2019年4月自考10425企業(yè)內(nèi)部控制試題及答案含解析

企業(yè)內(nèi)部控制年月真題

1042520194

1、【單選題】根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)理解，管理控制是內(nèi)部控制的（）

第一目標(biāo)

第二目標(biāo)

A:

第一層次

B:

第二層次

C:

答D:案：D

解析：管理控制是內(nèi)部控制的第二層次，主要是企業(yè)經(jīng)營層的職責(zé)，是管理者影響組織

其他成員以落實組織戰(zhàn)略的過程。P5

2、【單選題】扁鵲三兄弟醫(yī)術(shù)的故事告誡企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制時應(yīng)強調(diào)（）

事前、事中和事后控制配合

戰(zhàn)略控制和經(jīng)營控制配合

A:

事務(wù)控制與行為控制配合

B:

制度控制和預(yù)算控制配合

C:

答D:案：A

解析：根據(jù)控制進(jìn)程和時序，分為事前控制、事中控制和事后控制。P7

3、【單選題】主要解決資本所有者與經(jīng)營管理者間的代理問題的是（）

公司治理

內(nèi)部控制

A:

風(fēng)險管理

B:

人力資源管理

C:

答D:案：A

解析：公司治理解決資本所有者與經(jīng)營管理者間的代理問題，如董事會、監(jiān)事會以及對

高層管理者的約束和激勵，內(nèi)部控制解決高層管理者與中層管理者、員工之間的代理問

題，如組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)審批控制等。P32

4、【單選題】通過產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場等諸外部制約而產(chǎn)生作用的為（）

外部治理

內(nèi)部治理

A:

B:

管理層次內(nèi)部控制

作業(yè)層次內(nèi)部控制

C:

答D:案：A

解析：通過產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場等諸外部制約而產(chǎn)生作用的為外部治理。

P31

5、【單選題】根據(jù)財政部下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列不是企業(yè)建立和實施內(nèi)部

控制應(yīng)該遵循的基本原則的是（）

全面性原則

重要性原則

A:

持續(xù)性原則

B:

制衡性原則

C:

答D:案：C

解析：在我國，內(nèi)部控制的原則更為理論化，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出，建立與實

施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循五項原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。

6、【單選題】在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要

保證的是（）

內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部監(jiān)督

A:

控制活動

B:

風(fēng)險評估

C:

答D:案：B

解析：內(nèi)部監(jiān)督相當(dāng)于內(nèi)部控制的“家庭醫(yī)生",是內(nèi)部控制得到有效實施的有力保障。內(nèi)

部監(jiān)督對內(nèi)部控制的建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控

制缺陷，并及時加以改進(jìn)。P69

7、【單選題】規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)資金活動、資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目等經(jīng)

濟活動的內(nèi)部控制應(yīng)用指引屬于（）

內(nèi)部環(huán)境類指引

控制活動類指引

A:

控制手段類指引

B:

特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)類指引

C:

答D:案：B

解析：控制活動類指引包括資金活動、資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、

工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告等九項。企業(yè)內(nèi)部控制自我評價以控制活動為

重點。P95

8、【單選題】企業(yè)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人是（）

董事會

監(jiān)事會

A:

企業(yè)經(jīng)理層

B:

注冊會計師

C:

答D:案：A

解析：董事會理應(yīng)是加強企業(yè)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人。P95

9、【單選題】某企業(yè)成立了一支文藝隊，按照沙因企業(yè)文化三個層次理論，這屬于（）

文化的表象層次

文化可表達(dá)的價值層次

A:

企業(yè)所乘持的基本假設(shè)層次

B:

企業(yè)文化的異化層次

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)文化存在于各個不同的層次，沙因認(rèn)為可從三個層次上來理解：其一，文化

的表象部分，表現(xiàn)為顯而易見的組織結(jié)構(gòu)和流程；其二，文化可表達(dá)的價值部分,表現(xiàn)為

企業(yè)的戰(zhàn)略、目標(biāo)與哲學(xué)，如通過企業(yè)的宣傳手冊等向公眾所宣傳的企業(yè)的價值觀、原

則、倫理和愿景等，在這一層次上，具有相同價值觀的組織可能會有完全不同的外部表現(xiàn)

和工作風(fēng)格；其三，企業(yè)所秉持的基本假設(shè)，即被企業(yè)視為理所當(dāng)然的無意識的信念、

理解、思維和感覺，是企業(yè)的價值觀和行為的終極根源。這是我們必須應(yīng)對的企業(yè)的深層

次文化，是我們要把握的真正的文化。而此層次的假設(shè)（文化）的形成，是組織歷史積

淀的結(jié)果，是組織成員共同學(xué)習(xí)的結(jié)果。P129

10、【單選題】下列行為體現(xiàn)企業(yè)文化“神”的是（）

統(tǒng)一企業(yè)員工服裝

企業(yè)組建文藝隊

A:

企業(yè)關(guān)于員工是“性善”的假設(shè)

B:

企業(yè)根據(jù)自身特點設(shè)計Logo

C:

答D:案：C

解析：如果我們把企業(yè)文化做一個比喻的話，可以這么認(rèn)為,企業(yè)文化就是企業(yè)的“神”

和“形”。所謂“神”就是企業(yè)內(nèi)在的“氣質(zhì)”，是企業(yè)的核心假設(shè)和價值觀。例如，關(guān)

于戰(zhàn)略的假設(shè)：“我們的企業(yè)是做什么的，我們的企業(yè)未來將往哪里去，我們通過什么

路徑來實現(xiàn)我們的目標(biāo)”等。再如，關(guān)于人性的假設(shè)：“我們的員工是'性善'的還是'性

惡'的”等。這些假設(shè)或者價值觀一般都不可能是顯性的，我們無法通過簡單的觀察就準(zhǔn)

確地把握到它們，但是這些假設(shè)和價值觀卻處處在影響著管理者和員工的行為。企業(yè)文化

的“形”，是一種外在表現(xiàn)，例如，企業(yè)的員工對待股東、領(lǐng)導(dǎo)、同事、下級、應(yīng)聘者、

客戶、供應(yīng)商等的行為方式；企業(yè)的制度;企業(yè)辦公場所的風(fēng)格和具體布置等。P129-P130

11、【單選題】下列幾項活動中，既是企業(yè)資金活動起點，也是企業(yè)整個經(jīng)營活動基礎(chǔ)的是

（）

籌資活動

投資活動

A:

資金規(guī)劃

B:

資金營運活動

C:

答D:案：A

解析：籌資活動是企業(yè)資金活動的起點，也是企業(yè)整個經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。通過籌資活動，

企業(yè)取得投資和日常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的資金，從而使企業(yè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠順利

進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略的需要，確定融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度經(jīng)營計

劃和預(yù)算安排，擬定籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對籌資成

本和潛在風(fēng)險做出充分估計。如果是境外籌資，還必須考慮所在地的政治、經(jīng)濟、法律和

市場等因素。P138

12、【單選題】企業(yè)采購業(yè)務(wù)在選擇供應(yīng)商時，為應(yīng)對風(fēng)險采取的主要管理控措施中不包括

（）

建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度

應(yīng)按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商

A:

應(yīng)充分考慮選擇以前的供應(yīng)商，爭取拿到更多的折扣

B:

建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)制度，對供商資質(zhì)信譽情況的真實性與合法性進(jìn)行審查

C:

答D:案：C

解析：選擇供應(yīng)商主要管控措施：①建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商資質(zhì)信

譽情況的真實性和合法性進(jìn)行審査，確定合格的供應(yīng)商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)

絡(luò)。企業(yè)新增供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要

由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。企

業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。②采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、

公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量

保證協(xié)議。③建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的

質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實時管理和考核評價，根

據(jù)考核評價結(jié)果，提岀供應(yīng)商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)

整，并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中做岀相應(yīng)記錄。P153

13、【單選題】工程項目竣工后由建設(shè)單位會同設(shè)計、施工等部門，對該項目是否符合規(guī)劃

設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗的過程是（）

竣工結(jié)算

工程設(shè)計

A:

竣工驗收

B:

工程監(jiān)理

C:

答D:案：C

解析：竣工驗收是指工程項目竣工后由建設(shè)單位會同設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)

量監(jiān)督部門等，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢

驗的過程。竣工驗收一般建立在分階段驗收的基礎(chǔ)上，前一階段已經(jīng)完成驗收的工程項

目在全部工程驗收時原則上不再重新驗收。竣工驗收是全面檢驗建設(shè)項目質(zhì)量和投資使用

情況的重要環(huán)節(jié)。P189

14、【單選題】根據(jù)國家規(guī)定，一般工業(yè)項目設(shè)計可分兩階段進(jìn)行，即初步設(shè)計和（）

施工圖設(shè)計

技術(shù)設(shè)計

A:

總體規(guī)范設(shè)計

B:

總體設(shè)計

C:

答D:案：A

解析：項目立項后，能否保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度，節(jié)省工程投資，設(shè)計工作十分

重要。根據(jù)國家規(guī)定，一般工業(yè)項目設(shè)計可按初步設(shè)計和施匸圖設(shè)計兩個階段進(jìn)行，對于

技術(shù)上復(fù)雜、在設(shè)計時有一定難度的工程，可以按初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計三

個階段進(jìn)行。P180

15、【單選題】內(nèi)部報告范圍從性質(zhì)上分類不包括（）

管理類報告

研究調(diào)查類報告

A:

完成經(jīng)營計劃情況類報告

B:

市場調(diào)查報告

C:

答D:案：D

解析：內(nèi)部報告是企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間內(nèi)部信息傳遞的主要形式。內(nèi)部報告范圍十分

廣泛，叢性質(zhì)上一般分為四類：（1）與對外合同相關(guān)的內(nèi)部報告。（2）管理類報告。(3)

研究調(diào)查類。(4)完成經(jīng)營計劃情況類報告。P223-P224

16、【單選題】根據(jù)計算方法和程序的不同分類，其中不在因素分析法中應(yīng)用的是（）

比較分析法

連環(huán)替代法

A:

差額分析法

B:

指標(biāo)分解法

C:

答D:案：A

解析：比較分析法，是指通過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢或比率來取得評價證據(jù)的方

法。P240-P241

17、【單選題】各國法規(guī)給出了內(nèi)部控制缺陷的定性認(rèn)定準(zhǔn)，其中“一般缺陷”影響內(nèi)部控

制有效的可能性為（）

不可能

極小可能

A:

可能

B:

很可能

C:

答D:案：B

解析：內(nèi)部控制缺陷等級的認(rèn)定，特別是非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，在我國還缺

乏一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。雖然我國《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》按照缺陷程度把內(nèi)部控制劃分為

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三種等級。其中“一般缺陷”影響內(nèi)部控制有效的可能性

為“極小可能”。P243

18、【單選題】內(nèi)部控制自我評價的原則中，要求內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)

計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項的原則是（）

客觀性原則

重要性原則

A:

及時性原則

B:

全面性原則

C:

答D:案：D

解析：全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單

位的各種業(yè)務(wù)和事項。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和會計工作的

各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實決策、執(zhí)行、

監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。P59

19、【單選題】內(nèi)部控制審計的意見類型不包括（）

無保留意見

保留意見

A:

否定意見

B:

帶說明段的無保留意見

C:

答D:案：B

解析：注冊會計師根據(jù)已獲取的證據(jù)認(rèn)定內(nèi)控制度缺陷，以此表達(dá)對財務(wù)報告內(nèi)部控制有

效性的意見。內(nèi)部控制審計有無保留意見、帶說明段的無保留意見、否定意見、無法表示

意見等四種意見類型。P261

20、【單選題】目前注冊會計師出具的內(nèi)部控制審計報告格式不包（）

短式報告

長式報告

A:

書面報告

B:

獨立報告

C:

答D:案：B

解析：內(nèi)部控制審計報告的格式包括：（1）獨立報告。（2）書面報告。（3）短式報

告。P264

21、【多選題】COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——總體框架》報告在《內(nèi)部控制整體框架》報告五要

素基礎(chǔ)上增加了三個要素，它們分別是（）

目標(biāo)制定

事項識別

A:

風(fēng)險評估

B:

風(fēng)險反應(yīng)

C:

內(nèi)部審計

D:

答E:案：ABD

解析：《企業(yè)風(fēng)險管理一總體框架》報告在《內(nèi)部控制一整體架構(gòu)》報告五要素基礎(chǔ)上增

加了三個要素，它們分別是目標(biāo)制定，事項識別以及風(fēng)險反應(yīng)。

22、【多選題】相對于公司外部治理，公司內(nèi)部治理的特點有（）

事后控制

事前、事中控制

A:

過程預(yù)警

B:

C:

成本較低

結(jié)果控制

D:

答E:案：BCD

解析：相對于公司外部治理，公司內(nèi)部治理具有：1.事前控制、事中控制；2.過程預(yù)

警；3.成本較低。

23、【多選題】企業(yè)內(nèi)部控制要素包括（）

風(fēng)險評估

內(nèi)部環(huán)境

A:

控制活動

B:

信息與溝通

C:

內(nèi)部監(jiān)督

D:

答E:案：ABCDE

解析：企業(yè)內(nèi)部控制要素包括：一、內(nèi)部環(huán)境；二、風(fēng)險評估；三、控制活動；四、信息

與溝通；五、內(nèi)部監(jiān)督。P62-P69

24、【多選題】我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)為（）

以防范風(fēng)險和控制舞弊為中心

以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體

A:

制定一套“結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

B:

提升企業(yè)經(jīng)營效率與效果

C:

保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全

D:

答E:案：ABC

解析：我國內(nèi)部控制制度首先正式應(yīng)用于銀行的管理系統(tǒng)，隨著證券市場的發(fā)展，上市

公司內(nèi)部控制成為我國企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注點，但內(nèi)部會計控制一直是我國企業(yè)內(nèi)部控制

的核心，在我國經(jīng)濟建設(shè)過程中，注冊會計師審計服務(wù)對加強企業(yè)內(nèi)部控制具有審核與

指導(dǎo)作用。五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)配套指引的聯(lián)合發(fā)布，標(biāo)志著我國

“以防范風(fēng)險和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分

明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)基本實現(xiàn)。P81

25、【多選題】人力資源的引進(jìn)與開發(fā)的內(nèi)容包括（）

高管人員的引進(jìn)與開發(fā)

專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)與開發(fā)

A:

人力資源退出

B:

一般員工的引進(jìn)與開發(fā)

C:

D:

人力資源的使用

答E:案：ABD

解析：人力資源的引進(jìn)與開發(fā)的內(nèi)容包括：(一)高管人員的引進(jìn)與開發(fā)；(二)專業(yè)技術(shù)人

員的引進(jìn)與開發(fā)；（三）一般員工的引進(jìn)與開發(fā)。P117-P118

26、【多選題】企業(yè)資金營運內(nèi)部控制的主要目標(biāo)為（）

保持生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求的動態(tài)平衡

增加營運資金的流量

A:

促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

B:

降低資金成本

C:

確保資金安全

D:

答E:案：ACE

解析：企業(yè)資金營運內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是:①保持生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求的動態(tài)平

衡。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金合理安排到采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)，做到實物流和資金流的相互

協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量上及在時間上相互協(xié)調(diào)。②促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使

用效率。資金只有在不斷流動的過程中才能帶來價值增值。加強資金營運的內(nèi)部控制，就

是要努力促使資金正常周轉(zhuǎn)效率，為短期資金尋找到適當(dāng)投資機會，避免出現(xiàn)資金閑置和

沉淀等低效現(xiàn)象。③確保資金安全。企業(yè)的資金營運活動大多與流動資金尤其是貨幣資金

相關(guān)，這些資金由于流動性很強，出現(xiàn)錯弊的可能性更大，保護(hù)資金安全的要求更迫切。

P148

27、【多選題】研究與開發(fā)活動的基本流程主要涉及（）

立項

研發(fā)過程管理

A:

結(jié)題驗收

B:

研究成果的開發(fā)和保護(hù)

C:

研究成果使用

D:

答E:案：ABCD

解析：研究與開發(fā)的基本流程，主要涉及立項、研發(fā)過程管理、結(jié)題驗收、研究成果的開

發(fā)和保護(hù)等。P174

28、【多選題】內(nèi)部信息質(zhì)量要求包括（）

及時有效性

可理解性

A:

可靠性

B:

C:

保密性

相關(guān)性

D:

答E:案：ABDE

解析：內(nèi)部信息質(zhì)量要求包括：(1)真實準(zhǔn)確性。(2)相關(guān)性。(3)可理解性。(4)及時有效

性。(5)保密性。(6)重要性與成本效益原則。P224

29、【多選題】內(nèi)部控制評價方法包括（）

實地查驗法

專題討論會法

A:

穿行測試法

B:

標(biāo)桿法

C:

風(fēng)險評估法

D:

答E:案：ABCD

解析：內(nèi)部控制測試的方法主要包括，(1)個別訪談法；(2)調(diào)查問卷法；(3)比較分析

法；(4)標(biāo)桿法；(5)穿行測試法；(6)抽樣法；(7)實地查驗法；(8)重新執(zhí)行法；(9)專題

討論會法。P240-P241

30、【多選題】注冊會計師為了解內(nèi)部控制的設(shè)計而實施的程序包括（）

觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動

詢問被審核單位的有關(guān)人員

A:

重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制

B:

檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C:

對有形資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查

D:

答E:案：ABD

解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施以下程序，以了解內(nèi)部控制的設(shè)計：①詢問被審核單位的有

關(guān)人員。②檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄。③觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動。P256

31、【問答題】簡述公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性的主要表現(xiàn)。

答案：（1）內(nèi)部控制是實現(xiàn)公司治理目標(biāo)的保證。公司治理目標(biāo)所追求的公平、合理和

高效的目標(biāo)，是建立在有效內(nèi)部控制上，即信息真實、資產(chǎn)安全和效率提高。（2）公

司治理是保證內(nèi)部控制功能有效運行的前提。企業(yè)治理控制是內(nèi)部控制的最高層次，有效

的公司治理貫穿于整個組織中，通過適當(dāng)?shù)目刂坪侠淼貫槔嫦嚓P(guān)者做出科學(xué)決策。

32、【問答題】簡述《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》重要地位的表現(xiàn)。

答案：（1）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》被人們贊譽為“中國版的薩班斯法案”；（2）

它是我國第一部全面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)章制度；（3）它是我國企業(yè)建立和實施內(nèi)

部控制的基礎(chǔ)框架；（4）它是統(tǒng)領(lǐng)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（包括應(yīng)用指引、評價

指引和審計指引）的標(biāo)準(zhǔn)；（5）它開創(chuàng)了我國企業(yè)內(nèi)部控制系的新局面；（6）它是

指導(dǎo)我國企業(yè)如何加強內(nèi)部控制的最基本也是最主要的法律文本。

33、【問答題】簡述投資活動業(yè)務(wù)流程。

答案：（1）擬定投資方案；（2）投資方案論證；（3）投資方案決策；（4）投資

計劃編制與審批；（5）投資計劃實施；（6）投資項目的到期處置。

34、【問答題】結(jié)合企業(yè)文化理論闡述企業(yè)如何建設(shè)自身企業(yè)文化。

答案：企業(yè)文化建設(shè)無法像改進(jìn)生產(chǎn)那樣“單刀直入”，對于期望倡導(dǎo)的行為，可以通過

引導(dǎo)和激勵等手段來強化“行為一成功”之的關(guān)系，使之不斷重復(fù)，并成為習(xí)慣。基于這

種原理，以下這些方式被證明企業(yè)文化建設(shè)中行之有效。（1）制度規(guī)范化；（2）發(fā)

揮領(lǐng)導(dǎo)、英雄人物和故事的示范效應(yīng)；（3）培養(yǎng)組織的儀式；（4）制定合理的組織

資源分配標(biāo)準(zhǔn)；（5）加強社會傳播。

35、【問答題】試論述制定業(yè)務(wù)外包實施方案的主要風(fēng)險及管控措施。

答案：一、制定業(yè)務(wù)外包實施方案的主要風(fēng)險：1、企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)外包管理制度，導(dǎo)致

制定實施方案時無據(jù)可依。2、業(yè)務(wù)外包管理制度未明確業(yè)務(wù)外包范圍，可能導(dǎo)致有關(guān)

部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。3、實施方案不合理、不符

合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗。二、主要管控措施：

1、建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度。2、嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)外包管理制度規(guī)定的業(yè)務(wù)外包范

圍、方式、條件、程序和實施等內(nèi)容制定實施方案。3、根據(jù)企業(yè)年度預(yù)算以及生產(chǎn)經(jīng)

營計劃對實施方案的重要方面進(jìn)行深入評估及復(fù)核。4、認(rèn)真聽取外部專業(yè)人員對業(yè)務(wù)

外包的見，并根據(jù)其合理化建議完善實施方案。

36、【問答題】三九集團(tuán)的財務(wù)報告危機從1992年開始，三九企業(yè)集團(tuán)在短短幾年時間

里，