2023年全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)試題庫(kù)及答案

2023年全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)試題庫(kù)及答案（通用版）

、多選題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多個(gè)符合題目要求的

選項(xiàng)）

1.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)

發(fā)[2018]41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：（

）

ABCDO

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女

每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普

通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、

碩士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前

教育階段的子女，亦可扣除

C.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選

擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納

稅年度內(nèi)不能變更。

D.納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校

錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查

2.消費(fèi)稅自1994年開(kāi)征以來(lái)，經(jīng)過(guò)多輪調(diào)整。截至目前，征收消

費(fèi)稅的有（ABCD）等稅目。

A.煙B.酒C.成品油D.小汽車

3.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)專利收費(fèi)減繳辦法〉的

通知》（財(cái)稅〔2016〕78號(hào)）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請(qǐng)人

或者專利權(quán)人可以申請(qǐng)減繳的專利收費(fèi)包括（ABCD）。

A.申請(qǐng)費(fèi)（不包括公布印刷費(fèi)、申請(qǐng)附加費(fèi)）B.發(fā)明專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)

審查費(fèi)C.年費(fèi)（自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi)）D.復(fù)審費(fèi)

4.財(cái)政部門戶網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄

清單“一張網(wǎng)”顯示，目前保留的政府性基金包括：（CD）。

A.城市公用事業(yè)附加B.新型墻體材料專項(xiàng)基金

C.中央水庫(kù)移民扶持基金D.森林植被恢復(fù)費(fèi)

5.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)

發(fā)[2018]41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：（

ABCD）O

A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用

支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）

累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在

80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；

未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除

C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者

復(fù)印件）等資料備查

D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本

人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)

6.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)

發(fā)［2018］41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除

主體與標(biāo)準(zhǔn)是（BC）。

A.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除100%

B.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除50%

C.父母（含監(jiān)護(hù)人）選擇一方扣除100%

D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，扣除50%

7.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABC

D）。

A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾

創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅［2018R20號(hào)）規(guī)定，自年1月1日

至2021年12月31日，對(duì)（AB）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)

家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)

象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.國(guó)家級(jí)B.省級(jí)C.市級(jí)D.縣級(jí)

9.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)

政策的通知》（財(cái)稅［2014］73號(hào)）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確

的是（ABCDE）。

A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資

源稅。B.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。

C.對(duì)三次采油資源稅減征30%。

D.對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%。

E.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%。

10.根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)的通知》（發(fā)改價(jià)格口914號(hào)）規(guī)定，自年7月1日起降低征收

標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)包括（AB）o

A.因私普通護(hù)照費(fèi)B.商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)

C.排污費(fèi)D.河道采砂管理費(fèi)

11.根據(jù)《關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》（

財(cái)稅[2017]20號(hào)）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)取消

或停征的行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ABCD）。

A.出入境檢驗(yàn)檢疫費(fèi)B.白蟻防治費(fèi)

C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)D.船舶登記費(fèi)

12.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運(yùn)涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅[2015]92號(hào)）規(guī)定，自2015年10月1

日起，取消的水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)包括（BC）。

A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)B.船舶港務(wù)費(fèi)

C.船舶臨時(shí)登記費(fèi)D.仲裁收費(fèi)

13.2017年10月26日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企

業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2017]77號(hào)），將金融機(jī)構(gòu)利

息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到（BCD）o

A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個(gè)體工商戶

14.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（

國(guó)發(fā)［2018〕41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是

:（ABCD）O

A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅

人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額

度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元

B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

;約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約

定分?jǐn)?/p>

C.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更

D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60

歲的祖父母、外祖父母

15.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（

國(guó)發(fā)［2018］41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且

婚前分別購(gòu)買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（BC）。

A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購(gòu)買方扣除

C.對(duì)各自購(gòu)買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.兩套均不可扣

除

16.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算居民個(gè)人綜合

所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD）

A.費(fèi)用60000元B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣

除

17.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得勞

務(wù)報(bào)酬，下列說(shuō)法正確的是：（B。。

A.適用3%至45%的超額累計(jì)稅率B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代

扣代繳稅款

C.不辦理匯算清繳D.年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？（

ABD）

A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

19.2016年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至i|（ABCD）,實(shí)現(xiàn)

增值稅對(duì)貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)

業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。

A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)

20.根據(jù)《關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性

收費(fèi)政策的通知》（財(cái)稅口53號(hào)）規(guī)定，自年7月1日起，對(duì)易地扶

貧搬遷項(xiàng)目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)包括（AB。。

A.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

B.不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)

C.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)（確因地質(zhì)條件等原因無(wú)法修建防空地

下室的）

D.以上都不是

21.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個(gè)人

所得稅的有(ACD)。

A.國(guó)債利息B.工資薪金C.救濟(jì)金D.保險(xiǎn)賠款

22.煙產(chǎn)品消費(fèi)稅是控制煙草消費(fèi)的重要手段。目前，我國(guó)對(duì)卷

煙在(ABD)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進(jìn)口

23?年我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，具體措施主要包括(ABCD)

O

A.深化增值稅改革B.實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

C.落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策

D.降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營(yíng)服

務(wù)性收費(fèi)

24.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括

(ABCDE)o

A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人

二判斷題

1.《憲法》規(guī)定，公民有依照法律納稅的義務(wù)。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

2.黨的十八屆三中全會(huì)指出：“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支

柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)

公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障?！睂?duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

3.自年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含

本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

4.自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿免征

印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯(cuò)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

5.自年4月1日起，取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額由

分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會(huì)減少納稅人當(dāng)期可抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額。錯(cuò)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

6.自年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行

程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計(jì)算抵扣增值稅。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

7.自年1月1日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大

至全部制造業(yè)領(lǐng)域。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

8.自年1月1日起，我國(guó)個(gè)人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分

類相結(jié)合的稅制。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

9.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為

扣繳義務(wù)人。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻

雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅

年度內(nèi)不能變更。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

11.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，

符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額

12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利

潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

12.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率

為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人不在市區(qū)

、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

13.黨的十九大報(bào)告進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度”和“

深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

14.自年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額

允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

15.對(duì)城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免征車輛購(gòu)置稅。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

16.2017年6月，在分級(jí)管理、分級(jí)公布的基礎(chǔ)上，財(cái)政部在門戶

網(wǎng)站上集中公布了中央和地方收費(fèi)目錄清單，實(shí)現(xiàn)全國(guó)“一張網(wǎng)”

動(dòng)態(tài)管理，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。“一張網(wǎng)”之外的政府性基金和行

政事業(yè)性收費(fèi)一律不得收取。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

17.居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特

許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次

代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。錯(cuò)

NO.錯(cuò)

YES.對(duì)

【解析】居民納稅人要辦理，非居民不辦理。

18.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵

退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以

申請(qǐng)退還留抵稅額;適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于

退還留抵稅額。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

19.自2018年1月1日起，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生

的費(fèi)用，可按規(guī)定適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對(duì)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

20.自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除”

o錯(cuò)

NO.錯(cuò)YES.對(duì)

【解析】年1月起

一、單選題

1?年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠

性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅□13號(hào)），規(guī)定將《財(cái)政部

稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通

知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）規(guī)定的"從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人"

和"資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元"分別調(diào)整為（

A）。

A.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)500

。萬(wàn)元

B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)400

。萬(wàn)元

C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)500

。萬(wàn)兀

D.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)400

。萬(wàn)元

2?年1月17日,財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠

性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅□13號(hào)），規(guī)定自年1月1日

至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本

地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅

人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費(fèi)，該幅度為（D

)o

A.30%B.40%C.45%D.50%

3.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號(hào)）規(guī)定，

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C

）o納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

,按照（C）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D,9%,11%

4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，年5月的銷售額為80000元

,當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（C）元

A.0B.1553C.2330D.2400

5.2018年，我國(guó)將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國(guó)實(shí)施。即：在全國(guó)范圍內(nèi)認(rèn)定

為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率

是（B）。

A.12.5%B.15%C.20%D.25%

6.年，我國(guó)大幅放寬"小型微利企業(yè)"標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大企業(yè)所得稅

優(yōu)惠政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬(wàn)元、工業(yè)企業(yè)100人

（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬(wàn)元（其他企業(yè)1000萬(wàn)元

）o此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（B）。

A.300萬(wàn)元、500人、3000萬(wàn)元B.300萬(wàn)元、300人、5000萬(wàn)元

C.500萬(wàn)兀、300人、5000萬(wàn)兀D.500萬(wàn)兀、500人、5000萬(wàn)兀

7.年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及

傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告

年第72號(hào)），對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅

進(jìn)行稅前扣除的比例提高至（C）。

A.1O%B.15%C.18%D.2O%

8根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政

策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1

日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不

超過(guò)500萬(wàn)元的，允許（D）。

A.分兩個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

B.分三個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

C.分四個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

D.一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分

年度計(jì)算折舊

9.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)

扣除比例的通知》（財(cái)稅[2018]99號(hào)）規(guī)定，2018年1.月1日至202

。年12月31日期間，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，

未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，

再按照實(shí)際發(fā)生額的(C)在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在

上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的(C)在稅前攤銷。

A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%

10.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策

的通知》(財(cái)稅[2018]51號(hào))規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生

的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過(guò)

工資薪金總額2.5%提高至(C)。

A.4%B.5%C.8%D,14%

11.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有

關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2018]55號(hào))規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投

資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投

資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個(gè)抵扣比例是(C)。

A.50%B.60%C.70%D.80%

12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投

資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在(D)年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照

25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

A.3B.5C.10D.15

13.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從

每月3500元提高至每年(D)。

A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元

14.根據(jù)2018年修改后的《個(gè)人所得稅法》，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又

不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿

（B）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，

依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

A.90天B.183天C.6個(gè)月D.1年

15.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人

的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清

繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（B）內(nèi)辦理匯算清繳。

A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日

C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日

16.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（

國(guó)發(fā)［2018］41號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)

接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每

月（B）元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超

過(guò)48個(gè)月。

A.300B.400C.500D.800

17.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)［2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接

受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)

定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中

階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科

、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

18.A.800B.1000C.1200D.1500

18.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（

國(guó)發(fā)[2018]41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)

，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷

后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（D）元的

部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在。元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

0

A.10000元；60000元B.12000元；65000元

C.15000元；70000元D.15000元；80000元

19.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得

的（A）前辦理匯算清繳。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

20.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)

土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57號(hào)）規(guī)定，自2018年1月

1日至2020年12月31日，對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（B）土地增

值稅。

A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收

21.《境保護(hù)稅法》自（C）開(kāi)始施行？

A.2016年12月25日B.2017年1月1日

C.2018年1月1日D?年6月1日

22.根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水

污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，

減按(A)征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染

的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的,

減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%

23.根據(jù)《煙葉稅法》規(guī)定，煙葉稅的納稅人是(B)。

A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購(gòu)站

C.卷煙廠D.卷煙零售店

24.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策

的公告》(年第乃號(hào)公告)規(guī)定，對(duì)購(gòu)置符合條件的新能源汽車(C

)車輛購(gòu)置稅。

A.減半征收B.減按75%征收C.免征D.正常征收

25.2016年，我國(guó)取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，

將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30%降至(A)

O

A.15%B.18%C.20%D.25%

26.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)

稅口46號(hào))規(guī)定，自年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金

征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為(D)。

A.20%B.30%C.40%D.50%

27、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)

戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]58號(hào)），規(guī)定自201

1年1月1日至2020年12月31日起，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)

業(yè)企業(yè)減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.5%B.10%C.15%D.20%

28、某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購(gòu)入一層寫字樓

,取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入寫字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在2018年

12月申報(bào)抵扣了60%,剩下的40%最早可在年（B）申報(bào)抵扣。

A.1月B.4月C.11月D.12月

29、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技

型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅[2018]76號(hào)）規(guī)定，自20

18年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格

的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損

,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至（B）。

A.8年B.10年C.15年D.20年

30、根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企

業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

和合伙企業(yè)投資者本人如果沒(méi)有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年

(D)。

A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元

31、根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)

稅口46號(hào))規(guī)定，自年7月1日起，國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征

收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是(D)。

A.2O%B.3O%C.4O%D.5O%

32、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)

有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅045號(hào))規(guī)定，自年7月1日起，對(duì)申請(qǐng)辦

理車庫(kù)、車位、儲(chǔ)藏室不動(dòng)產(chǎn)登記，單獨(dú)核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書或

登記證明的，不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)由原非住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件550元

,減按住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件(A)元收取。

A.80B.180C.280D.380

33.在“營(yíng)改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2017年，

將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消(B)這一檔

稅率。

A.16%B.13%C.10%D3%

34、2018年我國(guó)統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額(D)及以下。

A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.500萬(wàn)元

35、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號(hào))規(guī)定，生產(chǎn)

、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)

、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)(B)的納稅人

o如果該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額的占比符合條件，則可以適用加

計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的政策。

A.25%B.50%C.75%D.90%

36、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號(hào)）規(guī)定，增值

稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用1

6%稅率的，稅率調(diào)整為（13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（

9%）。A是答案

A.13%,9%B.14%,9%C.12%,8%D%5%,7%

37、根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告

》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告年第66號(hào)）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折

舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至（A）o

A.全部制造業(yè)領(lǐng)域

B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)

C.輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)

D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其

他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器

儀表制造業(yè)等

38、2018年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第

五次會(huì)議通過(guò)了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈個(gè)人

所得稅法〉的決定》，明確修改后的個(gè)人所得稅法將于年1月1日

起施行，（C）起先行施行新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點(diǎn)”）和稅

率表。

A.2018年8月31HB.2018年9月1日

C.2018年10月1日D.2018年11月1日

39、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（

國(guó)發(fā)［2018］41號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)

資料應(yīng)當(dāng)留存（B）。

A.1年B.5年C.10年D.永久

40、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（

國(guó)發(fā)［2018〕41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或

者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸

款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利

息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定

額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首

套住房貸款的利息扣除。

A.800B.900C.1000D.1500

41、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（

國(guó)發(fā)［2018〕41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女

的，按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨(dú)生子女的，由

其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭拢–）元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能

超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由?/p>

贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指

定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)

不能變更。

A.IOOOTL,1000元B.1500元，1500元

C.2000元，2000元D.2500元，2500元

42、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號(hào))規(guī)定，納稅

人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公

式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：(A)。

A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+(1+3%)x3

%

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+(1+5%)x5%

C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+(1+6%)x6

%

D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+(1+3%)x2

%

43、2018年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微

企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2018]91號(hào))，

明確自2018年9月1日至2020年12月31H,將符合條件的小型

企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信

額度上限提高到(B)。

A.200萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.800萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元

44、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政

策的通知》（財(cái)稅口13號(hào)）規(guī)定，對(duì)月銷售額（A）元以下（含本數(shù)）的

增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

A.10萬(wàn)B.11萬(wàn)C.12萬(wàn)D.15萬(wàn)

45、2013年，黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)了《中共中央關(guān)于全面深

化改革若干重大問(wèn)題的決定》，明確提出（D）。

A.落實(shí)稅收中性原則B.落實(shí)稅收效率原則

C.落實(shí)稅收公平原則D.落實(shí)稅收法定原則

46、年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促

進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅022號(hào)），規(guī)定

符合條件的重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)

月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際

應(yīng)繳納的（C）。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所

得稅

B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育

附加

C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所

得稅

D.個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教