單位禁止私設(shè)小金庫管理制度

單位禁止私設(shè)小金庫管理制度

單位制止私設(shè)小金庫治理制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)和強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)治理，嚴(yán)厲國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止醫(yī)院設(shè)置“小金庫”，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定所稱“小金庫”，是指違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和醫(yī)院的收入，未納入醫(yī)院法定會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)核算的資產(chǎn)，私存私放的各項(xiàng)資金。

第三條醫(yī)院財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)醫(yī)院銀行賬戶的開設(shè)和治理工作，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理的各項(xiàng)根底工作，依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，做到原始記錄精確、完整，制止以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和資料進(jìn)展會(huì)計(jì)核算。

醫(yī)院財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度，將各項(xiàng)收支納入賬內(nèi)治理和核算，做到賬賬、賬證、賬款、賬實(shí)、賬表相符，制止設(shè)置“小金庫”。

其次章收入治理

第四條凡屬醫(yī)院經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，制止違反《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿登記、核算。

第五條醫(yī)院取得的各項(xiàng)收入必需開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，嚴(yán)格根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

第六條醫(yī)院取得各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。

第七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)率收取各項(xiàng)費(fèi)用，并將收入全部納入賬內(nèi)核算。制止將收入存放在其他單位，或者以任何理由坐收坐支。

第八條醫(yī)院其他收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)形成緣由如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算，包括培訓(xùn)收入、利息收入、搶救車收入、捐贈(zèng)資金收入等。

第九條醫(yī)院經(jīng)營各項(xiàng)業(yè)務(wù)所獲得的回扣、傭金、好處費(fèi)等收入一律納入賬內(nèi)核算，制止隱匿或者轉(zhuǎn)移、私存私放、坐收坐支、私自用于個(gè)人福利。

第三章支出治理

第十條醫(yī)院各項(xiàng)支出，包括醫(yī)療支出、藥品支出、治理費(fèi)用、財(cái)政專項(xiàng)支出和其他支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定，據(jù)實(shí)列入對應(yīng)賬戶核算，制止虛列、多列或者作其他賬務(wù)處理。

第十一條醫(yī)院以貸款形式籌集的各類資金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定的適用利率提取應(yīng)付利息，并根據(jù)規(guī)定結(jié)息，制止多提或者少提應(yīng)付利息。

第十二條醫(yī)院財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格掌握各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出一律納入賬內(nèi)核算。制止虛列費(fèi)用支出套取現(xiàn)金，用于其他支出或者轉(zhuǎn)移存放到其他單位和個(gè)人。

醫(yī)院財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定使用費(fèi)用科目，制止以錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支本錢費(fèi)用，通過賬外設(shè)賬的形式私存私放資金。

第十三條醫(yī)院其他支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)生緣由如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算，包括財(cái)產(chǎn)盤虧損失、罰沒支出、醫(yī)療賠償支出、贊助捐贈(zèng)支出、搶救車補(bǔ)貼支出、其他支出等。

第四章其他治理

第十四條醫(yī)院在固定資產(chǎn)購建過程中所獲得的回扣、傭金、好處費(fèi)等收入，一律納入賬內(nèi)核算，制止通過任何形式隱匿或者轉(zhuǎn)移、私存私放、坐收坐支。

醫(yī)院以購置、租賃等方式獵取大宗物品、工程和效勞時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)展根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定招標(biāo)選購，制止違反規(guī)定進(jìn)展選購。

制止科室和個(gè)人侵占國家和醫(yī)院資產(chǎn)、私攬業(yè)務(wù)獵取賬外收入。

第十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金治理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金治理，掌握現(xiàn)金使用，做到庫存現(xiàn)金賬面余額與庫存金額相符。制止用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金、使用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金、利用賬戶套取現(xiàn)金，將資金轉(zhuǎn)移到賬外。

第十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)會(huì)監(jiān)視制度，建立職責(zé)清楚、相互監(jiān)視的制約機(jī)制，嚴(yán)格各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算，從根源上消退形成“小金庫”的各種隱患。

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的檢查、考核力度，強(qiáng)化對收費(fèi)票據(jù)及會(huì)計(jì)憑證的檢查。

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各職能部門和業(yè)務(wù)科室的治理，制止各職能部門和業(yè)務(wù)科室私存私放資金。

第五章監(jiān)視檢查

第十七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)健全、完善內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)視制度，明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分別、相互制約；明確重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)視、相互制約程序；明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)展內(nèi)部檢查的方法和程序。

第十八條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門對醫(yī)院各職能部門和業(yè)務(wù)科室定期進(jìn)展財(cái)務(wù)監(jiān)視檢查。發(fā)覺部門和科室設(shè)置的“小金庫”要準(zhǔn)時(shí)責(zé)令改正，追回資產(chǎn)和資金，上繳非法所得