行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

2023-10-26《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策分析》CATALOGUE目錄行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議結(jié)論與展望01行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述01行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指行政事業(yè)單位通過(guò)制定一系列內(nèi)部制度和程序，對(duì)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)督、評(píng)估和調(diào)整，旨在保證單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、有效性，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的定義02行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制包括預(yù)算控制、收支控制、采購(gòu)控制、資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目控制以及合同控制等內(nèi)容，覆蓋了單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。03行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、有效性，保障單位資產(chǎn)的安全完整，提高單位的管理效率和公共服務(wù)水平，防止腐敗和舞弊行為的發(fā)生。全面性原則行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、基建項(xiàng)目和合同等方面。適應(yīng)性原則行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的管理水平、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、規(guī)模大小相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化和單位發(fā)展的需要進(jìn)行調(diào)整和完善。重要性原則行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，采取更加嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。制衡性原則行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的原則保障單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制通過(guò)規(guī)范和監(jiān)督單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保其符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制通過(guò)對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面監(jiān)控和管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，進(jìn)而提高單位的管理效率和公共服務(wù)水平。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制通過(guò)建立制衡機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，防止腐敗和舞弊行為的發(fā)生，保障單位資產(chǎn)的安全完整。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施，有助于提高單位的社會(huì)形象和聲譽(yù)，增強(qiáng)公眾對(duì)單位的信任和認(rèn)可。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性提高單位管理效率和公共服務(wù)水平防止腐敗和舞弊行為的發(fā)生提高單位社會(huì)形象和聲譽(yù)02行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題1財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全23一些行政事業(yè)單位尚未建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，或者制度內(nèi)容與實(shí)際情況脫節(jié)，導(dǎo)致內(nèi)部控制效果不佳。缺乏有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)工作中，一些行政事業(yè)單位的崗位職責(zé)劃分不清，容易造成工作中互相推諉、效率低下。職責(zé)不清一些行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)工作中沒(méi)有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制03缺乏預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)一些行政事業(yè)單位在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，沒(méi)有建立有效的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，無(wú)法對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行評(píng)估。預(yù)算管理不完善01預(yù)算編制不科學(xué)一些行政事業(yè)單位在預(yù)算編制過(guò)程中，缺乏科學(xué)的方法和依據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算金額不準(zhǔn)確，不能滿(mǎn)足實(shí)際需求。02預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格一些行政事業(yè)單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，存在隨意調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題，導(dǎo)致預(yù)算管理失控。資產(chǎn)管理不規(guī)范資產(chǎn)賬實(shí)不符一些行政事業(yè)單位的資產(chǎn)賬目與實(shí)際情況不符，存在遺漏或虛報(bào)資產(chǎn)現(xiàn)象。資產(chǎn)管理責(zé)任不明確一些行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理方面責(zé)任劃分不清，導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂，容易造成資產(chǎn)流失。資產(chǎn)管理制度不健全一些行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理方面缺乏完善的制度，導(dǎo)致資產(chǎn)采購(gòu)、使用、處置等環(huán)節(jié)存在漏洞。內(nèi)部審計(jì)職能弱化一些行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)力量薄弱，無(wú)法充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。監(jiān)督機(jī)制不完善一些行政事業(yè)單位在內(nèi)部監(jiān)督方面缺乏有效的機(jī)制，導(dǎo)致一些違規(guī)行為得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用不足一些行政事業(yè)單位在內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有得到及時(shí)整改和反饋，導(dǎo)致問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制缺失03加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位加強(qiáng)管理的關(guān)鍵。明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。重視制度執(zhí)行力度，對(duì)違反制度的行為及時(shí)予以糾正和處罰。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度加強(qiáng)預(yù)算編制和審批程序，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，防止預(yù)算超支和隨意調(diào)整。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。加強(qiáng)預(yù)算管理規(guī)范資產(chǎn)管理加強(qiáng)資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。重視資產(chǎn)效益管理，提高資產(chǎn)使用效率和效益。建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的操作流程。完善內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。04行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議增強(qiáng)意識(shí)通過(guò)培訓(xùn)、教育等方式，提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度完善制度根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合單位實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)工作有章可循、有據(jù)可依。落實(shí)責(zé)任建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任制，明確各級(jí)管理人員在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的責(zé)任和義務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任追究，確保制度的有效執(zhí)行。提高素質(zhì)01加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，使其能夠勝任崗位工作，保證財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育增強(qiáng)意識(shí)02加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的法制教育和職業(yè)道德教育，使其了解財(cái)務(wù)法規(guī)和職業(yè)道德要求，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)，自覺(jué)履行職責(zé)。規(guī)范行為03通過(guò)培訓(xùn)和教育，使財(cái)務(wù)人員了解和掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和流程，規(guī)范工作行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立信息披露和公開(kāi)制度增強(qiáng)透明度建立信息披露和公開(kāi)制度，及時(shí)向社會(huì)公眾和相關(guān)部門(mén)公開(kāi)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督力度。規(guī)范信息披露制定信息披露標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，明確披露內(nèi)容、方式和時(shí)間等要求，保證信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。防范風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)信息披露和公開(kāi)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障單位資產(chǎn)安全和穩(wěn)定發(fā)展。加強(qiáng)政府有關(guān)部門(mén)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，定期進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。強(qiáng)化監(jiān)督引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。引入第三方審計(jì)加強(qiáng)外部監(jiān)督和審計(jì)力度05結(jié)論與展望01行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏有效的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制意識(shí)有待提高研究結(jié)論02預(yù)算編制和執(zhí)行存在不規(guī)范現(xiàn)象，缺乏有效的預(yù)算管理和內(nèi)部控制銜接機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算超支、挪用等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。預(yù)算管理與內(nèi)部控制相脫節(jié)03行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理存在不規(guī)范現(xiàn)象，如資產(chǎn)登記不及時(shí)、不完整，資產(chǎn)使用效率不高等問(wèn)題，導(dǎo)致資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。資產(chǎn)管理及使用不規(guī)范04行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制存在缺陷，缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，無(wú)法有效發(fā)揮監(jiān)督作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制效果不佳。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制不完善行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，完善內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。建立健全內(nèi)部控制制度研究展望行政事業(yè)單位應(yīng)規(guī)范預(yù)算編制和執(zhí)行流程，建立有效的預(yù)算管理和內(nèi)部控制銜接機(jī)制