會(huì)計(jì)學(xué)原理模擬實(shí)習(xí)答案與講解

會(huì)計(jì)學(xué)原理模擬實(shí)習(xí)——答案與講解1（1）借：銀行存款60000

貸：實(shí)收資本600002（2）借：在途物資——40500

——25200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)11169

貸：銀行存款76869借：原材料——聚丙烯（）40500

——聚乙烯（）25200

貸：在途物資657003（3）借：生產(chǎn)成本——136000

貸：原材料——360004（4）借：其他應(yīng)收款——魏曉600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金6005（5）借：應(yīng)收賬款——禾潤(rùn)百貨165672

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入141600

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)240726（6）普通發(fā)票，不可抵扣增值稅借：固定資產(chǎn)17200

貸：銀行存款172007（7）借：管理費(fèi)用600

貸：其他應(yīng)收款——魏曉600借：管理費(fèi)用21

貸：庫(kù)存現(xiàn)金218（8）借：生產(chǎn)成本——11099

——2628

制造費(fèi)用——其他150

管理費(fèi)用——其他100

貸：原材料——著色劑1727

——其他輔料2509（9）借：在途物資——500

——450

貸：庫(kù)存現(xiàn)金950借：原材料——45000

——63000

貸：在途物資10800010（10）借：庫(kù)存現(xiàn)金64730

貸：銀行存款64730借：應(yīng)付職工薪酬64730

貸：庫(kù)存現(xiàn)金6473011（11） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅21384

貸：銀行存款2138412（12）借：生產(chǎn)成本——154000

貸：原材料——54000

借：生產(chǎn)成本——283328

貸：原材料——8332813（13）借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款——禾潤(rùn)百貨8000014（14）借：庫(kù)存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款200015（15）借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)7136

管理費(fèi)用——水電費(fèi)1784

貸：銀行存款892016（16）借：銷(xiāo)售費(fèi)用3450

貸：銀行存款345017（17）18（18）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用982

短期借款110000

貸：銀行存款11098219（19）借：銀行存款170820

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2482020（20）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢450

貸：原材料——45021（21）借：銀行存款50000

貸：短期借款5000022（22）借：制造費(fèi)用——修理費(fèi)4017

貸：銀行存款401723（23）借：管理費(fèi)用450

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢45024（24）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200

貸：應(yīng)付利息120025（25）26（26）借：生產(chǎn)成本——121570

——227150

制造費(fèi)用——工資薪酬8500

管理費(fèi)用——工資薪酬11000

貸：應(yīng)付職工薪酬6822027（27）借：生產(chǎn)成本——110066

——212670

貸：制造費(fèi)用2273628（28）借：庫(kù)存商品——1124800

——2123776

貸：生產(chǎn)成本——1124800

——212377629（29）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本222400

貸：庫(kù)存商品——1120000

——210240030（30）借：本年利潤(rùn)243492

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本222400

管理費(fèi)用15460

銷(xiāo)售費(fèi)用3450

財(cái)務(wù)費(fèi)用2182借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入287600

貸：本年利潤(rùn)28760031（31）借：所得稅費(fèi)用11027

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅11027

借：本年利潤(rùn)11027

貸：所得稅費(fèi)用1102732手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序也稱(chēng)為會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿組織與記賬程序、方法的具體結(jié)合方式常見(jiàn)的賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序多欄式日記賬賬務(wù)處理程序33會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的選擇與本企業(yè)所屬行業(yè)的性質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度相適應(yīng)賬務(wù)處理程序應(yīng)能夠正確、及時(shí)、全面、完整地提供本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)信息賬務(wù)處理程序既要保證會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，又要盡可能地簡(jiǎn)化核算手續(xù)，提高會(huì)計(jì)工作效率，并能節(jié)約賬務(wù)處理的費(fèi)用34記賬憑證賬務(wù)處理程序35記賬憑證賬務(wù)處理程序特點(diǎn)根據(jù)記賬憑證逐筆、直接登記總分類(lèi)賬；操作簡(jiǎn)單，但工作量較大；適用性企業(yè)規(guī)模較小經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少36記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟

根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬期末，將日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬與相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)的金額進(jìn)行核對(duì)，并在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表37記賬憑證賬務(wù)處理程序圖核對(duì)核對(duì)原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證現(xiàn)金日記帳銀行存款日記帳會(huì)計(jì)報(bào)表明細(xì)帳總賬38科目匯總表賬務(wù)處理程序39科目匯總表賬務(wù)處理程序特點(diǎn)先根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬；簡(jiǎn)化登記總分類(lèi)賬的工作量；適用性由于科目匯總表不能反映各賬戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不利于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，因此一般適用于中小型企業(yè)；40科目匯總表的編制科目匯總表是將一定時(shí)期（每天或每隔數(shù)天）所填制的記賬憑證，按照相同的會(huì)計(jì)科目，分借、貸方歸類(lèi)匯總填制在一張表上41總賬的登記根據(jù)科目匯總表登記總賬時(shí)，在總賬的“憑證號(hào)數(shù)”欄注明數(shù)據(jù)來(lái)源于科目匯總表，在總賬的“摘要”欄注明所過(guò)入的數(shù)據(jù)的期間(如1—10日發(fā)生額)，總賬的賬頁(yè)無(wú)須設(shè)置“對(duì)應(yīng)科目”欄定期編制科目匯總表，將各賬戶(hù)借、貸方發(fā)生額逐一記入總賬，可以簡(jiǎn)化總分類(lèi)賬的記賬工作42科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟

根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表根據(jù)上述科目匯總表登記總分類(lèi)賬43科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟(續(xù)）期末，將日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬與相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)的金額進(jìn)行核對(duì)在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表期末，將日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬與相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)的金額進(jìn)行核對(duì)，并在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表44科目匯總表賬務(wù)處理程序圖現(xiàn)金銀行日記賬科目匯總表明細(xì)賬總賬會(huì)計(jì)報(bào)表收款付款轉(zhuǎn)賬記賬憑證原始憑證45匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序46匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序特點(diǎn)先根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬適用性簡(jiǎn)化了登記總分類(lèi)賬的工作量，同時(shí)可反映賬戶(hù)數(shù)據(jù)的來(lái)龍去脈，一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的企業(yè)47匯總記賬憑證的分類(lèi)匯總收款憑證根據(jù)收款憑證、分別以現(xiàn)金、銀行存款科目的借方設(shè)置，并按相應(yīng)的貸方科目歸類(lèi)匯總；匯總收款憑證匯總付款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證48總賬登記將記賬憑證匯總完畢后，月終，應(yīng)加計(jì)各匯總記賬憑證三借貸方科目合計(jì)數(shù)將各匯總憑證上涉及到的科目合計(jì)數(shù)分別過(guò)入有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)匯總現(xiàn)金（或銀行存款）收款憑證匯總現(xiàn)金（或銀行存款）付款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證49匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟

根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證50匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟(續(xù))

根據(jù)上述匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬期末，將日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬與相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)的金額進(jìn)行核對(duì)在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表51匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序圖核對(duì)原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證現(xiàn)金日記帳銀行存款日記帳會(huì)計(jì)報(bào)表明晰帳總賬匯總記帳憑證核對(duì)52多欄式日記賬賬務(wù)處理程序53多欄式日記賬賬務(wù)處理程序特點(diǎn)設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬，根據(jù)多欄式日記賬登記總分類(lèi)賬；對(duì)于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證或科目匯總表登記總分類(lèi)賬適用性簡(jiǎn)化登記總分類(lèi)賬的工作量，反映現(xiàn)金或銀行存款收支的來(lái)龍去脈，但日記賬欄次較多，一般適用于業(yè)務(wù)量較大，但會(huì)計(jì)科目比較少的企業(yè)54多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按照現(xiàn)金或銀行存