烘干型金屬油墨項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書(融資成功案例范文)-協(xié)助企業(yè)融資-投資專家咨詢

財(cái)務(wù)部工作流程講座主講人：謝凱目錄1、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程2、本錢核算流程3、采購(gòu)流程及報(bào)賬流程4、物資進(jìn)出庫(kù)流程5、倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程6、資金支付流程7、費(fèi)用報(bào)賬流程8、工資薪金支付流程9、軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)賬流程10、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程11、財(cái)務(wù)報(bào)表流程12、差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定13、會(huì)計(jì)核算及科目設(shè)置制度財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程采購(gòu)報(bào)賬流程圖

編制采購(gòu)計(jì)劃（采購(gòu)部門）落實(shí)供應(yīng)商、簽訂供應(yīng)合同（采購(gòu)部門）實(shí)施采購(gòu)（采購(gòu)部門）資金申請(qǐng)（采購(gòu)部門）物資驗(yàn)收、入庫(kù)（財(cái)務(wù)部門）財(cái)務(wù)結(jié)算（財(cái)務(wù)部門）采購(gòu)報(bào)賬流程說(shuō)明1、編制采購(gòu)方案〔物資部制定〕流程:物資部月初根據(jù)月度生產(chǎn)方案填制采購(gòu)方案表—部門主管審核—主管副總經(jīng)理審批—總經(jīng)理審批(或聯(lián)合審批)。要求:⑴采購(gòu)方案表一式二份,一份本部門留底,一份交財(cái)務(wù)部匯總編制資金方案表；2、落實(shí)供給商、簽訂供給合同〔物資部制定〕⑴貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉效勞好者優(yōu)先⑵部門主管或主管副總經(jīng)理主要審核和明確事項(xiàng)：采購(gòu)數(shù)量，復(fù)核價(jià)格，明確交貨時(shí)間，結(jié)算方式，質(zhì)量保證，售后效勞；⑶總經(jīng)理〔或聯(lián)合審批〕主要確定事項(xiàng)：采購(gòu)方式，責(zé)任人，結(jié)算方式，付款時(shí)間，質(zhì)保金數(shù)額等3、實(shí)施采購(gòu)〔物資部制定〕在保證生產(chǎn)要求的前提下，采購(gòu)本錢最低原那么4、需預(yù)付款項(xiàng)的按有關(guān)程序辦理資金申請(qǐng)〔物資部〕5、物資驗(yàn)收、入庫(kù)〔財(cái)務(wù)部〕倉(cāng)管員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收數(shù)量，質(zhì)檢部門出具質(zhì)量檢測(cè)結(jié)果，并按財(cái)務(wù)規(guī)定開(kāi)具入庫(kù)單。6、財(cái)務(wù)結(jié)算〔財(cái)務(wù)部〕結(jié)算流程：①物資部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提交已審批的物資申購(gòu)單、供給合同、物資發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票，質(zhì)檢驗(yàn)收簽字、物資入庫(kù)單，付款申請(qǐng)單；②總經(jīng)理的資金安排批示；③財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原始憑證合理合法性審核，付款數(shù)額審核；④出納員辦理付款；⑤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。物資進(jìn)庫(kù)流程圖

通知收貨（采購(gòu)部）驗(yàn)收（財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部門、品質(zhì)部）碼堆、整理（財(cái)務(wù)部）開(kāi)具入庫(kù)單（財(cái)務(wù)部、品質(zhì)部、送貨人）現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）登記賬卡（財(cái)務(wù)部）物資進(jìn)庫(kù)流程說(shuō)明1、收貨通知〔物資采購(gòu)部門〕收到貨物運(yùn)到通知，采購(gòu)部門或采購(gòu)員第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部倉(cāng)管員收貨、品質(zhì)部門準(zhǔn)備檢測(cè)、生產(chǎn)部門安排人力卸貨。2、驗(yàn)收〔財(cái)務(wù)部、品質(zhì)部〕倉(cāng)管員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收主要事項(xiàng)：審查采購(gòu)方案、送貨清單---驗(yàn)收貨物數(shù)量---品質(zhì)部門檢測(cè)---指定堆放區(qū)域、位置，指揮生產(chǎn)部門裝卸人員---安排卸貨3、碼堆、整理〔財(cái)務(wù)部〕4、開(kāi)具入庫(kù)單〔財(cái)務(wù)部〕倉(cāng)管員憑?送貨清單?或?采購(gòu)方案單?驗(yàn)收貨物。收貨量大于定購(gòu)量時(shí)，倉(cāng)管要取得物資采購(gòu)部有權(quán)人的書面通知后才能超量收貨。?入庫(kù)單?一式三份，必須有填單人、送貨人、檢驗(yàn)人簽字生效。?入庫(kù)單?一份倉(cāng)庫(kù)自留，一份交送貨人，一份交財(cái)務(wù)。質(zhì)檢報(bào)告物資采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門各留一份備查；5、現(xiàn)場(chǎng)清理〔財(cái)務(wù)部〕作好標(biāo)識(shí)，搞好衛(wèi)生6、登記賬卡〔財(cái)務(wù)部〕當(dāng)日進(jìn)貨要當(dāng)日登記臺(tái)賬、庫(kù)存物資卡；每日編制庫(kù)存物資存量表，于次日上報(bào)物資部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員；月底匯總貨物進(jìn)出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表及盤存表。貨物出庫(kù)流程圖

貨物出庫(kù)流程說(shuō)明1、發(fā)貨申請(qǐng)或領(lǐng)料申請(qǐng)〔市場(chǎng)部、生產(chǎn)部〕發(fā)貨人或領(lǐng)料人填制申請(qǐng)單，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可到倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)求發(fā)貨。①生產(chǎn)用原材料、生產(chǎn)維修材料的領(lǐng)用先填制?領(lǐng)料單?，并填好請(qǐng)領(lǐng)品種、數(shù)量，經(jīng)生產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用；②產(chǎn)成品發(fā)貨必須由市場(chǎng)部提交附有發(fā)貨清單的?發(fā)貨申請(qǐng)單?，經(jīng)市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可組織發(fā)貨。2、?領(lǐng)料單?必須經(jīng)領(lǐng)料相關(guān)部門主管、經(jīng)手人、填單人簽字后生效。3、倉(cāng)管現(xiàn)場(chǎng)發(fā)貨〔財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部〕審查?發(fā)貨申請(qǐng)單?或?領(lǐng)料單?---報(bào)告庫(kù)存情況---通知安排裝運(yùn)---監(jiān)督發(fā)貨并進(jìn)行裝箱記碼---匯總裝箱記碼數(shù)、并與市場(chǎng)部和生產(chǎn)部核對(duì)發(fā)貨總數(shù)量。4、物資出庫(kù)〔財(cái)務(wù)部〕倉(cāng)管員憑手續(xù)齊全的?出庫(kù)單?或?領(lǐng)料單?，發(fā)出物資方可出庫(kù)門，手續(xù)不全而發(fā)貨出庫(kù)，倉(cāng)管員承擔(dān)全部責(zé)任。5、物資出門〔財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部〕外發(fā)貨物憑?出門單?方可放行，?出門單?須經(jīng)申請(qǐng)部門主管、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字生效。6、現(xiàn)場(chǎng)清理〔財(cái)務(wù)部〕保持庫(kù)房和功能區(qū)域整潔。7、登記賬卡〔財(cái)務(wù)部〕當(dāng)日進(jìn)貨要當(dāng)日登記臺(tái)賬、庫(kù)存物資卡；每日編制庫(kù)存物資存量表，于次日上報(bào)物資部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員；月底匯總貨物進(jìn)出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表及盤存表。發(fā)貨申請(qǐng)或領(lǐng)料申請(qǐng)（生產(chǎn)部或市場(chǎng)部）倉(cāng)管發(fā)貨（財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部）開(kāi)具《出庫(kù)單》物資出庫(kù)（財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部）物資出門（財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部）現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）登記帳卡（財(cái)務(wù)部）銷售合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

購(gòu)貨單位

收貨單位

標(biāo)的物

價(jià)格

銷售方式

數(shù)量

合同金額大寫：￥：合同約定交貨時(shí)間合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況時(shí)間交付進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式收款金額開(kāi)票情況結(jié)算方式收款金額

備注信息

銷售部門：

部門領(lǐng)導(dǎo)：

部門經(jīng)辦人：

倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程圖盤點(diǎn)前做好準(zhǔn)備工作登記所有帳卡庫(kù)房物資進(jìn)行碼堆整理清理數(shù)量財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)清理小組現(xiàn)場(chǎng)分工安排盤點(diǎn)順序進(jìn)行全面盤點(diǎn)編制《盤點(diǎn)記錄表》進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)編制《庫(kù)存盤點(diǎn)匯總表》和差異原因分析報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理審批根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行庫(kù)存賬務(wù)調(diào)整倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)制度1、盤點(diǎn)準(zhǔn)備盤點(diǎn)前，庫(kù)管員必須將所有賬卡全部登記完畢，對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行碼堆整理2、盤點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)部派專人組織倉(cāng)管進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并登記?盤點(diǎn)記錄表?。3、盤點(diǎn)后期工作庫(kù)管員匯總整理?盤點(diǎn)記錄表?，并出具?盤盈報(bào)告表?和?盤虧報(bào)告表?。然后查找盤盈盤虧的原因，并將?庫(kù)存盤點(diǎn)匯總表?和差異原因查找報(bào)告交財(cái)務(wù)主管復(fù)核，上交總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫(kù)存帳。4、盤點(diǎn)其他規(guī)定盤點(diǎn)工作規(guī)定每月進(jìn)行一次，時(shí)間為月末最后2天。②頭天上午完成初盤和復(fù)盤工作，下午進(jìn)行抽盤工作。③參加盤點(diǎn)工作的人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，貨品磅碼、單位必須標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一；名稱、貨號(hào)、規(guī)格必須明確；數(shù)量一定是實(shí)物數(shù)量，真實(shí)準(zhǔn)確；絕對(duì)不允許重盤和漏盤。④由于人為過(guò)失造成盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不真實(shí)，責(zé)任人要負(fù)過(guò)失責(zé)任。對(duì)于盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)屬于實(shí)物責(zé)任人不按貨品要求收發(fā)及保管財(cái)物造成損失，實(shí)物責(zé)任人要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。5、生產(chǎn)部在產(chǎn)品月末盤點(diǎn)工作可比照此規(guī)定進(jìn)行。借款〔資金支付〕流程圖

附注：業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金不受前清后借原那么限制。資金支付手續(xù)使用?付款申請(qǐng)單?比照本流程辦理，并附資金支付審批表、合同執(zhí)行情況表、專項(xiàng)付款申請(qǐng)表申請(qǐng)人填制《借款單》、《付款申請(qǐng)單》部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核（前清后借原則）出納辦理付款手續(xù)審核通過(guò)審核未通過(guò)

采購(gòu)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

供應(yīng)單位

發(fā)貨單位

標(biāo)的物

價(jià)格

數(shù)量

合同金額大寫：￥：合同約定交貨時(shí)間合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況時(shí)間交付進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式支付金額時(shí)間結(jié)算方式支付金額

備注信息

采購(gòu)部門：

部門領(lǐng)導(dǎo)：

部門經(jīng)辦人：

零星采購(gòu)執(zhí)行情況表年月日采購(gòu)部門

經(jīng)辦人

商品名稱型號(hào)及規(guī)格數(shù)量金額已付款本次付款采購(gòu)用途

合計(jì)

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程

附注：日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。報(bào)銷人按規(guī)定整理粘貼報(bào)銷單據(jù)、簽字費(fèi)用報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批總經(jīng)理審批出納辦理付款手續(xù)編制記賬憑證審核通過(guò)審核未通過(guò)工資薪金支付流程

附注：社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程、其他福利費(fèi)支出流程比照費(fèi)用報(bào)銷一般流程辦理。每月20日人事部根據(jù)考勤統(tǒng)計(jì)表、人員變動(dòng)、工資標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)及社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金各項(xiàng)扣款整理基本數(shù)據(jù)表行政人事部編制基礎(chǔ)工資表總經(jīng)理制定獎(jiǎng)金、績(jī)效工資表財(cái)務(wù)部根據(jù)基礎(chǔ)工資表、獎(jiǎng)金績(jī)效工資表編制工資發(fā)放表財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批每月25日出納員根據(jù)審批后的工資表辦理銀行工資卡轉(zhuǎn)賬手續(xù)或現(xiàn)金付款手續(xù)審核通過(guò)審批未通過(guò)審核未通過(guò)軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷流程

附注：生產(chǎn)及辦公固化程序軟件，生產(chǎn)及辦公設(shè)備，公共設(shè)施等采購(gòu)支出都屬于本流程辦理范圍。使用部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批程序通過(guò)報(bào)批組織相關(guān)部門、人員聯(lián)系三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行篩選報(bào)價(jià)確定最后供應(yīng)商或選擇定點(diǎn)供應(yīng)商咨詢報(bào)價(jià)簽署采購(gòu)供應(yīng)合同協(xié)議貨到付款方式直接辦理采購(gòu)發(fā)貨手續(xù)預(yù)付貨款方式按照資金支付流程辦理借款審批貨到組織驗(yàn)收入庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)，憑發(fā)票等資料辦理報(bào)銷審批手續(xù)出納部門憑審核后的報(bào)銷單及發(fā)票及領(lǐng)用單辦理付款手續(xù)資產(chǎn)管理部門辦理臺(tái)賬登記手續(xù)其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程

《項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等文件總經(jīng)理簽署意見(jiàn)報(bào)董事長(zhǎng)審批由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同并送交財(cái)務(wù)部門一份備案、備款由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單按照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定辦理報(bào)銷審批手續(xù)辦理資金支付手續(xù)項(xiàng)目完成辦理驗(yàn)收結(jié)算手續(xù)和資金支付辦理審批手續(xù)出納據(jù)報(bào)銷單或資金支付單辦理付款手續(xù)

工程檢驗(yàn)質(zhì)量驗(yàn)收表單位工程名稱

分部工程名稱

驗(yàn)收部位

施工單位

項(xiàng)目經(jīng)理

分包單位

分包項(xiàng)目經(jīng)理

施工執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)名稱及編號(hào)

施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的規(guī)定施工單位檢查記錄建設(shè)單位驗(yàn)收記錄主控項(xiàng)目1

2

一般項(xiàng)目1

2

3

施工單位檢查評(píng)定結(jié)果專業(yè)工長(zhǎng)（施工員）

施工班組長(zhǎng)

項(xiàng)目專業(yè)質(zhì)量檢查員：

年

月

日建設(shè)單位

驗(yàn)收結(jié)論建設(shè)單位項(xiàng)目專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人）：

年

月

日專項(xiàng)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

供應(yīng)單位

項(xiàng)目名稱

合同金額大寫：￥：合同約定項(xiàng)目合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況分項(xiàng)內(nèi)容采購(gòu)進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式支付金額時(shí)間結(jié)算方式支付金額

備注信息

執(zhí)行部門：部門領(lǐng)導(dǎo)：部門經(jīng)辦人：財(cái)務(wù)報(bào)表流程圖

編制各項(xiàng)報(bào)表（制表人）審核報(bào)表（財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理）報(bào)表加蓋印章（公章、私章）報(bào)表報(bào)送（外發(fā)報(bào)表）報(bào)表保存（主管會(huì)計(jì)）年終歸檔（檔案管理員）財(cái)務(wù)報(bào)表流程說(shuō)明1、編制財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)主管于每月末編制當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表包括：?資產(chǎn)負(fù)債表?、?損益表?和?現(xiàn)金流量表?，?資產(chǎn)負(fù)債表?、?損益表?每月編制一次，?現(xiàn)金流量表?一季度編制一次。2、財(cái)務(wù)報(bào)表審核月度財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，須再交總經(jīng)理審核。3、加蓋印章審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表須加蓋公司專用章、法人專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章前方可報(bào)送。4、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送報(bào)送時(shí)間：月報(bào)，內(nèi)部報(bào)送時(shí)間為下月初12日；外報(bào)時(shí)間為15日；年報(bào)，內(nèi)部報(bào)送時(shí)間為下月初15日；外報(bào)時(shí)間為20日。報(bào)送范圍：內(nèi)報(bào)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理；外送至國(guó)稅局、地稅局、業(yè)務(wù)銀行；對(duì)外報(bào)送、提供報(bào)表數(shù)據(jù)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，由財(cái)務(wù)提供原件或復(fù)印件。5、財(cái)務(wù)報(bào)表保存財(cái)務(wù)報(bào)表除按規(guī)定上報(bào)外，財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)留底保存。6、財(cái)務(wù)報(bào)表歸檔年底終了，主管會(huì)計(jì)將月度報(bào)表按年裝訂成冊(cè)，及時(shí)送財(cái)務(wù)部檔案管理員登記后，存入會(huì)計(jì)檔案室差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、為加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷管理，合理使用資金，降低費(fèi)用，特制定本制度。二、差旅費(fèi)管理1、公司員工因工出差，應(yīng)事先填寫?出差審批單?，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批；部門領(lǐng)導(dǎo)出差，報(bào)總經(jīng)理審批。2、出差人，可根據(jù)?出差審批單?確定的出差天數(shù)，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差費(fèi)。3、出差返回一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，同時(shí)結(jié)清余額，不得拖欠預(yù)支款。出差人員如有上次借款未結(jié)清者，再次借款財(cái)務(wù)部不予辦理。三、員工出差補(bǔ)貼實(shí)行伙食和住宿大包干方式〔含市內(nèi)交通費(fèi)在內(nèi)〕。出差住宿及伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)挝唬涸?天/人級(jí)別省級(jí)城市地市縣級(jí)城市特區(qū)城市車船使用標(biāo)準(zhǔn)住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼總經(jīng)理級(jí)及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷副總級(jí)飛機(jī)、火車軟臥、輪二等艙160451404020050正副部級(jí)火車硬臥、輪三等艙120301003015040普通級(jí)10025802012030七、市內(nèi)〔長(zhǎng)沙市范圍〕交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、因工作需要，市內(nèi)業(yè)務(wù)較多的可以按實(shí)報(bào)銷市內(nèi)公共汽車費(fèi)用；

2、市內(nèi)業(yè)務(wù)原那么上不報(bào)銷的士費(fèi)用，因業(yè)務(wù)急需或工作性質(zhì)特別，事先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意的除外。

3、正式入司員工可報(bào)銷來(lái)公司報(bào)到單程車費(fèi)〔要求工作三個(gè)月后才可報(bào)銷〕。

會(huì)計(jì)核算原那么及科目設(shè)置制度第十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機(jī)器設(shè)備〔含室內(nèi)裝修〕10年；3.運(yùn)輸工具及其他設(shè)備5年；4.電子設(shè)備3年。固定資產(chǎn)以計(jì)留5%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第十五條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入〔減除清理費(fèi)用后的凈額〕與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。第十七條凡單項(xiàng)債權(quán)〔不管境內(nèi)外〕賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。第十八條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表〔年、季、月〕；2.損益表〔年、季、月〕；3.股息紅利分配方案〔年度〕；4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表〔年度〕；5.專用基金明細(xì)表〔半年〕；6.固定資產(chǎn)增減變化表〔月〕；7.銀行貸款增減變化表〔月〕；8.現(xiàn)金出納月終盤存表〔月〕；9.提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表〔月〕；10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表〔月〕。第二章科目設(shè)置制度第十九條工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的費(fèi)用，首先可以分為計(jì)入產(chǎn)品本錢的生產(chǎn)費(fèi)用和直接計(jì)入當(dāng)期損益的期間費(fèi)用兩類。1.生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類為具體反映計(jì)入產(chǎn)品本錢的生產(chǎn)費(fèi)用的各種用途，提供產(chǎn)品本錢構(gòu)成情況的資料，還應(yīng)將其進(jìn)一步劃分為假設(shè)干個(gè)工程，即產(chǎn)品生產(chǎn)本錢工程〔簡(jiǎn)稱產(chǎn)品本錢工程或本錢工程〕。工業(yè)企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置以下幾個(gè)本錢工程：〔1〕原材料，也稱直接材料。〔2〕燃料及動(dòng)力，也稱直接燃料及動(dòng)力。〔3〕工資及福利費(fèi)，也稱直接人工。〔4〕制造費(fèi)用。企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求對(duì)上述本錢工程做適當(dāng)調(diào)整。對(duì)于管理上需要單獨(dú)反映、控制和考核的費(fèi)用，以及產(chǎn)品本錢中比重較大的費(fèi)用，應(yīng)專設(shè)本錢工程；否那么，為了簡(jiǎn)化核算，不必專設(shè)本錢工程。2.期間費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類工業(yè)企業(yè)的期間費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十條為了進(jìn)行本錢核算，企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置“根本生產(chǎn)本錢〞、“輔助生產(chǎn)本錢〞、“制造費(fèi)用〞、“待攤費(fèi)用〞、“預(yù)提費(fèi)用〞、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用〞、“管理費(fèi)用〞、“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞等賬戶。如果需要單獨(dú)核算廢品損失和停工損失，還應(yīng)設(shè)置“廢品損失〞和“停工損失〞賬戶。生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途劃分，可將計(jì)入產(chǎn)品本錢的生產(chǎn)費(fèi)用分為以下四個(gè)本錢工程：〔1〕直接材料。直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物以及其他直接材料?！?〕直接工資。直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資及福利費(fèi)?！?〕其他直接支出。其他直接支出包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的其他支出。〔4〕制造費(fèi)用。制造費(fèi)用包括企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位〔分廠、車間〕為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種費(fèi)用。一般包括：生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費(fèi)，生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，修理費(fèi)，機(jī)物料消耗，低值易耗品，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，季節(jié)費(fèi)，修理期間的停工損失費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。將生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途劃分為本錢工程，便于反映產(chǎn)品本錢的構(gòu)成，可以考核各項(xiàng)費(fèi)用定額或方案執(zhí)行情況，查明費(fèi)用節(jié)約或超支的原因，加強(qiáng)對(duì)本錢的控制和管理，促使企業(yè)更有效地降低本錢。第二十一條營(yíng)業(yè)費(fèi)用〔銷售費(fèi)用〕的核算內(nèi)容營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后效勞網(wǎng)點(diǎn)等)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。商品流通企業(yè)在購(gòu)置商品過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用也包括在營(yíng)業(yè)費(fèi)用之中。營(yíng)業(yè)費(fèi)用一般包括以下5個(gè)方面的內(nèi)容：1.產(chǎn)品自銷費(fèi)用：包括應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。2.產(chǎn)品促銷費(fèi)用：為了擴(kuò)大本企業(yè)商品的銷售而發(fā)生的促銷費(fèi)用：展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)(為擴(kuò)大銷售而租用的柜臺(tái)、設(shè)備等的費(fèi)用，不包括融資租賃費(fèi))、銷售效勞費(fèi)用(提供售后效勞等的費(fèi)用)。3.銷售部門的費(fèi)用：一般指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后效勞網(wǎng)點(diǎn)等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。4.委托代銷費(fèi)用：主要指企業(yè)委托其他單位代銷按代銷合同規(guī)定支付的委托代銷手續(xù)費(fèi)。第二十二條管理費(fèi)用的核算內(nèi)容管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)