核算；與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財務(wù)會計制度；列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否己按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。G、審核其他投資支出主要審核房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)、是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入帳憑證是否真實、合法。H、審核交付使用資產(chǎn)審查交付使用資產(chǎn)的成本計算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項目具體情況自定比例進行抽查；審查工器具、備品件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題；審查交付無形資產(chǎn)；審查交付遞延資產(chǎn)。I、審核尾工工程審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費用的真實性。根據(jù)總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容等問題。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預(yù)計變更因素后，列入竣工決算。J、審核轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出審查轉(zhuǎn)出投資、待梭銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確。K、審核結(jié)余資金核實銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，查明有無小金庫；審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱蔽、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。如有庫存器材積壓情況，要查明原因；審核庫存材料單價，查明有無提高或壓低庫存物資單價等問題；審查往來賬款，核實債權(quán)債務(wù)。重點審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。L、審核基建收入查清基建收入來源，核實基建收入數(shù)額；審查基建收入分配依據(jù)，核實基建收入分配數(shù)額；審查上交和留成使用情況。M、審核投資包干結(jié)余根據(jù)項目總承包合同，核實包干指標(biāo)完成情況，查明有無將完成工程投資作為包干結(jié)余參與分配，以及包干結(jié)余分配是否合規(guī)。N、審核工程項目管理情況項目建設(shè)程序?qū)徍?，主要包括對項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計等程序性內(nèi)容的審批情況進行審核。項目建設(shè)組織管理情況的審核，主要審查建設(shè)是否符合項目法人制、招投標(biāo)制，合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項目是否辦理開工許可證；項目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級相適應(yīng)；項目施工單位的施工組織設(shè)計方案是否合理等。O、審核財務(wù)管理與內(nèi)部控制項目財務(wù)管理及會計核算情況審核，主要包括：項目財務(wù)管理和會計核算是否按基建財務(wù)及會計制度執(zhí)行；會計帳簿、科目及帳戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；審查資金使用、費用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。建設(shè)項目的內(nèi)部控制情況。P、投資效果評價實際工期與計劃定額工期對比，分析工期提前或拖后的原因以及對投資效益的影響；分析項目是否達(dá)到預(yù)期效果（經(jīng)濟、社會等等）。（二）風(fēng)險管理1、存在的風(fēng)險（1）內(nèi)部控制制度及管理監(jiān)督目前，由于我國尚處于工程造價咨詢管理初級階段，還需要與國際先進的管理接軌，體現(xiàn)在造價咨詢企業(yè)內(nèi)部控制制度實質(zhì)性測試工作較少，其監(jiān)督能力較低。（2）工程造價人員業(yè)務(wù)水平及道德素質(zhì)造價人員的業(yè)務(wù)水平參差不齊，不注意不斷的學(xué)習(xí)和研究，熟悉新規(guī)定、新知識，掌握定額的說明和內(nèi)涵，職業(yè)道德素質(zhì)差異較大，尚不能自覺抵制不正之風(fēng)的侵蝕。（3）市場秩序不規(guī)范由于建設(shè)工程造價材料費用占工程造價比重較大，有的材料名稱不能不勝了解，相關(guān)的價格信息也沒有可供參考的依據(jù)，特別對新材料、新工藝，詢問其價格、產(chǎn)地、工藝流程等不了解，這樣對材料價格沒有一個較為準(zhǔn)確的定位，使材料價格不具有真實性。（4）沒有完善的三級復(fù)核制度當(dāng)前，在工程結(jié)算審計方面，一些企業(yè)沒有建立完善的三級復(fù)核制度，沒有建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，沒有明確審計人員的職責(zé)，三級復(fù)審制度流于形式，出現(xiàn)復(fù)審人員之簽字不審核、不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。2、風(fēng)險防范措施（1）建立健全內(nèi)部控制制度并監(jiān)督實施工程結(jié)算審計風(fēng)險與內(nèi)部控制制度有著密切的因果關(guān)系，在其他條件相同的情況下，內(nèi)部控制制度越健全、越有效，控制風(fēng)險水平越低，需要的實質(zhì)性測試工作越少，其監(jiān)督風(fēng)險越低。內(nèi)控制度的建立旨在促使結(jié)算審計階段，造價人員切實履行應(yīng)盡的職責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有的水平和監(jiān)督作用。包括對工程主要材料進行市場調(diào)查，保證結(jié)算審核結(jié)果具有真實性、完整性。（2）配備合格的工程結(jié)算審核人員合格的造價人員具備良好的職業(yè)道德，遵守職業(yè)紀(jì)律，能自覺抵制不正之風(fēng)的侵蝕；有勝任工程結(jié)算審核的能力，嚴(yán)格按程序、按規(guī)范操作，認(rèn)真辦理工程結(jié)算審核事項；注意不斷地學(xué)習(xí)和研究，熟悉新規(guī)定、新知識，掌握定額的說明和內(nèi)涵；能及時準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)和糾正報審預(yù)、結(jié)算書中存在的問題和錯誤，切實履行結(jié)算審核職責(zé)，有效減少檢查風(fēng)險。（3）進行市場調(diào)查建設(shè)工程造價材料費用占工程造價的比重較大，有的材料名稱，之前可能不勝了解，相關(guān)的價格信息也沒有可供參考的依據(jù)，這就需要審計人員定期到建材市場調(diào)查，掌握近階段主要材料價格的變化情況，特別對新材料、新工藝，詢問其價格、產(chǎn)地、工藝流程等，這樣對材料價格有一個較為準(zhǔn)確的定位，使材料價格更趨于實際情況。（4）現(xiàn)場踏勘建設(shè)工程開工后，對工程造價影響較大的工程子目、對新的施工工藝，定期到施工現(xiàn)場抽查，查看使用的材料、工人操作的難易程度等，取得與工程有關(guān)的第一手資料。這樣，既可以掌握隱蔽工程量和新型工藝，有利于結(jié)算審核；又可為不適用定額標(biāo)準(zhǔn)的工程子目，審計其協(xié)商議價時提供客觀依據(jù)，使結(jié)算審核結(jié)果更趨于實際情況。（5）咨詢專業(yè)人士建設(shè)工程結(jié)算審核遇到的疑難問題，及時到省定額站咨詢，聽取專業(yè)人士和權(quán)威人士的解釋和意見，獲得可靠得政策支持。（6）工作總（小）結(jié)制度要求造價人員按照項目負(fù)責(zé)人的安排適時進行工作總（?。┙Y(jié)，對于造價工作周期較長（超過1個月）的造價咨詢項目，要求咨詢?nèi)藛T每個月都要做出工作小結(jié)，以便于項目負(fù)責(zé)人及中介審核機構(gòu)稽核組及時歸納出共性的問題并妥善安排下一步審核工作。工作小結(jié)參考提綱如下：1）已核實無誤應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整的主要內(nèi)容；2）發(fā)現(xiàn)有疑問但尚未落實，有可能進行調(diào)整的主要內(nèi)容；3）因建設(shè)單位工程管理問題，致使工程造價偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；4）因資料不完善難以確認(rèn)造價的主要內(nèi)容；5）因缺乏經(jīng)驗或其他原因難以判斷造價是否合理的主要內(nèi)容；6）工作中面臨的困難；7）需要提交審核組討論的問題；8）相關(guān)建議。（7）充分利用三級復(fù)核制度建設(shè)工程結(jié)算審核的工作底稿，建立對結(jié)算工作底稿的三級復(fù)核制度，很有利于減少結(jié)算審核檢查風(fēng)險，保證成果工作質(zhì)量。1）切實履行三級復(fù)核程序，即對造價檔案報告及相關(guān)工作底稿（工程量計算書）履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務(wù)指導(dǎo)部）三級復(fù)核程序，且三級復(fù)核程序須貫徹在審核工作全過程中，復(fù)核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。2）檔案報告等審核成果文件最終均由單位負(fù)責(zé)人簽批。3）質(zhì)量管理專職部門應(yīng)不定期地檢查項目組工作，力求反映我單位的整體執(zhí)業(yè)水平。（8）注意與建設(shè)單位監(jiān)督相結(jié)合建設(shè)工程結(jié)算審核，減少檢查風(fēng)險，必須充分發(fā)揮業(yè)主的管理和監(jiān)督作用，通過內(nèi)部控制制度考評和經(jīng)濟責(zé)任落實，促使其切實履行其應(yīng)盡職責(zé)。（9）運用計算機輔助審計（10）運用電子計算機和應(yīng)用軟件輔助建設(shè)工程結(jié)算審核，非常有利于減少造價人員的重復(fù)勞動和手工誤差，使于正確套用定額，減少檢查風(fēng)險，提高工作效率，保證工作質(zhì)量。（11）執(zhí)業(yè)風(fēng)險金制度我單位實行單位集體和員工個人雙重風(fēng)險金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個人的經(jīng)濟處罰款項。此項制度自單位創(chuàng)立之日起即已實行，對我單位穩(wěn)定、持續(xù)執(zhí)業(yè)并應(yīng)對執(zhí)業(yè)風(fēng)險起到了良好的保障作用。（三）檔案管理1、檔案管理制度1.1技術(shù)檔案管理工作應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確并嚴(yán)格執(zhí)行保密的有關(guān)規(guī)定。1.2各部門應(yīng)重視和支持技術(shù)檔案資料的立卷歸檔工作，技術(shù)檔案資料由項目負(fù)責(zé)人在該項目報告出具后十日內(nèi)，將需存檔的資料進行分類整理，并移交技術(shù)檔案管理人員進行裝訂。任何人不得將應(yīng)存檔的資料據(jù)為己有，不得以任何理由拖延歸檔。1.3技術(shù)檔案管理人員將收集的資料應(yīng)及時在五日內(nèi)整理頁碼、編號、立卷和歸檔。1.4技術(shù)檔案管理人員對保存的技術(shù)檔案要定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，妥善解決。1.5技術(shù)檔案管理人員必須熟悉公司管理制度的歷史和現(xiàn)狀情況，積極為技術(shù)檔案的利用提供便利。1.6技術(shù)檔案管理人員要嚴(yán)格按照技術(shù)檔案管理有關(guān)規(guī)定辦理借閱手續(xù)，借閱檔案，要說明借閱的目的和歸檔時間，由借閱人在“借閱檔案登記薄”上登記，并及時將借出的案卷催交收回。1.7借閱的技術(shù)檔案資料，未經(jīng)辦公室主任的同意不得擅自帶出單位，不得涂改、拆卷、轉(zhuǎn)借，用后及時歸還。1.8查閱、借閱技術(shù)檔案人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定。借閱的技術(shù)檔案、資料不得擅自復(fù)制，確定需復(fù)制須經(jīng)辦公室主任同意。1.9非本公司人員查閱技術(shù)檔案，需持單位介紹信，經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后方可調(diào)閱，并根據(jù)技術(shù)檔案的性質(zhì)和內(nèi)容決定是否允許查閱復(fù)印或摘錄其中的有關(guān)內(nèi)容。1.10檔案立卷實行誰咨詢誰立卷責(zé)任制。工程造價咨詢?nèi)藛T咨詢服務(wù)工程中負(fù)責(zé)收集、整理和分類歸檔材料，咨詢終結(jié)按照它們在形成過程中的聯(lián)系和規(guī)律立卷。咨詢項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對立卷材料的完整性、真實性、系統(tǒng)性和規(guī)范性進行檢查。1.11公司設(shè)專人對檔案室進行管理，檔案室內(nèi)配備齊全的滅火器等消防器具，以及防潮、防蟲藥品，保證檔案資料的安全性及永久性。2、立卷的原則2.1遵循工程造價咨詢文件材料的形成規(guī)律，保持卷內(nèi)文件材料的系統(tǒng)聯(lián)系；2.2正確分析和鑒別文件材料的保存價值；2.3按委托項目分別立卷；2.4卷內(nèi)文件材料應(yīng)真實、完整，審批和簽章手續(xù)完備；2.5卷內(nèi)文件材料的制作和書寫必須規(guī)范、清晰，益于長期保存和查閱。3、歸檔資料歸檔材料主要由咨詢成果報告、咨詢依據(jù)文件、其他文件三部分組成。3.1咨詢成果報告主要內(nèi)容和排列：3.1.1咨詢報告書正本原件(含附件)；3.1.2簽發(fā)人簽發(fā)的報告書底稿；3.1.3技術(shù)文件及工作底稿（各類分析說明文件、計算書、工料分析表等）。3.2咨詢依據(jù)文件主要內(nèi)容和排列：3.2.1委托方提供資料清單(清單應(yīng)注明委托單位名稱及項目名稱)；3.2.2項目建議書或批件（投資估算編審）；3.2.3設(shè)計方案及初步設(shè)計文件（設(shè)計概算編審）；3.2.4工程招標(biāo)文件（含工程量清單）、設(shè)計交底紀(jì)要、招標(biāo)答疑（工程量清單、標(biāo)底、投標(biāo)報價、結(jié)算編審）；3.2.5工程承包合同、中標(biāo)通知書、補充協(xié)議（結(jié)算編制、造價控制）；3.2.6送審工程概、預(yù)、決算書；3.2.7施工單位送審的工程結(jié)算書（結(jié)算審核）；3.2.8設(shè)計變更單、施工簽證（結(jié)算編審）；3.2.9工程竣工驗收憑證（結(jié)算編審）；3.2.10甲供材料、設(shè)備明細(xì)單（結(jié)算、決算編制）；3.2.11會議紀(jì)要、文函；3.2.12安全文明施工措施費測定表（結(jié)算審核）；3.2.13其他材料：施工單位計價管理手冊復(fù)印件、各種調(diào)查材料、采集數(shù)據(jù)、取證資料等。3.3其他文件主要內(nèi)容和排列：3.3.1工程造價咨詢合同或司法鑒定委托書；3.3.2委托單位評價意見（附樣六）；3.3.3咨詢企業(yè)作業(yè)計劃書（重大項目需存放）；3.3.4工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單（附樣五）；3.3.5備考表；立卷情況說明：卷內(nèi)文件缺損、修改、補充、移出、銷毀等情況，由檔案管理人員填寫。3.3.6封底。工程施工圖和竣工圖一般不納入歸檔范圍。如設(shè)計變更單和施工簽證較多，可用清單形式歸檔，原件由委托方保存。4、案卷的編寫4.1編寫案卷頁號：正面在頁面右下角編寫，背面在左下角編寫；單面書寫的文件材料，空白面不編頁號；案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)備考表不編頁號。4.2案卷封面的編制（附樣一）。4.2.1立卷咨詢企業(yè)全稱。4.2.2咨詢業(yè)務(wù)類別：分為建設(shè)項目建議書及項目可行性研究、項目經(jīng)濟評價報告；投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、工程量清單、工程標(biāo)底、投標(biāo)報價、工程結(jié)算、工程決算編制與審核；工程造價鑒定；項目實施階段造價跟蹤控制等。4.2.3案卷標(biāo)題：指咨詢項目的全稱。4.2.4時間：指卷內(nèi)文件材料所屬的起止年月。4.2.5保管期限：分為短期（10年）、長期（20年）、永久三類。工程造價咨詢檔案一般定為短期。有特殊要求的可定為長期或永久。4.2.6件、頁數(shù)：“件”指卷內(nèi)文件材料的總件數(shù)；“頁數(shù)”指卷內(nèi)文件材料的總頁數(shù)。4.2.7歸檔號：可按咨詢企業(yè)制定的規(guī)則編排，也可按檔案立卷年份＋分類代碼＋流水號組合成歸檔號。4.2.8全宗號、目錄號、案卷號：指應(yīng)移交當(dāng)?shù)卣畽n案館保存的檔案，由檔案館編排。4.3卷內(nèi)文件目錄（附樣二）。4.3.1序號：以卷內(nèi)文件排列先后順次填寫序號。4.3.2文號：文件制發(fā)單位的發(fā)文字號。4.3.3作者：文件制發(fā)單位或個人。4.3.4內(nèi)容：即文件的標(biāo)題。文件沒有標(biāo)題或標(biāo)題不能說明文件內(nèi)容的，可自擬標(biāo)題，但需外加“〈〉”號。4.3.5日期：文件形成的年、月、日。4.3.6頁號：卷內(nèi)文件所在之頁的頁碼。4.3.7備注：留待對卷內(nèi)文件變化時作說明之用。4.4卷內(nèi)備考表（附樣四）。4.4.1本卷情況說明：填寫卷內(nèi)文件缺損、修改、補充、移出、銷毀等情況，由檔案管理人員填寫。4.4.2立卷人：由立卷者簽名。4.4.3檢查人：由案卷質(zhì)量審查者簽名。4.4.4立卷時間：指完成立卷的時間。5、案卷裝訂要求5.1案卷裝訂排列：案卷封面－卷內(nèi)文件目錄－文件材料－備考表－封底。5.2卷內(nèi)文件目錄、備考表應(yīng)采用A4規(guī)格用紙，封面、封底宜采用120克至150克牛皮紙。5.3單卷厚度超過40mm的，可分卷立卷。6、三級復(fù)核制度檔案工作是我公司工作重要組成部分，必須將其納入項目管理及日常工作的全過程，按統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，建立檔案管理體制。在公司經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，技術(shù)經(jīng)濟負(fù)責(zé)人和辦公室主任直接領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)立檔案資料管理的專職檔案員。一級復(fù)核由項目負(fù)責(zé)人安排項目小組經(jīng)辦人員進行交叉復(fù)核。二級復(fù)核由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，復(fù)核完成后，簽字后連同復(fù)核意見一起報主管副經(jīng)理。三級復(fù)核由主管副經(jīng)理與委托單位完成，復(fù)核完成后，連同反饋意見返回項目小組。項目負(fù)責(zé)人和協(xié)辦人員若有意見分歧，報總經(jīng)理決策。（四）人員管理1、機構(gòu)設(shè)置總總經(jīng)理副經(jīng)理副經(jīng)理工程造價咨詢部業(yè)務(wù)開發(fā)部技術(shù)質(zhì)量部工程招標(biāo)代理部人力資源部檔案室財務(wù)部綜合辦公室組織機構(gòu)設(shè)置及項目組織職責(zé)如下：1.項目組織機構(gòu)設(shè)置在項目的實施過程中，該項目部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置將圍繞委托人制定的工程建設(shè)總目標(biāo)進行。2.組織機構(gòu)設(shè)置的方針我方將遵循高效、精干、務(wù)實的原則，組建以項目負(fù)責(zé)人為管理核心的專門機構(gòu)進行造價咨詢工作。3.服務(wù)團隊的構(gòu)成根據(jù)各個項目工程的特點，結(jié)合實際情況，我方擬選派優(yōu)秀的骨干人員及外聘專家組成項目組，全力配合委托人作好投資控制工作；另外，為了更好地滿足委托人對造價咨詢服務(wù)的要求，在必要時我方啟用具有多年設(shè)計、施工、造價管理經(jīng)驗的資深專家組成項目專家顧問組與我單位專業(yè)人員一起作為項目部的強大技術(shù)支持?？紤]到不同工程不同階段的工作目標(biāo)，服務(wù)團隊中的人員將具有可調(diào)性。2、人員組成及分工公司非常注重人才隊伍建設(shè)，通過內(nèi)部培養(yǎng)為主、外部引進為輔的方式，逐步培養(yǎng)了一支具有較高專業(yè)素質(zhì)與水平的專業(yè)化團隊，形成了合理的人才梯隊結(jié)構(gòu)。公司擁有執(zhí)業(yè)從業(yè)資格的專職專業(yè)人員80人，95%以上員工具有大專以上學(xué)歷。其中：注冊造價工程師20人，具有高級職稱的6人，中級職稱的16人，且45%的專業(yè)人員為同時具有多種執(zhí)業(yè)資格的復(fù)合型人才。公司領(lǐng)導(dǎo)有3人，中層領(lǐng)導(dǎo)有5人；30歲以下的24人，30到40歲的10人，40歲以上的5人，已經(jīng)形成了老中青結(jié)合的人才梯隊。針對該工程我方對該造價咨詢項目部人員進行了樹狀職能分工圖，可以充分的體現(xiàn)各層人員職能情況，同時也體現(xiàn)了我方的三級復(fù)核制度（如下圖）：項目負(fù)責(zé)人項目負(fù)責(zé)人各專業(yè)小組組長各專業(yè)小組組長各專業(yè)小組組長公司專家顧問組造價人員造價人員造價人員信息資料員項目組崗位職責(zé)項目負(fù)責(zé)人全面主持項目組工作，協(xié)調(diào)各崗位分工，完善內(nèi)部組織建設(shè)，有計劃地安排項目組的各項工作。負(fù)責(zé)落實委托人下達(dá)的與項目有關(guān)的一切任務(wù)、計劃、指示，并向委托人如實反映各種情況。組織編制造價咨詢工作計劃，編寫相關(guān)報告，審核相關(guān)成果文件。參加各類合同的起草、評估、談判和簽署，監(jiān)督合同執(zhí)行情況并主持處理有關(guān)的問題。組織或參加重要的有關(guān)工程造價的會議。各專業(yè)組組長貫徹執(zhí)行項目負(fù)責(zé)人的各項安排，協(xié)調(diào)處理本專業(yè)組崗位分工。編制本專業(yè)相關(guān)報告初稿，編制、審核本專業(yè)相關(guān)成果文件。造價執(zhí)業(yè)/從業(yè)人員按照項目組長的部署和造價咨詢工作方案的要求開展業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)造價控制日常工作的具體實施。負(fù)責(zé)各類咨詢業(yè)務(wù)成果的編制。信息資料管理員負(fù)責(zé)信息的收集、傳遞、整理和歸檔工作。收發(fā)管理工作中的往來文件（與建設(shè)單位、委托單位、設(shè)計單位等），并做好收發(fā)文登記。按要求管理公司的文件和資料。按要求及時做好管理資料的收集、標(biāo)識、分類、編目、組卷、歸檔等工作。做好造價管理工作會議的記錄、整理和分發(fā)工作。專家顧問組專家顧問組成員由公司專家顧問組派員組成，協(xié)助項目負(fù)責(zé)人處理造價咨詢中的重大技術(shù)難題，解決造價人員之間的意見分歧。3、管理制度工程造價咨詢服務(wù)的準(zhǔn)備階段:①明確工程造價咨詢服務(wù)的要求與范圍；②成立造價咨詢項目部；③編制工程造價咨詢服務(wù)（質(zhì)量）計劃；④準(zhǔn)備造價咨詢服務(wù)資料。工程造價咨詢服務(wù)實施階段①設(shè)計階段：進行各項社會調(diào)查內(nèi)容包括，場址周邊的交通環(huán)境、社區(qū)環(huán)境、人文環(huán)境、自然條件等。②施工圖設(shè)計階段：熟悉各設(shè)計階段的設(shè)計成果文件及相關(guān)限制條件，包括所采用的技術(shù)及工藝流程、建筑與結(jié)構(gòu)形式、技術(shù)要求、建筑材料的選用標(biāo)準(zhǔn)，以及項目所涉及的規(guī)劃、配套等限制條件，參考選用相應(yīng)的定額、市場造價數(shù)據(jù)、相似項目技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)，編制工程預(yù)算。③招投標(biāo)階段：熟悉并掌握有關(guān)建設(shè)工程招投標(biāo)的法律、規(guī)定、程序、要求等內(nèi)容；熟悉與了解項目的實施要求，包括工程擬招標(biāo)的形式、范圍；收集編制招標(biāo)階段造價咨詢工作的基礎(chǔ)資料與相關(guān)的設(shè)計成果文件（包括滿足施工投標(biāo)需要的招標(biāo)圖紙及技術(shù)資料）與建設(shè)項目招標(biāo)工作相關(guān)的其他資料。主要內(nèi)容:編制招標(biāo)工程量清單、編制標(biāo)底、參加答疑會、詢標(biāo)會。④施工階段：按合同約定，開展造價咨詢服務(wù)；根據(jù)設(shè)計進度、施工進度、變更報告、合約條款、及時進行工程量清單變更審核；參加工程例會，保持與項目建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、招標(biāo)代理單位、施工單位的聯(lián)絡(luò)。掌握相關(guān)設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的第一手資料，做好工程變更價款的審核與確定，編制變更審核報告；工程索賠審核；合同條款的解釋、執(zhí)行。⑤結(jié)（決）算階段：根據(jù)項目的竣工驗收資料，經(jīng)認(rèn)可的竣工圖紙、施工合同文件、施工過程中所發(fā)生的所有設(shè)計變更、工程核定單、現(xiàn)場簽證、工程指令等以及施工單位提交的結(jié)算申請資料，編制工程結(jié)算審核報告。單項委托的工程造價咨詢服務(wù)終結(jié)階段①所有咨詢服務(wù)成果文件的交付，均應(yīng)以書面形式體現(xiàn)。②資料的歸檔按《項目管理、造價咨詢檔案資料管理辦法》執(zhí)行。內(nèi)容包括：A造價咨詢委托合同及可能發(fā)生的相關(guān)補充協(xié)議等；B作為造價咨詢依據(jù)的相關(guān)資料、設(shè)計、成果文件、相關(guān)會議紀(jì)要和文函；C經(jīng)簽署的所有總結(jié)及最終咨詢業(yè)務(wù)成果文件；D所有中間及最終業(yè)務(wù)成果文件相關(guān)的計算、計量文件、校對、審核記錄；E作為造價咨詢單位內(nèi)部質(zhì)量管理所需的其他資料。③選擇具有代表性的咨詢成果文件進行項目造價經(jīng)濟指標(biāo)的統(tǒng)計與分析，比較事前、事中、事后造價的主要指標(biāo)，作為造價咨詢服務(wù)的參照資料。工程造價咨詢服務(wù)回訪及保修階段：在服務(wù)期內(nèi)至少每季度一次對服務(wù)質(zhì)量進行回訪，并請委托單位填寫《服務(wù)質(zhì)量評價意見表》；公司在項目服務(wù)結(jié)束前檢查《項目服務(wù)表》和《服務(wù)質(zhì)量評價意見表》；對委托單位提出的相關(guān)意見，及時處理解決。按合同約定，做好保修期內(nèi)的工程造價咨詢服務(wù)工作。保修階段結(jié)束，項目經(jīng)理做好服務(wù)工作總結(jié)報告，報主管部門審定后，通知委托方服務(wù)結(jié)束。為了更好地服務(wù)項目造價咨詢工作，公司建立信息管理系統(tǒng)。在咨詢項目的生命周期內(nèi)，對產(chǎn)生的各類信息和文檔悉數(shù)予以標(biāo)識和數(shù)據(jù)采集，這不僅方便了項目造價工程師對項目情況的掌握，也為其它項目在實施中對類似項目各種經(jīng)驗數(shù)據(jù)的再次利用提供了完備的平臺。公司信息系統(tǒng)包涵了項目管理、業(yè)務(wù)流程管理、知識管理和價格信息（各類建材、機電設(shè)備價格，供應(yīng)商名錄）管理、企業(yè)內(nèi)部定額管理、行政管理、文件控制等各方面內(nèi)容，基本實現(xiàn)公司各類信息資源的數(shù)字化。建立造價信息管理模塊對于工程造價咨詢企業(yè)來說，“準(zhǔn)”、“真”是最關(guān)鍵、最重要的兩個字。“準(zhǔn)”是指工程量計算的準(zhǔn)確，結(jié)果清晰無誤，這是對造價工程師最基本的要求。“真”則指材料價格的真實性。造價信息的來源分為以下四類：①市標(biāo)準(zhǔn)定額總站發(fā)布的基準(zhǔn)價②造價工程師的歷史經(jīng)驗③市場詢價④各類價格信息網(wǎng)站造價信息管理模塊的主要功能是將四類來源分散的造價信息經(jīng)審核后，通過信息平臺技術(shù)整合起來供造價工程師使用。避免了來源不同的造價信息對造價工程師進行價格判斷時產(chǎn)生誤導(dǎo)，也進一步提高了價格確定的準(zhǔn)確率和有效性。為項目度身訂制造價控制數(shù)據(jù)庫公司根據(jù)項目造價控制的特點，將特別項目工程造價控制數(shù)據(jù)庫，以項目投資控制目標(biāo)，認(rèn)真準(zhǔn)確編制相應(yīng)的預(yù)算書（或標(biāo)底），嚴(yán)格控制變更，準(zhǔn)確審核結(jié)算，協(xié)助制止不合理、不合法的費用支出，為建設(shè)單位節(jié)約建設(shè)資金。為在造價咨詢服務(wù)中即確保真實性、客觀性，又能夠達(dá)到工作快捷高效，在保證造價咨詢服務(wù)質(zhì)量的前提下，積極提高造價咨詢服務(wù)工作效率，我公司將根據(jù)不同項目的實際特點，采取不同的造價咨詢服務(wù)方法，主要方法有以下幾種：全面審查法：按施工工序?qū)Ω鱾€分項工程的項目從頭到尾逐項詳細(xì)審查，做到全面、細(xì)致，使審查質(zhì)量高，效果好。分組計算審查法：把有關(guān)項目劃分為若干組，利用同組中的一個數(shù)據(jù)，審查相關(guān)聯(lián)的分項工程量，審查一個分項工程的數(shù)量判斷同組中其他幾個分項工程量的準(zhǔn)確度。對比審計法：用我公司已完成的一些類似工程的造價對比審查工程造價。重點審查法：抓住重點清單項目進行審查，審查工程量大、單價高的重點各分項工程，尤其是補充的單價和增列的其他費用。標(biāo)準(zhǔn)圖審核法：對于利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通用圖紙施工的工程項目，先集中審核力量審查一份造價，或用這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程量為標(biāo)準(zhǔn)，對照審核，而對局部不高的部分和設(shè)計變更部分作單獨審查。市場調(diào)查法：對于價高、數(shù)量多的設(shè)備、材料進行必要的市場調(diào)查，掌握可靠、有說明力的證據(jù)。在以上造價咨詢服務(wù)方法的基礎(chǔ)上，通過種種資料及工作經(jīng)理多方面獲取有關(guān)線索，發(fā)現(xiàn)問題：深入現(xiàn)場，掌握第一手資料：造價咨詢資料與實際是否相符；審查送審單位是否中報增加費用，不報減少費用；審查施工圖是否與實際相符；審查送審資料是否與設(shè)計相符。各種資料相互印證，從不同資料的矛盾之處發(fā)現(xiàn)問題線索。工程與財務(wù)相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)問題線索。審查有無費用重復(fù)計算、價格不一致、工程款重復(fù)列支或其他帳款進入工程費用等情況，我們將根據(jù)項目特點主要采取全面審查法為主，同時以其他方法作為補充的咨詢方法。（五）廉潔管理為加強工程審計過程中的廉政建設(shè)，規(guī)范工程審計過程中的各項活動，防止發(fā)生各種謀取不正當(dāng)利益的違法違紀(jì)行為，保護國家、集體和當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)工程建設(shè)的法律法規(guī)和廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定廉政執(zhí)業(yè)承諾。（1）實行回避制度，審計人員與被審計項目單位有直接關(guān)系或有可能影響評審公正性的我方會自覺回避。（2）加強審計人員的廉政教育，督促審計人員嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律和審計“八不準(zhǔn)”。我公司造價咨詢?nèi)藛T在勞動合同簽訂時就簽訂《廉潔自律承諾書》，要求審計人員在審計過程中，嚴(yán)格遵守如下規(guī)定：1）遵守國家、政府的有關(guān)法律、法規(guī)、政策和公司的規(guī)章制度及其它一切現(xiàn)行的管理辦法/規(guī)定/決議等，自覺遵循咨詢工作者的職業(yè)道德,以高度負(fù)責(zé)的精神，維護國家和社會公共利益，尋求提高投資效益和符合可持續(xù)發(fā)展的解決方案。2）應(yīng)秉承“對外講信用，對內(nèi)講團結(jié)”的經(jīng)營理念、“一流的形象、一流的品質(zhì)、一流的服務(wù)”的經(jīng)營原則、堅持“高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、快節(jié)奏”的工作作風(fēng)。3）遵守“客觀、公正、科學(xué)、可靠”的咨詢原則，并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，實事求是，不隱瞞真情，不講假話；嚴(yán)格遵循咨詢程序，堅持以事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，客觀公正處理問題，廉潔奉公、不以審謀私。4）謁誠為委托方服務(wù)，始終為維護他們的合法權(quán)益而精心工作，審計過程中做到增、減有依據(jù)，報告有結(jié)論，誰咨詢誰負(fù)責(zé)。同時不隱瞞查出的違紀(jì)事實，不泄露審計工作涉及到的機密。5）不接受貴重禮品、不參加相關(guān)單位的宴請和高檔娛樂活動、不接受客戶或被審核單位提供的折讓、傭金或禮物等超越工作條件需要的利益、不接受任何有損獨立和公正判斷的酬謝，對贈送的禮品、現(xiàn)金應(yīng)設(shè)法退回，不能退回的應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，請上級予以退回。不為謀私利與施工方等有關(guān)單位就工程計量、簽證、結(jié)算等審計過程進行私下商談或達(dá)成默契，不單獨與承包方進行有礙獨立執(zhí)業(yè)和職業(yè)形象的接觸、也不在委托單位不知情的情況下單獨與被審核單位接觸。6）服從公司業(yè)務(wù)的統(tǒng)一高度分配，同一工程咨詢服務(wù)必須統(tǒng)一口徑、審計進度等服從技術(shù)負(fù)責(zé)人等公司領(lǐng)導(dǎo)的安排、協(xié)助項目負(fù)責(zé)人做好公司領(lǐng)導(dǎo)交待的其它工作。7）恪守審計“審計八不準(zhǔn)”，不得為謀私利與施工方就工程計量、簽證、結(jié)算等審計過程進行私下商談或達(dá)成默契。（3）制定職業(yè)道德行為準(zhǔn)則：工程咨詢業(yè)務(wù)是為經(jīng)濟建設(shè)和工程項目的決策、實施提供全過程咨詢的智力服務(wù)行業(yè)，是政府投資決策部門和各類項目業(yè)主的參謀和助手，在社會與環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展中，具有十分重要的作用。工程咨詢單位和咨詢工程師應(yīng)有高度的職業(yè)責(zé)任感，在咨詢業(yè)務(wù)活動中誠實公正，敬業(yè)進取，信守合同，以高質(zhì)量的咨詢成果和優(yōu)良的服務(wù)，贏得社會信任。為此工程咨詢單位和咨詢工程師都應(yīng)遵守工程咨詢業(yè)職業(yè)道德行為準(zhǔn)則。1）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，承擔(dān)本行業(yè)對社會的責(zé)任，始終堅持職業(yè)尊嚴(yán)和聲譽。以高度負(fù)責(zé)的精神，維護國家和社會公共利益，尋求提高投資效益和符合可持續(xù)發(fā)展的解決方案。2）謁誠為客戶服務(wù)，始終為維護他們的合法權(quán)益而精心工作。3）堅持客觀、公正、科學(xué)、可靠的咨詢原則，實事求是，不隱瞞真情，不講假話，即要客觀分析一切有利因素，也要把一切潛在的不利因素告訴客戶。4）按《工程咨詢資格等級證書》規(guī)定的資格等級和咨詢業(yè)務(wù)范圍開展業(yè)務(wù)，只承擔(dān)能夠勝任的業(yè)務(wù)。5）靠質(zhì)量、信譽進行競爭，杜絕無序競爭和不正當(dāng)?shù)膬r格竟?fàn)?。不能采取不正?dāng)?shù)氖侄闻艛D、損害和打擊其它工程咨詢單位。要防止有意、無意損害他人名譽的行為。不得直接或間接搶取其他咨詢單位已經(jīng)受托的咨詢業(yè)務(wù)。6）按照國家或協(xié)會的有關(guān)規(guī)定和國際慣例，與中外客戶簽訂咨詢服務(wù)合同，收取合理的咨詢服務(wù)費用。不允許直接或間接地接受各種不正當(dāng)?shù)膱蟪?，不得接受任何有損獨立和公正判斷的酬謝。7）通過各種形式努力學(xué)習(xí)，更新知識，鉆研業(yè)務(wù)，掌握先進的技術(shù)手段，不斷提高咨詢水平和經(jīng)營管理水平。積極提出建議，促進工程咨詢事業(yè)健康發(fā)展。（4）審計成果質(zhì)量復(fù)核措施：為了有效實施全面質(zhì)量管理，落實質(zhì)量控制責(zé)任制，保證工程造價咨詢成果的真實性、完整性、科學(xué)性，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前必須經(jīng)過三級復(fù)核程序：組內(nèi)各專業(yè)咨詢員在完成初稿編制并進行自校后，由項目組負(fù)責(zé)人實施一級復(fù)核；在項目負(fù)責(zé)人實施一級復(fù)核的基礎(chǔ)上，由技術(shù)負(fù)責(zé)人實施二級復(fù)核；最后由本公司分管的副總進行三級復(fù)核后簽發(fā)。（5）雙人執(zhí)業(yè)制度：執(zhí)業(yè)人員與工程造價有實質(zhì)關(guān)系的其他單位（建設(shè)單位除外）的工作聯(lián)系，均須有本公司兩人或兩人以上的人員參與。（6）及時報告制度：根據(jù)審計工作實際情況及時提供定期報告和專項報告，確保與委托方的充分溝通，對需要委托方協(xié)調(diào)的事項與問題及時提出，審計過程接受委托方的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。（7）我方保證與委托方簽定“廉政責(zé)任書”以約束我們的行為。（8）發(fā)現(xiàn)對方在業(yè)務(wù)活動中有違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的，應(yīng)及時提醒糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)向其上級主管部門或紀(jì)檢監(jiān)察、司法等有關(guān)機關(guān)舉報。（六）信息保密管理除法律法規(guī)的規(guī)定之外，我們有義務(wù)對在造價咨詢過程中獲取和接觸的委托方資料保密，并且我們建立嚴(yán)密完善的保密管理制度，在評估工作過程中或工作完成后，我事務(wù)所的全體成員嚴(yán)守委托人的業(yè)務(wù)秘密，不向任何單位泄露應(yīng)保密的項目信息。未征得委托人同意，不得將委托人提供的任何資料與成果文件等有關(guān)資料作為其它用途。擬采取以下