2023年預(yù)算績效管理制度范本

2023年預(yù)算績效管理制度范本預(yù)算績效管理制度1

第一章總則

第一條為進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的運(yùn)用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的管理要求，依據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施方法。

其次條預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理活動。逐步建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。

第三條預(yù)算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，整體設(shè)計、穩(wěn)步推動，低效問責(zé)、高效激勵，客觀公正、公開透亮。

第四條辦公室負(fù)責(zé)部機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理組織、指導(dǎo)，并協(xié)調(diào)、協(xié)作財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員是績效管理的工作主體，負(fù)責(zé)我部的預(yù)算績效管理的詳細(xì)實施。

其次章預(yù)算績效管理的內(nèi)容與職責(zé)

第五條預(yù)算績效管理的對象為納入預(yù)算管理的財政性資金，包括局本級預(yù)算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。

第六條預(yù)算績效管理的內(nèi)容：

（一）預(yù)算績效目標(biāo)管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，應(yīng)同時編制預(yù)算績效安排，報送績效目標(biāo)。辦公室對提交的績效目標(biāo)按規(guī)定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標(biāo)；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。

（二）預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運(yùn)行狀況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進(jìn)行績效跟蹤。

（三）績效評價管理。預(yù)算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要剛好對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。用款部門要對預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行自評，仔細(xì)分析探討評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金運(yùn)用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。

（四）績效評價結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。依據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)剛好依據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應(yīng)剛好依據(jù)績效評價結(jié)果，改進(jìn)管理措施；辦公室應(yīng)將績效評價結(jié)果作為支配以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和行政問責(zé)供應(yīng)參考依據(jù)。

第七條主要職責(zé)：

（一）辦公室主要職責(zé)：

1、建立健全本單位預(yù)算績效管理制度。

2、對預(yù)算績效管理的組織、指導(dǎo)。

3、協(xié)作財政部門實施績效管理。

（二）各業(yè)務(wù)科室主要職責(zé)：

1、本部門預(yù)算績效管理自評工作。

2、對預(yù)算績效評價發(fā)覺的問題，剛好整改完善。

第三章預(yù)算績效目標(biāo)管理

第八條績效目標(biāo)是指績效管理的對象安排在肯定期限內(nèi)預(yù)料達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費預(yù)算或需追加項目經(jīng)費預(yù)算時填報。

第九條預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括供應(yīng)的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；

（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

（三）服務(wù)對象或項目受益人滿足程度；

（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所須要的成本資源；

（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿足程度的績效指標(biāo)；

（六）其他。

第十條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）指向明確?？冃繕?biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（二）詳細(xì)細(xì)化?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采納定性的分級分檔形式表述。

（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查探討和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。

第十一條各業(yè)務(wù)科室必需在編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，依據(jù)編制預(yù)算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預(yù)算績效目標(biāo)申報表及有關(guān)材料。

第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應(yīng)重新填報，未根據(jù)規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預(yù)算申報。

第十三條項目績效目標(biāo)評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、資金預(yù)算的精確性、實施安排的科學(xué)性等。

第十四條各業(yè)務(wù)科室依據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和看法調(diào)整修訂項目的原申報績效目標(biāo)，并上報預(yù)算績效目標(biāo)評審表。由辦公室提交財政部門進(jìn)行復(fù)審。

第十五條績效目標(biāo)一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特別緣由須要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。

第四章預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

第十六條辦公室應(yīng)協(xié)作財政部門作好預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。

第十七條辦公室負(fù)責(zé)我部的項目績效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并照實填制預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理表。

第十八條發(fā)覺績效運(yùn)行目標(biāo)與績效預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時，要剛好實行措施予以訂正。

第五章績效評價管理

第十九條績效評價是指依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和評價指標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價。

其次十條績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。依據(jù)評價內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)。

業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括：目標(biāo)設(shè)定狀況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務(wù)指標(biāo)主要包括：資金落實狀況、實際支出狀況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和運(yùn)用等。

其次十一條在組織實施績效評價時，要根據(jù)定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇肯定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的詳細(xì)指標(biāo)。在設(shè)定詳細(xì)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對詳細(xì)指標(biāo)設(shè)置肯定的分值（權(quán)重）。

其次十二條績效評價標(biāo)準(zhǔn)是衡量預(yù)算支出績效目標(biāo)的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，在評價對象和詳細(xì)評價指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇合適的評價標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)包括安排標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和其他標(biāo)準(zhǔn)等。

其次十三條績效評價方法主要采納成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則，依據(jù)評價對象的詳細(xì)狀況，可采納一種或多種方法進(jìn)行績效評價。

其次十四條績效自評由各申報和用款部門詳細(xì)組織實施。凡年度預(yù)算支配財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時依據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成果效自評工作。

其次十五條績效評價工作程序

（一）前期打算。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。

（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。

（三）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。

其次十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)覺的問題、相關(guān)看法與建議等。

績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)精確、分析透徹、邏輯清楚、客觀公正。報告詳細(xì)格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。

第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用管理

其次十七條機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室要依據(jù)績效評價中發(fā)覺的問題，限期整改，并將整改狀況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則依據(jù)狀況調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預(yù)算，直至取消該項目。

其次十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應(yīng)予以表揚(yáng)或接著重點支持；對績效評價達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評價結(jié)果較差的，予以通報指責(zé)。

其次十九條績效評價結(jié)果可根據(jù)政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局肯定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。

第七章附則

第三十條建立健全預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。

第三十一條本暫行方法由辦公室負(fù)責(zé)說明，自發(fā)布之日起實施。

預(yù)算績效管理制度2

第一章總則

第一條為建立規(guī)范、科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化預(yù)算績效責(zé)任，提高資金運(yùn)用績效，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《山東省省級部門單位預(yù)算績效管理方法》（魯政辦發(fā)20號），結(jié)合學(xué)校實際狀況，制定本方法。

其次條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過

程，以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動。

第三條本方法適用于納入學(xué)校預(yù)算績效管理的學(xué)校自有資金支配的項目資金。

第四條預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)目標(biāo)管理原則。預(yù)算管理要圍繞績效目標(biāo)進(jìn)行，事前設(shè)定目標(biāo)、事中跟蹤監(jiān)控目標(biāo)實現(xiàn)進(jìn)程、事后評價目標(biāo)完成狀況。

(二)績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)都要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理全過程，實現(xiàn)資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。

(三)責(zé)任追究原則。堅持“用錢必問效，無效必問責(zé)”的管理理念，強(qiáng)調(diào)項目單位支出責(zé)任和管理部門監(jiān)督責(zé)任，實行績效問責(zé)，對無績效或低績效的項目擔(dān)當(dāng)單位和部門進(jìn)行責(zé)任追究。

(四)信息公開原則。預(yù)算績效信息要逐步向全校教職工公開，接受全校教職工的監(jiān)督。

其次章職責(zé)分工

第五條學(xué)校成立預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長任組長、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)任副組長，組織、人事、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等部門負(fù)責(zé)人任成員，預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)處。預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：

（一）探討制定學(xué)校預(yù)算績效管理實施細(xì)則、工作規(guī)程，建立預(yù)算績效考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。

（二）組織和指導(dǎo)各部門開展預(yù)算績效管理工作，對實施狀況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）建立績效結(jié)果與預(yù)算支配掛鉤機(jī)制，健全績效結(jié)果反饋及督促整改機(jī)制。

（四）組織引進(jìn)第三方對各項目資金進(jìn)行績效評價。

（五）績效評價涉及的其他工作。

第六條各項目實施部門的職責(zé)：

（一）編制項目績效目標(biāo)。根據(jù)“誰運(yùn)用資金誰編制績效目標(biāo)”的原則，要求制定的績效目標(biāo)客觀且可測量、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。

（二）組織實施項目預(yù)算績效管理工作，落實單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成狀況。

（三）定期組織開展項目績效自評工作。

第三章績效目標(biāo)的設(shè)定

第七條績效目標(biāo)是指績效評價的對象安排在肯定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)料產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)的編制，主要包括設(shè)定績效總目標(biāo)、

制定長期、當(dāng)期(年度)績效指標(biāo)、確定績效指標(biāo)值等。

第八條績效指標(biāo)編制原則：

(一)相關(guān)性原則?？冃е笜?biāo)應(yīng)當(dāng)與績效總目標(biāo)干脆相關(guān)，能夠充分、恰當(dāng)反應(yīng)目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

(二)重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先運(yùn)用最能反映績效的核心指標(biāo)。

(三)可比性原則。對同類績效管理對象要設(shè)定共性的績效指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、

成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采納定性的分級分檔形式表述。

(四)系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的效益。

(五)經(jīng)濟(jì)性原則?？冃е笜?biāo)所涉及數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查探討和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際，符合成本效益原則。對于績效目標(biāo)中涉及的專業(yè)術(shù)語，應(yīng)當(dāng)精確定義、清楚說明。

第九條確定績效指標(biāo)值。績效指標(biāo)值是指運(yùn)用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率來表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績效指標(biāo)逐

一對應(yīng)，通常用相對值或肯定值表示。單位在填報績效指標(biāo)值，應(yīng)當(dāng)同時明確績效標(biāo)準(zhǔn)?？冃?biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)值時的依據(jù)或參考標(biāo)準(zhǔn)，一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、安排標(biāo)準(zhǔn)，以及財政部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)等。

第四章績效跟蹤管理

第十條預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算資金進(jìn)行績效監(jiān)控，主要包括：

1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；

2.預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性；

3.預(yù)算存量資金；

4.預(yù)決算差異率。

第五章績效評價管理

第十一條績效自評。預(yù)算執(zhí)行完畢后，各項目實施部門要比照年初設(shè)定的績效目標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行實際績效狀況進(jìn)行自評，評價指標(biāo)分為計量指標(biāo)和定性指標(biāo)。

第十二條開展第三方評價。審計部門結(jié)合學(xué)校年度審計，引入社會第三方評價機(jī)構(gòu)，根據(jù)預(yù)算績效領(lǐng)導(dǎo)小組確定的范圍、要求等對預(yù)算績效狀況進(jìn)行評價。結(jié)合部門自評，出具最終評價結(jié)果。

第六章績效結(jié)果應(yīng)用管理

第十三條對開展預(yù)算績效管理所形成的績效目標(biāo)、績效自評、績效評價等信息，實行反饋整改、與預(yù)算掛鉤、激勵約束等方式，項目建設(shè)期內(nèi)，按年度投入經(jīng)費年末未形成支出的，或項目已結(jié)項的，剩余資金收回，對于績效考核不合格的項目不再進(jìn)行資金投入，以提高預(yù)算資金運(yùn)用效益。

第十四條建立信息公開機(jī)制。各責(zé)任部門（學(xué)院）將所管理的項目經(jīng)費評價結(jié)果作為本部門（學(xué)院）年度工作的必要公開事項，接受教職員工的審核和監(jiān)督。

第十五條建立績效問責(zé)機(jī)制。學(xué)校將評價結(jié)果納入各單位工作目標(biāo)考核范疇，并作為重要依據(jù)。對因主觀緣由導(dǎo)致當(dāng)年績效管

理工作不力，績效執(zhí)行及評價結(jié)果較差的主要責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。

第七章附則

第十六條本方法由財務(wù)處負(fù)責(zé)說明。

第十七條本方法自發(fā)布之日起施行。

預(yù)算績效管理制度3

第一章總則

第一條為了規(guī)范預(yù)算績效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金運(yùn)用效益，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本條例。

其次條本市行政區(qū)域內(nèi)各級政府的預(yù)算績效管理活動適用本條例。

第三條本條例所稱預(yù)算績效，是指預(yù)算資金支出所達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)堅持科學(xué)規(guī)范、分級分類、公開透亮的原則，將績效的理念和管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)預(yù)算資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。

第四條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算績效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立預(yù)算績效管理工作機(jī)制。

市、區(qū)(市)財政部門負(fù)責(zé)本級預(yù)算績效管理工作的組織、實施，指導(dǎo)本級預(yù)算部門和下級財政部門開展工作。

審計機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對預(yù)算績效管理實施監(jiān)督。

第五條各預(yù)算部門負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位的預(yù)算績效管理工作。

本條例所稱預(yù)算部門，是指干脆向各級財政部門提報預(yù)算的部門、單位。

第六條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告預(yù)算績效管理狀況。

市、區(qū)(市)人民代表大會及其常務(wù)委員會應(yīng)當(dāng)依法對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督。

第七條除涉及國家隱私的內(nèi)容外，財政部門應(yīng)當(dāng)定期公布預(yù)算績效管理工作狀況，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)向社會公開績效目標(biāo)、預(yù)算支配以及專項資金的項目擔(dān)當(dāng)單位、項目內(nèi)容、支出用途、績效評價結(jié)果等信息。

第八條預(yù)算績效管理過程中的評審、評估、評價等工作，可以依據(jù)須要托付專家、中介機(jī)構(gòu)等第三方實施。

受托參加預(yù)算績效管理工作的專家、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守獨立、客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。

財政部門應(yīng)當(dāng)對第三方參加預(yù)算績效管理工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。

第九條財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政部門與預(yù)算部門、預(yù)算單位之間的預(yù)算績效管理信息交換與共享。

其次章預(yù)算編制績效管理

第十條預(yù)算部門在編報年度預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)財政部門的規(guī)定編報部門整體支出、項目支出的績效目標(biāo)和績效說明。

績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)指向明確、詳細(xì)、可行，有確定的實現(xiàn)期限。

財政部門應(yīng)當(dāng)組織對預(yù)算部門提報的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

第十一條對政府財力投資安排的項目支出，應(yīng)當(dāng)在項目立項時編報績效目標(biāo)，由立項批準(zhǔn)部門審核并在下達(dá)投資安排時批復(fù);財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定對其項目、資金支配進(jìn)行預(yù)算評審、決算審查，并將評審及決算結(jié)果作為支配預(yù)算和批復(fù)決算的重要依據(jù)。

第十二條預(yù)算部門編報的年度預(yù)算涉及設(shè)立專項資金的，應(yīng)當(dāng)向財政部門提出申請，并供應(yīng)本部門以及相關(guān)部門三年事業(yè)發(fā)展中期規(guī)劃、資金績效目標(biāo)和可行性探討報告。

設(shè)立專項資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

(一)符合財政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，有法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件為依據(jù);

(二)運(yùn)用范圍清楚、主體確定、方式可行，預(yù)期績效目標(biāo)明確，符合客觀實際;

(三)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，專項資金預(yù)算支配不得與財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤;

(四)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)設(shè)定執(zhí)行期限且一般不超過五年。

第十三條財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定對設(shè)立專項資金進(jìn)行績效評估。經(jīng)評估符合條件的，報本級人民政府常務(wù)會議確定。

專項資金設(shè)立后，財政部門應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)預(yù)算部門制定詳細(xì)管理方法。

第十四條對專項資金支配中沒有明確支出標(biāo)準(zhǔn)的項目支出，財政部門在審核其績效目標(biāo)的同時，應(yīng)當(dāng)對項目、資金支配進(jìn)行預(yù)算評審，并將評審結(jié)果作為支配預(yù)算的重要依據(jù)。

運(yùn)用專項資金的預(yù)算評審，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

(一)設(shè)立有無依據(jù)、是否符合程序、有無明確時限;

(二)項目實施的.必要性、可行性，支出預(yù)算的合理性，績效目標(biāo)的規(guī)范性;

(三)已設(shè)立專項資金上年度預(yù)算執(zhí)行和績效評價狀況;

(四)其他須要預(yù)算評審的內(nèi)容。

第十五條預(yù)算部門提出的績效目標(biāo)，經(jīng)財政部門審核確認(rèn)后，方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。對不符合要求的，財政部門可以要求其調(diào)整、修改。對不根據(jù)規(guī)定編制績效目標(biāo)或者預(yù)期績效低的項目，不予支配預(yù)算資金。

第十六條財政部門、預(yù)算部門分別向本級部門、所屬單位批復(fù)支出預(yù)算時，一并批復(fù)績效目標(biāo)，作為預(yù)算執(zhí)行、績效評價與問責(zé)的依據(jù)。經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)不得隨意變更;確需變更的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本條例規(guī)定的程序重新報批。

第三章預(yù)算執(zhí)行績效管理

第十七條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，對績效目標(biāo)實現(xiàn)狀況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。

第十八條預(yù)算部門對本部門及其所屬單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)的實現(xiàn)負(fù)責(zé)。

預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，根據(jù)規(guī)定向財政部門報告項目實施進(jìn)度和本部門績效目標(biāo)執(zhí)行狀況。

當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)剛好實行措施予以訂正，并報財政部門備案。

第十九條預(yù)算執(zhí)行中，需調(diào)整預(yù)算事項的，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)重新提報績效目標(biāo)，待依法審核、批復(fù)后執(zhí)行。

其次十條財政部門應(yīng)當(dāng)在政府選購 、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等財政工作中，采集、分析預(yù)算績效信息，跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行中的績效管理狀況，并選擇部分項目進(jìn)行重點監(jiān)控。

其次十一條對分期支付資金的項目，財政部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)項目實施進(jìn)度、績效目標(biāo)執(zhí)行以及相關(guān)措施落實狀況撥付預(yù)算資金。

其次十二條除因政策改變、突發(fā)事務(wù)等客觀緣由影響績效目標(biāo)實現(xiàn)外，對預(yù)算執(zhí)行中無績效、明顯低于或者嚴(yán)峻偏離預(yù)期績效目標(biāo)的項目，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)交回相應(yīng)未執(zhí)行部分的預(yù)算資金，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。

第四章績效評價

其次十三條預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，根據(jù)規(guī)定的評價原則和標(biāo)準(zhǔn)，對財政支出進(jìn)行績效評價。

對重大項目或者跨年度項目支出，可以在執(zhí)行過程中實施階段性績效評價。

其次十四條預(yù)算年度終了，項目擔(dān)當(dāng)單位應(yīng)當(dāng)對項目支出績效目標(biāo)完成狀況進(jìn)行自評，提出績效報告報送預(yù)算部門。

預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對本部門及其所屬單位的整體支出、項目支出績效目標(biāo)完成狀況進(jìn)行評價，形成整體支出管理績效評價報告和項目支出績效評價報告，報財政部門。

其次十五條財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門績效評價報告的真實性、精確性、完整性、規(guī)范性進(jìn)行審查，對預(yù)算部門整體支出管理績效狀況進(jìn)行綜合評價，并選擇部分重點項目實施績效評價或者再評價。

其次十六條對設(shè)定的執(zhí)行期限超過三年的專項資金，財政部門在進(jìn)行項目支出績效評價時，應(yīng)當(dāng)一并組織對專項資金進(jìn)行中期績效評估。

經(jīng)中期績效評估，專項資金有下列情形之一的，根據(jù)規(guī)定程序予以調(diào)整或者撤銷：

(一)客觀狀況發(fā)生改變，專項資金設(shè)立的目標(biāo)失去意義或者須要完成的特定任務(wù)已經(jīng)不存在的;

(二)專項資金的績效達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)，整體運(yùn)用效益不高、績效不明顯的;

(三)專項資金管理運(yùn)用有違法違規(guī)情形，情節(jié)嚴(yán)峻或者經(jīng)整改無效的;

(四)專項資金支持的績效目標(biāo)已經(jīng)提前實現(xiàn)，不須要接著支配的;

(五)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的規(guī)定應(yīng)當(dāng)調(diào)整或者撤銷的。

其次十七條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)績效評價狀況作出評價結(jié)論以及改進(jìn)預(yù)算管理建議，并將評價結(jié)果以書面形式反饋被評價部門、單位。