《稅法（第4版）》 課后習(xí)題及答案 第13、14章 印花稅、耕地占用稅

課后練習(xí)

一、單選題

1.下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。

A.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.會(huì)計(jì)制度咨詢(xún)合同

C.稅務(wù)籌劃咨詢(xún)合同

D.經(jīng)濟(jì)法律咨詢(xún)合同

2.下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目征收印花稅的是（）o

A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

D.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同

3.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）□

A.供電用電合同

B.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

C.人壽保險(xiǎn)合同

D.審計(jì)服務(wù)合同

4.下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征印花稅的是（）0

A.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

D.商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

5.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額

C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

D.記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額

6.甲企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，記載貨物價(jià)款100萬(wàn)元、裝卸費(fèi)15萬(wàn)

元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元。甲企業(yè)按“貨物運(yùn)輸合同”稅目計(jì)算繳納印花稅的計(jì)稅依

據(jù)為（）o

A.20萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.120萬(wàn)元

D.135萬(wàn)元

7.甲汽車(chē)輪胎廠與乙汽車(chē)制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以?xún)r(jià)值65萬(wàn)元的

輪胎交換乙的兩輛汽車(chē)，同時(shí)甲再支付給乙3萬(wàn)元差價(jià)。對(duì)此項(xiàng)交易，甲應(yīng)繳納

的印花稅稅額為（）o

A.195元

B.390元

C.399元

D.408元

8.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定校服面料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元,

學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是（）o

A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)銷(xiāo)合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)銷(xiāo)合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

9.下列應(yīng)稅憑證中，減半征收印花稅的是（）。

A.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

B.其他營(yíng)業(yè)賬簿

C.房屋產(chǎn)權(quán)證

D.土地使用證

二、多選題

1.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列涉稅處理正確的有（）o

A.應(yīng)稅合同的擔(dān)保人為印花稅的納稅人，證人、鑒定人不是印花稅的納稅人

B.印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)

C.各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人，也要繳納印花稅

D.在國(guó)外簽訂、在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂時(shí)

2.下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目計(jì)征印花稅的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)出讓合同

3.下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）0

A.專(zhuān)利證書(shū)

B.衛(wèi)生許可證

C.土地使用證

D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

4.電網(wǎng)公司甲在2016年4月與發(fā)電廠乙簽訂了購(gòu)銷(xiāo)電合同1份，與保險(xiǎn)公司丙

簽訂了保險(xiǎn)合同1份，直接與用戶(hù)簽訂了供電合同若干份，另與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

丁簽訂了一份購(gòu)房合同。下列關(guān)于甲公司計(jì)繳印花稅的表述中，正確的有（）。

A.與丙簽訂的保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)合同繳納印花稅

B.與乙簽訂的購(gòu)銷(xiāo)電合同按購(gòu)銷(xiāo)合同繳納印花稅

C.與用戶(hù)簽訂的供電合同按購(gòu)銷(xiāo)合同繳納印花稅

D.與丁簽訂的購(gòu)房合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅

5.下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的有（）。

A.未按期兌現(xiàn)的倉(cāng)儲(chǔ)合同

B.企業(yè)的備查賬簿

C.用人單位與勞動(dòng)者簽訂的勞動(dòng)合同

D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同

6.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）□

A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

B.個(gè)人出租門(mén)店簽訂的租賃合同

C.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)登記表

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)訂購(gòu)單

7.下列合同中，免征印花稅的有（）o

A.貼息貸款合同

B.聯(lián)運(yùn)合同

C.保險(xiǎn)公司與牧民簽訂的牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.視同正本使用的憑證副本或者抄本

8.居民甲將一處兩居室房屋無(wú)償贈(zèng)送給他的孫子乙，雙方填寫(xiě)簽訂了“個(gè)人無(wú)

償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”o產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)辦完后乙又將該套房屋與丙的一套三居

室住房進(jìn)行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關(guān)于甲、乙、丙應(yīng)納印花稅及

契稅的表述中，正確的有（）o

A.甲應(yīng)對(duì)“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅

B.乙應(yīng)對(duì)“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”和與丙簽訂的房屋交換合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅

C.乙應(yīng)對(duì)接受甲的房屋贈(zèng)與計(jì)算繳納契稅

D.乙和丙交換房屋應(yīng)按所交換房屋的市場(chǎng)價(jià)格分別計(jì)算繳納契稅

一、單選題

1.【答案】A

【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)▽?zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)合同，其中技術(shù)咨詢(xún)合同，是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論

證、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。但一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬

于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。

2.【答案】B

【解析】選項(xiàng)A、D按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)"稅目征收印花稅；選項(xiàng)C,按照“借

款合同”稅目征收印花稅。

3.【答案】B

【解析】電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同、人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅列舉征

稅的憑證，不征收印花稅；審計(jì)服務(wù)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不繳印花稅。

4.【答案】D

【解析】選項(xiàng)A、B、C均為技術(shù)合同。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)主要包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，以及

版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和專(zhuān)利實(shí)施許可合同、

土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

5.［答案］D

【解析】'選項(xiàng)A,技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了

鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)

經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)

費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。選項(xiàng)C,貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)

金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。

6.【答案】A

【解析】貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括

所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。

7.【答案］C

【解析】商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映

既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。

應(yīng)繳納的印花稅=（65+68）XO.3%oX10000=399（元）。

8.【答案】C

【解析】對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以原材料由學(xué)校提

供，服裝廠收取加工費(fèi)，加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工承攬合同計(jì)算印花稅。

9.【答案】A

【解析】2018年5月1日起，對(duì)納稅人設(shè)立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積

合計(jì)金額征收的印花稅減半。其他營(yíng)業(yè)賬簿，免征印花稅。權(quán)利、許可證照依據(jù)

按每件5元納稅。

二、多選題

1.【答案】BC

【解析】應(yīng)稅合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人都不是印花稅的納稅人；在國(guó)外簽訂、在國(guó)內(nèi)

使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為攜帶合同入境時(shí)。

2.【答案】ABD

【解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等

轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和專(zhuān)利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合

同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。選項(xiàng)C屬于技術(shù)合同。技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢(xún)、服務(wù)等合

同，以及作為合同使用的單據(jù)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，包括專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

3.【答案】ACD

【解析】“權(quán)利、許可證照"包括五證：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、

土地使用證。

4.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)A,與保險(xiǎn)公司簽訂的保險(xiǎn)合同屬于印花稅征稅范圍，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同屬于印

花稅征稅范圍；選項(xiàng)C,與用戶(hù)簽訂的供電合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。

5.【答案】BC

［解析］選項(xiàng)A為應(yīng)稅合同，選項(xiàng)D為租賃合同，但是享受免稅。

6.【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A,銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有

價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動(dòng)無(wú)關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于

非營(yíng)業(yè)賬簿，均不征收印花稅。

7.【答案】AC

【解析】已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅；但以副本、抄本視同正本使用，則應(yīng)

另貼印花。

8.【答案】ABC

【解析】房屋交換，價(jià)格相等不繳納契稅，價(jià)格不等由支付差價(jià)一方繳納契稅，所以選項(xiàng)

D的表述不正確。

課后練習(xí)

一、單選題

1.下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。

A.軍事設(shè)施

B.機(jī)場(chǎng)跑道

C.港口碼頭

D.鐵路線路

2.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅的納稅人是（）。

A.實(shí)際用地人

B.用地申請(qǐng)人

C.建設(shè)用地人

D.農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的建設(shè)用地人

3.下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是（）。

A.水利工程占用耕地

B.采礦塌陷損毀耕地

C.農(nóng)村居民新建標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)自用住宅

D.公立醫(yī)院占用耕地

4.村民老張2018年起承包耕地面積3000平方米。2019年將其中300平方

米用于新建自用住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材,

2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，老張應(yīng)繳納

的耕地占用稅為（）。

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

5.根據(jù)耕地占用稅法規(guī)定，下列不需要繳納耕地占用稅的是（）o

A.占用草地修建高爾夫球場(chǎng)

B.占用養(yǎng)殖水面修建水上游樂(lè)場(chǎng)

C.占用木材集材和木材運(yùn)輸通道修建房屋

D.占用菜地修建行政部門(mén)批準(zhǔn)成立的特殊教育學(xué)校

二、多選題

1.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。

A.專(zhuān)用公路和城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地

B.外商投資的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)占用耕地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

C.占用菜地修建魚(yú)塘

D.占用耕地修建機(jī)場(chǎng)

2.下列關(guān)于耕地占用稅的稅率規(guī)定的表述，正確的有（）。

A.實(shí)行地區(qū)差別定額稅率

B.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按100%

C.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%

D.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)

確定適用稅額的50%

3.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。

A.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用耕地

B.因地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地

C.政府水行政主管部門(mén)批準(zhǔn)建設(shè)的防洪、排澇占用耕地

D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的部分

耕地

4.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A.耕地占用稅實(shí)行一次性征收

B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日

C.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門(mén)通知之日起

60日內(nèi)繳納耕地占用稅

D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門(mén)通知之日起

30日內(nèi)繳納耕地占用稅

5.關(guān)于耕地占用稅的已納稅額退還，正確說(shuō)法有（）。

A.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，部分退還已

繳納的耕地占用稅

B.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已

繳納的耕地占用稅

C.建設(shè)項(xiàng)目施工納稅人臨時(shí)占用耕地，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿(mǎn)之日起1

年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，可全部退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

D.建設(shè)項(xiàng)目施工納稅人臨時(shí)占用耕地，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿(mǎn)之日起3

年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

一、單選題

［答案］

1【解.東】'鐵路A線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減

按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

2.【答案】D

【解析】經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的建設(shè)用地人;

農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請(qǐng)人。

3.【答案】D

【解析】選項(xiàng)A,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項(xiàng)B,采礦塌陷

屬于稅法所稱(chēng)的非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)依法繳納耕地占用稅；自自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等

相關(guān)部門(mén)認(rèn)定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復(fù)墾或修復(fù)，恢復(fù)種植條件的，可按規(guī)

定辦理退稅；選項(xiàng)C,農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)

村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占

用稅；其他農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，占用耕地新建自用住宅，減半征收耕地

占用