2022年《內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識》名師預(yù)測卷1

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單選題（共125題，共125分）

1.首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運(yùn)用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮？

A.與組織的治理有關(guān)的問題

B.內(nèi)部審計人員的適用技能

C.以前業(yè)務(wù)的結(jié)果

D.主要的運(yùn)營變動

2.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展企業(yè)風(fēng)險評估方面所發(fā)揮的作用？

A.確保企業(yè)已建立并運(yùn)行健全的風(fēng)險管理程序

B.監(jiān)督公司的風(fēng)險管理程序，確定這些程序是否充分有效

C.檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議

D.落實風(fēng)險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險

3.內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學(xué)科？

A.內(nèi)部審計程序與技術(shù)

B.會計原則與技術(shù)

C.管理原則

D.營銷技術(shù)

4.考慮到日益惡化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及大多數(shù)部門可能存在冗員，管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計部門對人事部門的有效性實施審計。這種審計能否解釋冗員的問題？

A.能，因為招聘新員工通常經(jīng)過了人事和其他部門之間的協(xié)商

B.能，因為人事部門對所有關(guān)鍵職位和主要職員類型都實施了正式的職位分析

C.不能，因為人事部門通常是集中的而其他部門在地理上可能是分散的

D.不能，因為職員的規(guī)模通常是各個部門在它們的預(yù)算約束下決定的

5.內(nèi)部審計師正開展的經(jīng)營性審計是評價公司的養(yǎng)老金計劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進(jìn)行支付處理，并證實托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離？

A.負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實支付的準(zhǔn)確性

B.負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工

C.負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負(fù)責(zé)驗證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性

D.負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險精算師進(jìn)行接觸

6.在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況下最有可能影響內(nèi)部審計師的客觀性？

A.審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%

B.某一大型內(nèi)部審計部門的內(nèi)部審計師被指派負(fù)責(zé)對某工廠增資進(jìn)行審計，這是該審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突

C.某內(nèi)部審計師被指派加入本公司的一個負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會

D.一位兩年前由采購部門調(diào)到審計部門的內(nèi)部審計師被指派對該采購部門實施審計

7.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求？

A.財務(wù)審計與采購部門有關(guān)

B.經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)

C.合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)

D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

8.下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？()

A.員工收取客戶的錢財、禮物和服務(wù)

B.員工參與(直接或間接)公共部門管理

C.員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系

D.員工利用公司信息謀取私利

9.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該：()

A.要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報告，請示下一步的行動

B.不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件

C.向管理當(dāng)局口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄

D.告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告其犯罪行為

10.在對某有害材料研究中心的環(huán)境保護(hù)裝置進(jìn)行審計時，內(nèi)部審計師審查了設(shè)計師的警報裝置詳細(xì)說明書，檢查了購買該裝置的發(fā)票，并且會見了負(fù)責(zé)安裝的工廠安全員。實施這些程序主要是為保證：()

A.警報系統(tǒng)確實在運(yùn)行

B.特定的警報系統(tǒng)的設(shè)計充分

C.購買并安裝了特定的警報系統(tǒng)

D.警報系統(tǒng)符合法定要求

11.內(nèi)部控制自我評估要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與的原因是：()Ⅰ.更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ.員工對待其工作是客觀的。Ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅲ和Ⅳ

C.Ⅰ和Ⅳ

D.Ⅱ和Ⅳ

12.內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況？()

A.在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時

B.內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動時

C.在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時

D.針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成時

13.審計報告中應(yīng)該包括審計建議，這是為了：()

A.向管理層提供解決審計所發(fā)現(xiàn)問題的不同選擇方案

B.確保審計所發(fā)現(xiàn)的問題按內(nèi)部審計師建議的方式得到解決

C.最大限度地減少糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題所需的時間

D.保證管理層著手解決審計所發(fā)現(xiàn)的問題

14.在考慮是否將人事部或銷售部列入審計日程安排時，以下各項最不重要的是：()

A.其中一個部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于另一個部門

B.其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生重大變動

C.一位精通其中一個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師最近加入內(nèi)部審計部門

D.其中一個部門比另一個有更多取得經(jīng)營收益的機(jī)會

15.組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系揭示，在使用大規(guī)模生產(chǎn)技術(shù)的組織中，最好的組織結(jié)構(gòu)是：()

A.有機(jī)式，強(qiáng)調(diào)寬松的控制和靈活性

B.矩陣式，員工既向產(chǎn)品經(jīng)理報告，也向職能經(jīng)理報告

C.機(jī)械式，高度正規(guī)化，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的控制

D.綜合性，強(qiáng)調(diào)部門之間的合作

16.

A.選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)

B.合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%

C.如果錯報不超過33333美元，則抽樣風(fēng)險是可以接受的

D.在5%的誤差風(fēng)險水平下，成本高估額不超過100000美元(10000000美元的1%)

17.為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10%的公司指令，某首席審計執(zhí)行官通知所有審計經(jīng)理將分配給所有審計業(yè)務(wù)的時間減少10%。關(guān)于首席審計執(zhí)行官的做法，以下哪種看法是正確的？Ⅰ.首席審計執(zhí)行官的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險覆蓋程度應(yīng)該與以往審計計劃大同小異，但要比后者減少10%。Ⅱ.通過統(tǒng)一將審計程序減少1%，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達(dá)到以前的90%。Ⅲ.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該重新對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務(wù)時間都減少10%。

A.只有Ⅰ是對的

B.只有Ⅱ是對的

C.只有Ⅲ是對的

D.Ⅰ和Ⅱ都是對的

18.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實其存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該：()

A.詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因

B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息

C.通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查

D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

19.組織程序允許員工預(yù)計可能出現(xiàn)的問題。這種控制被稱為：()

A.反饋控制

B.戰(zhàn)略控制

C.前饋控制

D.績效評估

20.某內(nèi)部審計主管發(fā)現(xiàn)其下屬審計師越來越多地以口頭報告補(bǔ)充書面報告。該審計師增加使用口頭報告的最可能原因是口頭報告：

A.減少支持審計發(fā)現(xiàn)所需的檢查工作量

B.用非正式形式傳達(dá)意見，無須準(zhǔn)備

C.采用靈活的格式編制而成，因此提高整體審計效率

D.使內(nèi)部審計師有機(jī)會反駁爭議，并為聽眾提供可能需要的額外信息

21.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項？()

A.建立評估內(nèi)部審計業(yè)績的依據(jù)

B.指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為

C.描述反映內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則

D.促進(jìn)組織的流程和運(yùn)營的改善

22.內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。內(nèi)部審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則？()

A.辨明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容

B.將這一疑點(diǎn)告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議

C.不對可能的誤報進(jìn)行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)

D.未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形

23.如果年度審計計劃不允許對影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的遵循性測試：

A.內(nèi)部審計部門應(yīng)確保董事會和高級管理層已知道這個限制

B.在審計計劃里附一個備忘錄，列明缺少審計覆蓋面的理由

C.標(biāo)明本年沒有包括在測試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審計

D.縮小經(jīng)營和財務(wù)審計的范圍，以騰出額外的審計時間去進(jìn)行遵循性審計

24.在哪種情況下內(nèi)部審計師認(rèn)為可能存在舞弊行為？()

A.現(xiàn)金收入減去支付零用現(xiàn)金性支出后的資金凈額，每天都存入銀行

B.由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤存記錄的員工負(fù)責(zé)編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一員工保管

D.只有一名員工有權(quán)接觸備用金(除了偶爾由主管或內(nèi)部審計師進(jìn)行突擊清點(diǎn))

25.剩余風(fēng)險是：

A.風(fēng)險的影響

B.控制下的風(fēng)險

C.未被管理的風(fēng)險

D.環(huán)境中的潛在風(fēng)險

26.在應(yīng)用風(fēng)險模型制定審計計劃時，CAE最應(yīng)考慮的因素是：

A.上次審計的結(jié)果

B.外部審計師下一年的計劃內(nèi)審計

C.管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的最新或預(yù)期變化

D.未來董事會會議的日期

27.某生產(chǎn)廠商的一大審計目標(biāo)是驗證所有返工工作得到生產(chǎn)工程師的審查。以下哪項審計程序可以為實現(xiàn)目標(biāo)提供最佳證據(jù)？()

A.從返工日志分錄樣本著手，追查至已采取的彌補(bǔ)措施

B.從返工訂單樣本著手，追查至返工日志分錄

C.從審查日志分錄樣本著手，追查至返工訂單

D.從返工訂單樣本著手，追查至審查日志分錄

28.以下哪項內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度？()

A.制定一項關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策

B.定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查

C.將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對照

D.將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出

29.在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制訂計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是：

A.由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)

B.將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí)

C.考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)

D.實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍

30.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：()

A.有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

B.對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性

C.驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全

D.存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計

31.以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計獨(dú)立性的說法是正確的？

A.內(nèi)部審計不能保持獨(dú)立性

B.內(nèi)部審計為保持獨(dú)立性，不能在單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作

C.內(nèi)部審計的獨(dú)立性可有可無

D.內(nèi)部審計必須保持獨(dú)立性

32.管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計師的主管人員對上述程序不滿的原因是：()

A.業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實

B.不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷

C.管理人員填寫調(diào)查問卷時內(nèi)部審計師不在場

D.調(diào)查問卷的設(shè)計沒有涉及會計操作和控制

33.應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項沒有必要？()

A.開展合理限度的檢查與核證

B.開展廣泛的檢查

C.對遵循性確實存在作出合理的保證

D.考慮重大違規(guī)行為的可能性

34.現(xiàn)場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現(xiàn)。原來審計工作方案的額外測試仍在進(jìn)行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評價以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法：

A.直到所有的測試都完成后才出具審計報告

B.就有關(guān)負(fù)面的審計發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報告

C.在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測試方法來完成這項工作

D.在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計測試

35.按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計任何系統(tǒng)因素前，以下哪項內(nèi)容應(yīng)該得到審查？

A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型

B.系統(tǒng)需要的計算機(jī)設(shè)備

C.管理人員進(jìn)行計劃和控制時的信息要求

D.關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制

36.下列哪個因素最可能讓審計師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？()

A.審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況

B.審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的

C.單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列

D.審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤，比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多

37.結(jié)束會議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計師：

A.針對發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施

B.根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實審計報告的恰當(dāng)性

C.審核內(nèi)部審計師的業(yè)績

D.向管理層提交最終審計報告

38.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是：

A.由定期評估支持確定

B.由董事會決定

C.根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價格指數(shù)自動調(diào)整

D.等于單個資產(chǎn)的賬面價值

39.作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

A.令人滿意的

B.最優(yōu)化的

C.最理想的

D.最大限度的

40.首席審計執(zhí)行官單獨(dú)或與人力資源部門共同承擔(dān)的招募員工責(zé)任當(dāng)中最重要的工作之一是形成員工留用策略。以下哪一項最恰當(dāng)且最有效？Ⅰ.為所有內(nèi)部審計人員制定單一職業(yè)路徑，要求在相同期限內(nèi)從一個新人職審計師成長為審計師、主管審計師和審計經(jīng)理。Ⅱ.確保審計人員的每次年度審核和審計事后審核總是正面的。Ⅲ.根據(jù)審計師的目標(biāo)和內(nèi)部審計活動的目標(biāo)，與每個內(nèi)部審計師制作培訓(xùn)時間表。Ⅳ.根據(jù)審計建議為組織節(jié)約的成本為內(nèi)部審計師提供獎金。

A.只有Ⅲ

B.只有Ⅰ和Ⅱ

C.只有Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

41.在對國外下屬機(jī)構(gòu)的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對當(dāng)?shù)卣賳T的報酬，這些報酬是作為有關(guān)訂單的回報。根據(jù)IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計師應(yīng)采取的行動是：()

A.制止任何可能會損害公司的活動

B.向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報告這一事件

C.告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T

D.向IIA審計委員會報告這件事

42.以下哪項審計的要素不總是需要的？

A.對業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述

B.確認(rèn)所審核活動的陳述

C.有關(guān)的事實陳述

D.對所審核活動的觀察和建議的影響的評價

43.某稅務(wù)咨詢代理公司掌握著有關(guān)其客戶的敏感個人信息。以下哪項內(nèi)容違反了可接受的隱私慣例？

A.用碎紙機(jī)對該公司不再應(yīng)用的已印刷的客戶信息副本進(jìn)行碎紙?zhí)幚?/p>

B.在征得客戶同意后，該公司的雇員與其同事一起分享客戶信息

C.公司只有在征得管理人員同意后方可發(fā)布客戶信息

D.公司在其客戶開始與其建立業(yè)務(wù)關(guān)系之前就把相關(guān)隱私權(quán)內(nèi)容告知客戶

44.當(dāng)首席審計執(zhí)行官為年度審計計劃進(jìn)行風(fēng)險評估，下列哪項最有可能提高潛在審計領(lǐng)域的評估風(fēng)險？

A.在過去一年中，某關(guān)鍵活動沒有受到遵循性審計的事實

B.高級管理層對于審查戰(zhàn)略性計劃的要求

C.未預(yù)見的應(yīng)收賬款的顯著增加未能與銷售量的增加合理地鉤稽

D.在工廠倒閉之后現(xiàn)金流大幅、預(yù)見到地下降

45.作為招聘新員工的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并采取以下哪項活動？()

A.與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問

B.證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表

C.與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況

D.通過檢查人事部門職員打電話情況的計算機(jī)記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話

46.有效地公司治理原則應(yīng)考慮的因素不包括：

A.外部審計的獨(dú)立性

B.信息披露的透明度

C.管理層的偏好

D.企業(yè)經(jīng)營人員的獨(dú)立性

47.在組織的執(zhí)行管理層決定組建一個小組調(diào)查作業(yè)成本(ABC)系統(tǒng)的采納情況時，內(nèi)部審計師被安排在了這個小組。小組中包括內(nèi)部審計師的最佳理由是內(nèi)部審計師具備以下哪方面的知識？

A.作業(yè)和成本驅(qū)動程序

B.信息處理程序

C.當(dāng)前的產(chǎn)品成本構(gòu)成

D.風(fēng)險管理流程

48.公司為了擴(kuò)大銷售量，允許購買方進(jìn)行賒銷，這時產(chǎn)生的風(fēng)險是：()

A.利率風(fēng)險

B.匯率風(fēng)險

C.信用風(fēng)險

D.商品價格風(fēng)險

49.某大量銷售消費(fèi)品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進(jìn)行有計劃價格變動時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能：

A.降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險

B.降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險

C.增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險

D.增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險

50.內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準(zhǔn)備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

A.直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告

B.與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方，直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告

C.出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異

D.出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因

51.隨著內(nèi)部審計作用和重要性的不斷提高，內(nèi)部審計活動也面臨挑戰(zhàn)，多種因素使內(nèi)部審計活動處于較高的風(fēng)險水平。首席審計官需要考慮以下哪項與內(nèi)部審計活動以及目標(biāo)實現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險？Ⅰ.審計失效風(fēng)險。Ⅱ.錯誤確認(rèn)風(fēng)險。Ⅲ，審計聲譽(yù)風(fēng)險。()

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.以上都不是

52.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能：

A.影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致

B.建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差

C.幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間

D.通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)

53.某內(nèi)部審計師正對采購與應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)營審計。審計目標(biāo)在于確定該系統(tǒng)中有利于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審計人員作出改進(jìn)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)的建議？Ⅰ.只有一小筆業(yè)務(wù)。Ⅱ.存在具有時間敏感性的及時購貨環(huán)境。Ⅲ.大批量的常規(guī)購貨。Ⅳ.與同一供貨商有多次交易。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ和Ⅳ

C.Ⅰ和Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

54.有些大型跨國公司的管理層會采用外包內(nèi)部審計職能的政策，這種作法主要是基于這樣的認(rèn)識：外部審計師較之內(nèi)部審計師有一定優(yōu)勢，主要原因是：

A.外部審計師熟悉組織流程，年度審計報告提供了對組織的深入了解

B.外部審計比內(nèi)部審計具備較強(qiáng)勝任能力的員工

C.外部審計的可用員工能提供不受組織政策影響的見解

D.外部審計的結(jié)構(gòu)，使其可以更容易滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求

55.某內(nèi)部審計師在即將完成審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)某部門經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該內(nèi)部審計師的行為：Ⅰ.違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》關(guān)于不得隱瞞重要信息的規(guī)定。Ⅱ.違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為該內(nèi)部審計師沒有在出現(xiàn)可能表示存在舞弊的危險信號時開展恰當(dāng)?shù)母櫣ぷ?。?既沒有違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。()

A.只有Ⅰ是對的

B.只有Ⅱ是對的

C.只有Ⅲ是對的

D.只有Ⅰ和Ⅱ是對的

56.公司的非執(zhí)行董事／獨(dú)立董事具有重要作用，他們的角色有：Ⅰ.監(jiān)督和績效角色。Ⅱ.戰(zhàn)略角色。Ⅲ.風(fēng)險角色。Ⅳ.人事管理角色。

A.Ⅰ和Ⅳ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.以上都正確

57.內(nèi)部審計師需要正確評價以下哪個學(xué)科？()

A.內(nèi)部審計程序與技術(shù)

B.會計原則與技術(shù)

C.管理原則

D.營銷技術(shù)

58.監(jiān)督應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查？()

A.由于沒有辦法來衡量內(nèi)部審計師是否在合理的期間確立了獨(dú)立性

B.在合理的期間過去后才能對那部分業(yè)務(wù)進(jìn)行保證檢查

C.直到由外部審計師進(jìn)行的下一年度的檢查為止

D.直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔(dān)了責(zé)任為止

59.以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？Ⅰ.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。Ⅱ，聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。Ⅲ.經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機(jī)會。Ⅳ.管理部門沒有采取糾正行動去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。()

A.只有Ⅰ和Ⅱ

B.只有Ⅰ和Ⅳ

C.只有Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅱ和Ⅳ

60.以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動？()

A.審批業(yè)務(wù)工作方案

B.確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作

C.在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告

D.支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

61.預(yù)算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計劃信息與預(yù)算控制信息之間內(nèi)一個重要區(qū)別是計劃信息必須：()

A.可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生

B.詳細(xì)的

C.可以量度

D.可能更準(zhǔn)確

62.如果某制造公司已確定其產(chǎn)品最后生產(chǎn)線上容許的次品數(shù)，則應(yīng)當(dāng)使用下列哪些質(zhì)量控制程序？Ⅰ.根據(jù)設(shè)定的可定界限檢查所有已完工產(chǎn)品。Ⅱ.檢查銷售退回中由于最后檢查工序未能查出的次品部分。Ⅲ.將材料和機(jī)械規(guī)格與原有產(chǎn)品設(shè)計單比較。Ⅳ.組織一個由管理人員和基層人員組成的質(zhì)量小組，討論勞動效率問題。

A.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅱ和Ⅳ

63.內(nèi)部審計師應(yīng)謹(jǐn)慎對待同其公司以外的人員和組織的關(guān)系。以下哪項活動最不可能負(fù)面地影響內(nèi)部審計師的道德行為？

A.接受為專業(yè)協(xié)會進(jìn)行咨詢工作而獲取的報酬

B.擔(dān)任競爭公司的咨詢師

C.擔(dān)任供應(yīng)商的咨詢師

D.與外部當(dāng)事人討論業(yè)務(wù)計劃或結(jié)果

64.公司費(fèi)用循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在正確的賬戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)？Ⅰ.財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。Ⅱ，遵循政策、計劃、程序、法律和規(guī)定。Ⅲ.經(jīng)濟(jì)有效地使用資源(經(jīng)營的效果性和效率性)。Ⅳ，資產(chǎn)的保護(hù)。()

A.僅有Ⅰ和Ⅱ

B.僅有Ⅰ和Ⅳ

C.僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

65.下列哪(些)項最好地描述了內(nèi)部審計師的專業(yè)認(rèn)證的潛在好處？Ⅰ.提供了薪酬更高的工作機(jī)會。Ⅱ.證明了內(nèi)部審計的整體能力和專業(yè)性。Ⅲ.填補(bǔ)了內(nèi)部審計專業(yè)入門級別所需的審計教育的差距。Ⅳ，提升了關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，并能保持對熱門話題的及時關(guān)注()

A.只有Ⅱ是對的

B.只有Ⅱ和Ⅳ

C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

66.在對某保險公司進(jìn)行審計時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，該公司的高級管理層在提交給監(jiān)管部門的財務(wù)報表中，故意將價值20萬美元的資產(chǎn)進(jìn)行錯誤歸類，以逃避嚴(yán)重的法律制裁。若想遵守《職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計師采取以下哪種行為最為合適？()

A.在工作底稿中說明這種情況，但在得到領(lǐng)導(dǎo)指示之前不采取任何進(jìn)一步的行動

B.將情況通報備忘錄提交財務(wù)總監(jiān)

C.將此事與審計管理人員進(jìn)行討論，并確保審計委員會獲悉有關(guān)情況

D.將事情向監(jiān)管部門報告，因為事情涉及公司高級管理層

67.審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？()

A.審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查

B.應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休員工正確支付了退休金

C.根據(jù)員工退休時正實行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性

D.應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

68.以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計活動的工作底稿記錄陳述是正確的：Ⅰ.工作底稿應(yīng)包括所犯錯誤的信息。Ⅱ.審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。Ⅲ.如果進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。()

A.僅有Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

69.在遠(yuǎn)程計算機(jī)中心，管理者安裝了自動進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文件和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計劃運(yùn)行的方法是：()

A.用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征

B.模擬資源使用，與實際操作結(jié)果相比較

C.使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化

D.審計文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息

70.在確定審計工作時間表的重點(diǎn)排序時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？Ⅰ.內(nèi)部控制的質(zhì)量。Ⅱ.管理層的勝任能力。Ⅲ.開展上次審計業(yè)務(wù)的時間。Ⅳ.變化的幅度或者公司的穩(wěn)定程度。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是對的

B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的

C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對

71.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》強(qiáng)調(diào)最終審計報告應(yīng)當(dāng)由誰審批？()

A.業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級

B.內(nèi)部審計主管

C.首席審計官或其指定代表

D.首席財務(wù)官

72.有關(guān)使用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行審計，以下哪一個敘述不正確？()

A.它是收集與審計有關(guān)信息有用的搜索工具

B.它是提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介

C.互聯(lián)網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通信

D.生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄

73.新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程。以下哪項是對寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳表述？()

A.首席審計官應(yīng)該向首席行政執(zhí)行官報告，但不應(yīng)與董事會接觸

B.首席審計官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員

C.首席審計官應(yīng)該是向首席財務(wù)官報告的參謀官員

D.首席審計官應(yīng)該向行政副總裁報告

74.風(fēng)險管理是：

A.識別風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先排序

B.衡量風(fēng)險，確定可能帶來的后果

C.確定風(fēng)險威脅以及發(fā)生的可能性

D.識別、控制和化解風(fēng)險的總體過程，以及應(yīng)該采取何種行動來應(yīng)對不確定性

75.某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在兩年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)？()

A.今年每位銷售代表的收入比去年高

B.年銷售額比去年多

C.今年新顧客數(shù)量與潛在顧客數(shù)量的比率比去年高

D.今年的單位銷售額增長率比去年高

76.內(nèi)部審計活動的地位應(yīng)免受管理層不負(fù)責(zé)任的政策變動的影響。確保不受影響的最有效方式是：()

A.董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程

B.采取政策，以便內(nèi)部審計活動的運(yùn)轉(zhuǎn)

C.在董事會下建立審計委員會

D.制定書面政策和程序作為內(nèi)部審計活動的工作標(biāo)準(zhǔn)

77.以下哪項活動不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性？Ⅰ、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ、為運(yùn)行新的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。Ⅲ、在安裝之前，復(fù)核新的計算機(jī)應(yīng)用程序。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.只有Ⅲ

D.Ⅰ和Ⅲ

78.內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論？()

A.內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的

B.內(nèi)部審計師運(yùn)用通用審計軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收賬款是存在的

C.內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外審計師斷定賬面的存貨是存在的

D.內(nèi)部審計師檢查了2022年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2022年的銷售額，審計師斷定2022年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄

79.某家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括如下幾方面：所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單、審計人員、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？

A.沒有考慮到管理部門對特別項目進(jìn)行審計的要求

B.實現(xiàn)經(jīng)營利益的機(jī)會被忽略了

C.沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計劃結(jié)束日期

D.實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了

80.跟蹤審計發(fā)現(xiàn)，審計業(yè)務(wù)客戶沒有糾正嚴(yán)重的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。首席審計執(zhí)行官就此事與高層管理人員進(jìn)行討論，獲悉管理層愿意承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險。因此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

A.不采取任何進(jìn)一步的措施，因為決定是否針對已報告的審計發(fā)現(xiàn)和建議采取合適措施的責(zé)任在于管理層

B.啟動舞弊調(diào)查，以確定員工是否已利用公司內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)

C.告知高層管理人員，審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)必須得到糾正，并重新安排一次跟蹤審計

D.評價高層管理人員決定接受風(fēng)險的原因，并將高層管理人員的決定報告董事會

81.在信息系統(tǒng)安全方面，以下哪一項是高層管理員的主要職責(zé)？

A.評估風(fēng)險

B.分配系統(tǒng)訪問權(quán)

C.確認(rèn)數(shù)據(jù)所有權(quán)

D.對員工進(jìn)行安全教育

82.內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括：

A.有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述

B.對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述

C.對審計期間形成的事實和意見的表述

D.對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述

83.某審計師正在進(jìn)行分析性復(fù)核，將某分公司經(jīng)營的利潤與其他分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進(jìn)行比較。該審計師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測試后，他發(fā)現(xiàn)本年度該分公司的產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動?；谏鲜鲂畔?，利潤增加的最可能原因是：()

A.銷售同樣產(chǎn)品的競爭者數(shù)量增加

B.該分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少

C.年末存貨高估

D.年末應(yīng)收賬款低估

84.下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的員工最不相關(guān)？

A.將使用的工時卡片與在職員工相核對

B.審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

C.證實付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用／解雇職責(zé)是否分離

D.通過將未到期支票追查至工薪登記簿來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)

85.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征？

A.可考評并能實現(xiàn)

B.有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)

C.已計劃并能實現(xiàn)

D.被要求并經(jīng)批準(zhǔn)

86.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是：

A.硬盤系統(tǒng)日益增加的容量

B.支撐軟件版本的迅速變化

C.硬件采購批準(zhǔn)的集中化

D.涉及多個用戶的終端用戶處理

87.內(nèi)部審計師的以下哪項行為可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

A.風(fēng)險管理顧問

B.產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊的領(lǐng)導(dǎo)

C.道德規(guī)范的倡導(dǎo)者

D.外部審計的聯(lián)系者

88.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項內(nèi)容是對應(yīng)有的職業(yè)審慎的最佳闡述？()

A.內(nèi)部審計師應(yīng)該發(fā)揮一位擁有合理審慎性和勝任能力的內(nèi)部審計師所應(yīng)有的勤勉和技能

B.內(nèi)部審計師應(yīng)該擁有履行其審計職責(zé)所必需的知識、技能和其他勝任能力

C.內(nèi)部審計師應(yīng)該擁有發(fā)現(xiàn)舞弊所必需的充分知識

D.內(nèi)部審計師應(yīng)該在缺乏全面評估被審計領(lǐng)域所需的充分知識、技能和勝任能力時不再參與審計業(yè)務(wù)

89.下列違反了IIA職業(yè)道德規(guī)范的是：()

A.詹妮斯接受了一項對電子制造分部進(jìn)行審計的委派她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分部進(jìn)行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司

B.喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識，但仍接受了這一任務(wù)，他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始之前結(jié)束

C.簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)，并逐漸把它看做是一項簡單而有規(guī)律的工作她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

D.約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，賬簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失當(dāng)外部審計師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為

90.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項文件中加以界定？

A.審計委員會章程

B.內(nèi)部審計章程

C.審計業(yè)務(wù)通知書

D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中對目標(biāo)陳述

91.以下哪項是對審計目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？

A.觀察存貨實地盤點(diǎn)

B.確定存貨是否滿足計劃銷售量

C.通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定是否存在過時存貨

D.在業(yè)務(wù)最終報告中包括存貨短缺信息

92.內(nèi)部審計師應(yīng)定期評價控制。以下哪項是由其認(rèn)可的對控制概念的最佳描述？

A.管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工

B.管理層采取行動以增強(qiáng)實現(xiàn)既定目標(biāo)和目的的可能性

C.由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序

D.控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)

93.某被審計領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該怎么辦？

A.在計劃對該被審計部門進(jìn)行下一次審計時包括進(jìn)一步的跟蹤活動

B.由該部門管理人員決定何時開展進(jìn)一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門管理人員的最終責(zé)任

C.只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的踴躍活動時才這樣做，因為部門管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險

D.向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告

94.在準(zhǔn)備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢？()

A.抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)

B.提供抽樣風(fēng)險的數(shù)量性測量

C.將非抽樣風(fēng)險降低到最小

D.降低可容忍誤差水平

95.公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險索賠，其中需要使用內(nèi)部審計師的工作底稿來填寫申請。根據(jù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，管理人員：()

A.在填寫保險索賠時可以不用內(nèi)部審計工作底稿

B.在填寫保險索賠時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到首席審計官的批準(zhǔn)

C.不應(yīng)填寫保險索賠，該職責(zé)應(yīng)屬于內(nèi)部審計活動

D.在填寫保險索賠時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨(dú)立審計師的批準(zhǔn)

96.在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進(jìn)行比較時，分析性程序主要是用于確定：()

A.財務(wù)報表披露的適當(dāng)性

B.存在具體的錯誤或遺漏

C.報表內(nèi)容的總體合理性

D.截止日的錯誤采用

97.以下哪些《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》(IPPF)的要素適用于所有類型的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)？Ⅰ.《職業(yè)道德規(guī)范》。Ⅱ.《屬性標(biāo)準(zhǔn)》。Ⅲ，《工作標(biāo)準(zhǔn)》。Ⅳ，《實施標(biāo)準(zhǔn)》。()

A.只有Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

98.下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用？()

A.檢查用于進(jìn)行庫存實物盤點(diǎn)的指令

B.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷

C.給入庫和出庫程序繪制一份流程圖

D.實地觀察存貨倉庫

99.為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個配送數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當(dāng)局認(rèn)為，向多家工廠需求存貨的原材料申請沒有準(zhǔn)確地輸入數(shù)據(jù)庫，即存貨已經(jīng)運(yùn)走但數(shù)量沒有更改。調(diào)查這種情況的最佳方法是：()

A.嵌入審計模塊

B.審計鉤

C.抽點(diǎn)打印法

D.系統(tǒng)控制審計復(fù)核文件

100.支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪些基本目標(biāo)？Ⅰ、財務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性。Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同。Ⅲ、運(yùn)營的效益和效率。Ⅳ、資產(chǎn)的安全。

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅰ和Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

101.程序要求事先對現(xiàn)金收據(jù)編號，并將收據(jù)復(fù)寫聯(lián)送交出納和會計，這屬于以下哪類控制？

A.預(yù)防型控制

B.糾正型控制

C.檢查型控制

D.指導(dǎo)型控制

102.內(nèi)部審計小組制定了一份初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：(1)也許不是問題；(2)有可能是問題：(3)很有可能是問題。以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子：()

A.趨勢分析

B.比率分析

C.不引人注目的評定或觀察

D.評級尺度

103.企業(yè)風(fēng)險管理程序可分為四個步驟，依次是：Ⅰ.風(fēng)險識別。Ⅱ.確定風(fēng)險評級和應(yīng)對計劃。Ⅲ.主要風(fēng)險評估。Ⅳ.風(fēng)險監(jiān)控。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

104.為提高審計工作效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的以下哪項工作？

A.在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的

B.主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和行為的

C.與內(nèi)部審計活動進(jìn)行協(xié)調(diào)的

D.行為遵守IIA《職業(yè)道德規(guī)范》的

105.在為某公司開展一項正式的咨詢業(yè)務(wù)時，除了獨(dú)立性、客觀性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性考慮之外，應(yīng)該做到以下哪一方面？()

A.以書面協(xié)議或計劃的形式記錄正式咨詢業(yè)務(wù)的一般條件、共識、意見或其他關(guān)鍵因素

B.評價咨詢業(yè)務(wù)是否與內(nèi)部審計活動的總體業(yè)務(wù)計劃一致

C.舉辦適當(dāng)?shù)臅h并收集必要的信息，以評估所需提供服務(wù)的性質(zhì)和范圍

D.以上全部

106.以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？()

A.對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案

B.要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格

C.及時跟蹤所有不利使用差異

D.在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額

107.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計工作的責(zé)任應(yīng)該在以下哪種文件中得到記錄？

A.內(nèi)部質(zhì)量評估報告

B.審計業(yè)務(wù)工作日程表

C.內(nèi)部審計章程

D.內(nèi)部審計部門的戰(zhàn)略規(guī)劃

108.以專題討論會進(jìn)行的控制自我評估的關(guān)鍵要素包括：Ⅰ、將參與員工視為過程的擁有者。Ⅱ、員工接受有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研。Ⅲ、在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

A.僅有Ⅰ

B.僅有Ⅱ

C.Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

109.在初步調(diào)查能為審計人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是：()

A.流程圖法

B.調(diào)查問卷法

C.矩陣法

D.詳細(xì)描述法

110.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項內(nèi)容應(yīng)該在內(nèi)部審計章程中得到界定？Ⅰ.內(nèi)部審計部門在整個企業(yè)中的地位。Ⅱ.即將在下一年開展的審計業(yè)務(wù)。Ⅲ，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)活動的范圍。Ⅳ.管理層和董事會就內(nèi)部審計部門的作用和職責(zé)達(dá)成一致意見的情況。()

A.只有Ⅰ和Ⅳ是對的

B.只有Ⅱ和Ⅲ是對的

C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對

111.能夠仔細(xì)區(qū)分審計中影響?yīng)毩⑿缘姆秶拗坪推渌拗茖IA來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項不屬于影響?yīng)毩⑿缘姆秶拗疲?/p>

A.被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計劃實施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計不得不推遲到下一年

B.審計委員會審查了當(dāng)年的審計計劃并且刪除了CAE認(rèn)為很有必要實施的審計項目

C.被審計單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶談判一項長期合同，他們不希望客戶受到干擾

D.以上三項都不正確

112.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？()

A.審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告

B.與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化

C.審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動

D.以上都是

113.觀察法被認(rèn)為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是：()

A.在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法

B.在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法

C.除了存在性，它在證實其他任何審計認(rèn)定時都是不充分的

D.在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

114.以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？Ⅰ.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。Ⅱ.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。Ⅲ，經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機(jī)會。Ⅳ.管理部門沒