2023年全行業(yè)全稅種稅率大全

2023年全行業(yè)全稅種稅率大全

增值稅增值稅承受比例稅率形式，可以分為根本稅率、低稅率和零稅率。除此之

外，一般納稅人承受簡(jiǎn)易方法征稅和小規(guī)模納稅人計(jì)算稅款時(shí)還要用到征收率。

1.'根本稅率——17%銷(xiāo)售或進(jìn)口一般貨物、供給應(yīng)稅勞務(wù)、供給有形動(dòng)產(chǎn)租賃服

務(wù)。

2「低稅率

〔1〕11%銷(xiāo)售或進(jìn)口稅法列舉的貨物：①生活必需品類(lèi)——糧食、食用植物油

〔包括橄欖油〕、鮮奶、食用鹽、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化

氣、自然氣、沼氣和居民用煤炭制品等。②文化用品類(lèi)：圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音

像制品和電子出版物。

③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類(lèi)：初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥〔有機(jī)肥免稅〕、農(nóng)機(jī)〔不含農(nóng)機(jī)

零部件〕、農(nóng)藥、農(nóng)膜。

④供給交通運(yùn)輸'郵政、根底電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地

使用權(quán)。

〔2〕6%供給金融效勞、生活效勞、增值電信效勞、現(xiàn)代效勞〔有形動(dòng)產(chǎn)租賃、不

動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外〕、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)〔轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外〕。

3.零稅率即出口規(guī)定范圍內(nèi)的貨物和發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，整體稅負(fù)為零：?jiǎn)挝?/p>

和個(gè)人銷(xiāo)售的以下效勞和無(wú)形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：

(1)國(guó)際運(yùn)輸效勞

(2)航天運(yùn)輸效勞

(3)向境外單位供給的完全在境外消費(fèi)的以下效勞①研發(fā)效勞

②合同能源治理效勞

③設(shè)計(jì)效勞

④播送影視節(jié)目的制作和發(fā)行效勞

⑤軟件效勞

⑥電路設(shè)計(jì)及測(cè)試效勞

⑦信息系統(tǒng)效勞

⑧業(yè)務(wù)流程治理效勞

⑨離岸效勞外包業(yè)務(wù)

⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)

(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他效勞。

二'征收率增值稅一般納稅人承受簡(jiǎn)易征收方法和小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)

承受。

1.根本征收率為3%

(1)自2023年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，供給應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅

效勞，承受3%的征收率征收增值稅。

(2)自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定承受簡(jiǎn)易方法征稅的，征收

率統(tǒng)

一調(diào)整為3%

2.減按2%征0最增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%

的征收率征收增值

稅。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售舊貨和上述小規(guī)模納稅人的征稅政策全都；對(duì)增值稅一般

納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)征稅時(shí)，要區(qū)分固定資產(chǎn)的類(lèi)型和購(gòu)入時(shí)

間，其征稅政策如下：

(1)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2023年7月31日以前購(gòu)進(jìn)或自制的小汽車(chē)、摩托車(chē)和游

艇，以及2023年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或自制的其他固定資產(chǎn)〔未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額〕，依3%征收率減按2%征收增值稅。

(2)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2023年8月1日以后購(gòu)進(jìn)或自制的小汽車(chē)'摩托車(chē)和游

艇，以及2023年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或自制的其他固定資產(chǎn)，按正常銷(xiāo)售貨物適

用稅率征收增值稅。

3.按5%征收

(1)不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞適用5%的簡(jiǎn)易方法征收增值稅。

(2)勞務(wù)派造效勞，依據(jù)差額納稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(3)納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，依據(jù)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃效勞〔

5%〕

繳納增值稅。

消會(huì)獲消套稅承受比例稅率和定額稅率兩種形式。

一、煙

1.卷煙

〔1〕甲類(lèi)卷煙：56%加0.003元/支

〔2〕乙類(lèi)卷煙：36%加0.003元/支

〔3〕批發(fā)：11%加0.005元/支

2.雪茄煙：36%

3.煙絲：30%

二、酒

1.白酒：20%加0.5元/500克〔或者500毫升〕

2.黃酒：240元/噸

3.啤酒

(1)甲類(lèi)啤酒：250元/噸

(2)乙類(lèi)啤酒：220元/噸

4.其他酒：10%

三、高檔化裝品：15%

四、貴重首飾及珠寶玉石

1.金銀首飾、鉗金首飾和鉆石及鉆石飾品：5%

2.其他貴重首飾和珠寶玉石：10%

五、鞭炮、焰火：15%

六、成品油

1.汽油：1.52元/升

9些:由.19=rv/44-

3.航莖煤油：1.2元/升〔暫緩征收〕

4.石腦油1.52元/升

5.溶劑油1.52元/升

6.潤(rùn)滑油1.52元/升

7.燃料油:1.2元/升

七、摩托車(chē)

1.氣缸容量250毫升：3%

2.氣缸容量在250毫升〔不含〕以上的：10%

八、小汽車(chē)

1.乘用車(chē)

〔1〕氣缸容量〔排氣量，下同〕在1.0升〔含1.0升〕以下的：1%〔2〕氣缸

容量在1.0升以上至「5升〔含1.5升〕的：3%

〔3〕氣缸容量在1.5升以上至2.0升〔含2.0升〕的:5%

〔4〕氣缸容量在2.0升以上至2.5升〔含2.5升〕的:9%

⑸氣缸容量在2.5升以上至3.0升〔含3.0升〕的:12%

〔6〕氣紅容量在3.0升以上至4.0升〔含4.0升〕的:25%

〔7〕氣缸容量在4.0升以上的：40%

2.中輕型商用客車(chē)：5%

3.零售超豪華小汽車(chē)：10%

九、高爾夫球及球具：10%十、高檔手表：20%十一、游艇：10%十二、木制

一次性筷子：5%十三、實(shí)木地板：5%十四、電池：4%十五、涂料：4%城市

維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅一、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率

1.一般規(guī)定城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)輅了三檔地區(qū)差異比例稅率?！吨?/p>

華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第四條規(guī)定：口〕納稅人所在地在市區(qū)

的，稅率為7%；〔2〕納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

〔3〕納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

2.特別規(guī)定

(1)由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳

的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

(2)流淌經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城

建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。

二、煙葉稅的稅率煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

關(guān)稅和船舶噸稅法一、關(guān)稅的稅率

〔一〕進(jìn)口關(guān)稅稅率

1.稅率設(shè)輅

進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、一般稅率、關(guān)稅配額稅率共五種

稅率，肯定時(shí)期內(nèi)可實(shí)行暫定稅率。

2.稅率種類(lèi)與計(jì)征方法

(1)從價(jià)稅：是最常用的關(guān)稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。它是以應(yīng)征稅額占貨物價(jià)格或者價(jià)值的

百分比為稅率。

(2)從量稅：是以進(jìn)口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)。

(3)復(fù)合稅：是對(duì)某種進(jìn)口商品同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種計(jì)征關(guān)稅的方法。

(4)選擇稅：是對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，征稅依據(jù)

物價(jià)水平，選擇較高的一種適用。

(5)滑準(zhǔn)稅：是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)輅計(jì)征關(guān)稅

的方法。

3.暫定稅率與關(guān)稅配額稅率暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)待稅率或最惠國(guó)稅率，按

一般稅率征稅的進(jìn)口貨物不適用暫定稅率。

關(guān)稅配額稅率，肯定數(shù)量?jī)?nèi)的局部進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品和化肥產(chǎn)品適用稅率較低的配額內(nèi)稅

率，超出該數(shù)量的進(jìn)口商品適用稅率較高的配額外稅率。

資源稅

〔一〕原油5%~10%

〔二〕自然氣5%~10%

〔三〕煤炭2%~10%

〔四〕金屬礦

1.鐵礦：1%~6%

2.金礦：1%~4%

3.銅礦：2婷8%

4.鋁土礦：3%~9%

5.鉛鋅礦：2%~6%

6.銀礦：2%~6%

7.錫礦：2%~6%

8.未列舉名稱(chēng)的其他金屬礦產(chǎn)品：稅率不超過(guò)20%

〔五〕非金屬礦

1.石墨：3%~10%

2.硅藻土：1%~6%

3.導(dǎo)）嶺士：1%~6%

4.螢石：1%~6%

5.石灰石：1%~6%

6.硫鐵礦:1%~6%

7.磷礦：3%~8%

8氯化鉀：3%~8%

9.硫酸鉀：6%~12%

10.井礦鹽：1%~6%

11.湖鹽：1%~6%

12.提取地下鹵水曬制的鹽：3%~15%

13.煤層〔成〕氣：1%~2%

14.粘土、砂石：每噸或立方米0.1元5元。

15.未列舉名稱(chēng)的其他非金屬礦產(chǎn)品：從量稅率每噸或立方米不超過(guò)30元；從價(jià)

稅率

不超過(guò)20%

〔六〕海鹽一1%-5%

三.耕地占用稅

冢地占用稅實(shí)行定額稅率。以縣〔市、區(qū)〕為單位，耕地占用稅的稅額規(guī)定如

下〔一〕人均耕地不超過(guò)1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元；

〔二〕人均耕地超過(guò)1畝但不超過(guò)2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元；

〔三〕人均耕地超過(guò)2畝但不超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元；

〔四〕人均耕地超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元。房產(chǎn)稅、契稅

和土地增值稅

一、房胃稅我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅承受的是比例稅率，計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)

征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。

1.按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計(jì)征的，稅率為1.2%；2.另一種是

按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%；其中關(guān)于出租住房的：從2023年

1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的

稅率征收房產(chǎn)稅；

自2023年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)

稅。二契稅

實(shí)行的是3%~5%的幅度稅率，具體依據(jù)地方而定

車(chē)輛購(gòu)輅稅、車(chē)船稅和印花稅

--車(chē)輛購(gòu)輅稅

車(chē)輛購(gòu)輅稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%--車(chē)船稅

車(chē)船稅的計(jì)稅

車(chē)船稅的稅目年基準(zhǔn)稅備注

單位

乘用車(chē)［按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸

核定載客人數(shù)9人〔含〕以

容呈〔排氣量〕分檔］每輛60元至360元

下

10升倍〕以下的

乘用車(chē)［按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸

核定載客人數(shù)9人〔含〕以

三三載客人數(shù)9人以上，包

商用車(chē)客車(chē)每輛480兀至1440兀

括電車(chē)

整備質(zhì)量每包括半掛念引車(chē)、三輪汽

商用車(chē)貨車(chē)16元至120元

噸車(chē)和低速載貨E三等

整備質(zhì)量每依據(jù)貨車(chē)稅額的

掛車(chē)

噸50%計(jì)負(fù)

整備質(zhì)量每

其他車(chē)輛專(zhuān)甲作業(yè)車(chē)16元至120元不包括拖拉機(jī)

噸

其他車(chē)輛輪式專(zhuān)用機(jī)械

甦備質(zhì)量每噸16元至120元不包括拖拉機(jī)

車(chē)

摩托車(chē)每輛36元至180元

拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照

瞬臧船套各凈噸位每噸3元至6元

機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算

艇身長(zhǎng)度每

船舶游艇600元至2023元無(wú)

米

企業(yè)所得稅

1.根本稅率——25%適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)全部關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

2.低稅率一20%適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)'場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。〔實(shí)際征稅時(shí)

適用10%稅率〕

3.優(yōu)待稅率

(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率。符合規(guī)定條件，其所得減按

50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(2)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率。個(gè)人所得稅

我國(guó)個(gè)人所得