U9多級(jí)合并(分布合并)投資損益抵消案例

多級(jí)分布合并數(shù)據(jù)推演培訓(xùn)教材合并報(bào)表(ConsolidationofAccountingstatement):是指由母公司編制的包括所有控股子公司會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)表。該報(bào)表可向報(bào)表使用者提供公司集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。]

也可以說(shuō)，是以母公司及其子公司組成會(huì)計(jì)主體，以控股公司和其子公司單獨(dú)編制的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，由控股公司編制的反映抵消集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)賬項(xiàng)后的集團(tuán)合并財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，合并報(bào)表包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表、合并現(xiàn)金流量表或合并財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等。一般而言，合并報(bào)表需要處理的幾大類(lèi)抵消為：括母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)、母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)。內(nèi)部債務(wù)的抵消，包括內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付的抵消，由于應(yīng)收引起的壞賬計(jì)提的抵消等；還有應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)與預(yù)收款項(xiàng)、債券投資與應(yīng)付債券等其他往來(lái)科目的抵消。內(nèi)部交易的抵消，包括內(nèi)部收入、內(nèi)部成本的抵消；期末存貨中包含的內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益的抵消；固定資產(chǎn)內(nèi)部購(gòu)買(mǎi)引起的原值、折舊額的抵消合并現(xiàn)金流量的抵消。在U9產(chǎn)品中，【自動(dòng)抵消】提供了常用的5大類(lèi)抵消：內(nèi)部往來(lái)抵消、內(nèi)部權(quán)益投資抵消（母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)）、內(nèi)部投資收益抵消（母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)）、內(nèi)部收入成本抵消、內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益抵消，現(xiàn)金流量抵消在【現(xiàn)金流量對(duì)賬】節(jié)點(diǎn)完成。其余企業(yè)中使用較少的抵消場(chǎng)景，通過(guò)手工抵消處理。內(nèi)部往來(lái)抵消、內(nèi)部權(quán)益投資抵消是企業(yè)比較普遍，也跟合并結(jié)構(gòu)有關(guān)，本文詳細(xì)對(duì)這兩類(lèi)抵消做推演解釋。內(nèi)部投資收益與內(nèi)部權(quán)益投資是如影隨形的，原理、機(jī)制類(lèi)似，不單獨(dú)贅述。U9中多個(gè)下級(jí)組織的合并方法有分步法、平行法兩種合并方式，下面用一個(gè)完整的數(shù)據(jù)案例，演示在U9系統(tǒng)中，內(nèi)部往來(lái)、權(quán)益投資抵消分步合并的全過(guò)程，新顧問(wèn)或者新用戶可以按照此案例提供的數(shù)據(jù)，一步一步在產(chǎn)品中跟著操作，大致就會(huì)使用U9的全球合并了。案例場(chǎng)景描述：集團(tuán)A的投資控股關(guān)系如下：為簡(jiǎn)化處理，我們案例中只考慮集團(tuán)A、公司C、公司E的合并過(guò)程，及數(shù)據(jù)推演。合并要求：采用分步合并，公司E先與公司C的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合并，合并結(jié)果再與集團(tuán)A的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合并，得到整個(gè)集團(tuán)的合并。每個(gè)會(huì)計(jì)期末進(jìn)行合并。暫不考慮外幣情況。U9中的數(shù)據(jù)流程及操作一、背景數(shù)據(jù)準(zhǔn)備1、建立4個(gè)組織，集團(tuán)公司A、中間級(jí)公司C、子公司E、中間級(jí)合并虛擬公司F；均賦用戶、權(quán)限，啟用總賬、全球合并模塊。模塊的啟用日期均為2018-1-1注意：中間級(jí)的合并賬，需要在一個(gè)單獨(dú)的合并組織中建立，后面數(shù)據(jù)更好區(qū)分。2、建賬簿：集團(tuán)公司A中，建立集團(tuán)A個(gè)別賬A01（可以是主賬簿，也可以是報(bào)告賬）；建立集團(tuán)合并賬A1（一定是合并賬簿）；公司C中，建立C的個(gè)別賬C01；（可以是主賬簿，也可以是報(bào)告賬）公司E中，建立E的個(gè)別賬E01；（可以是主賬簿，也可以是報(bào)告賬）公司F中，建立中間級(jí)合并賬F1（一定是合并賬簿）注意為簡(jiǎn)化后續(xù)操作，啟用相同的會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)期間、本位幣、科目結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)科目表一致?？颇拷Y(jié)構(gòu)中直接增加關(guān)系企業(yè)段，其他輔助核算少設(shè)且最好一致。賬簿的啟用日期均為2018-1-13、建賬簿科目所有賬簿中，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期投資（原值）、長(zhǎng)期投資（收益）、投資收益都設(shè)置關(guān)系企業(yè)段可用不必輸4、建賬簿憑證類(lèi)型，記為默認(rèn)，增加調(diào)整憑證、抵消憑證。5、建立賬簿轉(zhuǎn)換規(guī)則E01---F1，組織段為固定值E，其他拷貝原值C01---F1，組織段為固定值E，其他拷貝原值F1---A1，組織段為攜帶原值，其他拷貝原值A(chǔ)01---A1，組織段為固定值E，其他拷貝原值注意：憑證轉(zhuǎn)換時(shí)機(jī)，一定設(shè)置為“審核”，不必自動(dòng)記賬。二、期初數(shù)據(jù)、個(gè)別賬數(shù)據(jù)分別在3個(gè)組織中，錄入3個(gè)賬簿的期初余額。3個(gè)個(gè)別賬簿（A01、C01、E01）的期初余額數(shù)據(jù)：標(biāo)準(zhǔn)科目關(guān)系企業(yè)段A01C01E01銀行存款300210100庫(kù)存商品500100應(yīng)收賬款A(yù)4030應(yīng)收賬款C應(yīng)收賬款E2010應(yīng)收賬款空長(zhǎng)期投資（成本）C500長(zhǎng)期投資（成本）E3060固定資產(chǎn)60080應(yīng)付賬款A(yù)20應(yīng)付賬款C4010應(yīng)付賬款E31應(yīng)付賬款空379投資收益C投資收益E實(shí)收資本1500500100利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)C(jī)組織中，個(gè)別賬C01當(dāng)期憑證（2018-01），記得審核。為便于調(diào)整，不要記賬，與合并賬賬簿轉(zhuǎn)換關(guān)系設(shè)置時(shí)，抽取條件設(shè)置成“已核準(zhǔn)”E組織中，個(gè)別賬E01當(dāng)期憑證（期間：2018-01），記得審核。為便于調(diào)整，不要記賬，與合并賬賬簿轉(zhuǎn)換關(guān)系設(shè)置時(shí)，抽取條件設(shè)置成“已核準(zhǔn)”A組織中A01賬簿，不用做當(dāng)期發(fā)生憑證。三、第一步合并，C01、E01合并到F1合并賬。1、首先設(shè)置股權(quán)投資關(guān)系這個(gè)檔案是跨組織的，可以一次設(shè)置。按下列數(shù)據(jù)設(shè)置。在此設(shè)置了A對(duì)E的投資關(guān)系，就可以實(shí)現(xiàn)A對(duì)E的投資合并，雖然目前在合并結(jié)構(gòu)中并沒(méi)有A對(duì)E的直接體現(xiàn)。2、在A組織，建立統(tǒng)一的分布法合并整體合并結(jié)構(gòu)。3、F組織中，F(xiàn)01合并賬抽取個(gè)別數(shù)據(jù)F01啟用賬簿；【全球合并】--【期初余額】，獲取個(gè)別賬期初，下屬的2個(gè)賬簿都選上?！救蚝喜ⅰ?-【獲取個(gè)別數(shù)據(jù)】，獲取2018-01期間個(gè)別賬簿的數(shù)據(jù)。獲取后先檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，如果存疑，檢查賬簿轉(zhuǎn)換規(guī)則、原數(shù)據(jù)。4、F組織中，F(xiàn)1合并賬中做調(diào)整憑證一般個(gè)別賬中對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資是采用成本法記賬的，合并之前需要對(duì)母公司（C個(gè)別賬）做成本法、權(quán)益法的調(diào)整，如果個(gè)別賬已經(jīng)采用權(quán)益法記賬，是不需要調(diào)整的。這個(gè)調(diào)整一般每個(gè)合并期都需要做，可以做成調(diào)整憑證模版，每月調(diào)用生成憑證即可。調(diào)整憑證需要設(shè)置憑證轉(zhuǎn)回方案，即在下次合并前，需要把調(diào)整憑證做轉(zhuǎn)回。調(diào)整金額設(shè)置取被投資組織賬簿的利潤(rùn)本期發(fā)生額*母公司對(duì)子公司的投資比例。下面的調(diào)整分錄模版供參考。取個(gè)別賬利潤(rùn)數(shù)的函數(shù)設(shè)置截圖，供參考：根據(jù)此憑證分配模版生成調(diào)整憑證。核對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后，把憑證提交、審核。5、F組織中，F(xiàn)1合并賬中做往來(lái)抵消先設(shè)置往來(lái)抵消分錄模版，需要手工增加，把往來(lái)抵消的雙方科目列上。抵消金額應(yīng)該按科目的余額取值；需要設(shè)置憑證轉(zhuǎn)回方案?！救蚝喜ⅰ?-【內(nèi)部往來(lái)自動(dòng)抵消】，生成對(duì)賬記錄。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)合并范圍，組織與組織間兩兩配對(duì)循環(huán)找個(gè)別數(shù)據(jù)，展示在對(duì)賬記錄中。用戶可以對(duì)展示數(shù)據(jù)先核對(duì)下，如果感覺(jué)數(shù)據(jù)不對(duì)，檢查往來(lái)抵消模版的取數(shù)公式、來(lái)源賬簿的明細(xì)數(shù)據(jù)。之后對(duì)賬記錄提交審核，核準(zhǔn)后可以生成抵消分錄。6、F組織中，F(xiàn)1合并賬中做投資權(quán)益抵消先做控制型投資權(quán)益抵消憑證，可以先引入系統(tǒng)預(yù)置模版。在此模版基礎(chǔ)，根據(jù)賬簿科目設(shè)置情況做調(diào)整。下面截圖是基本設(shè)置情況，可對(duì)照設(shè)置。企業(yè)取值、關(guān)系企業(yè)取值請(qǐng)一定按截圖來(lái)設(shè)置。標(biāo)準(zhǔn)科目表中所有者權(quán)益的科目都應(yīng)該列上。抵消金額取數(shù)函數(shù)設(shè)置：再做非控制型投資權(quán)益抵消的模版。與控制型的區(qū)別是，權(quán)益抵消的是少數(shù)股東權(quán)益，不是直接的權(quán)益科目。少數(shù)股東權(quán)益的抵消金額設(shè)置，取被投資賬簿的權(quán)益余額*持股比例，參照下圖【全球合并】---【內(nèi)部權(quán)益投資自動(dòng)抵消】，先做對(duì)賬，然后審核對(duì)賬記錄，生成抵消憑證。生成的憑證，需要提交、審核。7、F組織中，F(xiàn)1合并賬中需要再做一次期末損益結(jié)轉(zhuǎn)?？傎~模塊，先定義損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證模版，注意賬簿選擇F1合并賬。損益憑證生成。憑證核對(duì)無(wú)誤后，提交、審核。四、第二步合并，F(xiàn)1、A01合并到A3集團(tuán)合并賬。1、A組織中，集團(tuán)合并賬A3數(shù)據(jù)抽取【全球合并】--【期初余額】，獲取個(gè)別賬期初；【全球合并】--【獲取個(gè)別數(shù)據(jù)】，獲取2018-01期間個(gè)別賬簿的數(shù)據(jù)。（F1、A01）注意：數(shù)據(jù)抽取前檢查F1的憑證是否都核準(zhǔn)。2、A組織中，集團(tuán)合并賬A3記賬方法調(diào)整成本法、權(quán)益法記賬方法的調(diào)整，需要分別設(shè)置A對(duì)C的記賬調(diào)整，A對(duì)E的記賬調(diào)整。調(diào)整分錄模版如下：調(diào)用調(diào)整模版，生成調(diào)整分錄。3、A組織中，A3合并賬中做往來(lái)抵消往來(lái)抵消方案、投資權(quán)益抵消方案均可以從F組織中已經(jīng)建好的批量復(fù)制過(guò)來(lái)。然后再仔細(xì)核對(duì)下。【全球合并】--【內(nèi)部往來(lái)自動(dòng)抵消】，生成對(duì)賬記錄。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)合并范圍，組織與組織間兩兩配對(duì)循環(huán)找個(gè)別數(shù)據(jù)，展示在對(duì)賬記錄中。用戶可以對(duì)展示數(shù)據(jù)先核對(duì)下，如果感覺(jué)數(shù)據(jù)不對(duì)，檢查往來(lái)抵消模版的取數(shù)公式、來(lái)源賬簿的明細(xì)數(shù)據(jù)。之后對(duì)賬記錄提交審核，核準(zhǔn)后可以生成抵消分錄?？梢钥吹?，雖然E不在當(dāng)前層級(jí)的合并結(jié)構(gòu)中，A對(duì)E的往來(lái)對(duì)賬抵消系統(tǒng)也處理了。4、A組織中，A3合并賬中做投資權(quán)益抵消投資權(quán)益抵消方案從組織F中批量復(fù)制